Memo. Datum: 1 december december Release informatie bankentaxonomie BT2012. Versie: 1.0. Belanghebbenden. De BT bevat de rapportages:

Transcriptie

1 Mem 1 december 2011 Onderwerp: Release infrmatie bankentaxnmie BT2012 Versie: 1.0 Aan: Belanghebbenden Inleiding Hierbij treft u aan de release infrmatie van de definitieve versie van de bankentaxnmie BT2012 (hierna BT). In deze release infrmatie wrdt inzicht gegeven in de belangrijkste wijzigingen ten pzichte van de vrgaande versie (BT2011). De BT bevat de rapprtages: 1. Kredietrapprtage vr Kleine rechtspersnen (enkelvudig en gecnslideerd) 2. Kredietrapprtage vr Natuurlijke persnen 3. Kredietrapprtage vr Middelgrte rechtspersnen (enkelvudig en gecnslideerd) 4. Bancaire Inkmstenbelasting (IB) aangifte (met winstbijlage). Publicatie Het ZIP-bestand met daarin pgenmen de BT is gepubliceerd p de website van het Financiële Rapprtages Cöperatief B.A. (FRC) ( Vr direct gebruik is de BT2012 tevens beschikbaar p de publicatiesite Wijzigingen In het nderstaande verzicht is aangegeven vr welke nderwerpen wijzigingen hebben plaatsgevnden in de bankentaxnmie. Aanvullend geeft de versining infrmatie per rapprtage inzicht in de infrmatie ver de wijzigingen in de gebruikte gegevenselementen. De wijzigingen wrden hiernder nader tegelicht. Onder de kp Algemeen zijn een aantal wijzigingen pgenmen die gelden vr de BT in het algemeen. Indien de pzet vr Kleine rechtspersnen, Natuurlijke persnen en Middelgrte rechtspersnen niet verschilt, hebben de vermelde wijzigingen betrekking p al deze rapprtages. Nr. Algemeen 1. Opschning bank gegevenselementen 2. Afstemming met NT 3. Bank gegevenselementen verplaatst naar cmmn data 4. Opschning telichtingen en grndslagen Kleine rechtspersnen (enkelvudig en gecnslideerd) 5. Verandering pname bestuurders cmmissarissen 6. Gebeurtenissen na balansdatum 7. Nevenvestigingen 8. Bijznder statutair recht inzake zeggenschap en winstbewijzen en srtgelijke rechten 9. Vervallen van de afschrijvingsmethden 10. Verandering in pzet grndslagen vr financiële verslaggeving 11. Resultaat in deelnemingen 12. Samenveging en uitsplitsing van gegevenselementen 13. Infrmatie ver tekmstige ntwikkelingen 14. Stelselwijzigingen 1

2 Nr. Algemeen 15. Fiscale reserves 16. Leningen, vrschtten en garanties bestuurders en cmmissarissen 17. Bezldiging bestuurders 18. Wettelijke en statutaire reserves 19. Accuntantsverklaring 20. Nieuwe rubricering W&V rekening 21. Aanpassing telichting W&V rekening 22. Grepsvermgen 23. Uitsplitsing vermgen in gecnslideerde jaarrekening 24. Uitsplitsing financiele vaste activa 25. Uitsplitsing <50% deelnemingen 26. Onvldende inzicht in de (langlpende en krtlpende) verplichtingen van participanten Natuurlijke persnen 27. Salarissen en vergedingen vennten Middelgrte rechtspersnen (enkelvudig en gecnslideerd) 28. Grndslagen resultaat in lijn gebracht met Kleine rechtspersnen 29. Verandering in pzet grndslagen vr financiële verslaggeving 30. Vrderingen 31. Uitsplitsing Materiële vaste activa 32. Balans passiva vrzieningen schulden 33. Kasstrmverzicht 34. Telichting Kasstrmverzicht 35. Gecnslideerd MG grndslagen 36. Vrzieningen 37. Gecnslideerd Algemene telichting Bancaire IB aangifte (met winstbijlage) 38. Geen scenari crrectie meer mgelijk 39. Algemene gegevens 40. Wijziging namespaces in lijn met NT 41. Engelstalige labels vr belastingdienstelementen 42. Gegevenselementen van naam gewijzigd 43. Onderscheid tussen beginwaarde en eindwaarde vervallen 44. Tuples met aangepaste cntent Naamgeving reprts De naamgeving van de reprts in de BT is als vlgt: - rpt-bank-krediet-kl-fisc-2011; - rpt-bank-krediet-kl-fisc-cns-2011; - rpt-bank-krediet-kl-fisc-np-2011; - rpt-bank-krediet-mg-cmm-2011; - rpt-bank-krediet-mg-cmm-cns-2011; - rpt-bank-aangifte-ib-2011; - rpt-bank-aangifte-ib-met-winstbijlage

3 ALGEMEEN 1. Opschning bankelementen Bankelementen die niet meer in de rapprtages wrden gebruikt, zijn verwijderd. 2. Afstemming met NT Bij de vergang naar de BT2012 is zveel mgelijk aangehaakt bij de keuzes die vr de NT2012 (hierna NT) zijn gemaakt. - Een aantal hergebruikte gegevenselementen is in de NT veranderd van dmein (met name van GEN naar KvK f andersm. - De naamgeving van gegevenselementen is gewijzigd. - Gegevenselementen zijn vervallen. - Bankelementen die ndig waren mdat het betreffende NT-element niet crrect f vlledig was (bijvrbeeld balancetype) zijn zveel mgelijk vervangen dr NTelementen. - Aansluiten bij de Nederlandse Taxnmie Architectuur (NTA) Vr alle gegevenselementen is nillable p false gezet. Invering van Dimensins p cntext niveau : de scenari s in de cntexten zijn vervangen dr Dimensins. Hierbij is zveel mgelijk aangehaakt bij de implementatie binnen de NT met dien verstande dat de tepassing van Dimensins vr verlpverzichten en dergelijke zals tegepast vr de jaarrekening niet is vergenmen. Ok is de technische inrichting van de Dimensins vr de kredietrapprtages enigszins vereenvudigd. De items en types zijn vergeheveld naar de (nieuwe) basis-directry. De imprts in de reprts zijn vervangen dr linkbaseref s. 3. Bankelementen verplaatst naar cmmn data Een aantal niet-financiële gegevenselementen zijn verplaatst naar de bank cmmn-data. Dit betreft nder meer Inschrijfnummer KvK en Verkpppervlakte. 4. Opschningen telichtingen en grndslagen In lijn met de terughudendheid ten aanzien van telichtingen zijn de telichtingen en grndslagen pgeschnd in de BT. Dit betekent dat minder telichtingen en grndslagen wrden uitgevraagd dr de bank. 5. Aanscherpen validatieregels Enige validatieregels zijn tegevegd m de interne cnsistentie van de aangeleverde rapprtages beter te waarbrgen. Het betreft nder andere: Indien jaarrekening is vastgesteld met k de datum van vaststelling zijn ingevuld; De verplichtstelling van de naam en vestigingsplaats van de intermediair; De verplichtstelling van de bestemmende bank; De verplichtstelling van het nett resultaat; De verplichtstelling van het aantal bestuurders; De invulling van de afwijkende rapprtageperide; De samenhang tussen tussentijdse rapprtage en de afwijkende rapprtageperide; en Het invullen van het grepsvermgen. Daarnaast zijn k enkele gegevenselementen binnen tuples verplicht gesteld zals de bekwaarde en het registratienummer f identificatienummer binnen de bancaire uitsplitsing van registergederen, schulden en vrderingen. KLEINE RECHTSPERSONEN 6. Verandering pname bestuurders en cmmissarissen De wijze van pname van bestuurders en cmmissarissen is gewijzigd in lijn met de NT. Het bankspecifieke gegevenselement Inschrijfnummer KvK vlstaat in aanvulling p de hergebruikte NT-elementen. 7. Gebeurtenissen na balansdatum 3

4 De pzet van Gebeurtenissen na balansdatum is sterk vereenvudigd in de BT en in lijn gebracht met de NT. Vlstaan wrdt met het telichtingselement Gebeurtenissen na balansdatum. 8. Nevenvestigingen De pzet van Nevenvestigingen is sterk vereenvudigd in de BT en in lijn gebracht met de NT. Vlstaan wrdt met het telichtingselement Nevenvestigingen. 9. Bijznder statutair recht inzake zeggenschap en winstbewijzen en srtgelijke rechten De pzet van Bijznder statutair recht inzake zeggenschap en Winstbewijzen en srtgelijke rechten is sterk vereenvudigd in de BT en in lijn gebracht met de NT. 10. Vervallen van de afschrijvingsmethden In de BT2011 was naast de grndslag per nderdeel k de afschrijvingsmethde pgenmen. In de NT is enkel de grndslag per nderdeel ng beschikbaar. Beslten is m in lijn met de NT de afschrijvingsmethde per nderdeel te laten vervallen. Vr de Immateriële vaste activa betekent dit bijvrbeeld dat het gegevenselement Gdwill afschrijvingsmethde en Afschrijvingen p immateriële en materiële vaste activa, willekeurige afschrijving, telichting zijn kmen te vervallen. 11. Verandering in pzet grndslagen vr financiële verslaggeving Deelnemingen in verige verbnden maatschappijen, grndslag is kmen te vervallen in de BT als nderdeel van de Financiële vaste activa, grndslag, in lijn met de NT. Onder Materiële vaste activa, grndslagen vr kleine rechtspersnen is het gegevenselement Afschrijvingen p immateriële en materiële vaste activa, willekeurige afschrijving, telichting vervallen in lijn met de NT. 12. Resultaat in deelnemingen Het gegevenselement Aandeel in winst (verlies) van ndernemingen waarin wrdt deelgenmen is tegevegd aan de specificatie Aandeel in resultaat deelnemingen 13. Samenveging en uitsplitsing van gegevenselementen Vaste bedrijfsmiddelen in uitvering en Vruitbetaald p materiële vaste activa zijn samengevegd in de NT zwel vr balans, telichting als grndslag. In de BT is deze samenveging vergenmen. In de telichting p de balans is de uitsplitsing pgenmen van de beide waarde gegevenselementen: Vaste bedrijfsmiddelen in uitvering en Vruitbetalingen materiële vaste activa. 14. Infrmatie ver tekmstige ntwikkelingen De uitgebreide set van infrmatie ver tekmstige ntwikkelingen is teruggebracht in de BT tt het gegevenselement Infrmatie met betrekking tt tekmstige ntwikkelingen, in lijn met de NT. 15. Stelselwijzigingen De pzet van stelselwijzigingen is gewijzigd in de BT, in lijn met de NT. 16. Fiscale reserves In lijn met de NT zijn de fiscale reserves in de BT uitgebreid met het gegevenselement Winstreserve. 17. Leningen, vrschtten en garanties bestuurders en cmmissarissen De gegevenselementen vr Leningen, vrschtten en garanties bestuurders en cmmissarissen zijn uitgebreider pgenmen, zdat hierin meer inzicht wrdt verkregen. 18. Bezldiging bestuurders De bezldiging van bestuurders is gewijzigd, waardr de bezldiging zwel uit waarde- als een telichtingselement bestaat. 19. Wettelijke en statutaire reserves De uitsplitsing tussen wettelijke en statutaire reserves is pgenmen in de balans. Het samengestelde gegevenselement wrdt niet uitgevraagd. 4

5 20. Accuntantsverklaring De accuntantsverklaring (bestaande uit verschillende gegevenselementen) is niet meer beschikbaar in de NT. Er is in de BT wel één gegevenselement Accuntantsverklaring pgenmen m de psteller de mgelijkheid te bieden ver dit nderwerp iets te melden. 21. Nieuwe rubricering Winst- en verliesrekening (W&V rekening) De W&V rekening is met hernieuwd inzicht berdeeld. Om in lijn met het Mdellenbesluit te zijn is beslten het gegevenselement Brutmarge uit de W&V rekening te verwijderen en Bedrijfsresultaat een niveau dieper te presenteren. Tevens zijn in de telichting p de W&V rekening de vlgende twee gegevenselementen verwijderd Opbrengst van vrderingen die tt de vaste activa behren en Effecten, telichting. De betreffende validatieregels zijn aangepast in lijn met de veranderende pzet van eigen vermgen alsmede de regels die het passiva berekenen. 22. Aanpassing telichting Winst- en verliesrekening De telichting p de W&V rekening bestnd uit een aantal abstract gegevenselementen die niet vrzien in de mgelijkheid een telichting te geven. Beslten is deze specifiek bancaire telichtingselementen aan te passen naar telichtingselementen die hier wel in vrzien. Dit geldt nder meer vr Resultaat uit gewne bedrijfsuitefening na belastingen, telichting en Resultaat uit gewne bedrijfsuitefening vr belastingen, telichting. De uitsplitsing van de telichting p de W&V rekening ver twee frmsets is vervallen. 23. Grepsvermgen In lijn met de NT is in het gegevenselement Grepsvermgen tegevegd aan de balans. In de BT maken gecnslideerd en enkelvudig nu gebruik van dezelfde balans. 24. Uitsplitsing vermgen in gecnslideerde rapprtage Om meer inzicht te verkrijgen in het eigen vermgen wrdt in de gecnslideerde kredietrapprtage vrtaan vrzien in een uitsplitsing van het eigen vermgen. 25. Uitsplitsing Financiële vaste activa Het gegevenselement Deelnemingen in grepsmaatschappijen vervangt het bancaire gegevenselement Deelnemingen. Tevens is het gegevenselement Andere deelnemingen tegevegd aan de uitsplitsing van de financiële vaste activa, in lijn met de NT. 26. Uitsplitsing <50% deelnemingen In lijn met de NT zijn de gegevenselementen Vrderingen p verige verbnden maatschappijen en Schulden p verige verbnden maatschappijen tegevegd aan de BT, zwel krtlpend als langlpend. In de bancaire telichting is de uitsplitsing van deze gegevenselementen pgenmen. 27. Onvldende inzicht in de (langlpende en krtlpende) verplichtingen van participanten Om meer inzicht te verkrijgen zijn zwel de schulden als de vrderingen p participanten en aan maatschappijen waarin wrdt deelgenmen nader uitgesplitst, zwel krtlpend als langlpend. NATUURLIJK PERSONEN 28. Salarissen en vergedingen vennten Het gegevenselement Salarissen en vergedingen vennten is gewijzigd naar Aandeel in winst bestuurders en nderdeel gemaakt van de W&V rekening. MIDDELGROTE RECHTSPERSONEN 29. Grndslagen resultaat in lijn gebracht met Kleine rechtspersnen De grndslagen vr de bepaling van het resultaat zijn gelijk getrkken met de pzet vr Kleine rechtspersnen. 30. Verandering in pzet grndslagen vr financiële verslaggeving 5

6 De uitsplitsing van een grndslagvermelding per vrziening is lsgelaten in de BT. De uitsplitsing van de pensienen is aangepast in lijn met de NT. 31. Vrderingen De bancaire gegevenselementen Vrderingen belasting en Vruitbetalingen zijn vervangen dr een vijftal NT-elementen m meer in lijn met de NT te zijn. 32. Uitsplitsing Materiële vaste activa In de NT wrden de gegevenselementen Andere vaste bedrijfsmiddelen en Vastgedbeleggingen uitgevraagd als nderdeel van de materiële vaste activa. Beslten is deze eveneens te te vegen aan de BT en deze in lijn met de NT uit te vragen. 33. Balans passiva vrzieningen schulden In de BT wrdt de Garantievrziening bankspecifiek uitgevraagd, nu deze niet meer in de NT beschikbaar is. De Vrziening vr belastingen is tegevegd in lijn met de NT. 34. Kasstrmverzicht Het Kasstrmverzicht in de NT mvat grtendeels dezelfde gegevenselementen als die in de BT2011 bankspecifiek waren gedefinieerd. Gezien de drgeverde crrecties in de NT zijn de bankspecifieke gegevenselementen vervangen dr NT-elementen. Uitznderlingen hierp zijn de gegevenselementen Kasstrm uit bedrijfsperaties en Kasstrm uit peratinele activiteiten, nu deze geen balancetype bezitten. Tevens zijn de validatieregels vr de kasstrm gecrrigeerd: De indirecte Kasstrm uit bedrijfsperaties telt nu mee in Kasstrm uit peratinele activiteiten. Het bedrijfsresultaat telt mee in de Kasstrm uit bedrijfspraties. 35. Telichting p het Kasstrmverzicht De telichting p het Kasstrmverzicht is aangepast in de BT, in lijn met de NT. 36. Gecnslideerd grndslagen Het frmset gecnslideerd Middelgrt grndslagen is verwijderd uit de BT. Het gegevenselement Aandeel van rechtspersn in grepsvermgen, grndslag is kmen te vervallen. 37. Vrzieningen Het gegevenselement Stamrechtvrziening is kmen te vervallen, nu het NTgegevenselement Vrziening vr pensienen dit gegevenselement dekt. De Vrziening vr belastingen is tegevegd aan de BT, in lijn met de NT. In de specificatie van de verige vrzieningen is verder het gegevenselement Andere vrzieningen kmen te vervallen, nu reeds in een gegevenselement Overige vrzieningen (met uitsplitsing peratineel en niet-peratineel) is vrzien. De garantievrziening is verplaatst naar de specificatie van de verige vrzieningen. 38. Gecnslideerd Algemene telichting In de BT wrdt de hand van een validatieregel afgedwngen dat de uitspliting van de deelnemingen niet met wrden ingevuld bij de gecnslideerde rapprtages. Beslten is m in lijn met de NT de gegevenselementen in de Algemene telichting gecnslideerd p te nemen. Dr in lijn met de NT te zijn vervalt het gegevenselement Rechtspersn, vermelding aansprakelijkheidstelling en kmt het gegevenselement Rechtspersn, aandeel in stemrecht hiervr in de plaats. Deze wijziging geldt k vr Kleine rechtspersnen gecnslideerd. BANCAIRE IB AANGIFTE (met winstbijlage) 39. Teveging bancaire IB aangifte met winstbijlage Een nieuwe rapprtage is tegevegd aan de bankentaxnmie, te weten de bancaire IB aangifte met winstbijlage. De bancaire IB aangifte met winstbijlage geeft inzicht in de financiële situatie van de ndernemer inclusief de nderneming die hij drijft. 6

7 40. Geen scenari crrectie meer mgelijk In de BT2012 is het niet meer mgelijk het scenari crrectie te hanteren. Hiermee wrdt aangeslten bij de wijze waarp de Belastingdienst scenari s tepast. 41. Algemene gegevens Een aantal wijzigingen zijn drgeverd in de Algemene gegevens. Z zijn de gegevenselementen Rechtsvrm en Cmmanditaire vennt in film- f scheepvaart- CV J/N kmen te vervallen. Ok de begindatum en einddatum van de rapprtageperide als nderdeel van de dcument infrmatie wrdt niet meer uitgevraagd. Gegevens ver de intermediair zijn tegevegd aan de Algemene gegevens. 42. Wijziging namespaces in lijn met NT In lijn met de NT zijn in de Bancaire IB aangifte gegevenselementen gewijzigd van namespace. Dit betreft nder meer de wijziging van bd-bedrijven naar bd-algemeen. 43. Engelstalige labels vr belastingdienstelementen Hergebruikte belastingdienstelementen zijn in de Bancaire IB aangifte vrzien van een Engelstalig (preferred) banklabel, nu dit in de NT ntbreekt. 44. Gegevenselementen van naam gewijzigd Als gevlg van wijzigingen in de NT zijn een aantal hergebruikte gegevenselementen van naam gewijzigd. Dit geldt bijvrbeeld vr Datum verlijden partner. 45. Onderscheid tussen beginwaarde en eindwaarde vervallen Het nderscheid tussen beginwaarde en eindwaarde van Schulden vr tweede wning is kmen te vervallen. Hetzelfde geldt vr Schulden in verband met verige nrerende zaken. 46. Tuples met aangepaste cntent Een aantal bancaire tuples heeft als gevlg van gewijzigde gegevenselementen een aangepaste cntent gekregen. Dit geldt nder meer vr Schulden in verband met verige nrerende zaken, specificatie. 47. Vennten vervangen dr bestuurders De labels van de gegevenselementen met betrekking tt de bestuurders van natuurlijke persnen (vennten, maten, eigenaren, en dergelijke) zijn mgezet van vennten naar bestuurders. 7