KempenPlus. Financieel kader Participatiebedrijf. KempenPlus iedereen werkt mee. 20 november 2018

Transcriptie

1 Financieel kader Participatiebedrijf 20 nvember

2 Inhudspgave financieel kader INHOUDSOPGAVE FINANCIEEL KADER INLEIDING OP FINANCIEEL KADER PARTICIPATIEBEDRIJF Omgaan met nzekerheid en risic s Vrschriften cmmissie BBV TOTSTANDKOMING FINANCIEEL MEERJARENBEELD Gehanteerde werkwijze Afwijkende lijn ten pzichte van het bedrijfsplan Uitgangspunten Integrale afweging financieel meerjarenbeeld in relatie tt BUIG Financiële spelregels mede in relatie tt financiële dekking INLEIDING EN UITGANGSPUNTEN FINANCIEEL KADER Uitgangspunten Deelprgramma s in het Participatiebedrijf Bijdragen van gemeenten vr afdeling Bedrijven Tegevegde waarde interne detachering Bijdragen van de gemeenten vr Werk & Participatie Dienstverleningsvereenkmst met de gemeente Oirscht TOELICHTING FINANCIEEL KADER Inleiding p deze paragraaf Ttaal salarisksten frmatie Overige persneelsksten Huisvestingsksten Overige ksten Tegevegde waarde interne detachering SW en interne mzet facilitair Nett tegevegde waarde (NTW) Overige pbrengsten Vergeding Beschut Werken Bijdragen van de gemeenten ONTWIKKELING VAN HET (EIGEN) VERMOGEN De ntwikkeling van het weerstandsvermgen Participatiebedrijf Cntext Vermgen WVK-grep per 1 januari Uitgangspunten vr de reserves en het weerstandsvermgen Functies van reserves Reserves in verband met de bestedingsfunctie Prgnse vermgen WVK-Grep Risic s Weerstandsvermgen Liquiditeit Recapitulatie van de reserves Nadere afspraken ver effectuering Uitkering KOSTENVERDELING Uitgangspunten vr de kstenverdeling (variant 1) Drie alternatieven (varianten 2 tt en met 4) Uitgangspunten met betrekking tt bevrschtting Uitgangspunten met betrekking tt bedrijfsresultaat Uitgangspunten met betrekking tt gerechtigheid tt het vermgen BIJLAGEN Bijlage 1: Ttaal verzicht financieel kader Bijlage 2: Basisgegevens vr de kstenverdeling Bijlage 3: Uitwerking van de kstenverdeling per gemeente Bijlage 4: Uitwerking varianten van de kstenverdeling Bijlage 5: Overzicht financiële effecten bij de GRSK Bijlage 6: Prgnse WVK in het geval dat geen Participatiebedrijf wrdt gevrmd Bijlage 7: Prgnse ISD de Kempen als er geen Participatiebedrijf wrdt gevrmd Bijlage 8: Specificatie uitkering vermgen Bijlage 9: Ttaalbeeld GRSK en Participatiebedrijf Bijlage 10: Overzicht herverdelingseffecten

3 1 Inleiding p financieel kader Participatiebedrijf In dit financieel kader is het financieel meerjarenbeeld vr het Participatiebedrijf pgenmen. Daarbij is er vr een gede vergelijking uitgegaan van een fictieve startdatum p 1 januari Het Participatiebedrijf start echter uiterlijk p 1 juli Dit betekent dat het in dit financieel kader vr wat betreft het jaar 2019 met wrden vertaald naar de begrtingen 2019 vr WVK-grep en GRSK, vr zver dit het werk en inkmen deel van de ISD betreft. Dit financieel kader vervangt hfdstuk 24 en de bijlagen 10 en 11 van het bedrijfsplan Participatiebedrijf in z n geheel. De teksten uit dit hfdstuk en de bijlagen zijn deels vergenmen. Cijfermatig zijn er k verschillen tussen het financieel meerjarenbeeld in het bedrijfsplan en het financieel meerjarenbeeld in dit financieel kader. Dat heeft de vlgende rzaken: In het implementatieplan is de definitieve frmatie pgenmen. Deze frmatie wijkt p nderdelen af van het bedrijfsplan; Vanwege de vrschriften in het Besluit Begrting en Verantwrding (zie paragraaf 1.2 hierna) is de presentatie afwijkend. Het bedrijfsplan ging uit van het genrmaliseerd resultaat met aanvullend nttrekkingen uit bestemmingsreserves dan wel de algemene reserve. In dit financieel kader zijn de werkelijke cijfers pgenmen; De uitstrm van de Wsw is hger dan eerder werd vrzien; De ntwikkeling van de Wsw-lnen is als gevlg van de nieuwe Ca-afspraken frs hger dan geraamd in het bedrijfsplan. 1.1 Omgaan met nzekerheid en risic s Met de invering van de Participatiewet en het beëindigen van de instrm in de Wet sciale werkvrziening, is vr gemeenten een nieuw speelveld ntstaan vr het werkveld werk, inkmen en participatie. De beleidsambities meten met nieuwe instrumenten en lagere budgetten wrden gerealiseerd. Dit nieuwe speelveld heeft zich ng niet gezet. Z hebben bijna vier jaar uitvering van de Participatiewet laten zien, dat de instrm in nieuw beschut, k landelijk, achterblijft bij de ramingen en dat de nieuwe delgrepen (vrheen instrm Wajng en Wsw), deels niet zichtbaar wrden. Dat rept twee belangrijke vragen p: 1. Is de vraag naar werk en ndersteuning van arbeidsbeperkten daadwerkelijk lager dan vrheen f biedt het nieuwe instrumentarium nvldende kansen en staan jngeren en mensen aan de kant, die eigenlijk zuden meten meeden? 2. Is het Participatiebedrijf straks met de nieuwe instrm, net als de WVK-grep nu met Wswmedewerkers, een financieel geznd bedrijf? Vr de nieuwe delgrepen ntvangt het Participatiebedrijf immers geen f veel minder subsidie dan vr de Wsw-medewerkers. Kan het desndanks uit? De antwrden p deze belangrijke vragen kunnen alleen met een zekere slag m de arm wrden gegeven. Er zijn immers (ng) nzekerheden zals k in hfdstuk 13 van het Bedrijfsplan meer uitgebreid is tegelicht. Ten aanzien van de eerste vraag is bij het pstellen van dit bedrijfsplan z ged mgelijk nderzcht he het aantal inwners dat een berep det p het bedrijf, zich de kmende jaren ntwikkelt. De weerslag daarvan is pgenmen in paragraaf 6.7 van het bedrijfsplan. De in die paragraaf vrziene ntwikkeling van het vlume, is als basis gebruikt vr het financieel meerjarenbeeld. Of deze aannames van de vlumentwikkeling juist zijn, met straks in de praktijk blijken, Vr wat betreft de tweede vraag zijn de ervaringscijfers met betrekking tt de nett tegevegde waarde (NTW) van WVK-grep gebruikt. De ervaringen met de nieuwe delgrepen zijn echter ng beperkt en het is lastig vruit te lpen p de effecten van de ng te ntwikkelen nieuwe aanpak (training & diagnse). Ok hiervr geldt dus dat straks in de praktijk blijkt, f de hier gebruikte aannames vr pbrengsten (NTW) realistisch zijn. Overwegingen en advies Bvenstaande betekent dat het in dit financieel kader pgenmen financieel meerjarenbeeld, geen hard gegeven is, maar is gebaseerd p aannames die straks in de uitveringspraktijk van het Participatiebedrijf wrden getetst. Het is belangrijk m hier expliciet p te wijzen zdat gemeenten beseffen dat het vlume aan klanten en medewerkers en de daarmee samenhangende pbrengsten, in dit stadium niet taakstellend kunnen en mgen zijn. Gemeenten en Participatiebedrijf meten daarm samen nauwlettend de ntwikkelingen vlgen en sturen. Er is in feite sprake van een 3

4 ntwikkelpgave die samen (gemeenten en Participatiebedrijf) met wrden bewaakt. Het regieteam (zie k paragraaf 17.5 van het bedrijfsplan) kan daarin ndersteunen. 1.2 Vrschriften cmmissie BBV Op 30 augustus 2018 is de ntitie Structurele en incidentele Baten en Lasten verschenen van de cmmissie BBV (Besluit Begrting en Verantwrding). Deze ntitie gaat in p de verschillende nderdelen die bij het meerjarig financieel inzicht wrden aangereikt vanuit het BBV pdat de gemeenteraad haar autrisatiefunctie p een adequate wijze kan tepassen. De ntitie gaat nder andere in p de definitie van structurele en incidentele baten en lasten. Op dinsdag 11 september 2018 heeft de cntrller van de WVK-grep gesprken met de tezichthuders van de prvincie Nrd-Brabant ver dit nderwerp. In dit gesprek is aangegeven dat de prvincie haar tezicht zal baseren p de ntitie. Dit betekent dat dit financieel kader p deze uitgangspunten is gebaseerd. 4

5 2 Ttstandkming financieel meerjarenbeeld 2.1 Gehanteerde werkwijze In het Bedrijfsplan met bijlagen is een eerste versie van het financieel meerjarenbeeld en het bendigde weerstandsvermgen van het Participatiebedrijf pgenmen. Het financieel meerjarenbeeld van het Participatiebedrijf is mede gebaseerd p de nta betekenis vrming PB vr de GRSK. In deze nta zijn de middelen pgesmd uit de begrting van ISD de Kempen die bestemd zijn vr de uitvering van de taken van ISD de Kempen die bij de GRSK blijven. Bij het pstellen van het financieel meerjarenbeeld zijn de vlgende lijnen gevlgd: De meerjarenbegrtingen van de GRSK (deel ISD de Kempen) en de begrting WVK-grep zijn in beginsel als uitgangspunt genmen. Daarbij is begrting van GRSK/ISD de Kempen gesplitst in een deel dat wrdt pgenmen in het Participatiebedrijf en het deel dat bij de GRSK blijft; Daarnaast is bezien wat de pzet (dienstverleningscncept, werkwijzen) van het Participatiebedrijf betekent vr bijvrbeeld frmatie, huisvesting en ICT en is bezien vr welke pgaven de nieuwe rganisatie staat en welke middelen de rganisatie ndig heeft m die pgaven te realiseren. De splitsing van de ISD-begrting is vr het deel dat bij de GRSK blijft taakstellend. Indien lasten ptreden, als gevlg van het prichten van het Participatiebedrijf, wrden deze pgenmen in het prject van het Participatiebedrijf. Binnen de GRSK zijn geen middelen beschikbaar m nvrziene ksten te dekken. 2.2 Afwijkende lijn ten pzichte van het bedrijfsplan In het bedrijfsplan is een genrmaliseerd financieel meerjarenbeeld pgenmen. Genrmaliseerd wil in dit verband zeggen dat er in het meerjaren financieel beeld geen rekening is gehuden met tijdelijk hgere lasten die mede het gevlg zijn van de transitie. Vr die tijdelijk hgere lasten zijn in het bedrijfsplan meerdere bestemmingsreserves gevrmd. Deze werkwijze past niet in de uitgangspunten van de ntitie structurele baten en lasten. Dit heeft cnsequenties vr de pzet en presentatie van het financieel kader. Het financieel kader wijkt daarm p nderdelen af van het financieel meerjarenbeeld in het bedrijfsplan en de bij het bedrijfsplan behrende bijlagen. 2.3 Uitgangspunten In deze paragraaf zijn de uitgangspunten pgenmen en tegelicht die zijn gehanteerd bij het pstellen van het financieel meerjarenbeeld. Uitgangspunt Het financieel meerjarenbeeld is gebaseerd p de uitvering van de kerntaken vr de vier gemeenten. De uitvering van de Participatiewet is gebaseerd p het beginsel dat elke gemeente zijn eigen ksten draagt; De uitvering van de Wsw is gebaseerd p het slidariteitsbeginsel tussen de gemeenten; Het Participatiebedrijf maakt afspraken ver bevrschtting van de zgn. prgrammaksten. Deze ksten zijn niet pgenmen in het financieel meerjarenbeeld van het Par- Telichting In dit bedrijfsplan is tegelicht dat het Participatiebedrijf mgelijk k werkzaamheden uitvert vr de gemeente Oirscht. In de pstelling van het financieel meerjarenbeeld is hiermee bewust geen rekening gehuden. Daarmee wrden twee zaken begd: enerzijds vrkmen dat het wegvallen van werkzaamheden vr de gemeente Oirscht tt dekkingsprblemen bij het Participatiebedrijf leiden en anderzijds vrkmen dat het beëindigen van de werkzaamheden dr de gemeente Oirscht tt hge frictieksten leidt. Dit betekent wel dat de frmatieve uitbreiding, die ndzakelijk is als de gemeente Oirscht werkzaamheden bij het Participatiebedrijf belegt, zveel mgelijk met een flexibele schil wrdt gerealiseerd; Dit is de gangbare werkwijze bij ISD de Kempen. De vrming van het Participatiebedrijf is geen reden m dit te veranderen. Dit is de gangbare werkwijze bij WVK-grep. De vrming van het Participatiebedrijf is geen reden m dit te veranderen. Het Rijk stelt middelen vr de betaling van bijstand aan de gemeenten ter beschikking (gebundeld budget uitkeringen gemeenten= BUIG). Dit is een taakstellend budget. In beginsel meten de gemeenten 5

6 Uitgangspunt ticipatiebedrijf. Prgrammaksten zijn ksten vr de deelnemende gemeenten en zij verantwrden die in hun jaarrekening. Explitatieksten zijn ksten die het Participatiebedrijf verantwrdt; Het Participatiebedrijf vert de werkzaamheden vr de Pw tegen kstprijs uit. In de begrting van het Participatiebedrijf wrdt een kstendekkende bijdrage per gemeente berekend, p basis van de vastgestelde verdeelsleutel van de ksten; Het Participatiebedrijf hudt de pdracht m de uitvering van de Wsw zveel mgelijk kstenneutraal uit te veren. Dat wil zeggen binnen de middelen die de gemeenten ter beschikking krijgen vr de uitvering van deze wet; De gemeenten stellen vr de uitvering niet het vr de uitvering van de Wsw dr het Rijk aan het Participatiebudget tegekende bedrag ter beschikking, maar stellen via de begrting van het nderdeel bedrijven de bedragen ter beschikking die vlgens de begrting van het Participatiebedrijf ndig zijn. Het Participatiebedrijf hanteert vr de directe frmatie het principe trap p/trap af. De persnele begrting is gebaseerd p frmatie x rganieke schaal + 3% teslag. Bven p dit bedrag wrdt in de begrting zichtbaar gemaakt wat het feitelijk te betalen salaris is. Bven p de frmatieve begrting wrdt in de begrting van het Participatiebedrijf zichtbaar gemaakt wat de bezetting extra kst mdat de feitelijk betaalde salarissen als gevlg van de afspraken in het sciaal plan hger zijn. Telichting daarmee uitkmen. Wrdt er minder aan uitkeringen uitgegeven dan het beschikbare BUIG-budget, dan hebben de gemeenten een vrdeel. Als er meer is uitgegeven dan hebben de gemeenten een nadeel. Dit vr- en nadeel blijft bij dit uitgangspunt bij de gemeenten. Deze werkwijze wrdt nu k bij ISD de Kempen tegepast. Er wrdt geen risic-pslag f iets dergelijks tegepast. Deze pdracht heeft WVK-grep altijd gehad. In het verleden is deze pdracht ruimschts uitgeverd. Omdat de gelden die de gemeenten ntvangen vr de uitvering van de Wsw frs zijn verlaagd (van circa per fte naar circa per fte) is het in de tekmst waarschijnlijk niet mgelijk m de Wsw binnen deze middelen uit te veren. Dat neemt niet weg dat het Participatiebedrijf blijft streven naar het realiseren van dit uitgangspunt. In het bedrijfsplan werd ng uitgegaan van een vast bedrag dat werd geïndexeerd en dat de gemeenten vr een verschil tussen Rijksbijdrage en de gemeentelijke bijdrage een berep kn den p de algemene middelen. Deze werkwijze is lsgelaten in dit financieel kader mdat de werkwijze niet strkt met de ntitie structurele en incidentele baten en lasten van de cmmissie BBV. De frmatie van het Participatiebedrijf is deels direct afhankelijk van de mvang van het cliëntenbestand/het aantal medewerkers en deels indirect. Vr dat deel van de frmatie dat direct afhankelijk is van de mvang van het cliëntenbestand/het aantal medewerkers hanteert het Participatiebedrijf frmatienrmen. Dr tepassing van deze nrmen beweegt de frmatie jaarlijks mee met de fluctuaties in het cliëntenbestand/aantal medewerkers. Vr de frmatieve begrting wrdt het principe tegepast dat het aantal bendigde frmatieplaatsen x de maximum trede in de rganieke salarisschaal de persnele begrting vrmt. Als het Participatiebedrijf een deel van de frmatie met een flexibele schil wil invullen, dan met die ruimte in beginsel binnen de persnele begrting wrden gevnden. Omdat inhuur via een flexibele schil in de regel extra ksten met zich meebrengen is een teslag van 3% p de frmatieve persnele begrting gezet. In dit financieel kader is jaarlijks pgenmen vr dit verschil. De verwachting is dat in de lp der jaren dit bedrag kleiner zal wrden dr uitstrm f plaatsing van medewerkers in een hgere functie. De eerste vier jaar is dit vermedelijk maar zeer beperkt het geval. 6

7 2.4 Integrale afweging financieel meerjarenbeeld in relatie tt BUIG Bvenstaande uitgangspunten leiden er te dat het resultaat van het Participatiebedrijf direct en indirect effect heeft p de begrting van de gemeenten: direct als het gaat m de begrting van het Participatiebedrijf zelf; indirect als het gaat m de delstelling die het Participatiebedrijf heeft m de bijstandsuitgaven binnen het aan de gemeenten ter beschikking gestelde BUIG-budget te huden. In het bedrijfsplan is tegelicht dat er vr dat laatste sprake is van een relatie tussen de inspanningen (en dus de ksten) van het Participatiebedrijf en de pbrengsten die bij de gemeenten wrden gebekt. De persnele inzet bij het Participatiebedrijf met tt minder uitkeringen leiden. Als meer inzet bij het Participatiebedrijf tt een hgere uitstrm en dus minder uitkeringen leidt, dan is het begde maatschappelijke del gediend. Er ntstaan dan besparingen p de uitkeringen (BUIG). Daarbij met pgemerkt wrden dat met vertraging- de uitkering van het Rijk wrdt gekrt bij succes met het terugdringen van de uitkeringen. In dit financieel kader van het Participatiebedrijf zijn de effecten p de BUIG niet meegenmen als resultaat van het Participatiebedrijf. Bij een integrale afweging van het gepresenteerde financieel meerjarenbeeld, meten die effecten echter wel wrden meegewgen. In het bedrijfsplan is tegelicht dat de vier gemeenten in 2018 een verwacht tekrt hebben p de BUIG. 1 Een deel van dit tekrt wrdt afgedekt dr de vangnetregeling, en een deel kmt vr eigen rekening van de gemeenten. Om die reden is in paragraaf 15.3 van het bedrijfsplan delstelling vijf pgenmen: realiseren dat de bijstandsuitgaven binnen het BUIG-budget van de gemeenten blijven. In de telichting p deze vijfde delstelling is beschreven dat het Participatiebedrijf in het meerjarenbeleidsplan met aangeven binnen welke termijn het Participatiebedrijf realiseert dat de bijstandsuitgaven binnen de BUIG kunnen wrden uitgeverd. Het bedrijfsplan gaat ervan uit dat deze pgave in twee tt drie jaar met zijn gerealiseerd. Ok dit is een financieel resultaat, maar niet in de begrting van het Participatiebedrijf. Bij het berdelen van het financieel meerjarenbeeld van het Participatiebedrijf is dit een factr m rekening mee te huden. 1 Onlangs heeft het Ministerie van SZW de definitieve BUIG-budgetten 2018 en de vrlpige BUIG-budgetten 2019 bekendgemaakt. Op basis daarvan is bij de gemeenten Bergeijk, Bladel, Eersel en Oirscht de verwachting dat er ver het jaar 2018 sprake zal zijn van verschtten p het BUIG-budget; bij de gemeente Reusel-De Mierden wrdt een tekrt verwacht. 2 De wet sciale werkvrziening gebruikt de term SE i.p.v. fte. In de term SE wrdt rekening gehuden met een factr vr 7

8 2.5 Financiële spelregels mede in relatie tt financiële dekking Het nieuwe Participatiebedrijf kent zeven taakvelden, verdeeld in twee blkken. Elk blk heeft zijn eigen systematiek als het gaat m het bepalen van de (financiële) resultaten die binnen het taakveld meten wrden gerealiseerd en de dekking van de met de uitvering samenhangende ksten. In nderstaande tabel zijn de (financiële) spelregels pgenmen die vr de twee blkken gelden en is k aangegeven he de uitveringsksten wrden gedekt. Daarbij gaat het steeds m de integrale ksten. Dat betekent dat de verheadksten p basis van een verdeelsleutel wrden tegerekend aan het betreffende blk (A f B). Deze spelregels kmen niet 1 p 1 terug in het financieel meerjarenbeeld, maar zijn wel de basis waarp de begrting vanuit de taakvelden is pgebuwd. Ok vrmen deze spelregels de basis van de prestaties die de verschillende afdelingen meten leveren m samen het in de begrting en jaarplan gepresenteerde resultaat te waarbrgen. Blk Taakveld (financiële) spelregels Financiële dekking Verstrekken inkmen (inclusief gaven (BUIG versus daadwerkelijke Het verschil tussen budget en uit- Geen dekking ndig. handhaving) betalingen) valt in de begrting van de gemeenten. Dit heeft geen effect p de begrting van het Participatiebedrijf. De frmatie die aan dit taakveld wrdt tegerekend is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van de mvang van het cliëntenbestand. B L O K A Grepsgewijze aanpak Delmatigheid Participatiewet regulier De frmatie van dit werkveld is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van de mvang van het cliëntenbestand. De frmatie die aan dit werkveld wrdt tegerekend is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van de mvang van het cliëntenbestand. Het gaat hier m werk- en participatiecaches, jbcaches en accuntmanagers. De uitveringsksten van dit taakveld wrden dr de gemeenten verged (kstprijs). De uitveringsksten van dit taakveld wrden dr de gemeenten verged (kstprijs). De uitveringsksten van dit taakveld wrden dr de gemeenten verged (kstprijs). B L O K B Nieuw beschut Detacheringen (Pw) Detacheringen (Wsw) Bedrijven De frmatie die aan dit werkveld wrdt tegerekend is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van de mvang van het cliëntenbestand. De frmatie die aan dit werkveld wrdt tegerekend is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van het aantal gedetacheerde medewerkers; De frmatie die aan dit werkveld wrdt tegerekend is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van het aantal detacheerde medewerkers. De frmatie die aan dit werkveld wrdt tegerekend is gebaseerd p frmatienrmen en afhankelijk van het aantal delgrep medewerkers. De ksten van deze vier werkvelden wrdt in samenhang bezien. Er wrdt via detachering en het uitveren van pdrachten (industrie, facilitair, hreca en gren) gestuurd p het realiseren van nett tegevegde waarde (NTW) die tenminste afdende is m een uitvering te realiseren waarmee de gemeenten/eigenaren in staat zijn m met de middelen die aan de gemeenten vr de uitvering van de Wsw en Pw ter beschikking wrden gesteld, uit te kmen. 8

9 3 Inleiding en uitgangspunten financieel Kader Uitgangspunten Bij het pstellen van het financieel kader zijn de vlgende uitgangspunten gehanteerd: - Indexering Vr de indexering van het financieel meerjarenbeeld is aansluiting gezcht bij de Beleidsnta Kaders P&C 4 GR s en de werkwijze van de GRSK. Dit levert de vlgende uitgangspunten p: De lnindex en prijsindex zijn gelijk aan die van de beleidsnta maar wrden in afwijking hiervan gewgen tegepast; Er wrdt geraamd met cnstante prijzen. - Onderscheid structurele en incidentele lasten - Financieel kader gebaseerd p werkelijke cijfers - Trap-p/trap-af principe De vlgende prijsindexcijfers zijn gehanteerd: Lnindex = 2,7% Prijsindex = 1,4% In het financieel kader zijn alleen de structurele lasten en baten pgenmen. De incidentele lasten wrden uit bestemmingsreserves gedekt. In het meerjarenbeeld van het bedrijfsplan was uitgegaan van een genrmaliseerd resultaat. Omdat in de begrtingscyclus van het Participatiebedrijf wrdt uitgegaan van de werkelijke ksten en pbrengsten, is dit k het uitgangspunt vr dit financieel kader. Het financieel meerjarenkader is nu gebaseerd p gelijkblijvende aantallen cliënten en delgrepmedewerkers. De begrtingen zullen wrden gebaseerd p de aantallen cliënten en delgrepmedewerkers. Daarbij wrdt de afbuw altijd genmen in het jaar T+1 en de tename direct. Dit kmt dus vr de eerste keer terug in de begrting Deelprgramma s in het Participatiebedrijf Het financieel meerjarenbeeld van het Participatiebedrijf kent drie deelprgramma s: Directie en bedrijfsvering; Werk & inkmen; Bedrijven. Zie vr de verdeelsleutel van de afdeling directie en bedrijfsvering paragraaf Bijdragen van gemeenten vr afdeling Bedrijven In paragraaf 24.5 van het Bedrijfsplan was als uitgangspunt pgenmen dat de gemeenten vr de uitvering van de Wsw per SE ter beschikking stellen aan het Participatiebedrijf. Deze werkwijze is in dit financieel kader lsgelaten mdat de werkwijze niet vldet aan de vrschriften van het Besluit Begrting en Verantwrding. In bijlage 6 van dit financieel kader wrdt inzicht gegeven in de bedragen die gemeenten van het Rijk ntvangen vr de uitvering van de Wsw en wrdt een vergelijking gemaakt met de gemeentelijke bijdragen die in dit financieel kader zijn pgenmen. 3.4 Tegevegde waarde interne detachering Het Participatiebedrijf heeft, net als vrheen de WVK-grep, frmatieplaatsen gereserveerd vr Wsw medewerkers (zie k paragraaf 20.7 van het Bedrijfsplan). Deze frmatieplaatsen zijn in het functiegebuw gewaardeerd p schaal 6, waarbij vr de ksten per frmatieplaats is uitgegaan van 80% van het jaarsalaris. Er is dus rekening gehuden met een 20% lagere inzetbaarheid. Ok vr de Wsw-medewerkers die p deze frmatieplaatsen zijn geplaatst, ntvangen de gemeenten subsidie van het Rijk (pgenmen in het Participatiebudget). 2 De wet sciale werkvrziening gebruikt de term SE i.p.v. fte. In de term SE wrdt rekening gehuden met een factr vr arbeidsngeschiktheid. 9

10 In feite wrden de medewerkers die p deze frmatieplaatsen wrden geplaatst, intern gedetacheerd. Deze interne plaatsing vertegenwrdigt een waarde die in het financieel meerjarenbeeld tt uitdrukking is gebracht in de pst tegevegde waarde interne detachering. Omdat de instrm in de Wsw per 1 januari 2015 is gestpt, zal de bezetting van deze frmatieplaatsen met Wsw-medewerkers in de lp der jaren afnemen en zullen reguliere medewerkers p deze frmatieplaats medewerkers meten wrden ingezet, dan wel andere mensen met een garantiebaan. Vr mensen met een garantiebaan ntvangt het Participatiebedrijf echter alleen een vergeding vr de ntbrekende lnwaarde in de vrm van lnkstensubsidie. Dit betekent dat bij uitstrm van een Wsw-medewerker de tegevegde waarde interne detacheringen vervalt en de ksten tenemen. De uitstrm is ingeschat p 5% per jaar (cnfrm de algemene prgnse van de afname van het aantal Wsw-medewerkers). Deze tename van ksten met het Participatiebedrijf cmpenseren. 3.5 Bijdragen van de gemeenten vr Werk & Participatie De afdeling Werk & Participatie vert de taken vr de gemeenten uit tegen kstprijs. De ttale ksten van deze afdeling wrden gedekt dr de gemeentelijke bijdragen. Vr de dienstverlening van de GRSK wrden ng vereenkmsten geslten. Vralsng is vr het financieel meerjarenbeeld in beginsel uitgegaan van de ksten zals geraamd in de begrting 2019 van de GRSK en/f de WVK-grep. Vr de ksten van P&O is dat bedrag naar beneden bijgesteld mdat de salarisadministratie niet wrdt vergedragen aan de GRSK. 3.6 Dienstverleningsvereenkmst met de gemeente Oirscht Het uitgangspunt vr gemeente Oirscht is tt nu te dat gemeente Oirscht niet deel neemt aan de nieuwe GR Participatiebedrijf. Op 30 ktber 2018 heeft de gemeente Oirscht het nderwerp Bestuurlijke tekmst behandeld. Deze gemeente laat een nderzek plaatsvinden, waarvan de resultaten in het vrjaar van 2019 beschikbaar kmen. Daarna vlgt besluit in de raad. Dan wrdt duidelijk f Oirscht de taken nderbrengt in de Kempen dan wel elders. Als Oirscht de taken elders nderbrengt, is tijd ndig m die transitie te realiseren. Dit betekent dat er in elk geval een dienstverleningsvereenkmst met Oirscht met wrden afgeslten. Ok in de situatie dat Oirscht de taken elders nderbrengt dienen immers afspraken gemaakt te wrden ver de dienstverlening dr het Participatiebedrijf tt aan de verheveling van taken naar de andere rganisatie. De gemeente Oirscht heeft aangegeven dat zij geen nadeel wil ndervinden van de verheveling van de taken van de ISD naar het nieuwe Participatiebedrijf. De bijdragen van gemeenten wrden berekend p basis van structurele ksten. Het bedrijfsplan van het Participatiebedrijf brengt in beeld dat de uitveringsksten van de Participatiewet vr de WVK-gemeenten gaan tenemen. De wijze van uitvering wijzigt qua rganisatie en inhudelijk, naast de autnme stijging van lnen en prijzen. De huidige dienstverlening aan gemeente Oirscht dr de ISD kan bij de vrming van het P-bedrijf wrden pgevlgd dr uitvering van de Participatiewet dr het nieuwe P-bedrijf. Uitgangspunt daarbij is dat de ksten die vr de gemeente Oirscht wrden gemaakt dr Oirscht wrden pgebracht. De strategische keuzen van Oirscht wrden gerespecteerd. Cntinuïteit in dienstverlening tegen kstendekkende vergeding (inclusief afdekking van risic s) is het uitgangspunt vr een ng p te stellen DVO. 10

11 4 Telichting Financieel kader 4.1 Inleiding p deze paragraaf In de hierna pgenmen paragrafen zijn de nderdelen van het financieel meerjarenbeeld vr zver ndig krt tegelicht. 4.2 Ttaal salarisksten frmatie Afdeling fte ttaal per afdeling Directie en bedrijfsvering 36, Bedrijven 50, Werk en participatie 19, Ttaal rganisatie 106, Verschillen i.v.m. hgere inschaling als gevlg van sciaal plan % teslag *) *) De flexibele schil van 3% wrdt centraal geplaatst nder directie en bedrijfsvering. 4.3 Overige persneelsksten Overige persneelsksten 2019 Overige persneelslasten WVK-grep ud Drbelasting Gemal salaris WVK-grep Persneelskrant Wsw Ksten ARBO/VGW Overige persneelslasten ISD de Kempen Rugzakje Terekening P&O vanuit GRSK Opleidingsksten (1% van de lnsm) Ttaal Terekening p basis van brut fte Directie en bedrijfsvering 36, Bedrijven 50, Werk en participatie 19, Ttaal 106, Telichting verige persneelsksten De arbeidsvrwaarden van de GRSK zijn vr het Participatiebedrijf van tepassing. Het rugzakje (een uitkering als afkp vr het cafetariamdel) is vralsng vr alle medewerkers pgenmen. De diensten vr P&O vr de reguliere medewerkers wrden bij GRSK ndergebracht. De drbelasting geldt dus alleen vr het niet gesubsidieerde persneel. De verige persneelsksten zijn tegerekend aan de afdelingen p basis van het aantal fte reguliere medewerkers. 11

12 4.4 Huisvestingsksten In nderstaand verzicht zijn de huisvestingslasten verdeeld ver de drie afdelingen. Huisvesting Terekening p basis van vrlpige percentages % Directie en bedrijfsvering 15, Bedrijven 70, Werk en participatie 15, Ttaal 100, Telichting Huisvestingsksten De ttale huisvestingsksten zijn een samenveging van de bestaande ksten van ISD de Kempen en WVK-grep waarbij. Daarbij zijn de huurpbrengsten geëlimineerd en de huisvestingsksten van de vestiging aan de Hallenstraat zijn pgenmen nder de transitieksten mdat het pand p termijn wrdt afgestten; Op het huidige pand van WVK-grep wrdt ng een jaar na 2019 afgeschreven. Daarna vallen deze afschrijvingslasten vrij. Er is van uitgegaan dat de afschrijvingslasten van de vrgenmen investeringen (Revitalisering Raambrug, zie implementatieplan) vr het Participatiebedrijf wrden gedekt uit de vrijval. In dit kader zullen de huidige afschrijvingstermijnen wrden herzien en zveel mgelijk wrden geharmniseerd met de termijnen van de gemeenten; De ksten van huisvesting zijn tegerekend p basis van geschat gebruik. In de fase van het pstellen van het implementatieplan wrdt die aanname nader bezien. Als het Participatiebedrijf vlledig peratineel is, kan de definitieve verdeling wrden gemaakt. De taken van receptie, schnmaak, catering en huismeester zijn ndergebracht bij de afdeling Bedrijven. De hieraan verbnden ksten zijn bij de huisvestingsksten pgenmen. De ksten wrden tegerekend aan de drie afdelingen; De investeringen in znnepanelen (2018) is in deze psmming verwerkt; Er is rekening gehuden met de ksten van de verplaatsing van de werf aan de Hallenstraat; 4.5 Overige ksten 2019 Overige ksten nder directie en bedrijfsvering Kantrksten Zakelijke PR Externe advies en cntrleksten Autmatisering: afdracht vr GRSK 1fte Diverse lasten WVK-grep Overige ksten bedrijven Cmputerartikelen en applicaties Afschrijving autmatisering Brandstffen en lie Onderhud mach en gereedschap Onderhud ververmiddelen Mtrrijtuigenverzekering Mtrrijtuigenbelasting Reiskstenvergeding Indirecte prductieksten Overige bedrijfsmiddelen Overige ksten W&P Klanttevredenheidsnderzek Bijdrage reginaal werkbedrijf Z-O Brabant Overige ksten P-bedrijf ICT ksten P-bedrijf

13 Telichting p de verige ksten In de verige ksten van bedrijven zijn de drbelastingen aan vestigingen (50) en interne drberekeningen (-105) niet pgenmen in de verige ksten Bedrijven. Telichting ICT ksten De ICT-ksten van het nieuwe participatiebedrijf wrden in kaart gebracht. Het vermelde bedrag in de tabel is ntleend aan de splitsing van de begrting van ISD. Uitgangspunt is dat het Participatiebedrijf diensten gaat afnemen van het SSC de Kempen. Om vast te stellen welke diensten dat zijn en welke ksten daarmee samenhangen is een prject pgestart. In de uitvering van dit prject dient k duidelijk te wrden f de eerder geraamde verlaging van IT-ksten bij de GRSK (in het bijznder bij SSC de Kempen) daadwerkelijk gaat ptreden. Daarm wrdt het bedrag van structureel aangeduid als een vrlpige aanname. 4.6 Tegevegde waarde interne detachering SW en interne mzet facilitair In het financieel meerjarenbeeld is een bedrag van pgenmen als inkmsten (tegevegde waarde) als gevlg van interne detachering van medewerkers met een Wsw indicatie die werkzaam zijn p een functie in de rganisatie. Het gaat hierbij m 25,3 fte die gewaardeerd zijn p 80% van schaal 6. Dit zelfde geldt vr de interne mzet facilitair: dat gaat m een bedrag van Nett tegevegde waarde (NTW) De nett tegevegde waarde is gebaseerd p het aantal medewerkers dat bijdraagt aan de mzet. Per type medewerker wrdt een bijdrage geraamd. Vr de Wsw-medewerkers kan hier een gede inschatting vr wrden gemaakt mdat de WVK-grep hier veel ervaring mee heeft. Dit is anders als het gaat m de medewerkers die met een lnkstensubsidie f via beschut werken bij Bedrijven werkzaam zijn. Er is ng maar beperkt ervaring pgedaan met deze delgrepen. De berekening van de nett tegevegde waarde vr deze delgrepen is gebaseerd p de vlgende aannames: de mensen die met LKS zijn geplaatst hebben een gemiddelde lnwaarde van 50%; de mensen die een nieuw beschut baan hebben, hebben een gemiddelde lnwaarde van 30%; de NTW van mensen met een LKS-aanstelling is gelijk aan de gemiddelde NTW van de Wswmedewerkers; de NTW van de mensen met een nieuw beschut aanstelling is Vr het aantal beschutte werkplekken is uitgegaan van de taakstelling. De tegevegde waarde van medewerkers die een berep den p een beschutte werkplek is, z leren de eerste ervaringen, zeer beperkt en vergelijkbaar f lager dan de NTW per fte die WVK-grep bij industrie realiseert. Vr de medewerkers met een lnkstensubsidie wrdt ervan uitgegaan dat de nett tegevegde waarde van deze medewerkers gelijk is aan die van de SW. Het aantal geraamde medewerkers met een lnkstensubsidie is gebaseerd p een inschatting van het huidige bestand van de uitkeringsgerechtigden (zie hfdstuk 6 van het bedrijfsplan). aantallen Wsw-medewerkers *) Lnkstensubsidie 30 56,25 83, Beschut werken Nett tegevegde waarde per fte Wsw-medewerkers Lnkstensubsidie Beschut werken Nett tegevegde waarde per delgrep Wsw-medewerkers Lnkstensubsidie Beschut werken Ttaal NTW *) Het aantal fte wijkt af van de cijfers die in het bedrijfsplan zijn genemd mdat een actualisatie heeft plaatsgevnden. De uitstrm is hger c.q. wrdt hger ingeschat. 13

14 Opmerkingen bij de tabel met NTW Bij de tabel van paragraaf 4.7 meten een aantal kanttekeningen wrden gemaakt: 1. Anders dan vr de Wsw hebben de gemeenten, WVK-grep en ISD de Kempen ng maar beperkt ervaring met het plaatsen van mensen met lnkstensubsidie en medewerkers met een nieuw beschut baan. De aantallen instrm nieuw beschut en LKS die in hfdstuk 6 van het Bedrijfsplan zijn genemd, zijn z realistisch mgelijk geschat. In de praktijk met straks blijken f deze aantallen daadwerkelijk wrden gerealiseerd en f de aantallen bijstandsgerechtigden en nieuwe delgrepen die de Kempen heeft, juist zijn ingeschat. Die nzekerheid is k beschreven in hfdstuk 13 van het Bedrijfsplan. 2. De in de tabel beschreven gemiddelde NTW per fte (vr Wsw en LKS-medewerkers) is een behrlijke taakstelling vr het Participatiebedrijf. WVK-grep heeft in vergelijking met andere Wsw-bedrijven in Nederland altijd al een ged gemiddelde NTW kunnen realiseren en die lijn is drgetrkken in het Bedrijfsplan. Ok hier met straks de praktijk uitwijzen f deze NTW k vr deze delgrep kan wrden gerealiseerd. Indien de aantallen dan wel de NTW vr mensen met een LKS-aanstelling niet wrden gerealiseerd heeft dat effect vr het vlume van medewerkers. Dat spreekt vanzelf als het gaat m de instrm van de aantallen, maar dat geldt k indien nverhpt de NTW die het Participatiebedrijf vr LKS-geplaatsten kan realiseren, lager is. Zu dat laatste het geval zijn dan kan en zal het Participatiebedrijf niet tt plaatsing vergaan. Er wrdt dan feitelijk gecnstateerd dat het plaatsen p werk niet mgelijk is mdat er p dat mment ng nvldende verdienwaarde is. De werk & participatiecach zal in dat geval inzetten p participatie. Zie k paragraaf 9.6 van het bedrijfsplan: plaatsing p werk is niet realistisch. 4.8 Overige pbrengsten 2019 Verhuur Pius X cllege Verhuur Leemskuilen Verhuur Genexis Palletplaatsen De verige pbrengsten bestaan uit huurpbrengsten. Deze pbrengsten zijn structureel. 4.9 Vergeding Beschut Werken In de circulaires van het Rijk is een schatting gemaakt van de ksten van begeleiding vr beschut werken. Deze bedraagt per fte en is pgenmen in de begrting. Dit is een ntvangst vr de deelnemende gemeenten. In de begrting wrden de begeleidingsksten vr Beschut Werk via de gemeentelijke bijdrage drbelast. In nderstaande tabel is de verdeling van de delgrepen pgenmen. Verdeling Beschut werk Gemeente Bergeijk Gemeente Bladel Gemeente Eersel Gemeente Reusel de Mierden Ttaal Beschut werk

15 4.10 Bijdragen van de gemeenten De bijdragen van gemeenten zijn berekend per deel van de rganisatie. De nderscheiden delen zijn: Directie en bedrijfsvering Bedrijven Werk en participatie In nderstaand verzicht zijn de bijdragen gemeenten pgenmen die bendigd zijn vr de dekking van de ksten. De afspraken ver kstenverdeling ver de vier deelnemende gemeenten kmt in een vlgend hfdstuk aan de rde. Bijdragen gemeenten Bijdrage gemeenten aan Werk en participatie Bijdrage gemeenten aan Bedrijven Bijdrage gemeenten aan directie en bedrijfsverin Ttaal

16 5 Ontwikkeling van het (eigen) vermgen 5.1 De ntwikkeling van het weerstandsvermgen Participatiebedrijf Als gevlg van de gede resultaten in het verleden is bij WVK-grep een slide eigen vermgen pgebuwd. In de nta weerstandsvermgen (bijlage 11) bij het bedrijfsplan is tegelicht dat er ruimte is m extra uit keren, naast de uitkering van 0,3 miljen per gemeente per jaar (tt en met 2020). In het bedrijfsplan was uitgegaan van 1,0 miljen extra per gemeente. Deze lijn uit het bedrijfsplan en de financiële bijlagen bij het bedrijfsplan, is in dit hfdstuk van het financieel kader vergenmen en nader uitgewerkt. Verder zijn de pstellingen van eigen vermgen, vrzieningen en reserves van het Participatiebedrijf afwijkend ten pzichte van de pstellingen in het bedrijfsplan. Dit wrdt enerzijds verrzaakt dr de lijn die in de ntitie structurele en incidentele baten en lasten is pgenmen. De kaders uit deze ntitie zijn gevlgd. Anderzijds is in verleg met de financiële ambtenaren van de gemeenten cnsensus ntstaan ver uitkering van reserves die vr de cntinuïteit van de bedrijfsvering niet ndzakelijk zijn. In de werkcnferenties met de financiële ambtenaren in het najaar van 2018 zijn de mvang van het eigen vermgen, de financiering van bedrijfsmiddelen met eigen vermgen en de vraag f het al dan niet wenselijk is dat een verbnden partij zelf de risic s afdekt, aan de rde geweest. Er is cnsensus bereikt ver de vragen: 1. waar reserves wrden aangehuden 2. ver uitgangspunten vr de kstenverdeling 3. ver uitkeren van vermgen en vrming van vermgen vr het nieuwe bedrijf Advies Bepaal ultim 2019, nadat de vrming van het Participatiebedrijf vlledig is afgernd, pnieuw de mvang van het eigen vermgen (inclusief de afdekking van de risic s) van het Participatiebedrijf. Telichting In de werkcnferenties met de financiële ambtenaren in het najaar van 2018 zijn de mvang van het eigen vermgen, de financiering van bedrijfsmiddelen met eigen vermgen en de vraag f het al dan niet wenselijk is dat een verbnden partij zelf de risic s afdekt, aan de rde geweest. In dit financieel kader zijn de uitkmsten van deze besprekingen pgenmen. Als straks de vrming van de nieuwe rganisatie achter de rug is, kan een exactere inschatting van de bendigde reserves en de af te dekken risic s wrden gemaakt. 5.2 Cntext De vrming van het Participatiebedrijf is aanleiding m de vermgenspsitie van WVK-grep pnieuw te bezien. De GRSK (en dus k ISD de Kempen) heeft geen eigen vermgen. Het Participatiebedrijf is juridisch een vrzetting van GR WVK-grep. Dit betekent dat het vermgen van WVK-grep autmatisch vergaat naar de GR Participatiebedrijf. Het vermgen van het Participatiebedrijf wrdt dus gevrmd dr het vermgen van WVK-grep. In dit financieel kader is beschreven he bij de start van het Participatiebedrijf het vermgen is samengesteld en wat het weerstandsvermgen van het Participatiebedrijf is. 5.3 Vermgen WVK-grep per 1 januari 2018 In het verleden is m juridische redenen een beslten venntschap (BV) pgericht vr het uitveren van re-integratie taken vr derden. Deze BV is niet meer ndzakelijk en zal wrden pgeheven. Het eigen vermgen van deze BV wrdt tegevegd aan de algemene reserve van het Participatiebedrijf. 16

17 Het vermgen van WVK-grep bestaat p 1 januari 2018 (na resultaatsbestemming 2017) uit: Reserves 31 december 2017 x Algemeen Algemene reserve GR Algemene reserve beslten venntschappen 770 Bestemming A Vakantiegelden/vakantiedagen B Bnusregeling 566 C Uitvering Participatiewet D Uitkering gemeenten Ttaal Uitgangspunten vr de reserves en het weerstandsvermgen Vr het bepalen van het eigen vermgen van het Participatiebedrijf bij de start van het bedrijf is uitgegaan van de hierna pgenmen uitgangspunten. Het Participatiebedrijf heeft een algemene reserve; Het aantal bestemmingsreserves wrdt beperkt; De risic s wrden zveel mgelijk gedekt uit de algemene reserve; Het aanwezige vermgen dat niet ndig is vr bestemmingsreserves f vr het afdekken van risic s wrdt niet aangehuden bij het Participatiebedrijf 5.5 Functies van reserves Functie Omschrijving Type reserve 1 Bestedingsfunctie Geld reserveren m activiteiten van de gemeenschappelijke Bestemmingsreserve regeling veilig te stellen. 2 Financieringsfunctie Geld dat gereserveerd f vrzien is wrdt aangehuden m uitgaven te kunnen betalen. Alle reserves (en vrzieningen) 3 Bufferfunctie Geld dat wrdt aangehuden m risic s en Algemene reserve verliezen p te vangen. (weerstandsvermgen) 4 Egalisatiereserve Geld dat tijdelijk in een reserve wrdt pgenmen Bestemmingsreserve m inkmsten en uitgaven met een nge- lijk patrn m tt een gelijke strm van baten en lasten ver de 5 jaren heen te kmen. 5 Inkmensfunctie Middelen die aangehuden wrden m dividenden en rentes mee te generen. Bestemmingsreserve Vr de bepaling van de hgte van de reserves en het weerstandsvermgen wrdt ingegaan p de functies 1 t/m 3. De laatste twee zijn niet van tepassing vr het Participatiebedrijf. Dr het verplichte schatkistbankieren kunnen liquide middelen bij de huidige rentestand geen inkmsten meer generen, dus p dit mment is er geen sprake van een inkmensfunctie. Het vermgen dat niet ndig is, kan wrden uitgekeerd aan de gemeenten. Vr wat betreft de financieringsfunctie geldt als uitgangspunt dat financiering met vreemd vermgen als passend alternatief wrdt beschuwd vr de financiering met eigen middelen. 5.6 Reserves in verband met de bestedingsfunctie De bestedingsfunctie hudt in dat een reserve bepaalde activiteiten mgelijk maakt in verband met het in standhuden van de rganisatie. Hiervr wrden bestemmingsreserves gevrmd. De bestaande bestemmingsreserves zijn getetst p het del en de mvang. Daarnaast wrdt er een bestemmingsreserve gevrmd vr het Participatiebedrijf. Bestemmingsreserve Vakantiegelden/vakantiedagen De huidige reserve bestaat uit het vakantiegeld en de pgebuwde vakantiedagen vr het gesubsidieerde en niet gesubsidieerde persneel is nder andere gevrmd m een vergelijk met cllegae Wsw-bedrijven te kunnen maken die in de vrm van een BV f NV wrden gedreven. Het BBV staat namelijk niet te dat vr arbeid gerelateerde ksten met een gelijkblijvend verlp een vrziening wrdt pgebuwd terwijl het vr BV/NV s verplicht is. Dr de vrming van het Participatiebedrijf kan de bestemmingsreserve vrijvallen vr het gelijkblijvende deel. 17

18 De ca vr de Wsw biedt de werknemers de mgelijkheid m ver meerdere jaren nbeperkt vakantiedagen p te sparen en deze aan het eind van hun dienstverband p te nemen. Omdat de Wsw een aflpende regeling is, is er geen sprake van een gelijkblijvend verlp van de verplichtingen aan de Wsw-ers ten aanzien van de vakantiedagen. Dit deel bedraagt 1,8 miljen. In verleg met de accuntant zal wrden bezien f deze reserve met wrden mgezet in een vrziening. Vr het reguliere persneel is er geen reden m de reserve aan te huden. Per sald valt 1 miljen vrij. Bestemmingsreserve uitvering Participatiewet Het Algemeen Bestuur heeft p 3 april 2014 beslten m middelen te reserveren vr de uitvering van activiteiten dr WVK-grep in het kader van de Participatiewet. Bij de vrming van het Participatiebedrijf kmt de uitvering van de wet vlledig bij het Participatiebedrijf te liggen. De reserve kan derhalve vrijvallen. Bestemmingsreserve uitvering Bnusregeling Cnfrm de afspraken in de meerjaren grencntracten (verlengd tt en met 2013) werd 20% van de mzet die bij de deelnemende gemeenten werd gerealiseerd, gereserveerd vr de uitvering van re-integratie trajecten van de gemeenten. Bij de vrming van het Participatiebedrijf kmt de uitvering van de wet vlledig bij het Participatiebedrijf te liggen. De reserve kan derhalve vrijvallen. Bestemmingsreserve Uitkering gemeenten De bestemmingsreserve is gevrmd m tt en met 2020 een uitkering te den aan de gemeenten. De besluiten die genmen gaan wrden ver het vermgen zien k p deze reserve. Bestemmingsreserve Vrming Participatiebedrijf Vr de vrming van het Participatiebedrijf wrdt een bestemmingsreserve gevrmd van PM (zie hierna) vr de vlgende verwachte uitgaven: investeringen in nieuwe cultuur; impuls ICT; frictieksten. In het bedrijfsplan en de bijlagen was ng uitgegaan van een bestemmingsreserve egalisatie persneelsksten. Deze reserve mest k het verschil tussen de frmatieve belningen en de feitelijke belningen pvangen. De feitelijke belning is als gevlg van de garanties van het sciaal plan hger dan de frmatieve belning. Het Participatiebedrijf met dit verschil in tien jaar terugbrengen. De BBV-vrschriften ( ntitie structurele en incidentele baten en lasten ) geven geen ruimte m ver een dergelijk lange peride een bestemmingsreserve te vrmen. Bestemmingsreserve vrming Participatiebedrijf investering in nieuwe cultuur Telichting WVK-grep en ISD de Kempen zijn naar aard verschillende type bedrijven met elk een eigen cultuur. Om samen een nieuwe rganisatie te vrmen die resultaten bekt vr inwners, is het ndzakelijk m te investeren in het bereiken van de in het bedrijfsplan gewenste rganisatiecultuur. Dit vraagt m investeringen die bvenp de jaarlijkse uitgaven vr pleiding en training van reguliere medewerkers kmen. Met reservering in deze bestemmingsreserve beschikt de nieuwe rganisatie gedurende drie jaren ver extra middelen m de beschreven cultuur te realiseren. Het realiseren van de gewenste cultuur gaat niet van de ene p de andere dag. Dat met meerdere jaren achter elkaar cnsequent wrden ingezet. De investering in cultuur en pleiding heeft betrekking p het reguliere persneel en de Wsw-medewerkers die in de interne rganisatie werken. Daarin werken circa 125 mensen (circa 105 fte). Vr hen wrdt gemiddeld per jaar uitgetrkken (125 x x 3 jaar). Derhalve is vr dit del pgenmen Impuls ICT Een van de ambities die gefrmuleerd zijn in het bedrijfsplan is het digitaliseren van de prcessen. In beide rganisatienderdelen is behefte aan een verdere digitale registratie van gegevens m enerzijds de prcessen efficiënter te maken en anderzijds m management-infrmatie te kunnen genereren 18

19 F R I C T I E TOTAAL prjectksten die passend is bij de delstellingen van het Participatiebedrijf. In de bestemmingsreserve is een bedrag van 1 miljen pgenmen met een lptijd van drie jaar. Het bedrag is bedeld vr een eenmalige impuls. De tekmstige afschrijvingsksten die vrtvleien uit de investeringen zullen wrden gedekt dr de efficiency vrdelen van een verdere digitalisering. Bij het implementatieplan is als bijlage 6 het migratieplan ICT pgenmen. In dit implementatieplan is beschreven welke investeringen ndzakelijk zijn in verband met de vrming van het Participatiebedrijf (en meer specifiek de digitalisering van de werkprcessen). Een deel van de investeringen is al gekwantificeerd, maar een deel is k afhankelijk van een ng nader p te stellen impactanalyse. De daadwerkelijke investeringen uit deze bestemmingsreserve zullen wrden vrgelegd aan het bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Zie paragraaf 25.1 bedrijfsplan. Inmiddels verhgd naar , waarbij ng geen rekening is gehuden met het verschuiven van het implementatiemment. Zie paragraaf 25.2 bedrijfsplan. In ttaal transitieksten persneel Dit zijn ksten die het gevlg zijn van her- f uitplaatsing en cmpensatie van andere arbeidsvrwaarden, ksten verbnden aan het prces van de persnele tedeling. In ttaal: PM. Dit bedrag wrdt tegevegd aan het financieel kader nadat het sciaal plan is vastgesteld. huisvesting In het bedrijfsplan is pgenmen dat er geïnvesteerd met wrden in de bestaande gebuwen van WVK-grep m de nieuwe taken van het Participatiebedrijf uit te kunnen veren. In de meerjarenbegrting van WVK-grep is rekening gehuden met een jaarlijks gelijkblijvende afschrijvingslasten. Het rsprnkelijke pand aan de Raambrug is echter in 2021 vlledig afgeschreven en daarmee valt aan afschrijvingsksten vrij. Dit bedrag kan wrden ingezet vr de aanpassingen aan het pand. Het kan zijn dat er iets eerder gestart met wrden met afschrijven dan dat de huidige afschrijvingslasten vrijvallen. Dit risic beperkt zich tt een jaar en is niet pgenmen in de bestemmingsreserve. PM. Hallenstraat Er wrdt rekening gehuden dat het pand Hallenstraat medi 2020 is verkcht. De explitatielasten die samenhangen met de Hallenstraat tt dat mment wrden tt de frictieksten gerekend. In ttaal GRSK De ksten die samenhangen met de ntvlechting en die bij de GRSK meten wrden gemaakt. Deze ksten zijn begrt p circa Prcesbeschrijvingen De prcessen bij het Participatiebedrijf meten (pnieuw) wrden beschreven. Het actueel huden van de prcesbeschrijvingen is pgenmen in de reguliere frmatie. De eenmalige actualiseringsslag wrdt uit de frictieksten vldaan. In ttaal PM 19