... Bestuursrapportage 2010/2. Tricijn belastingen. Meten is weten. Documentnaam Bestuursrapportage 2010/2. januari t/m juli Versienummer 1.

Transcriptie

1 Bestuursrapportage 2010/2 Tricijn belastingen januari t/m juli Meten is weten Documentnaam Bestuursrapportage 2010/2 januari t/m juli 2010 Versienummer 1.0 Status definitief Auteur E.J.W. Otten Datum 24 september 2010 Tricijn belastingen Westeinde DD Harderwijk

2 Inhoudsopgave Bestuursrapportage -- januari t/m juli INLEIDING BELASTINGINKOMSTEN PER WATERSCHAP PERSPECTIEF BEDRIJFSVOERING OUTPUT EXPLOITATIEREKENING INVESTERINGEN

3 Inleiding De tweede voortgangsrapportage van Tricijn belastingen over de periode januari t/m juli 2010 is als volgt opgebouwd: Hoofdstuk 1. Belastinginkomsten per waterschap Hoofdstuk 2 Perspectief Hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering Hoofdstuk 4 Output Hoofdstuk 5 Exploitatierekening 2010 Hoofdstuk 6 Investeringen Deze Bestuursrapportage is conform de begroting 2010 ingericht op basis van het INK model. Daarnaast zijn de reeds goedgekeurde begrotingswijzigingen over boekjaar 2010 verwerkt in het financiële gedeelte. In deze bestuursrapportage zijn in hoofdstuk 1 per waterschap de kerngegevens en de belastinginkomsten opgenomen. Hier wordt op verzoek van enkele waterschappen ook ingegaan op de debiteurenpositie per waterschap. Vanaf hoofdstuk 2 wordt conform INK model de organisatie Tricijn Belastingen behandeld. Tevens zijn de bestuurlijk relevante ontwikkelingen vermeld en zijn de afwijkingen in de output toegelicht (hoofdstuk 4). Als er geen afwijkingen zijn gemeld, dan betekent dit dat de doelstellingen en prestaties worden gehaald. Ook zijn de exploitatie-uitgaven en -inkomsten vermeld in hoofdstuk 5 en de afwijkingen in de middeleninzet worden toegelicht. In hoofdstuk 6 treft u een toelichting op de in de begroting 2010 geplande investeringen. Als bijlage treft u de 3 e begrotingswijziging van 2010 aan. 3

4 1. Belastinginkomsten per waterschap In deze paragraaf zijn de kerngegevens en belastinginkomsten vermeld inclusief een prognose naar ultimo De in de bestuursrapportage opgenomen gegevens inzake kwijtschelding, oninbaar en dubieuze debiteuren zijn gebaseerd op de standen ultimo juli Kerngegevens In onderstaand overzicht is een totaal overzicht opgenomen van de eenheden, waarop de inkomsten per waterschap zijn gebaseerd. De kerngegevens voor de begroting 2010 zijn in maart 2009 tot stand gekomen. De prognoses 2010 zijn opgesteld in samenwerking met de waterschappen. De eenheden in de kolom Begroting 2011 zijn gebaseerd op de ramingen zoals in de begroting 2011 van Tricijn zijn opgenomen. Ter herijking van deze aantallen vindt er in september een gespreksronde met alle waterschappen en contactpersonen van Tricijn plaats. Afbakening natuurterreinen Voor 2008, 2009 en 2010 zijn de aanslagen voor natuur en overig ongebouwd gebaseerd op de grondgebruikskaarten die zijn gebruikt bij de kostentoedeling. De grotere natuurbeherende instanties hebben hiertegen bezwaar ingediend. Dit hebben zij voor heel Nederland gedaan. Waterschappen zijn verschillend omgegaan met de afbakening natuur en overig ongebouwd. De Unie van Waterschappen komt met het voorstel om de afbakening landelijk te uniformeren en te relateren aan de kaarten bij de provinciale natuurbeheerplannen. Welke financiële gevolgen dit voor de individuele waterschappen heeft voor de belastingheffing van huidige en voorgaande jaren, is op dit moment nog niet inzichtelijk, mede omdat besluitvorming hierover bij de waterschappen ligt. Met het oog op toekomstige jaren kan dit een verschuiving veroorzaken van eenheden en daarmee een lastenverschuiving binnen de categorieën. De vertaling van eenheden naar de werkelijke inkomsten wordt in paragraaf 1.2 per waterschap behandeld. De eenheden in de tabellen dienen vermenigvuldigt te worden met

5 Waterschap Vallei en Eem Prognose belastinggrondslagen 2010 Berap II Vallei en Eem Jaarrekening Begroot Stand per Prognose Begroting Omschrijving Jul Dec Zuiveringsheffing Huishouden / v.e Bedrijven / v.e Totaal / v.e Verontrein. heffing Huishouden / v.e Bedrijven / v.e Totaal / v.e Watersysteemheffing ingezetenen - woonr gebouwd WOZ waarde 87,484,023 85,000,000 88,649,785 88,700,000 87,500,000 gebouwd onbemalen n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. gebouwd bemalen n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. ongebouwd / ha. ongebouwd onbem. / ha ongebouwd bem. / ha natuurterreinen Ten opzichte van de prognose bij de eerste bestuursrapportage wijken de eenheden voor de zuiveringsheffing en de eenheden gebouwd WOZ wezenlijk af. De eenheden zuiveringsheffing zijn lager, de eenheden gebouwd WOZ hoger geprognosticeerd. De prognose zuiveringsheffing voor 2010 is in totaal v.e. lager als begroot en geprognosticeerd bij de eerste bestuursrapportage. Het aantal v.e. huishoudens is begroot op v.e. De realisatie per 31 maart is v.e. Door voortschrijdend inzicht is duidelijk geworden dat de begroting van v.e. niet gehaald wordt. Hiervoor zijn meerdere oorzaken aan te wijzen. Door de stagnerende huizenmarkt is er sprake van meer leegstand en vertraagde oplevering van nieuwbouw. Daarnaast is een (administratieve) toename van 1-persoonshuishoudens waarneembaar. Mede door het in eigen beheer gaan uitvoeren van de inning van het Eneco gebied is nl. de juistheid van de gegevens toegenomen en daarmee meer in overeenstemming met de realiteit. Voor het deel van de heffingen dat voor Vallei en Eem via IBS wordt geheven is ten opzichte van 2009 een stijging zichtbaar van ca huishoudens die voor 1 v.e. worden aangeslagen (2009: ; 2010: ). De realisatie van de zuiveringsheffing bedrijven 2009 en prognose 2010 maakt inzichtelijk dat deze voor 2010 te hoog is begroot. Door Tricijn is in de Tricijn Begroting van VE aangehouden. In een latere fase is voor de begroting van waterschap Vallei en Eem van v.e. uitgegaan. Daarnaast zijn als oorzaken voor daling te noemen de verminderde economische activiteit bij bedrijven en een faillissement van een meetbedrijf in Lunteren in december De realisatie van de WOZ waarde per 31 december 2009 is , ultimo juli is een bedrag van gerealiseerd. De prognose voor 2010 wordt geschat op De stijging van de WOZ ten opzichte van 2009, bedraagt 1,38%. Het aantal ha. natuurterreinen is bijgesteld naar op basis van de realisatie De daling van de categorie natuur met hectare ten opzichte van de begroting 2010 wordt, vergelijkbaar met de situatie in 2009, als volgt verklaard: de aanlevering door waterschap Vallei en Eem bedraagt ha. Hiervan is conform de advisering van de waarderingskamer hectare niet meegenomen omdat deze in de WOZ waardering zijn meegekomen. 5

6 Waterschap Veluwe Prognose belastinggrondslagen 2010 Berap II Veluwe Jaarrekening Begroot Stand per Prognose Begroting Omschrijving Jul Dec Zuiveringsheffing Huishouden / v.e Bedrijven / v.e Totaal / v.e Verontrein. heffing Huishouden / v.e Bedrijven / v.e Totaal / v.e Watersysteemheffing ingezetenen - woonr gebouwd WOZ waarde 59,332,090 58,647,876 59,412,769 59,790, gebouwd onbemalen 41,336,672 gebouwd bemalen 18,076,096 ongebouwd / ha. ongebouwd onbem. / ha ongebouwd bem. / ha natuurterreinen Ten opzichte van de eerste bestuursrapportage wordt alleen de eenheden gebouwd WOZ naar boven bijgesteld. De realisatie van de WOZ waarde per 31 december 2009 is , ultimo juli 2010 is over belastingjaar gerealiseerd. De prognose voor 2010 wordt geschat op

7 Waterschap Zuiderzeeland Prognose belastinggrondslagen 2010 Berap II Zuiderzeeland Jaarrekening Begroot Stand per Prognose Begroting Omschrijving Jul Dec Zuiveringsheffing Huishouden / v.e Bedrijven / v.e Totaal / v.e Verontrein. heffing Huishouden / v.e Bedrijven / v.e Totaal / v.e Watersysteemheffing ingezetenen - woonr gebouwd WOZ waarde 39,790,000 37,875,000 39,709,102 40,500,000 38,500,000 gebouwd onbemalen n.v.t. n.v.t n.v.t. n.v.t. n.v.t. gebouwd bemalen n.v.t. n.v.t n.v.t. n.v.t. n.v.t. ongebouwd / ha ongebouwd onbem. / ha. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. ongebouwd bem. / ha. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. natuurterreinen Ten opzichte van de prognose bij de eerste bestuurrapportage worden de eenheden voor gebouwd WOZ naar boven en de eenheden ongebouwd omlaag bijgesteld. De realisatie van de WOZ waarde per 31 december 2009 is , de realisatie per einde juli Om die reden wordt in 2010 een prognose van afgegeven. Het aantal ha. ongebouwd is naar beneden bijgesteld op grond van de realisatie tot en met juli Het verschil wordt veroorzaakt door de geblokkeerde percelen van de Staat (12,7 ha) en een lagere aanlevering door het waterschap van 1 ha. In dit kader speelt de lopende besluitvorming van het waterschap een rol. 7

8 1.2. Belastinginkomsten per waterschap Algemeen: De economische ontwikkeling wordt nauwlettend gevolgd. Uit de cijfers in paragraaf 1.1 blijkt dat de ontwikkeling een divers beeld laat zien. Enerzijds worden bij alle waterschappen de WOZ waarden verhoogd, in andere gevallen zijn er op zuiveringsheffingen dalingen zichtbaar. Met name bij lagere prognoses van de zuiveringsheffing speelt de economische situatie een rol. De gevolgen voor de kwijtschelding en oninbaarheid zijn in deze fase van het jaar goed in te schatten. Met name de kwijtschelding vertoont in enkele gevallen hogere lasten als in de eerste bestuursrapportage. Een grotere toeloop door de economische situatie is hier een reden. Daarnaast is door diverse oorzaken een hoger bewustzijn ten aanzien van kwijtscheldingsmogeljkheden waarneembaar bij belastingplichtigen. Ook dient opgemerkt te worden dat belastingplichtigen tijdens het proces dwanginvordering nog steeds kwijtschelding kunnen aanvragen. Dit impliceert dat bij het hanteren van stringente invordering er ook een verhoging van kwijtschelding kan ontstaan. De lasten voor kwijtschelding stijgen ook door geautomatiseerde processen waarbij de belastingplichtige niet meer zelf hoeft aan te vragen. Deze processen gelden met name voor de invordering welke door Tricijn zelf wordt verricht. Kwijtschelding in het geval van meeliften ligt momenteel procentueel gezien wezenlijk onder de percentages kwijtschelding bij eigen invordering. Aannemelijk is dat het stoppen met meeliften een stijging van kwijtscheldingslasten zal veroorzaken. Waterschap Vallei en Eem Opbrengsten Waterschap Vallei en Eem x Nog op te Verwachting Verschil Heffingsjaar 2010 Jaarrek Begroting 2010 Opgelegd in 2010 leggen 2010 e.v. Opbrengst 2010 Verwachting/ begroting Verontreinigingheffing Huishoudens Bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens 26,042 27,602 27, , Zuiveringsheffing bedrijven 8,751 9,502 8, , Totaal Zuiverings- en Verontreinigingsheffing 34,793 37,104 36, , Ongebouwd 1,534 1, , Natuur Totaal Ongebouwd 0 1,577 1, , Gebouwd 12,786 10,880 11, , Ingezetenen 8,559 9,033 9, , Totaal Watersysteemheffing 21,345 21,490 21, , Totaal Heffingen 56,138 58,594 58, , Kwijtschelding , , Oninbaarheid Netto belastingopbrengst 55,036 56,857 57, , Geringe verschillen met begroting waterschap door afronding kwijtschelding en oninbaar. Verschillen met kerngegevens kleiner als worden niet toegelicht. De prognose voor 2010 van waterschap Vallei en Eem loopt met terug ten opzichte van de prognose bij de eerste bestuursrapportage. Dit is grotendeels terug te voeren op een forse daling van de zuiveringsheffing. Anderzijds is er bij de eerste bestuursrapportage te optimistisch geprognosticeerd op de kwijtschelding. Een stijging van de categorie gebouwd compenseert deze bewegingen met een bedrag van Zuiveringsheffing huishoudens 2010 Het bruto bedrag dat is opgelegd t/m 31 juli 2010 bedraagt Het bedrag wat is verminderd t/m 31 juli 2010 bedraagt Het netto gerealiseerde bedrag komt hiermee op De oorzaak van achterblijven hoofdzakelijk in een te hoge begroting voor Voor andere oorzaken wordt verwezen naar pagina 5. Zuiveringsheffing/verontreinigingsheffing bedrijven 2010 In de begroting is, in tegenstelling tot de realisatie, geen splitsing gemaakt naar verontreinigingsheffing en zuiveringsheffing. De bedragen die opgelegd zijn aan deze 2 heffingen moeten dan ook worden samengevoegd om aansluiting te krijgen met de begroting. 8

9 Het netto gerealiseerde bedrag op voor het belastingjaar 2007 ( / v.e.) en 2008 ( / v.e.) is lager dan begroot. De aanslagen van dit belastingjaar 2008 zijn nagenoeg definitief vastgesteld. De prognose voor 2009 komt uit op v.e., voor v.e.. Tevens zal deze aanpassing invloed hebben op de begroting voor Met een verhoging van 1% zal de begroting voor 2011 op circa v.e. uitkomen. De definitieve aanslagoplegging 2009 voor de meetbedrijven wordt vanaf augustus 2010 gestart en zal medio april 2011 zijn afgerond. Het verschil tussen de geprognosticeerde en gerealiseerde opbrengsten ( ) is enerzijds te wijten aan een te gunstige begroting, anderzijds aan tegenvallende opbrengsten door economische ontwikkeling. Deze economische ontwikkeling komt pas nu tot uitdrukking in de definitieve aanslagoplegging van de jaren 2008 en 2009 welke in 2010 wordt afgerond. Dit heeft gevolgen voor het moment van bijstellen. Watersysteemheffing 2010 Het positieve verschil tussen de begroting en de realisatie is naar aanleiding van de waardestijging in 2009 berekend. De 4 jaarruns met de dagtekeningen 6 april 2010, 4 mei 2010, 4 juni 2010 en 6 juli 2010 zijn volgens de planning verstuurd. Waar mogelijk zijn delen van runs naar voren gehaald. De aanslagen zijn voor 99 % opgelegd, de resterende 1 %, dit betreft hoofdzakelijk de geblokkeerde objecten, zullen in de loop van het jaar in de heffing worden betrokken. Kwijtschelding De raming van de kwijtschelding bij de eerste bestuurrapportage was gebaseerd op ervaringscijfers van voorgaande jaren. Inmiddels is duidelijk dat de voor kwijtschelding benodigde bedragen de eerste prognose reeds overschrijden. De huidige prognose is dat er meer nodig is voor de kwijtschelding. De prognose is gebaseerd op de huidige realisatie, vermeerderd met de werkvoorraad. Het verhoogde bedrag wordt mede veroorzaakt door het geautomatiseerd overnemen van kwijtscheldingsgegevens van gemeenten. Hierdoor krijgen alle rechthebbenden kwijtschelding, niet slechts de belastingplichtigen die kwijtschelding aanvragen. Anderzijds zal de economische ontwikkeling hier ook zijn effecten hebben. Een derde oorzaak is gelegen in de wijziging van het voorheen meeliftende Enecogebied (nu via IBS ingevorderd). Bij alle waterschappen vertoont de kwijtschelding bij eigen invordering hogere kwijtscheldingspercentages als in meeliftsituaties. Oninbaarheid Ten aanzien van oninbaarheid is uitgegaan van het feit dat de huidige stand van het inningsproces nog geen indruk geeft over de jaar prognose. Daarnaast worden lasten voor oninbaar in de begroting opgenomen ter afdekking van risico s op bv faillissementen. Om reden hiervan is de begroting gehandhaafd. Oude jaren Afloop nog op te leggen aanslagen ult 2009 Waterschap Vallei en Eem x Nog op te Totaal nog Opgelegd in 2010 Opgelegd in Verwachting Verwachting Totaal Verschil nog op te leggen leggen 2008 Nog op te op te leggen over over Nog op te Nog op te prognose / en voorgnd leggen e.v leggen 2008 leggen 2009 oude jaren prognose Verontreinigingheffing Huishoudens Bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens Zuiveringsheffing bedrijven Totaal Zuiverings- en Verontreinigingsheffing Ongebouwd Natuur Totaal Ongebouwd Gebouwd Ingezetenen Totaal Watersysteemheffing Totaal Heffingen Kwijtschelding Oninbaarheid Netto belastingopbrengst Bij het opmaken van de jaarrekening is aangegeven dat er voor nog op te leggen aanslagen afgehandeld moest worden. Bij de eerste bestuursrapportage is dit verlaagd tot Inmiddels is inzichtelijk dat er voor circa opbrengsten voorgaande jaren zal worden gerealiseerd. 9

10 Zuiveringsheffing huishoudens (WVO-W) In het heffingsjaar 2009 is het negatieve verschil tussen de begroting en wat is gerealiseerd, ontstaan door het feit dat in het gerealiseerde bedrag de kwijtscheldingen en verminderingen zijn verwerkt. Zuiveringsheffing bedrijven (WVO-B) Ook bij de bedrijven is in heffingsjaar 2009 in het gerealiseerde bedrag het aantal verminderingen inbegrepen. Tot nu toe is er 65 % van de aangiften 2009 die betrekking hebben op de zgn. tabelbedrijven behandeld. De planning is dat de oplegging definitieve aanslagen in de eerste vier maanden van 2011 wordt afgehandeld. De verwachting is dat prognose wordt gehaald. Pas als alle voorlopige aanslagen definitief zijn vastgesteld zal blijken of de prognose daadwerkelijk gehaald is. Watersysteemheffing De prognose voor watersysteembeheer gebouwd/ongebouwd voor 2009 en voorgaande jaren is gebaseerd op de realisatie. De omvang van geblokkeerde objecten voor deze belastingjaren is gering. Debiteurenpositie Onderstaande tabel geeft de debiteurenpositie van het waterschap Vallei en Eem weer per eind juli Zuiveringsheffing Belastingjaar Watersysteemheffing Zuiveringsheffing bedrijven Totaal woningen gerangschikt op "oudheid" aantal bedrag aantal bedrag aantal bedrag aantal bedrag < 6 maand 98,212 6,887,667 3,374 1,368,895 74,477 5,769, ,063 14,025,633 6 < 12 maand , , , , < 24 maand , ,321 1, ,815 1, ,940 > 24 maand 120 5, , , t/m ,855 6,934,823 3,624 1,461,257 75,740 5,888, ,219 14,284,914 Het debiteurensaldo per einde juli 2010 is hoger dan per einde juli Voor waterschap Vallei en Eem is tot en met juli ca. 2,8 mln. meer opgelegd in vergelijking tot Kwijtschelding is 0,2 mln. hoger ten opzichte van Daarnaast is er ca. 0,2 mln. minder ontvangen als in 2009, onder andere in verband met de gewijzigde spreiding van de automatische Incasso. Een bedrag van 0,4 mln. komt voort uit een hoger begin saldo per Het totaal van de openstaande posten ouder als 6 maanden bedraagt en is daarmee lager dan het vergelijkbare bedrag in 2009 ( ). Dit is 0,67 % van de belastingopbrengst van Onderstaande tabel geeft inzicht in de geblokkeerde subjecten in het debiteurenbestand van waterschap Vallei en Eem per eind juli Waterschap OB BZW KWS LV Beslagen Overig Totaal Vallei en Eem (aantal) ,779 Vallei en Eem (bedrag) 75, , ,459 6,840 55,834 3, ,684 OB = Onbestelbaar retour gekomen (adresonderzoek noodzakelijk) BZW = Bezwaarschrift tegen aanslag of tegen kosten/rente KWS = Geblokkeerd gedurende behandelperiode aanvraag kwijtschelding LV = Loonvordering aangekondigd of ingediend Beslagen = Ligt bij deurwaarder i.v.m. beslagmaatregelen In vergelijking met de stand ultimo juli 2009 is het aantal stopcodes gedaald. De stand destijds was stopcodes voor een bedrag van

11 Waterschap Veluwe Opbrengsten Waterschap Veluwe x Nog op te Verwachting Verschil Jaarrek. Begroting Opgelegd leggen 2010 Opbrengst Verwachting Heffingsjaar in 2010 e.v / begroting Verontreinigingheffing 0 Huishoudens Bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens 18,597 18,489 18, ,489 0 Zuiveringsheffing bedrijven 10,008 9,851 9, ,851 0 Totaal Zuiverings- en Verontreinigingsheffing 28,605 28,340 28, ,344 4 Ongebouwd 2,540 2,466 2, , Natuur Totaal Ongebouwd 2,625 2,558 2, , Gebouwd 10,328 12,753 12, , Ingezetenen 7,460 7,207 7, , Totaal Watersysteemheffing 20,413 22,518 22, , Totaal Heffingen 49,018 50,858 50, , Kwijtschelding Oninbaarheid Netto belastingopbrengst 48,827 50,583 50, , Geringe verschillen met begroting waterschap door afronding kwijtschelding en oninbaar. Verschillen met kerngegevens kleiner als worden niet toegelicht. De prognose voor 2010 van waterschap Veluwe stijgt met ten opzichte van de prognose bij de eerste bestuursrapportage. De oorzaak hiervan is de stijging van de categorie gebouwd. Zuiveringsheffing huishoudens 2010 Het bruto bedrag wat is opgelegd t/m 31 juli 2010 bedraagt Het bedrag wat is verminderd t/m 31 juli 2010 bedraagt Het netto gerealiseerde bedrag komt hiermee op Zuiveringsheffing/verontreinigingsheffing bedrijven 2010 In de begroting is, in tegenstelling tot de aanslagoplegging, geen splitsing gemaakt naar verontreinigingsheffing en zuiveringsheffing. De bedragen die opgelegd zijn op basis van 2 heffingen moeten dan ook worden samengevoegd om aansluiting te krijgen met de begroting. Het verschil tussen de geprognosticeerde en de begrote opbrengsten wordt veroorzaakt door het (bekende) feit dat dit jaar alleen de forfaitaire aanslagen definitief zijn opgelegd. De machtigingen en aangiften worden in het heffingsjaar 2011 (en de navolgende belastingjaren) definitief vastgesteld, waardoor er een verschuiving richting de begroting zal plaatsvinden. Watersysteemheffing 2010 Het positieve verschil tussen de begroting en de verwachte realisatie is naar aanleiding van de waardestijging in 2009 berekend. De 4 jaarruns met de dagtekeningen 6 april 2010, 4 mei 2010, 4 juni 2010 en 6 juli 2010 zijn volgens de planning verstuurd. De aanslagen zijn voor 98 % opgelegd, de resterende 2%, waaronder de geblokkeerde objecten, zullen in de loop van het jaar in de heffing worden betrokken Kwijtschelding en oninbaar Ten aanzien van de kwijtschelding is uitgegaan van de begrotingscijfers Voor kwijtschelding wordt gerekend op een bedrag van Daarnaast dient opgemerkt te worden dat het begrote bedrag van (voor zowel kwijtschelding als oninbaarheid) in hoge mate bedoeld is voor het opvangen van incidentele tegenvallers door oninbaar (bv. faillissementen). 11

12 Oude jaren Afloop nog op te leggen aanslagen ult 2009 Waterschap Veluwe x Nog op te leggen Totaal nog Nog op te op te Opgelegd in Opgelegd in Verwachting Verwachting Totaal Verschil nog op te leggen 2008 en leggen leggen over 2010 over Nog op te Nog op te prognose / voorgnd e.v leggen 2008 leggen 2009 oude jaren prognose Verontreinigingheffing Huishoudens Bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens Zuiveringsheffing bedrijven Totaal Zuiverings- en Verontreinigingsheffing Ongebouwd Natuur Totaal Ongebouwd Gebouwd Ingezetenen Totaal Watersysteemheffing Totaal Heffingen Kwijtschelding Oninbaarheid Netto belastingopbrengst Bij het opmaken van de jaarrekening is aangegeven dat er voor nog op te leggen aanslagen afgehandeld moest worden. Bij de eerste bestuursrapportage is dit verlaagd tot Inmiddels is inzichtelijk dat er voor circa opbrengsten voorgaande jaren zullen worden gerealiseerd. De voortschrijding van de aanslagoplegging van zowel 2008 als 2009 geven dit inzicht. Zuiveringsheffing huishoudens (WVO-W) In het heffingsjaar 2009 is het negatieve verschil tussen de begroting en hetgeen is gerealiseerd, ontstaan door het feit dat in het gerealiseerde bedrag de kwijtscheldingen en verminderingen zijn verwerkt. Zuiveringsheffing bedrijven (WVO-B) Ook bij de bedrijven is in heffingsjaar 2009 in het gerealiseerde bedrag het aantal verminderingen inbegrepen. Tot nu toe is er 70 % de aangiften 2009 die betrekking hebben op de zgn. tabelbedrijven behandeld. Ook bij de bedrijven is in heffingsjaar 2009 in het gerealiseerde bedrag het aantal verminderingen inbegrepen. De planning is dat de oplegging definitieve aanslagen in de eerste vier maanden van 2011 wordt afgehandeld. De verwachting is dat prognose wordt gehaald. Pas als alle voorlopige aanslagen definitief zijn vastgesteld zal blijken of de prognose daadwerkelijk gehaald is. Watersysteemheffing De prognose voor watersysteembeheer gebouwd/ongebouwd voor 2009 en voorgaande jaren is gebaseerd op de realisatie. De omvang van geblokkeerde objecten voor deze belastingjaren is gering. Debiteurenpositie Onderstaande tabel geeft de debiteurenpositie van het waterschap Veluwe weer per eind juli Watersysteemheffi Zuiveringsheffing Zuiveringsheffin Belastingjaar Totaal ng bedrijven g woningen gerangschikt op "oudheid" aantal bedrag aantal bedrag aantal bedrag aantal bedrag < 6 maand 62,721 6,989,210 3,656 2,954,715 3, ,545 69,523 10,156,469 6 < 12 maand , , , , < 24 maand , , , ,315 > 24 maand , , , , t/m ,296 7,042,956 3,844 3,169,321 3, ,677 70,430 10,436,955 Het debiteurensaldo van Waterschap Veluwe is per juli hoger dan per eind juli Voor waterschap Veluwe is ca. 3,0 mln. meer opgelegd ten opzichte van 2009.Een bedrag van 1,8 mln. is meer ontvangen als in Een bedrag van 0,5 mln. komt voort uit een lager begin saldo per

13 Het totaal van de openstaande posten ouder als 6 maanden bedraagt en is daarmee hoger als het vergelijkbare bedrag in 2009 ( ). Dit is 0,43 % van de belastingopbrengst van Onderstaande tabel geeft inzicht in de geblokkeerde subjecten in het debiteurenbestand van waterschap Veluwe per eind juli Waterschap OB BZW KWS LV Beslagen Overig Totaal Veluwe (aantal) ,061 Veluwe (bedrag) 56,582 1,140,515 6, ,304 10,757 1,261,017 OB = Onbestelbaar retour gekomen (adresonderzoek noodzakelijk) BZW = Bezwaarschrift tegen aanslag of tegen kosten/rente KWS = Geblokkeerd gedurende behandelperiode aanvraag kwijtschelding LV = Loonvordering aangekondigd of ingediend Beslagen = Ligt bij deurwaarder i.v.m. beslagmaatregelen In vergelijking met de stand ultimo juli 2009 is het aantal stopcodes gedaald. Destijds was de stand stopcodes met een bedrag van

14 Waterschap Zuiderzeeland Opbrengsten Waterschap Zuiderzeeland x Heffingsjaar 2010 Jaarrek Begroting 2010 Opgelegd in 2010 Nog op te leggen 2010 e.v. Verwachting Opbrengst Verschil Verwachting/ begroting Verontreinigingheffing Huishoudens Bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens 20,817 20,991 21, , Zuiveringsheffing bedrijven 6,852 6,918 6, ,918 0 Totaal Zuiverings- en Verontreinigingsheffing 28,204 28,796 28, , Ongebouwd 9,953 9,494 8, , Natuur Totaal Ongebouwd 10,167 9,655 9, , Gebouwd 21,129 20,528 21, ,950 1,422 Ingezetenen 10,524 10,801 10, , Totaal Watersysteemheffing 41,820 40,984 41, ,174 1,190 Totaal Heffingen 70,024 69,780 70, ,411 1,631 Kwijtschelding -1,468-1,949-1, , Oninbaarheid Netto belastingopbrengst 67,969 67,831 68, ,481 1,650 Geringe verschillen met begroting waterschap door afronding kwijtschelding en oninbaar. Verschillen met kerngegevens kleiner als worden niet toegelicht. De prognose voor 2010 van waterschap Zuiderzeeland stijgt met ten opzichte van de prognose bij de eerste bestuursrapportage. De oorzaak hiervan is de stijging van de categorie gebouwd, welke deels te niet wordt gedaan door de daling in de categorie ongebouwd. Verontreinigingsheffing woon- en bedrijfsruimte 2010 In de begroting van waterschap Zuiderzeeland is begroot voor de verontreinigingsheffing. Hierbij is geen splitsing gemaakt naar woningen en bedrijven. In het eerste half jaar zijn alle, bij Tricijn, bekende woon- en bedrijfsruimtes in de heffing betrokken. In totaal is er netto opgelegd ( v.e.) dit is inclusief de verminderingen. De realisatie 2009 bedroeg v.e. voor bedrijven en v.e. voor huishoudens. De minderopbrengst op verontreinigingsheffing wordt gecompenseerd door meer opbrengst in de zuiveringsheffing. Zuiveringsheffing huishoudens 2010 Het werkelijke bedrag wat is opgelegd is op dit moment hoger dan het begrote bedrag, naar verwachting zal er nog een relatief geringe verschuiving plaats vinden richting de begroting i.v.m. uitverhuizingen en verminderingen. De realisatie is in lijn met Het werkelijke bedrag dat is opgelegd is incl. de verminderingen, deze verminderingen bedragen in totaal Zuiveringsheffing bedrijven 2010 Ten aanzien van de zuiveringsheffing bedrijven is de verwachting dat er geen of slechts geringe afwijking van de begroting zal ontstaan. Watersysteemheffing gebouwd 2010 Het positieve verschil tussen de begroting en de verwachte realisatie is naar aanleiding van de waardestijging in 2009 berekend. De realisatie 2010 is in lijn met de realisatie De 4 jaarruns met de dagtekeningen 6 april 2010, 4 mei 2010, 4 juni 2010 en 6 juli 2010 zijn volgens de planning verstuurd. Daar waar mogelijk zijn runs vervroegd. De aanslagen zijn voor 98 % opgelegd, de resterende 2%, waaronder de geblokkeerde objecten, zullen in de loop van het jaar in de heffing worden betrokken Watersysteemheffing ongebouwd 2010 Het verschil ten opzichte van de realisatie 2009 wordt veroorzaakt door de geblokkeerde percelen van Staat (12,7 ha) en de lagere aanlevering door het waterschap van 1ha. Het verschil van de prognose ten opzichte van de begroting is te wijten aan een te hoog aangehouden begroting voor 2010.

15 Kwijtschelding en Oninbaarheid Ten aanzien van de kwijtschelding is uitgegaan van de begrotingscijfers 2010, mits deze in omvang geringer zijn als de realisatie. De verwachting is dat deze niet substantieel zal afwijken. Oude jaren Afloop nog op te leggen aanslagen ult 2009 Waterschap Zuiderzeeland x Nog op te leggen Totaal Nog op te nog op te Opgelegd in Opgelegd in Verwachting Verwachting Totaal Verschil nog op te 2008 en leggen leggen over 2010 over Nog op te Nog op te prognose leggen / voorgnd e.v leggen 2008 leggen 2009 oude jaren prognose Verontreinigingheffing Huishoudens Bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens Zuiveringsheffing bedrijven Totaal Zuiverings- en Verontreinigingsheffing Ongebouwd Natuur Totaal Ongebouwd Gebouwd Ingezetenen Totaal Watersysteemheffing Totaal Heffingen Kwijtschelding Oninbaarheid Netto belastingopbrengst Bij het opmaken van de jaarrekening is aangegeven dat er voor nog op te leggen aanslagen afgehandeld moest worden. Bij de eerste bestuursrapportage is dit verlaagd tot Inmiddels is inzichtelijk dat er voor circa opbrengsten voorgaande jaren zullen worden gerealiseerd. Zuiveringsheffing huishoudens (WVO-W) In het heffingsjaar 2009 is het negatieve verschil tussen de begroting en wat is gerealiseerd, ontstaan door het feit dat in het gerealiseerde bedrag de kwijtscheldingen en verminderingen zijn verwerkt. Zuiveringsheffing bedrijven 2009 Ook bij de bedrijven is in heffingsjaar 2009 in het gerealiseerde bedrag het aantal verminderingen inbegrepen. Tot nu toe is er 69 % de aangiften 2009 die betrekking hebben op de zgn. tabelbedrijven behandeld. De planning is dat de oplegging definitieve aanslagen in de eerste vier maanden van 2011 wordt afgehandeld. De verwachting is dat prognose wordt gehaald. Debiteurenpositie Onderstaande tabel geeft de debiteurenpositie van het waterschap Zuiderzeeland weer per eind juli Watersysteemheffin Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing Belastingjaar Totaal g bedrijven woningen gerangschikt op "oudheid" aantal bedrag aantal bedrag aantal bedrag aantal bedrag < 6 maand 66,529 15,176,877 2,165 1,402,182 88,738 10,298, ,432 26,878,007 6 < 12 maand , , ,016 1, , < 24 maand , ,721 2, ,297 2, ,557 > 24 maand , ,132 2, ,073 2, , t/m ,802 15,538,894 2,614 1,720,130 93,611 10,958, ,027 28,217,356 Het debiteurensaldo van Waterschap Zuiderzeeland is per juli lager dan per eind juli Voor waterschap Zuiderzeeland is ca. 0,7 mln. meer opgelegd in vergelijking tot De kwijtschelding is vrijwel gelijk aan Daarnaast is er ca. 3,1 mln. meer ontvangen als in 2009 onder andere in verband met de gewijzigde spreiding van de automatische incasso. Een bedrag van 0,6 mln. komt voort vanuit een lager begin saldo per Het totaal van de openstaande posten ouder als 6 maanden bedraagt en is daarmee lager dan het vergelijkbare bedrag in 2009 ( ). Dit is 1,87 % van de belastingopbrengst van

16 Onderstaande tabel geeft inzicht in de geblokkeerde subjecten in het debiteurenbestand van waterschap Zuiderzeeland per eind juli Waterschap OB BZW KWS LV Beslagen Overig Totaal Zuiderzeeland (aantal) , , ,761 Zuiderzeeland (bedrag) 541,168 1,346, ,883 37, , ,558 2,669,361 OB = Onbestelbaar retour gekomen (adresonderzoek noodzakelijk) BZW = Bezwaarschrift tegen aanslag of tegen kosten/rente KWS = Geblokkeerd gedurende behandelperiode aanvraag kwijtschelding LV = Loonvordering aangekondigd of ingediend Beslagen = Ligt bij deurwaarder i.v.m. beslagmaatregelen In deze tabel zitten ook de percelen welke onder de lopende besluitvorming inzake heffing open water vallen. In vergelijking met de stand ultimo juli 2009 is het aantal stopcodes gedaald. De stand was destijds stopcodes met een bedrag van Dubieuze debiteuren Het al dan niet vormen van een voorziening, en de te hanteren berekeningswijze, is een besluit van het waterschap. Tricijn heeft hierin een adviserende rol en op verzoek van het waterschap Zuiderzeeland wordt hierop kort ingegaan. Gezien de verhoogde kans op oninbaarheid gedurende de economische crisis en met inachtneming van de reguliere oninbaarstelling (buiten de oude jaren om) is aanpassing van het geraamde bedrag niet gewenst. Onderstaande berekening is een mogelijke benaderingswijze en dient ter argumentatie van bovenstaand advies. Het totaal openstaand saldo dat langer open staat dan 6 maanden bedraagt ,-. Dit is ,- lager dan voorgaand jaar. Hiervan staat een bedrag van ca langer open dan één jaar. Om dit bedrag volledig te kwalificeren als dubieus is te voorbarig. Er lopen immers betalingsregelingen en er liggen beslagen die mogelijk nog geëffectueerd kunnen worden. Van de totale openstaande saldi ultimo juni heeft ca betrekking op vorderingen uit belastingjaar 2009 en ca op oudere belastingjaren (2001 t/m 2008). In 2009 is een totaal bedrag van oninbaar verklaard, afgeboekt voor schuldregeling en een bedrag aan voorzieningen gedoteerd van In 2010 is tot en met juli een bedrag van ca oninbaar geleden (grotendeels voor de jaren 2009 en ouder, oninbaar voor 2010 is ultimo juli erg laag omdat voor deze vorderingen nog niet alle invorderstappen zijn doorlopen) en een bedrag van voor schuldsaneringen afgeboekt. Uitgaande van de percentages voor dubieus zoals gehanteerd bij de Bestuursrappportage 2009-I, kan er op de huidige debiteurenpositie een voorziening gevormd te worden van In deze berekening methodiek worden per boekjaar een oplopend percentage als oninbaar bepaald en gebruikt voor de voorziening berekening (2010: 2%; 2009: 10%; 2008: 20%; 2007: 50%; 2006 en ouder 100%).De laatste drie genoemde bedragen bij elkaar opgeteld leidt tot een voorziening van voor het jaar Gezien de geringe afwijking wordt geadviseerd de begroting in stand te houden. 16

17 2. Perspectief 2.1 Beleid & strategie INK als sturingsinstrument In verband met de fusie met Lococensus heeft het Tricijn management er voor gekozen om in 2010 geen positiebepaling uit te voeren. Dit impliceert echter niet dat er in het kader van INK geen activiteiten worden ontplooid. De bestuurlijke P&C documenten van boekjaar 2010 zijn inmiddels conform INK opgezet. De implementatie van deze documenten voor de interne, ambtelijke Planning en Control documenten zal in mei en juni vorm worden gegeven. Hierbij zal ook een doorvertaling van de gehanteerde PI s naar afdelingsniveau plaatsvinden. Strategische groei De organisatie heeft de strategie om enerzijds het heffen en innen zo goedkoop mogelijk te laten zijn voor de deelnemende waterschappen en wil daarnaast groeien om ook voor inliggende gemeenten het WOZ-, heffing- en inningsproces te verzorgen. Dit alles om de perceptiekosten van het belastingproces te laten dalen en daarmee maatschappelijk (financieel) voordeel te behalen. Samenwerking met Lococensus In 2010 is een belangrijke keuze gemaakt t.a.v. de samenwerking van de organisaties Lococensus en Tricijn. De beide oude gemeenschappelijke regelingen worden opgeheven en de nieuwe gemeenschappelijke regeling van het gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus Tricijn (GBLT) wordt opgericht. Met uitzondering van waterschap Regge en Dinkel hebben alle deelnemers tot nu toe ingestemd met deze samenvoeging. Het bestuur van waterschap Regge en Dinkel vergadert hier 22 september over waarbij de verwachting positief is. Door de samenvoeging zal een robuuste organisatie ontstaan waarbij voor de opdrachtgevers synergiewinst kan worden behaald. De jaren 2010 en 2011 staan in het licht van de eerste fase van de fusie waarbij de opzet van het Bedrijfsbureau centraal staat. In 2011 start tevens de oriëntatie op het behalen van samenwerkingsvoordeel m.b.t. het primaire proces van beide organisaties. Samenwerking gemeenten In 2010 en 2011 krijgt ook het samenwerkingtraject met de gemeenten naar verwachting verder inhoud. Er heeft een heroriëntatie plaats gevonden met de gemeenten Nijkerk, Leusden en Dronten. De definitieve besluitvorming bij deze gemeenten over de toetreding wordt in het najaar van 2010 verwacht. De feitelijke start van de samenwerking zal naar alle waarschijnlijkheid medio 2012 plaatsvinden. De financiële gevolgen van deze samenwerking (behoudens de voorbereidingskosten) zullen worden verwerkt in de begroting 2012 en verdere jaren. Zodra deze definitieve besluitvorming (najaar 2010) is afgerond wordt ook de acquisitie richting andere gemeenten met dat perspectief en hernieuwde kracht opgepakt. Innovatie Verbetering en vernieuwing zijn (o.b.v. het INK-model) belangrijke kernbegrippen in het continu (bij)sturen van de organisatie. Verbetering van de werkprocessen maar daarnaast ook het gebruik maken van innovatieve mogelijkheden als DigiD, digitale nota en 100% digitale aangifte voor bedrijven. Het gebruik van nieuwe invorderingsmogelijkheden via de zgn. overheidsvordering, biedt perspectieven voor een verlaging van het percentage oninbaar t.o.v. voorgaande jaren. Ten aanzien van kwijtschelding is werken met het inlichtingenbureau de pilotfase succesvol afgerond. Belangrijke randvoorwaarde bij deze ontwikkelingen is overigens wel dat deze functionaliteit wordt ondersteund vanuit en door het geautomatiseerde belastingpakket. De kosten en baten daarvan worden in kaart gebracht. De innovatieve initiatieven van Tricijn worden vertraagd in verband met de ontwikkelingen omtrent de fusie met Lococensus. Enerzijds omdat Lococensus reeds gebruik maakt van een aantal middelen in combinatie met ICT omgeving waardoor op bestaande applicaties aanhaken voor de hand ligt, anderzijds omdat de beschikbare tijd vermindert door de aandacht die naar de fusie projecten gaat. 2.2 Samenvattende acties In veel gevallen zijn op dit moment de voorgenomen acties nog niet direct te vertalen in een financiële component (wat kost het en wat levert het op). Daarvoor dient nog aanvullend onderzoek plaats te 17

18 vinden. In die gevallen wordt via aparte rapportages aan het Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur gerapporteerd. Onderstaand treft u de stand van zaken aan ten aanzien van de in de begroting opgenomen onderwerpen. Onderwerp Samenwerking met Lococensus Besluitvorming over samenwerking met gemeenten Onderzoek mogelijkheden en effecten gebruik DigiD Kosten/baten analyse beëindigen meeliften Vitens Onderzoek doen naar het uitvoeren van een pilot (ism een gemeente) met alle aanslagen op 1 biljet Kosten/baten analyse bij streven naar 100% digitale aangifte bedrijven. Onderzoek gereed 2e kwartaal e kwartaal e kwartaal e kwartaal e kwartaal e kwartaal 2010 Status Fusie beoogd Gemeenten beslissen voor 2011 Loopt ism Veluwe (ICT). Is vertraagd ivm andere leverancier waar aanvraag in behandeling is. Continuering 2011 en 2012 Door technische redenen nog niet mogelijk 3 e- 4 e kwartaal

19 3. Bedrijfsvoering 3.1 Management van processen Procesbeschrijvingen (AO) Het verfijnen, verbeteren en beheren van procesbeschrijvingen is voor Tricijn ingebed en wordt uitgevoerd. Momenteel lopen er afspraken met de diverse afdelingen hierover. Via de periodieke audit activiteiten door de kwaliteitsmedewerker wordt de voortgang en beheer getoetst en bewaakt. Beginnen aan de voorkant van het primair proces. De afspraken met de accountant zijn bij de controle van belastingopbrengsten en de managementletter vastgelegd en uitgevoerd. Dit heeft mede geleid tot de goedkeurende verklaring bij de belastingopbrengsten Het proces van bestandsverbetering is een continu proces waarvoor frequent nieuwe controle middelen worden ingezet. Daarnaast worden tal van kleine en grote controles uitgevoerd waarover in de managementrapportages wordt gerapporteerd. De controles richten zich op volledigheid, juistheid, actualiteit en tijdigheid. Momenteel vindt er een volledigheidscontrole met het Kadaster plaats en in het MT van 27 april is een intern controleplan aangeboden. Hierin zijn controles beschreven die jaarlijks plaatsvinden conform de systematiek van de Belastingdienst. Dit interne controle plan is afgestemd op de beschikbare capaciteit op de afdeling. Vermeldenswaardig is een pilotproject in samenwerking met Waterschap Veluwe om een vierkantscontrole op de categorie Ongebouwd uit te voeren. Bij de kadastrale vergelijking wordt een kadastraal bestand middels het kadastrale nummer gekoppeld aan de Tricijn bestanden. Op het gehele werkgebied van Tricijn levert dit 1871 verschillen. Bijna twee derde van deze verschillen betreffen percelen buiten het werkgebied. Van de overige percelen leiden slechts 99 percelen tot aanpassingen in de bestanden van Tricijn. Procesbeheersing. De interne audits ten aanzien van de procesbeheersing zijn gepland en opgepakt conform de planning zoals vermeld in de jaarrekening Een externe audit wordt in 2010 niet uitgevoerd gezien de extra belasting die dit voor de organisatie met zich meebrengt in combinatie met de beoogde fusie met Lococensus. Pas als de nieuwe organisatie in control is wordt een externe audit overwogen. Management dashboards Het ontwikkelen van nieuwe dashboards/grafieken zal plaats vinden binnen het bedrijfsbureau voor Tricijn en Lococensus. Daarnaast gaat een verbetergroep aan de slag om een aantal verouderde PI s te actualiseren. Ook dit laatste gebeurt in samenwerking met Lococensus en zal pas in 2011 zichtbaar worden. Afhandeling van de klachten Tricijn beschouwt klachtenafhandeling als een belangrijk onderdeel van de bedrijfsvoering. Om die reden is een klachtenregeling opgezet. Er zijn in de eerste helft van 2010 dertien klachten ontvangen, waarvan drie bejegeningsklachten. Van de elf reeds behandelde klachten zijn er vijf gegrond verklaard, vier ongegrond en bij twee is geen oordeel gevormd. Op één klacht na zijn alle klachten tijdig behandeld. Uit evaluatie en audit van de klachten en klachtenprocedure zijn de volgende aanbevelingen naar voren gekomen: Voldoende aandacht besteden aan de termijnen waarbinnen stukken beantwoord worden. Aandacht blijven besteden aan de dienstverlening aan de telefoon en medewerkers blijven scholen in telefoonvaardigheden. Enkele aanpassingen in het proces van klachtenafhandeling. Beheren klantreacties Voor de (middel)lange termijn worden de ontwikkelingen beoordeeld in het licht van de samenwerking met Lococensus en gemeenten. Dit impliceert dat er in 2010 geen grote aanpassingen zullen plaatsvinden. Processen en ICT Door vertraging bij de ontwikkeling van TAX-i is de planning voor de implementatie momenteel onduidelijk. Zowel Logica als Het Waterschapshuis hebben te kennen gegeven de ontwikkeling van het pakket door te zetten. Momenteel vinden er gesprekken plaats om de samenwerking in te vullen. 19

20 Invorderingsproces Het invorderproces is in 2010 sneller en voortvarender opgepakt als voorgaande jaren. Dit leidt tot een hoger percentage geïnde gelden en aanzienlijk hogere opbrengsten invorderkosten (ca ). Het toekomstige effect van deze handelswijze zal tot gevolg hebben dat belastingplichtigen in de toekomst een beter betaalgedrag zullen hebben. Een significante toename van de machtigingen tot incasso is een ander gevolg. De extra impulsen in het invorderproces hebben geleid tot grote extra opbrengsten invorderkosten. Anderzijds betekenen deze extra inspanningen ook veel extra werk voor de gehele Tricijn organisatie door veel telefoon en mail verkeer. Om het proces conform planning te laten verlopen is een deel van het betekenen van de Hernieuwde Bevelen door een externe partij gedaan. De grote omvang van het aantal bevelen (14.500) noodzaakte hiertoe. Vanzelfsprekend leidt dit tot extra kosten. Voor de betekening van hernieuwde bevelen wordt rekening gehouden met ca ,- aan extra kosten. Ook het aantal hernieuwde bevelen buiten het beheersgebied blijkt structureel groter te zijn (totaal ca stuks), dan de afgelopen jaren ingeschat. In hoofdstuk 5 wordt hiervoor een additioneel budget van ,- gevraagd. Om de belastinginning van ten behoeve van de waterschappen te profileren en het betaalgedrag te optimaliseren is gekozen om gebruik te maken van het invorderinstrument Beslag op roerende zaak. Het betreft hier een aantal gevallen waar nadrukkelijk sprake is van recidive. De acties zullen ruim van te voeren via beschikbare media worden aangekondigd. Een extern bureau zal deze speciale invorderacties in de gemeenten Almere, Lelystad en Amersfoort gaan uitvoeren. Ook het proces loonvordering zal in 2011 op een andere wijze gestalte krijgen door aan te sluiten op het RINIS netwerk. Nu worden de gegevens over werkgevers van belastingschuldigen nog verkregen via de Rijksbelastingdienst. Deze gegevens zijn echter vaak verouderd. Door aansluiting op het RINIS-netwerk kan veel actuelere informatie rechtreeks worden verkregen uit de polisadministratie van het UWV (Uitvoeringsorgaan Werknemers Verzekeringen). De Unie van Waterschappen en het Waterschapshuis hebben aan deze aansluiting geen prioriteit toegekend. Onderzocht wordt of aansluiting via Stichting Netwerk Gerechtsdeurwaarders is te realiseren. Het verkopen van vorderingen loopt sinds december Het betreft hier oninbaar geleden posten die aan een externe partij ter inning zijn overgedragen. Het gaat om circa posten met een totale waarde van circa Tot en met juli 2010 is hiervan geïncasseerd, waarvan (140 posten) aan Tricijn is afgedragen. Ondanks dit magere resultaat is besloten de pilot met 6 maanden te verlengen (december 2010). Inlichtingenbureau Bij de uitvoering van het kwijtscheldingsbeleid wordt gebruik gemaakt van het Inlichtingenbureau, een stichting die onder auspiciën van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid tracht een tweetal hoofddoelstellingen te realiseren: administratieve lastenverlichting voor de burgers; besparing op uitvoeringskosten van overheden. De door met Ministerie van Sociale Zaken gefinancierde pilot is voorspoedig verlopen en er is besloten tot een landelijke uitrol. De financiering hiervan is een onderwerp van gesprek voor de Unie van Waterschappen. Samenwerking gemeenten op gebied van kwijtschelding In het verzorgingsgebied Vallei en Eem en Zuiderzeeland (beide waterschappen hanteren een 100% norm) is vervolgens een intensieve samenwerking met gemeenten in ontwikkeling. Deze samenwerking uit zich in afspraken tussen (vooralsnog) individuele gemeenten en Tricijn over het realiseren van administratieve lastenverlichting voor de burger. Concreet houdt dit in dat er afspraken worden gemaakt t.a.v. die burgers die niet voor geautomatiseerde kwijtschelding via het Inlichtingenbureau in aanmerking komen, en die dan kunnen volstaan met het invullen van slechts één aanvraagformulier. De uitkomst van de kwijtscheldingsbeoordeling dient dan gedeeld te worden door gemeente en Tricijn (onderlinge gegevensoverdracht). Ook in het gebied van het waterschap Veluwe vinden momenteel gesprekken plaats met gemeenten over samenwerking. Een en ander hangt nauw samen en is alleen mogelijk als het Algemeen Bestuur van waterschap Veluwe besluit tot een 100% kwijtscheldingsnorm per In de gesprekken met de gemeenten moeten duidelijke afspraken worden gemaakt over: 20