Voorstel begrotingswijziging d.d. november 2016

Transcriptie

1 Voorstel swijziging 2016 d.d. november 2016

2 2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten swijzigingen... 4 Samenvatting swijzigingen... 4 Indeling programma... 6 Programma 1: Heffen... 7 Programma 2: Informatie & Inning... 8 Programma 3: Waarderen... 9 Programma 4: Directie en bedrijfsvoering Algemene dekkingsmiddelen Deelnemersbijdragen

3 3 Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de swijziging 2016 d.d november 2016 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze swijziging ten grondslag liggende meerjaren is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerp aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programma en het programmaplan met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 18 juni 2015 vastgesteld. De vastgestelde en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Noord- en Zuid Holland gebracht. Op 22 heeft het algemeen bestuur de swijziging vastgesteld. In de onderliggende swijziging worden wijzigingen in ramingen van enkele sposten voorgelegd. Met name worden lagere uitgaven verwacht met betrekking tot de personeelslasten, de gegevensleveringen en de externe advieskosten.

4 4 Soorten swijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle swijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in drie soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. Samenvatting swijzigingen Er wordt in november 2016 geen integrale swijziging doorgevoerd. De BSGR verwacht bij enkele budgetten een sonderschrijding: Personeelslasten: Het budget voor deze post voor 2016 is bij de swijziging van al enigszins naar beneden bijgesteld. Momenteel blijkt dat bij alle programma s het budget niet volledig benut zal gaan worden. De budgetten worden afgeraamd op de te verwachten uitputting. Met name bij de afdelingen heffen en waarderen blijkt het moeilijk om aan goed gekwalificeerd tijdelijk personeel te komen. Flankerend beleid: Met betrekking tot de bestemmingsreserve flankerend beleid was oorspronkelijk voor de jaarschijf K toegekend. Bij de swijziging van september is dit bedrag afgeraamd naar een bedrag van 275K. Voor het sjaar 2016 blijkt nog een extra onttrekking van de reserve Flankerend Beleid benodigd van 10K. Voorgesteld wordt om het verschil ad 39K tussen de oorspronkelijke raming ad 324K en de bijgestelde raming ad 285K toe te voegen aan de jaarschijf 2017 van de bestemmingsreserve. Overige goederen en diensten: Het sonderdeel overige goederen en diensten is gewijzigd naar aanleiding van de realisatie en de nog te verwachten ontwikkelingen in Dit betreft met name de verwachte onderschrijdingen met betrekking tot de posten externe advieskosten en gegevensleveringen (m.n. BRP), alsmede de overschrijdingen op de kosten Inlichtingenbureau en de post drukwerk, porti- en verzendkosten. Huisvesting: De post huisvesting wordt naar beneden bijgesteld vanwege een positieve afrekening van de servicekosten over Er was rekening gehouden met een nabetaling. Project opwerken kadastraal: Het project opwerken kadastraal zal nog uitlopen naar In 2017 is naar schatting nog een bedrag van 35K benodigd, wat niet in 2016 zal worden benut. Bij de jaarrekening zal worden voorgesteld om hiervoor in 2017 nog 35K te alloceren.

5 5 In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de swijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: november 2016 Verschil t.o.v. x Lasten Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Projectkosten WOZ-BAG/LV-WOZ Project opwerken Kadastraal Bijdrage SP Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Saldo financieringsfunctie Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Mutaties reserves/resultaat Resultaat na bestemming

6 6 Indeling programma In de zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over de volgende programma s: programma 1 heffen programma 2 informatie & inning programma 3 waarderen programma 4 directie en bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien. Voor een nadere uitwerking van het voorstel swijziging november 2016 wordt per programma een toelichting verstrekt.

7 7 Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke heffingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Applicatiebeheer vormt ook een onderdeel van de afdeling. Applicatiebeheer ondersteunt de organisatie op het gebied van regulier beheer, productie en projecten. Daarnaast omvat het programma de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van bezwaren tegen plicht en maatstaf. Tevens worden ingebrekestellingen wegens het uitblijven van een uitspraak binnen de wettelijke beslistermijn met betrekking tot deze bezwaren binnen het programma Heffen opgepakt. Begroting x november 2016 Verschil t.o.v. Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Projectkosten (ICT) Project opwerken Kadastraal Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan rekeningresultaat Mutaties reserve/resultaat Resultaat na bestemming Het budget met betrekking tot de personeelslasten zal niet geheel worden benut. Op de post is een bedrag van 130K over als gevolg van het feit dat er geen voldoende gekwalificeerd personeel ingehuurd kan worden om te helpen bij eenmalige werkzaamheden ter verdere verbetering van de datakwaliteit. De overige goederen en diensten houden verband met lasten inzake gegevensleveringen van derden (KvK, GBA, kadaster etc.), alsmede het deel van de proces-, griffie- en gerechtskosten wat betrekking heeft op bezwaren tegen maatstaf en plicht. Het overschot is vooral toe te wijzen aan de indeling in een lagere tariefsklasse van het financieringsmodel voor het berichtenverkeer Basisregistratie Personen (BRP). In 2017 zal de BSGR naar verwachting weer worden ingedeeld in een hogere tariefsklasse. Het project opwerken kadastraal zal nog uitlopen naar In 2017 is naar schatting nog een bedrag van 35K benodigd, wat niet in 2016 zal worden benut. Bij de jaarrekening zal worden voorgesteld om hiervoor in 2017 nog 35K te alloceren. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Heffen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -130 Aanpassen Overige goederen en diensten -30 Aanpassen Project opwerken Kadastraal -35 Aanpassen Bijdragen deelnemers 195

8 8 Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Dit programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De BSGR verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast bevat dit programma de klantencontacten in de vorm van correspondentie en balie- en receptiewerkzaamheden. Voor wat betreft de telefoonbeantwoording is er sprake van een keuzemenu waarbij de specialistische vragen direct bij de backoffices terecht komen. De afdeling blijft verantwoordelijk voor de algemene vragen. Tenslotte omvat het programma de behandeling en afdoening van bezwaar- en beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting x november 2016 Verschil t.o.v. september Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Totaal Baten Resultaat na bestemming De personeelslasten worden voor een bedrag van 25K lager geraamd. Er is minder flexibel ingehuurd dan de verwachting was. De overige goederen en diensten betreffen drukwerk, porti & verzendkosten, inhuur deurwaarders buitengebieden, kosten Inlichtingenbureau en kosten scannen. De kosten van drukwerk, porti & verzendkosten komen naar verwachting hoger uit dan geraamd. Daarnaast zijn de kosten van het Inlichtingenbureau voor een te laag bedrag opgenomen. De invorderingsopbrengsten zijn bij de swijziging van geraamd voor een bedrag van 1.700K. De raming van de invorderingsopbrengsten wordt gehandhaafd op 1.700K. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Informatie & Inning Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -25 Aanpassen overige goederen en diensten 25

9 9 Programma 3: Waarderen Onderwerp De BSGR voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat naast het waarderen van objecten tevens het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling en waarde-vaststelling van die objecten te komen. Deze gegevens en waarden worden beschikbaar gesteld aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer valt ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere Basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Het behandelen en afdoen van waarde-bezwaren (WOZ-bezwaren), de daaruit voortvloeiende ingebrekestellingen alsmede het voeren van verweer tegen alle voorkomende ingediende beroepsschriften is daarnaast ook bij de afdeling WOZ belegd. De BSGR voert het WOZ proces inclusief de taxaties grotendeels in eigen beheer uit. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer (WAKA) en er moet worden voldaan aan de prestatieafspraken uit de DienstVerleningsOvereenkomst (DVO) met de deelnemers. Begroting x november 2016 Verschil t.o.v. Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Restant activiteiten BAG-WOZ/LV-WOZ Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekkingen aan bestemmingsreserve Mutaties reserve/resultaat Resultaat na bestemming Het budget personeelslasten zal niet geheel worden benut. Er is minder flexibel ingehuurd dan de verwachting was. Dit is mede het gevolg van de krapte op de arbeidsmarkt voor taxateurs. De kosten voor de overige goederen en diensten betreffen proces- en griffiekosten alsmede de kosten van een bedrijfswagen en contributies en abonnementen. De restant bestemmingsreserve BAG-WOZ/LV-WOZ is vanuit het rekeningresultaat 2015 opgehoogd naar een bedrag van 136K ten behoeve van resterende activiteiten. Middels de swijziging van is het budget geraamd op 177K. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Waarderen Financiele impact op programma Aanpassen personeelslasten -60 Aanpassen Bijdragen deelnemers 60

10 10 Programma 4: Directie en bedrijfsvoering Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot beleid, interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, communicatie en de P&O werkzaamheden. Begroting x november 2016 Verschil t.o.v. Lasten Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Bijdrage SP Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan rekeningresultaat Mutaties reserve/resultaat Resultaat na bestemming Het budget met betrekking tot de personeelslasten wordt niet geheel benut. Op de post is een bedrag van 70K over als gevolg van de latere invulling van de vacature adviseur bedrijfsvoering en omdat er geen gebruik is gemaakt van een flexibele schil. De kapitaallasten betreffen vooral de rente en afschrijvingen op het meubilair, de eind 2015 aangeschafte PC s en telefonie, het inbouwpakket van de huisvesting en de belastingapplicatie (gemeente Waddinxveen). De automatiseringslasten betreffen voornamelijk de belastingapplicatie, de ICT-infrastructuur en de digitale balie. De huisvestingskosten betreffen voornamelijk de huur van het pand aan de Lammenschansweg, de servicekosten en de schoonmaakkosten. De post wordt naar beneden bijgesteld vanwege een positieve afrekening van de servicekosten over Er was rekening gehouden met een nabetaling. De post overige goederen en diensten wordt naar beneden bijgesteld met 30K. Dit betreft de externe advieskosten. Conform het besluit in de vergadering van het algemeen bestuur de dato 3 december 2015, is er coulance halve een bedrag van 108K uitbetaald aan Servicepunt71. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Directie & Bedrijfsvoering Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -70 Aanpassen Huisvesting -75 Aanpassen Overige goederen en diensten -30 Aanpassen Bijdragen deelnemers 175

11 11 Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en baten in dit programma tot uitdrukking, alsmede de post flankerend beleid. Begroting x november 2016 Verschil t.o.v. Lasten Onvoorzien Flankerend beleid Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Saldo financieringsfunctie Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Mutaties reserves/resultaat Resultaat na bestemming Momenteel zijn er geen indicaties voor het aanwenden van de post onvoorzien. Met betrekking tot de bestemmingsreserve flankerend beleid was oorspronkelijk voor de jaarschijf K toegekend. Bij de swijziging van september is dit bedrag afgeraamd naar een bedrag van 275K. Voor het sjaar 2016 blijkt nog een extra onttrekking van de reserve Flankerend Beleid benodigd van 10K. De kosten flankerend beleid 2016 worden daarmee geraamd op 285K. Voorgesteld wordt om het verschil ad 39K tussen de oorspronkelijke raming ad 324K en de bijgestelde raming ad 285K toe te voegen aan de jaarschijf 2017 van de bestemmingsreserve. De jaarschijf 2017 komt daarmee op 189K. Van dit bedrag is reeds 55K bestemd. De mutatie van de post Bijdragen deelnemers voor dit programma is het gevolg van de mutaties in de overige programma s. Door de lagere lasten bij de programma s Heffen, Informatie & Inning en Directie & Bedrijfsvoering is er bij deze programma s een lagere dekking vanuit de deelnemersbijdragen benodigd. Per saldo wordt de dekking vanuit de bijdrage deelnemers bij het programma Algemene Dekkingsmiddelen daarmee 430K hoger geraamd. Het saldo financieringsfunctie bestaat onder andere uit de rente op de rekening courantrekeningen en de rente op het geïnvesteerde kapitaal. De rente op het geïnvesteerde kapitaal wordt ultimo 2016 geboekt.

12 12 Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Financiele impact op programma Aanpassen Flankerend beleid 10 Aanpassen Bijdragen deelnemers -430 Aanpassen onttrekking bestemmingsreserve -10

13 13 Deelnemersbijdragen 2016 Bijdragen deelnemers 2016 Rijnland Gouda Leiden Oegstgeest Voorschoten Wassenaar Katwijk Bodegraven- Reeuwijk Zoeterwoude Waddinxveen Bijdrage deelnemers aan standaardpakket Kosten uitvoering pluspakket Bijdrage deelnemers aan pluspakket Totaal bijdrage deelnemers Verlaging bijdrage Verhoging bijdrage gemeente Waddinxveen TOTAAL BIJDRAGEN DEELNEMERS