DEEL III VRAGENLIJST KWALITEITSTOETSING: DOSSIERS

Transcriptie

1 DEEL III VRAGENLIJST KWALITEITSTOETSING: DOSSIERS Vraagstellig Bro Referetie hadleidig Opmerkige IAB Opmerkige toetser Opmerkige Vrage voor elk katoor 8. Dossier X: Bijzoder madaat Werkmethodes e orgaisatie va het dossier J 101 Name va de verzode rapporte #REF! #REF! #REF! Aawezigheid va ee gestructureerd werkdossier - volges werkprogramma: Getekede kopij opdrachtbrief? j Geteked verslag bestuursorgaa? j Getekede staat va activa e passiva? 4 - Memoradum aawezig dat de vaststellige m.b.t. admiistratieve e boekhoudkudige orgaisatie samevat? 5 - Miimaal laatste jaarrekeig aawezig? Art. 32 W Bewijskrachtig materiaal i dossier aawezig dat de rubrieke 22/4/99 Art. 9- va staat va a & p valideert? 15 KB 1/3/ Otwerpakte otaris i dossier aawezig? Art. 16, 17, Is de oafhakelijkheid gerespecteerd? KB 1/3/ Cliet geïdetificeerd e alle stukke hieromtret aawezig? vt 5 Wordt er ee specifiek verificatieprogramma gebruikt al da iet Cotroleorme IAB met behulp va bepaalde checklists aargelag de opdracht? vt 6 Nodige bekwaamhede aawezig op deotologisch e techisch W 11/01/ j 7 vlak? Reglemet Idie de odige bekwaamhede iet i het katoor aawezig AWWW j 7 zij, werd er beroep gedaa op derde? Art Veratwoordelijke aageweze voor deze opdrachte? Omzedbrief Plaig aawezig voor de uitvoerig va de opdrachte? j Is er ee kopij gestuurd aa de Commissie va begeleidig e 15 toezicht va het IAB? #REF! I voorkomed geval, broe bijgehoude bij speciale gevalle? j Idie er procedures bestaa die i ee objectieve evaluatie voorzie door ee cofrater met betrekkig tot het verslag, voorafgaad aa de odertekeig va het verslag, werde die da toegepast? 9 Vraagstellig Bro Referetie hadleidig Opmerkige IAB Opmerkige toetser Opmerkige

2 Vrage voor elk katoor 2. Dossier Y: Recurrete opdracht Idetificatie va het dossier N 23 Rechtspersoo of eemaszaak 1 (veootschapsvorm vermelde of EZ voor eemaszaak ) ez j Geef ee korte omschrijvig va de activiteite va de 2 oderemig/cliët - Brache Balastotaal (iet voor eemaszake): 3 - laatst afgeslote boekjaar vt 4 - boekjaar -1 vt 5 - boekjaar -2 vt Omzet per kalederjaar: W 11/01/ laatst afgeslote boekjaar Reglemet 7 - boekjaar -1 AWWW 8 - boekjaar -2 Art. 4 Gemiddeld aatal persoeelslede (VTE) Omzedbrief 9 - laatst afgeslote boekjaar Art KB 10 - boekjaar -1 Deel IV 4.1 1/3/ boekjaar Werd de cliët geïdetificeerd igevolge AWWW? 1 Werd er ee cliëtacceptatiebeleid toegepast e zij alle stukke Aabevelig 13 2 hieromtret aawezig? Raad 14 Is er ee opdrachtbrief oderteked door de cliët? opdrachtbrief 3 8/6/98 I geval va relevate uitbreidig/wijzigig va de opdracht, is er 15 ee ieuwe of aagepaste opdrachtbrief opgesteld? Is de oafhakelijkheid m.b.t. de cliët gewaarborgd / bewaard gebleve / iet bedreigd? Gefactureerde hooraria va de accoutat/belastigcosulet (over de laatste periode va 12 maade) 18 Aatal gepresteerde ure Orgaisatie va het dossier J 90 Heeft de het systeem toegepast dat hij heeft aagegeve i deel 10, vraag 4.2 (werkdossiers) va de voorafgaade vragelijste? Deel IV 4.2 Deel IV 4.4 Deel III 3.6 #REF! voor jaardossier j voor permaet dossier Is er ee éévormige structuur e wordt die telkes toegepast? voor jaardossier voor permaet dossier 6 0 Is er ee ivetarisatie va alle activiteite/take voor dit 5 dossier? j 6 9

3 7 0 Hoe worde alle activiteite/take die voor ee cliët moete 6 gedaa worde, bijgehoude? (vb. via bepaalde software, lijste ) Werd er ee cetraal beheer voor termije/deadlies toegepast 7? (vb. via bepaalde software, lijste ) Is er ee plaig/opvolgig va de uit te voere take met 8 veratwoordelijke voor die take? 9 Zij de persoolijke professioele vaardighede va elke medewerker aagepast aa de aard e moeilijkheid va de uit te voere taak/opdracht? (correcte toewijzig va taak/dossiers aa de medewerkers, ev. woordje uitleg vrage va hoe de dossiers/take aa de medewerkers toegeweze worde)? Moete er volges bepaalde procedures checklist, 10 cotroleprogramma's ed. gebruikt worde? (vb. voor oderzoek 2 bepaalde poste e processe, )? Werde deze (zie 9) cosequet toegepast i dit dossier? 4 0 Zij de cotrolewerkzaamhede voor de geselecteerde 12 processe/poste op toereikede wijze uitgevoerd? 13 Is er ee tweedelijscotrole i dit dossier (vb. azicht door ee adere medewerker/veoot)? (is er ee cotroleaapak - cotroleprogramma - taskflow - otdubbelig bevoegdhede)? Werde de evetuele vastgestelde foute of de door te voere 14 wijzigige.a.v. het tweedelijsazicht 6 rechtgezet/doorgevoerd? Zij er risico-ischattigswerkzaamhede verricht? (vb. 15 verzoeke/ilichtige bij maagemet e adere, 7 cijferaalyses, observatie e ispectie) 8 0 Heeft er ee abesprekig plaatsgevode bie/buite het 16 katoor met de cliët m.b.t. de opdracht? Wordt er ee beroep gedaa op deskudige i dit dossier? (vb. 17 exter advies weges moeilijkheid brache) 9 Hadtekeigsbevoegdheid i het dossier ageleefd? (doorlope 18 va briefwisselig, faxe, s ed. e azie wie deze heeft 1 oderteked) Werkmethodes va het dossier J Bestaat er ee overzicht va specifieke kemerke va de cliët 1 i deze opdracht? (vb. beroepspercetage, btw-aftrek, voordele i atura...) j 2 j

4 Werd er i dit dossier voor gezorgd dat de cliët de cijfers die werde gerapporteerd e die zulle overgemaakt worde aa de overheid, heeft bevestigd? (vb. iet- gecorrigeerde vastgestelde afwijkige al da iet i samespraak met cliët) (vb. voor balas/jaarrekeig, aagifte pb, aagifte veb ) (vb. via stadaardbrief, geteked verslag AV, getekede jaarrekeig, bep. rapporterig ) Is geëvalueerd of de cijferaalyses die aa het eide va de opdracht worde uitgevoerd, ee aawijzig vorme voor ee iet-eerder oderked risico/afwijkig va materieel belag? (ev. als gevolg va fraude)? (vb. oderzoek historische brutomarge dossier tov sector ) Is er ee voorafgaade besprekig met de cliët alvores te rapportere aa de cliët? (vb. bespreke otwerp cliët) e worde deze besprekige op gestructureerde wijze bijgehoude? Zij de cotrolewerkzaamhede zodaig uitgevoerd dat voldoede e geschikte iformatie e ilichtige werde bekome va de cliët? (idie deze otoereiked is, diet deze tot uitdrukkig te kome i het oordeel v/d accoutat) Wordt er tussetijds gerapporteerd (aar de cliët toe)? (om bvb tijdig cliët te kue bijsture daar waar odig) Is er ee specifiek wettelijk e regelgeved kader va toepassig op dit dossier? (vb. specifiek voor brache/sector) Zij de odige volmachte aawezig i het dossier teeide alle odige fiscale e adere verplichtige te kue voldoe? Worde de aagiftes, listigs, formuliere ed. (elektroisch) tijdig igedied? (aagifte veb, pb, btw, IC, klatelistigs, RV, BV, fiches /50 Zij er checklists gebruikt bij het ivulle va (bepaalde) aagiftes (ev. vermelde welke checklists het katoor gebruikt)? Wordt ee disclaimer gebruikt bij deze opdracht(e)? (Ee vrijwarigsclausule of disclaimer is ee korte tekst waari iemad zij of haar aasprakelijkheid i ee bepaalde risicohoudede aagelegeheid of situatie afwijst of beperkt). (vb. de verkrege cijfers worde iet door het katoor agezie) ISRS j j 1 j 2 12 Broe bijgehoude i voorkomed geval bij speciale gevalle? Werd dit dossier opgesteld op vraag va de cliët volges de pricipes va de ISRS 4410?

5 Is er voorafgaadelijk ee odergetekede opdrachtbrief? j Is het dossier gedocumeteerd? j 7 16 Werd er overleg gepleegd met de directie e/of het bestuur? 8 17 Werd i voorkomed geval het dossier gecorrigeerd e zoodig gestopt? 9 18 Werd er ee schriftelijke eidcoclusie geformuleerd aar de cliët toe, of werd er op zij mist de aa de cliët modelig gecommuiceerde coclusie/advies iter gedocumeteerd? 1 19 Idie va toepassig : bij jaarrekeig NBB : "verklarig betreffede ee aavullede opdracht voor azicht of correctie" igevuld? (vkt 1.2 of vol 1.2) 2 Vraagstellig Bro Referetie hadleidig Opmerkige IAB Opmerkige toetser Opmerkige Vrage voor elk katoor 4. Dossier Z: Adere opdracht (vb. gerechtelijke expertise, advies, vertegewoordigig, fiscale cotroles ) ## Werkmethodes va het dossier J Zij de odige bekwaamhede aawezig (ethisch e techisch) bij 1 de persoe die de opdracht uitvoere? Werd beroep gedaa op derde idie de odige bekwaamhede iet i het katoor aawezig zij? Werd de cliet geïdetificeerd e zij alle stukke hieromtret j 6 aawezig i het dossier? Art. 28 W Zij er veratwoordelijke aageweze voor deze opdrachte? j 7 22/4/99 Bestaa er bie het katoor procedures voor het plae va deze opdrachte? Werde bepaalde cotroleprogramma's gebruikt i dit dossier? j Zij de werkdossiers gestructureerd e gedocumeteerd? j Zij i voorkomed geval broe bijgehoude i het dossier bij speciale gevalle?