Jaarrapportage 2018 Waterschap Hunze en Aa s

Transcriptie

1 Jaarrapportage Waterschap Hunze en Aa s

2 1. Inleiding In deze rapportage rapporteren we over de heffing en inning van de belastingen voor uw waterschap, over het jaar. In de SLA zijn afspraken gemaakt over de opzet van de rapportage. Als gevolg van de vertraging van de ingebruikname van de belastingapplicatie zijn we op dit moment nog steeds niet in staat aan alle vereisten te voldoen. We gaan er vanuit dat dit bij de rapportages van 2019 wel het geval zal zijn. De bestuurlijke aandachtspunten zijn opgenomen in hoofdstuk 2. In hoofdstuk 3 is de realisatie van de opbrengst (inclusief balansposten) van het afgelopen heffingsjaar weergegeven. Deze zetten wij af tegen de oorspronkelijk begrote opbrengst, zowel in euro s als in heffingseenheden. De opbrengst van de voorgaande jaren hebben wij in hoofdstuk 4 weergegeven, ook hier zetten we de begrote opbrengst (balansposten) af tegen de gerealiseerde opbrengst (inclusief balansposten). In de tabellen vindt u de gesaldeerde belastingopbrengsten, dit betekent dat de verminderingen/vernietigingen zijn gesaldeerd met de opbrengsten. De voortgang van de invordering en het verloop van de debiteuren treft u aan in hoofdstuk 5. Tenslotte laten hoofdstukken 6, 7 en 8 de ontwikkeling en de voortgang van de afdoening van de beroepen, klachten en kwijtschelding zien. 2. Samenvatting Uit de rapportage blijken de volgende aandachtspunten: Algemeen: De conversie en de ingebruikname van GouwIT heeft ons het afgelopen jaar meer tijd gekost dan verwacht. Stap voor stap is de nieuwe applicatie in productie genomen. Als gevolg hiervan is de aanslagoplegging later opgestart dan wat de oorspronkelijke planning was. De dwanginvordering is hierdoor eveneens later opgestart. Op dit moment zijn de processen weer grotendeels in de lucht en wordt er hard gewerkt aan het wegwerken van de ontstane werkvoorraden. Belastingopbrengst : - totale belastingopbrengst is hoger dan begroting; - opbrengst ongebouwd is per saldo lager dan begroot; - hogere opbrengst zuiveringsheffing woningen van ; - daling in kwijtschelding ten opzichte van de begroting van Belastingopbrengst voorgaande jaren: - totale belastingopbrengst is lager dan de balansposten; een stijging van in de opbrengst ongebouwd binnendijks en anderzijds een daling in de opbrengst wegen met lagere opbrengst zuiveringsheffing bedrijven van In de volgende hoofdstukken gaan we op bovenstaande onderwerpen nader in. 2

3 3. Belastingopbrengst Belastingen: HEA realisatie begroting opgelegd balansposten totaal realisatie verschil % t.o.v. t/m begroting/realisati Opbrengsten heffingsjaar 2017 per begroting december e Watersysteemheffing Ingezetenen ,04% Gebouwd Binnendijks ,04% Buitendijks ,33% Ongebouwd Binnendijks ,85% Buitendijks ,87% Wegen ,76% Natuur ,53% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,95% Woningen ,75% Zuiveringsheffing Bedrijven ,21% Woningen ,25% Totaal bruto belastingopbrengst ,04% Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding * ,71% Oninbaarheid * ,70% Totaal netto belastingopbrengst ,30% Tabel 1: Belastingopbrengst in met betrekking tot heffingsjaar 3

4 De belastingopbrengst op basis van heffingseenheden ziet er als volgt uit: Belastingen: HEA realisatie begroting opgelegd balansposten totaal realisatie verschil % t.o.v. begroting/realisati Opbrengsten heffingsjaar 2017 t/m december per begroting e eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden eenheden Watersysteemheffing Ingezetenen ,04% Gebouwd Binnendijks ,05% Buitendijks ,34% Ongebouwd Binnendijks ,85% Buitendijks ,87% Wegen ,76% Natuur ,53% Verontreinigingsheffing Bedrijven ,95% Woningen ,75% Zuiveringsheffing Bedrijven ,21% Woningen ,25% Tabel 2: Heffingseenheden in met betrekking tot heffingsjaar 4

5 Toelichting afwijkingen Algemeen: Door de verlate conversie en ingebruikname van GouwIT is nog niet al het bestandbeheer afgerond. Dit betreft onder andere: - conversie controle en herstel; - uitvalverwerking op de WOZ verwerking; - afhandeling van retourpost; - afhandeling van stop- en vrijstellingscodes. Als gevolg hiervan zijn in nog niet alle aanslagen opgelegd en zijn de balansposten nog op te leggen aanslagen hoger dan normaal. Watersysteemheffing ongebouwd Gegevens met betrekking tot de watersysteemheffing ongebouwd en de mutaties hierop worden ontvangen van het Kadaster (BRK) en het waterschap (TDK). De realisatie en de prognose van de balansposten betekent een verschuiving van circa hectare naar de categorie watersysteemheffing ongebouwd natuur. Hiervan komt circa hectare vanuit watersysteemheffing ongebouwd binnendijks en circa 500 hectare vanuit de categorie ongebouwd wegen. Ten opzichte van de begroting leidt dit tot een daling van in de watersysteemheffing ongebouwd binnendijks, een daling van in de watersysteemheffing ongebouwd wegen en een stijging van circa in watersysteemheffing ongebouwd natuur. Doordat de database op dit moment nog niet volledig is bijgewerkt is de raming van de balansposten nog onzeker. Zuiveringsheffing woningen Op basis van realisatiecijfers van voorgaande jaren is een balanspost opgenomen van Het is de verwachting dat deze balanspost in de kalenderjaren 2019 en 2020 volledig wordt opgelegd. Zuiveringsheffing bedrijven Bezwaar indeling in waterklasse 8 door zorginstellingen De bezwaarschriften van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse zijn afgehandeld conform de gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorginstellingen waar het bij het beroep om ging moeten worden ingedeeld in klasse 7 in plaats van klasse 8.. Hierdoor is de realisatie t.o. v de begroting naar beneden bijgesteld met Kwijtschelding en Oninbaarheid Voor de kwijtschelding voorzien we op basis van een prognose van de nog te ontvangen verzoeken een meevaller van Voor de oninbaarheid voorzien we een bedrag van Dit is dan ook opgenomen als balanspost. Doordat de dwanginvordering achterloopt op de planning is deze voorziening hoger dan normaal. 5

6 4. Belastingopbrengst voorgaande jaren totaal realisatie Balansposten totaal realisatie totaal Verschil % oude heffings- Balansposten Balansposten Balansposten en balansposten balansposten jaren en eerder Watersysteemheffing Ingezetenen % Gebouwd Binnendijks % Buitendijks n.v.t. Ongebouwd Binnendijks % Buitendijks n.v.t. Wegen % Natuur % Verontreinigingsheffing n.v.t. Bedrijven % Woningen n.v.t. Zuiveringsheffing Bedrijven % Woningen % Totaal bruto belastingopbrengst % totaal realisatie oude heffingsjaren Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding Oninbaar Tabel 3: Belastingopbrengst in met betrekking tot voorgaande heffingsjaren. 6

7 Toelichting afwijkingen Watersysteemheffing ongebouwd Gegevens met betrekking tot de watersysteemheffing ongebouwd en de mutaties hierop worden ontvangen van het Kadaster (BRK) en het waterschap (TDK). De realisatie en de prognose van de balansposten betekent een verschuiving binnen de categorie watersysteemheffing ongebouwd. Doordat de database op dit moment nog niet volledig is bijgewerkt is de raming van de balansposten nog onzeker. Zuiveringsheffing bedrijven De bezwaarschriften van diverse zorginstellingen tegen de ingedeelde waterklasse zijn afgehandeld conform de gerechtelijke (beroeps)procedure bij het belastingkantoor BGHU Utrecht. Deze uitspraak is er zeer recent geweest. Hierin staat dat de zorginstellingen waar het bij het beroep om ging moeten worden ingedeeld in klasse 7 in plaats van klasse 8. Hierdoor is de balanspost naar beneden bijgesteld. 7

8 5. Invordering 5.1 Voortgang invordering Opgelegd bedrag Openstaand Openstaand SLA Afwijking % % % ,2 15,4-19, ,4 1,4-1, ,6 0,6 0, ,2 0,3 0,1 Voorgaande jaren Totaal Tabel 4: Voortgang invordering Bovenstaande tabel geeft de voortgang van de invordering per kalenderjaar weer. Ruim 50% van de belastingschuldigen betalen hun aanslag met automatische incasso. Doordat de aanslagoplegging in later is gestart vertraagt ook de opbrengst van automatische incasso. Hierdoor is in het percentage openstaande vorderingen achtergebleven op de SLA. In 2019 zullen de SLA doelstellingen wel gerealiseerd gaan worden. De dwanginvordering is eveneens vertraagd gestart. De GOUW-applicatie werkt inmiddels tot en met het versturen van herinneringen, aanmaningen en postdwangbevelen. De gehele beslagmodule is nog niet geactiveerd. Alle acties vanuit dwanginvordering vinden hierdoor vertraagd plaats met als gevolg dat in 2019 nog een groot deel van en 2017 zal moeten worden verwerkt. De maandelijks geplande dwanginvordering is voor het eerst gestart vanuit de applicatie in juni dit jaar. Eind oktober is een tweede lichting verstuurd vanwege niet verwerkte mutaties van reacties op de eerste lichting in juni. We verwachten nu over te kunnen gaan op de regulier maandelijkse herhaling. Aantallen worden kleiner en daardoor beter behapbaar voor het klantcontactcentrum. In de loop van 2019 verwachten we het verschil fors te kunnen verkleinen. In zijn aanmaningen en postdwangbevelen verzonden. 8

9 5.2 Verloop belastingdebiteuren kohieren verminderingen kwijtschelding oninbaar overige ontvangsten Vorige heffingsjaren Heffingsjaar Totaal Tabel 5: Verloop belastingdebiteuren Afdrachten Januari Februari Maart April Mei Juni Verrekend eerste half jaar Juli en augustus September Oktober November December Te verrekenen Beroepen Het verloop van het aantal beroepen in is als volgt: HEA 2017 Stand 1 januari 1 0 Ontvangen in 1 3 Afgehandeld in -2-3 Stand 31 december 0 0 Tabel 6: Verloop beroepen 9

10 7. Klachten Het verloop van het aantal klachtendossiers in is als volgt: Stand 1 januari 0 Ontvangen in 119 Afgehandeld in -114 Stand 31 december 5 Tabel 7: Verloop klachten Het betreft hier alleen klachten waarvan een dossier opgebouwd is. De klachten zijn ontvangen en afgehandeld voor het gehele werkgebied van het Noordelijk Belastingkantoor. De ontvangen klachten hebben betrekking op meerdere heffingsjaren. 8. Kwijtschelding Het verloop van de kwijtscheldingsverzoeken over de periode 1 januari tot en met 31 december is als volgt: Ontvangen in Afgehandeld in Tabel 8: Kwijtschelding De ontvangen kwijtscheldingsverzoeken betreft de kwijtscheldingsverzoeken die zijn ingeboekt in betrekking hebbend op waterschap Hunze en Aa s. De verzoeken waarbij nog geen aanslag bekend was en de verzoeken die nog niet gekoppeld zijn aan een aanslag zijn niet meegenomen in deze cijfers. Daarnaast is de automatische kwijtschelding hierin niet meegenomen. De onderverdeling van de afgehandelde verzoeken van het waterschap Hunze en Aa s is als volgt: Aantal automatische kwijtschelding watersysteemheffing 6079 Aantal automatische kwijtschelding zuiveringsheffing Automatische kwijtschelding watersysteemheffing in euro's Automatische kwijtschelding zuiveringsheffing in euro's Aantal verzoeken handmatig toegewezen Handmatig toegewezen in euro's Tabel 9: Onderverdeling afgehandelde kwijtscheldingsverzoeken 10