Voorstel begrotingswijziging december 2018

Transcriptie

1 1 Voorstel begrotingswijziging december

2 2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten begrotingswijzigingen... 4 Samenvatting begrotingswijzigingen... 4 Indeling programmabegroting... 6 Programma 1: Heffen... 7 Programma 2: Informatie & Inning... 8 Programma 3: Waarderen Programma 4: Overhead Algemene dekkingsmiddelen... 14

3 3 Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de vierde begrotingswijziging in over het begrotingsjaar van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze begrotingswijziging ten grondslag liggende meerjarenbegroting is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 15 juni 2017 vastgesteld. De vastgestelde begroting en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Noord- en Zuid Holland gebracht. In voorliggende wijziging worden de wijzigingen vanuit de prognoses van het einde van het jaar voorgelegd ter vaststelling.

4 4 Soorten begrotingswijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle begrotingswijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in drie soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. Samenvatting begrotingswijzigingen Algemeen Op basis van een voorzichtige prognose wordt een eindejaars-resultaat van 376K verwacht.. Op de kostenonderdelen zijn geen overschrijdingen te rapporteren. Onderling binnen de programma s zijn deze wel te verwachten. Als gevolg hiervan dragen wij u deze wijziging aan. Ten overvloede melden wij u nog dat in dit resultaat nog niet is meegenomen de structurele verplichting vanuit het BBV om een voorziening te vormen voor vervangingsinvesteringen, zijnde een bedrag van circa 160K per jaar. De redenen voor het voorstel begrotingswijzigingen komen voort uit de volgende elementen: Personeelslasten Het is lastig gekwalificeerd personeel te vinden gezien de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor blijven met name de personeelskosten, zowel voor vaste medewerkers als inhuur, achter op de begroting. Flankerend beleid Behoudens een gering bedrag aan pensioenlasten ex-werknemers worden voor dit jaar geen kosten meer verwacht. Overige goederen en diensten Door vertraging in de realisatie van de basisregistratie NHR zijn er geen kosten voor het berichtenverkeer NHR geweest ( 25K). Ook lijken de kosten voor drukwerk incidenteel met ongeveer 5% mee te vallen. Datzelfde geldt voor kosten betalingsverkeer Ook daar een incidentele meevaller van 10%. Externe advieskosten kennen een verwachte uitputting van 91% en de verwachte uitputting voor accountantskosten bedraagt 93%. Bijdragen en doorbelastingen GDI Kanttekening die bij deze post valt te plaatsen is dat sprake is van een voorschot-regeling. In 2019 komt de werkelijke afrekening. De BSGR heeft slechts beperkt inzicht in de ontwikkeling van de werkelijke aantallen, zeker voor wat betreft de aantallen bezoeken aan de website. Automatisering Het automatiseringsbudget laat een lagere uitputting zien dan verwacht aangezien een deel van de kosten als investering aangemerkt dient te worden. Doordat automatiseringskosten die betrekking hebben op de belastingapplicatie volgens het besluit BBV toegerekend moeten worden naar de programma s is er bij de tweede wijziging een voorlopige verdeling gemaakt. In werkelijkheid blijkt deze verdeling per programma af te wijken in positieve en in negatieve zin zonder dat sprake is van een overschrijding van het concernbudget. Huisvesting Bij de servicekosten, schoonmaak en overige huisvestingskosten zijn kleine onderuitputtingen te verwachten.

5 5 Onvoorzien De BSGR heeft geen gebruik hoeven te maken van het budget voor onvoorzien en de verwachting is dat dit tot ultimo ook niet het geval zal zijn. Project overgang waarderen op inhoud naar GO Dit project wordt gefinancierd uit de daarvoor opgerichte bestemmingsreserve. Ook bij dit project valt op te merken dat het lastig is gekwalificeerd personeel te vinden. Vooralsnog hoeft echter de planning van het project niet aangepast te worden. Invorderingsopbrengsten Overeenkomstig het besluit van het Algemeen Bestuur van 21 september 2017 gaan de invorderingsopbrengsten met ingang van rechtstreeks naar de deelnemers. Omdat per ultimo oktober inmiddels het oorspronkelijk geraamde jaarbedrag 1,1 mln. aan invorderingsopbrengsten ruimschoots is ontvangen ( 1,95 mln.) is de verwachting dat de deelnemers bovenop de inmiddels gerealiseerde raming nog een extra bedrag gaan ontvangen van circa 1,0 mln. Overige opbrengsten Bij het jaarlijks opschonen van de (belasting)tussenrekeningen resteren er gelden als gevolg van afrondingsverschillen bij betalingen of betalingen waarvan de belastingplichtige na herhaalde oproep zijn/ haar rekeningnummer niet doorgeeft voor restituties. Dit is vooraf niet te begroten. Bijdragen reserves De bijdragen uit de reserves vinden plaats voor het project overgang waarderen op inhoud naar GO en voor flankerend beleid. De toelichting daarvoor is hierboven al beschreven. In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de begrotingswijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: begroting sept begroting dec Verschil t.o.v. gewijzigde begroting x Lasten Personeelslasten Flankerend beleid Treasury Overige goederen en diensten Bijdragen GDI Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Project Overgang waarderen op inhoud naar GO Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Doorbelastingen GDI Overige opbrengsten Treasury Totaal Baten Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming Noot: een positief verschil betekent een verhoging van de lasten dan wel een verlaging van de inkomsten; een negatief verschil betekent een verlaging van de lasten dan wel een verhoging van de inkomsten.

6 6 Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma s namelijk: programma 1 heffen programma 2 informatie & inning programma 3 waarderen programma 4 - overhead Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien. Voor een nadere uitwerking van het voorstel begrotingswijziging december wordt per programma een toelichting verstrekt.

7 7 Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Tevens omvat het programma Heffen formeel het behandelen en afdoen van bezwaarschriften gericht tegen plicht en maatstaf. Begroting x Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming Personeelslasten Het is lastig gekwalificeerd personeel te vinden gezien de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor blijven met name de personeelskosten achter op de begroting. Overige goederen en diensten Door vertraging in de realisatie van de basisregistratie NHR zijn er geen kosten voor het berichtenverkeer NHR geweest ( 25K). Automatisering Het automatiseringsbudget laat een lagere uitputting zien dan verwacht aangezien een deel van de kosten als investering aangemerkt dient te worden. Doordat automatiseringskosten die betrekking hebben op de belastingapplicatie volgens het besluit BBV toegerekend moeten worden naar de programma s is er bij de tweede wijziging een voorlopige verdeling gemaakt. In werkelijkheid blijkt deze verdeling voor het programma heffen af te wijken in positieve zin zonder dat sprake is van een overschrijding van het concernbudget. Bijdragen deelnemers Binnen het programma wordt bijdragen deelnemers bepaald door het saldo van de uitgaven en inkomsten op nul te laten uitkomen. Voorstel begrotingswijzigingen begroting sept begroting dec Verschil t.o.v. gewijzigde begroting Voorstel begrotingwijziging voor programma Heffen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelskosten -30 Aanpassen Overige goederen en diensten -28 Aanpassen Automatisering -140 Aanpassen Bijdragen deelnemers 197

8 8 Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast omvat het programma de verwerking van klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden. Verder omvat het programma Informatie & Inning eveneens de behandeling en afdoening van bezwaaren beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting x begroting sept begroting dec Personeelslasten Het is lastig gekwalificeerd personeel te vinden gezien de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor blijven met name de personeelskosten achter op de begroting. Verschil t.o.v. gewijzigde begroting Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Bijdragen GDI Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Doorbelastingen GDI Invorderingsopbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat Resultaat na bestemming Overige goederen en diensten De kosten voor drukwerk lijken incidenteel met ongeveer 5% mee te vallen. Datzelfde zien wij bij kosten betalingsverkeer Ook daar een incidentele meevaller van 10%. Automatisering Doordat automatiseringskosten die betrekking hebben op de belastingapplicatie volgens het besluit BBV toegerekend moeten worden naar de programma s is er bij de tweede wijziging een voorlopige verdeling gemaakt. In werkelijkheid blijkt deze verdeling voor het programma informatie en inning af te wijken in positieve zin zonder dat sprake is van een overschrijding van het concernbudget. Bijdragen en doorbelastingen GDI Kanttekening die bij deze post valt te plaatsen is dat sprake is van een voorschot-regeling. In 2019 komt de werkelijke afrekening. De BSGR heeft slechts beperkt inzicht in de ontwikkeling van de werkelijke aantallen, zeker voor wat betreft de aantallen bezoeken aan de website. Bijdragen deelnemers Binnen het programma wordt bijdragen deelnemers bepaald door het saldo van de uitgaven en inkomsten op nul te laten uitkomen.

9 9 Invorderingsopbrengsten Overeenkomstig het besluit van het Algemeen Bestuur van 21 september 2017 gaan de invorderingsopbrengsten met ingang van rechtstreeks naar de deelnemers. Omdat per ultimo oktober inmiddels het oorspronkelijk geraamde jaarbedrag 1,1 mln. aan invorderingsopbrengsten ruimschoots is ontvangen ( 1,95 mln.) is de verwachting dat de deelnemers bovenop de inmiddels gerealiseerde raming nog een extra bedrag gaan ontvangen van circa 1,0 mln. Voorstel begrotingswijzigingen. Voorstel begrotingwijziging voor programma Invorderen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -14 Aanpassen Overige goederen en diensten -39 Aanpassen Automatisering -10 Aanpassen Bijdragen GDI -1 Aanpassen Bijdragen deelnemers 63 Aanpassen Doorbelasting GDI 1

10 10 Programma 3: Waarderen Onderwerp De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling voor- en waarde vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Daarnaast omvat het programma Waarderen formeel alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en gevoerd tegen zowel ingediende WOZ- als plichts- en/of maatstaf(hoger)-beroepschriften. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. x begroting sept begroting dec Personeelslasten Het is lastig gekwalificeerd personeel te vinden gezien de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor blijven met name de personeelskosten achter op de begroting. Verschil t.o.v. gewijzigde begroting Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Overgang waarderen op inhoud naar GO Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming Automatisering Doordat automatiseringskosten die betrekking hebben op de belastingapplicatie volgens het besluit BBV toegerekend moeten worden naar de programma s is er bij de tweede wijziging een voorlopige verdeling gemaakt. In werkelijkheid blijkt deze verdeling voor het programma waarderen af te wijken in negatieve zin zonder dat sprake is van een overschrijding van het concernbudget. Project overgang waarderen op inhoud naar GO Dit project wordt gefinancierd uit de daarvoor opgerichte bestemmingsreserve. Ook bij dit project valt op te merken dat het lastig is gekwalificeerd personeel te vinden. Vooralsnog hoeft echter de planning van het project niet aangepast te worden. Bijdragen deelnemers Binnen het programma wordt bijdragen deelnemers bepaald door het saldo van de uitgaven en inkomsten op nul te laten uitkomen gecorrigeerd voor de mutatie(s) bestemmingsreserve. Bijdragen reserves De bijdrage uit de reserve vindt plaats voor het project overgang waarderen op inhoud naar GO. De toelichting daarvoor is hierboven al beschreven.

11 11 Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingwijziging voor programma Waarderen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -15 Aanpassen Overige goederen en diensten -1 Aanpassen Automatisering 20 Aanpassen Overgang waarderen op inhoud naar GO -33 Aanpassen Bijdragen deelnemers -3 Aanpassen Onttrekking aan bestemmingsreserve 33

12 12 Programma 4: Overhead Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de werkzaamheden die vallen onder het taakveld overhead conform het BBV. D.w.z. alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Begroting x begroting sept begroting dec Verschil t.o.v. gewijzigde begroting Lasten Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming Personeelslasten Doordat een vacature op het gebied van privacy nog niet is ingevuld blijven met name de personeelskosten achter op de begroting. Automatisering Doordat automatiseringskosten die betrekking hebben op de belastingapplicatie volgens het besluit BBV toegerekend moeten worden naar de programma s is er bij de tweede wijziging een voorlopige verdeling gemaakt. In werkelijkheid blijkt deze verdeling voor het programma overhead af te wijken in negatieve zin zonder dat sprake is van een overschrijding van het concernbudget. Huisvesting Bij de servicekosten, schoonmaak en overige huisvestingskosten zijn kleine onderuitputtingen te verwachten. Overige goederen en diensten Externe advieskosten kennen een verwachte uitputting van 91% en de verwachte uitputting voor accountantskosten bedraagt 93%. Bijdragen deelnemers Binnen het programma wordt bijdragen deelnemers bepaald door het saldo van de uitgaven en inkomsten op nul te laten uitkomen.

13 13 Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingwijziging voor programma Directie & Bedrijfsvoering Financiele impact op programma Aanpassen Personeel -53 Aanpassen Automatisering 100 Aanpassen Overige goederen en diensten -28 Aanpassen Huisvesting -32 Aanpassen Bijdragen deelnemers 12

14 14 Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen, taakveld treasury en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan één van de voorgaande programma s verbonden. Ook wordt de bestemmingreserve Flankerend Beleid hier verantwoord. Begroting x begroting sept begroting dec Verschil t.o.v. gewijzigde begroting Lasten Onvoorzien Treasury Flankerend beleid Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten Treasury Totaal Baten Resultaat voor bestemming Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming Flankerend beleid Behoudens een gering bedrag aan pensioenlasten ex-werknemers worden voor dit jaar geen kosten meer verwacht. Onvoorzien De BSGR heeft geen gebruik hoeven te maken van het budget voor onvoorzien en de verwachting is dat dit tot ultimo ook niet het geval zal zijn. Bijdragen reserves De bijdrage uit de reserve vindt plaats voor flankerend beleid. De toelichting daarvoor is hierboven al beschreven. Bijdragen deelnemers Binnen het programma wordt bijdragen deelnemers bepaald als saldo van de totale bijdrage deelnemers minus de bijdragen per programma gecorrigeerd voor de mutatie(s) bestemmingsreserve. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingwijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Financiele impact op programma Onvoorzien -100 Aanpassen Flankerend beleid -80 Aanpassen Bijdragen deelnemers -270 Aanpassen Onttrekkingen aan bestemmingsreserves 80