Rapportage 3 e kwartaal 2018 Waterschap Noorderzijlvest

Transcriptie

1 Rapportage 3 e kwartaal 2018 Waterschap Noorderzijlvest

2 1. Inleiding In deze rapportage leest u de voortgang van de heffing en inning van de belastingen voor uw waterschap, over de periode 1 januari tot en met 30 september In de SLA zijn afspraken gemaakt over de opzet van de rapportage. Als gevolg van de vertraging in de ingebruikname van de belastingapplicatie zijn we op dit moment nog niet in staat aan alle vereisten te voldoen. We gaan er vanuit dat dit bij de volgende rapportage wel het geval zal zijn. De bestuurlijke aandachtspunten zijn opgenomen in hoofdstuk 2. In hoofdstuk 3 is een jaarprognose van de opbrengst van het lopende heffingsjaar weergegeven. Deze zetten wij af tegen de oorspronkelijk begrote opbrengst, zowel in euro s als in heffingseenheden. De opbrengst van de voorgaande jaren hebben wij in hoofdstuk 4 weergegeven, ook hier zetten we de begrote opbrengst (balansposten) af tegen een actuele prognose. In de tabellen vindt u de gesaldeerde belastingopbrengsten, dit betekent dat de verminderingen/vernietigingen zijn gesaldeerd met de opbrengsten. De voortgang van de invordering en het verloop van de debiteuren treft u aan in hoofdstuk 5. Tenslotte laten hoofdstukken 6, 7 en 8 de ontwikkeling en de voortgang van de afdoening van beroepen, klachten en kwijtschelding zien. 2. Samenvatting De conversie en de in gebruik name van GouwIT heeft ons de afgelopen periode meer tijd gekost dan verwacht. Stap voor stap is de nieuwe applicatie in productie genomen. Als gevolg hiervan is de aanslagoplegging later opgestart dan wat de oorspronkelijke planning was. Op dit moment zijn de processen weer grotendeels in de lucht en wordt er hard gewerkt aan het wegwerken van de ontstane werkvoorraden in de te verwerken mutaties, bezwaarschriften en kwijtschelding. Een uitzondering hierop is de dwanginvordering. Deze zal de komende maanden worden opgestart. De planning is geactualiseerd en de bulk van de aanslagen leggen we dit jaar op van mei t/m november. Dat betekent dat we uitlopen ten opzichte van een regulier jaar (normaal leggen we op t/m september). We leggen maandelijks op, per gemeente en met een spreiding over het gebied van alle waterschappen. We zorgen ervoor dat we elke maand een even groot kohier versturen, passend bij de verwerkingscapaciteit van ons team en de belastingapplicatie. Sinds kort kunnen we weer bezwaren inboeken in het systeem en in behandeling nemen. Op dit moment wordt er hard gewerkt aan het wegwerken van de opgelopen werkvoorraad. Ten aanzien van de prognose van de belastingopbrengsten worden geen significante afwijkingen voorzien ten opzichte van de begroting. Wel wordt rekening gehouden met aan hogere kwijtschelding. 1

3 3. Belastingopbrengst 2018 Belastingen: NZV begroting opgelegd prognose prognose prognose verschil % t.o.v. Opbrengsten heffingsjaar t/m september e kw e kw e kw begroting/ prognose begroting Watersysteemheffing Ingezetenen ,11% Gebouwd Binnendijks ,01% Buitendijks ,62% Ongebouwd Binnendijks ,59% Buitendijks ,39% Wegen ,22% Natuur ,03% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,07% Woningen ,62% Zuiveringsheffing Bedrijven ,96% Woningen ,23% Totaal bruto belastingopbrengst ,17% Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding ,10% Oninbaarheid ,50% Totaal netto belastingopbrengst ,48% Tabel 1: Belastingopbrengst in 2018 met betrekking tot heffingsjaar

4 De belastingopbrengst 2018 op basis van heffingseenheden ziet er als volgt uit: Belastingen: NZV begroting opgelegd prognose prognose prognose verschil % t.o.v. Opbrengsten heffingsjaar t/m september e kw e kw e kw begroting/ prognose begroting eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden Watersysteemheffing Ingezetenen ,11% Gebouwd Binnendijks ,01% Buitendijks ,60% Ongebouwd Binnendijks ,59% Buitendijks ,39% Wegen ,22% Natuur ,03% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,07% Woningen ,62% Zuiveringsheffing Bedrijven ,96% Woningen ,23% Tabel 2: Heffingseenheden in 2018 met betrekking tot heffingsjaar

5 Toelichting afwijkingen Watersysteemheffing gebouwd Op basis van de huidige informatie wordt een toename geraamd van 3%. Hiermee was ook in de vorige rapportages rekening gehouden. Watersysteemheffing ongebouwd Voor het ongebouwd worden de cijfers van de begroting aangehouden. In de het nieuwe belastingsysteem en bij toekomstige bestandsbijwerkingen, zullen de basisregistraties als bronbestand dienen. De overgang naar deze basisregistratieve vastlegging van gegevens kan verschillen veroorzaken in de totale oppervlakte. Daarnaast registreert de nieuwe belastingapplicatie het ongebouwd iets anders dan de belastingapplicatie die bij Hefpunt werd gebruikt. Om foutieve aanslagen te voorkomen worden de aanslagen dit jaar later opgelegd. In het 4 e kwartaal zal samen met de waterschappen worden ingezet op een goede analyse. Zuiveringsheffing Er worden geen wijzigingen in de prognose voorzien ten opzichte van de vorige rapportage. Bezwaar indeling in waterklasse 8 door zorginstellingen Momenteel hebben we een aantal bezwaarschriften in behandeling van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse. De zorginstellingen zijn van mening dat de indeling in waterklasse 7 moet plaatsvinden in plaats van in waterklasse 8. De bezwaarschriften zijn aangehouden totdat er uitspraak wordt gedaan in een gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorginstellingen moeten worden ingedeeld in klasse 7. Het financiële effect hiervan, zowel voor het huidige heffingsjaar als oudere heffingsjaren, is nu nog niet aan te geven. Op dit moment speelt dit alleen bij Wetterskip Fryslân maar dit kan zijn effect ook hebben bij de overige waterschappen. De afhandeling van de bezwaarschriften is net opgestart, bij het volgende kwartaal zullen we rapporteren over de financiële effecten. Kwijtschelding en Oninbaarheid Voor de kwijtschelding voorzien we op basis van een prognose van de nog te ontvangen verzoeken aan extra verleende kwijtschelding. Voor de oninbaarheid voorzien we geen wijzigingen ten opzichte van de vorige rapportage.. Doordat de dwanginvordering achterloopt op de planning zal de oninbaarheid naar verwachting wel voor een groot deel uiteindelijk in 2019 geboekt gaan worden. 4

6 4. Belastingopbrengst voorgaande jaren totaal totaal realisatie verwachting nog prognose prognose prognose Verschil % t.o.v. balansposten oude heffings- op te leggen e kw e kw e kw balansposten/ balansposten jaren per prognose Watersysteemheffing Ingezetenen n.v.t. Gebouwd Binnendijks % Buitendijks % Ongebouwd Binnendijks % Buitendijks n.v.t. Wegen n.v.t. Natuur n.v.t. Verontreinigingsheffing Bedrijven % Woningen n.v.t. Zuiveringsheffing Bedrijven % Woningen % Totaal bruto belastingopbrengst % totaal realisatie oude heffingsjaren Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding Oninbaar Tabel 3: Belastingopbrengst in 2018 met betrekking tot voorgaande heffingsjaren 5

7 Toelichting afwijkingen Ten opzichte van de vorige rapportage worden geen wijzigingen in de prognose voorzien, 6

8 5. Invordering 5.1 Voortgang invordering Opgelegd bedrag Openstaand Openstaand SLA Afwijking % % % ,1 13,4-32, ,0 1-2, ,4 0,5 0, ,2 0,2 0,0 Voorgaande jaren Totaal Tabel 4: Voortgang invordering Bovenstaande tabel geeft de voortgang van de invordering per kalenderjaar weer. Ruim 60% van de belastingschuldigen betalen hun aanslag met automatische incasso. Doordat de aanslagoplegging in 2018 later is gestart vertraagt ook de opbrengst van automatische incasso. Hierdoor zal in 2018 het percentage openstaande vorderingen achterblijven op de SLA zijn. In 2019 zullen de SLA doelstellingen wel gerealiseerd gaan worden. De dwanginvordering is eveneens vertraagd gestart. De GOUW-applicatie werkt inmiddels tot en met het versturen van de berichten herinneringen, aanmaningen en postdwangbevelen. De gehele beslagmodule is nog niet geactiveerd. Alle acties vanuit dwanginvordering vinden hierdoor vertraagd plaats met als gevolg dat in 2019 nog een groot deel van 2018 en 2017 zal moeten worden verwerkt. De maandelijks geplande invorderingsberichten zijn voor het eerst verstuurd vanuit de applicatie in juni dit jaar. Eind oktober is een tweede lichting verstuurd vanwege niet verwerkte mutaties van reacties op de eerste lichting in juni. We verwachten nu over te kunnen gaan op de regulier maandelijkse herhaling. Aantallen worden kleiner en daardoor beter behapbaar voor het klantcontactcentrum. In de loop van 2019 verwachten we verschil fors te kunnen verkleinen. In de periode 1 januari tot en met 30 september zijn 635 aanmaningen en postdwangbevelen verzonden. 7

9 5.2 Verloop belastingdebiteuren kohieren verminderingen kwijtschelding oninbaar overige ontvangsten Vorige heffingsjaren Heffingsjaar Totaal Tabel 5: Verloop belastingdebiteuren Afdrachten Januari Februari Maart April Mei Juni Verrekend eerste half jaar Juli en Augustus September Te verrekenen tot en met september Beroepen Het verloop van het aantal beroepen over de periode 1 januari tot en met 30 september is als volgt: NZV Stand 1 januari 2 3 Ontvangen tot en met 30 september 2 1 Afgehandeld tot en met 30 september -1-2 Stand 30 september 3 2 Tabel 6: Verloop beroepen 8

10 7. Klachten Het verloop van het aantal klachtendossiers over de periode 1 januari tot en met 30 september is als volgt: 2018 Stand 1 januari 0 Ontvangen tot en met september 84 Afgehandeld tot en met september -84 Stand 30 september 0 Tabel 7: Verloop klachten Het betreft hierbij alleen de klachten waarvan een dossier is, De klachten zijn ontvangen en afgehandeld voor het gehele werkgebied van het Noordelijk Belastingkantoor. De ontvangen klachten hebben betrekking op meerdere heffingsjaren. 8. Kwijtschelding Het verloop van de kwijtscheldingsverzoeken over de periode 1 januari tot en met 30 september is als volgt: 2018 Ontvangen 1 januari tot en met 30 september Afgehandeld 1 januari tot en met 30 september Tabel 8: Kwijtschelding De ontvangen kwijtscheldingsverzoeken betreft de kwijtscheldingsverzoeken die zijn ingeboekt in de periode 1 januari tot en met 30 september van 2018 betrekking hebbend op waterschap Noorderzijlvest. De verzoeken waarbij nog geen aanslag bekend was en de verzoeken die nog niet gekoppeld zijn aan een aanslag zijn niet meegenomen in deze cijfers. Daarnaast is de automatische kwijtschelding hierin niet meegenomen. De onderverdeling van de afgehandelde verzoeken van het waterschap Noorderzijlvest is als volgt: 2018 Aantal automatische kwijtschelding verontreinigingsheffing 1 Aantal automatische kwijtschelding watersysteemheffing Aantal automatische kwijtschelding zuiveringsheffing Automatische kwijtschelding verontreinigingsheffing in euro's 21,78 Automatische kwijtschelding watersysteemheffing in euro's ,11 Automatische kwijtschelding zuiveringsheffing in euro's ,32 Aantal verzoeken handmatig toegewezen 3848 Handmatig toegewezen in euro's ,04 Tabel 9: Onderverdeling afgehandelde kwijtscheldingsverzoeken 9