Voorstel begrotingswijziging. november 2015

Transcriptie

1 Voorstel swijziging

2 2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten swijzigingen... 4 Samenvatting swijzigingen... 4 Indeling programma... 6 Programma 1: Heffen... 7 Programma 2: Invorderen... 8 Programma 3: Informatie & Inning... 9 Programma 4: Waarderen...10 Programma 5: Bezwaar & Beroep...11 Programma 6: Front Office...12 Programma 7: Directie en bedrijfsvoering...13 Algemene dekkingsmiddelen...14 Deelnemersbijdragen

3 3 Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de swijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze swijziging ten grondslag liggende meerjaren is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerp aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programma en het programmaplan met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 16 juni 2014 vastgesteld. De vastgestelde en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Noord- en Zuid Holland gebracht. Op 17 heeft het algemeen bestuur de swijziging vastgesteld. In de onderliggende swijziging worden wijzigingen in ramingen van enkele sposten voorgelegd. Met name worden hogere uitgaven verwacht met betrekking tot het flankerend beleid, de proces-, gerechts- en griffiekosten en eenmalige kosten van het implementatietraject inzake de overgang van provider ICT infrastructuur van Servicepunt71 naar Centric. Het implementatietraject van de ICT infrastructuur is inclusief de inrichting van de nieuwe telefonie, printers, alsmede de implementatie van de Digikoppeling adapter. De Digikoppeling is noodzakelijk om aan de wettelijke eisen in het kader van de basisregistraties te kunnen voldoen, het toepassen van Digikoppeling maakt gegevensuitwisseling tussen overheidsorganisaties mogelijk. Daarnaast worden er hogere inkomsten geraamd met betrekking tot de bij de belastingdebiteuren in rekening gebrachte invorderingskosten.

4 4 Soorten swijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle swijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in drie soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. Samenvatting swijzigingen Er wordt in geen integrale swijziging doorgevoerd. Ten behoeve van de rechtmatigheid worden er wijziging in de raming van enkele posten voorgelegd. De BSGR verwacht bij de volgende budgetten een soverschrijding: Flankerend beleid; Het budget voor deze post voor 2015 is bij de swijziging van opgehoogd naar 363K. Alsnog heeft een additionele uitgave plaats moeten vinden binnen het flankerend beleid, waardoor er een extra onttrekking van de reserve Flankerend Beleid is benodigd. De kosten flankerend beleid 2015 worden daarmee geraamd op 381K. De overschrijding ad 81K (ten opzichte van de oorspronkelijke raming ad 300K) wordt ten laste gebracht van de bestemmingsreserve 2016, die hierdoor waarschijnlijk reeds nu een tekort gaat vertonen. Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat zal worden voorgesteld een additioneel bedrag aan de bestemmingsreserve 2016 toe te voegen. Proces-, gerechts- en griffiekosten; De proces-, gerechts- en griffiekosten gaan naar verwachting over de prognose van september ad 150K heen. De proceskosten betreffen een open einde -regeling en worden op dit moment geraamd op circa 180K voor geheel Inhuur deurwaarders; De kosten van de inhuur van deurwaarders voor de buitengebieden worden voor 2015 hoger geraamd, doordat dossiers van voorgaand jaar abusievelijk pas in 2015 naar het deurwaarderskantoor zijn verzonden. De kosten zijn daarmee incidenteel hoger en worden nu geraamd op 70K, een verhoging van de raming met 25K. De invorderingsopbrengsten. De invorderingsopbrengsten waren in september geraamd op 1.500K. Inmiddels is de verwachting dat er een bedrag aan invorderingsopbrengsten over geheel 2015 gerealiseerd gaat worden van 1.800K. Momenteel loopt het implementatietraject inzake de migratie van de ICT infrastructuur, alsmede de nieuwe telefonie en de printers. Tevens vindt de implementatie van de Digikoppeling adapter plaats, welke is benodigd voor onder meer de koppeling met de basisregistraties. De eenmalige kosten van het implementatietraject bedragen ongeveer 225K (exclusief hardware die geactiveerd wordt) en worden in 2015 ten laste van de exploitatie gebracht. De reguliere jaarlijkse kosten van de ICT infrastructuur, inclusief de kosten van telefonie en printers, zullen ten opzichte van het sjaar 2015, uit hoofde van de aanbesteding, met ongeveer 150K dalen. Feitelijk is de daling nog hoger omdat ook de kosten van de in te richten Digikoppeling, die er nu nog niet is, meegenomen zijn.

5 5 In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de swijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Projectkosten (ICT) Inrichting nieuwe ICT infrastructuur incl. telefonie en d Project opwerken Kadastraal Restant activiteiten BAG-WOZ en LV-WOZ Totaal Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Saldo financieringsfunctie Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming

6 6 Indeling programma In de zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking vanaf 1 augustus 2015 verdeeld over de volgende programma s: programma 1 heffen programma 2 invorderen programma 3 informatie & inning programma 4 waarderen programma 5 bezwaar & beroep programma 6 front office programma 7 directie en bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien. Voor een nadere uitwerking van het voorstel swijziging wordt per programma een toelichting verstrekt.

7 7 Programma 1: Heffen Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Vanaf augustus 2015 worden ook alle activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van bezwaren tegen plicht en maatstaf binnen het programma Heffen uitgevoerd. Personeelslasten Overige goederen en diensten Projectkosten (ICT) Project opwerken Kadastraal Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming Ten opzichte van de gewijzigde worden er geen verdere wijzigingen geraamd.

8 8 Programma 2: Invorderen Het programma omvatte tot 1 augustus 2015 het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden werden ingeboekt, in voorkomende gevallen werd automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig werden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen konden uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgde het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Alleen voor de buitengebieden werden deurwaarders ingehuurd. Vanaf 1 augustus 2015 is de afdeling Invorderen samengevoegd met de afdeling Front office tot de nieuwe afdeling Informatie & Inning. De hiervoor genoemde taakgebieden gaan over naar de nieuwe afdeling. Personeelslasten Overige goederen en diensten Totaal Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming Ten opzichte van de gewijzigde worden er geen verdere wijzigingen geraamd.

9 9 Programma 3: Informatie & Inning Het programma omvat vanaf 1 augustus 2015 het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Alleen voor de buitengebieden worden deurwaarders ingehuurd. Het programma bevat daarnaast de klantencontacten in de vorm van telefoonbeantwoording, verwerken van correspondentie en balie- en receptiewerkzaamheden. Daarnaast vervult de afdeling een rol in de verwerking van de betalingsgegevens. Ook worden de kostenbezwaren en de beroepen kwijtschelding hier afgehandeld. september Personeelslasten Overige goederen en diensten Totaal Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming De overige goederen en diensten betreffen drukwerk, porti & verzendkosten, inhuur deurwaarders buitengebieden en kosten scannen. De kosten van de inhuur van deurwaarders voor de buitengebieden worden voor 2015 hoger geraamd, doordat dossiers van voorgaand jaar abusievelijk pas in 2015 naar het deurwaarderskantoor zijn verzonden. De kosten zijn daarmee incidenteel hoger en worden nu geraamd op 70K, een verhoging van de raming met 25K. De invorderingsopbrengsten zijn bij de swijziging van geraamd voor een bedrag van 1.500K. De verwachting is dat in 2015 de invorderingsopbrengsten 1.800K zullen bedragen. Tot 1 augustus 2015 is bij de voormalige afdeling Invorderen (zie programma 2) reeds 815K ontvangen. Bij de afdeling Informatie & Inning wordt derhalve nog een bedrag van 985 geraamd. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Informatie & Inning Financiele impact op programma Aanpassen Overige goederen en diensten 25 Aanpassen Invorderingsopbrengsten -300 Aanpassen Bijdragen deelnemers 275

10 10 Programma 4: Waarderen De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling en waardevaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere Basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). De BSGR voert het WOZ proces inclusief de taxaties grotendeels in eigen beheer uit. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. Vanaf augustus 2015 worden ook alle activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van waardebezwaren/woz bezwaren, daaruit voortvloeiende ingebrekestellingen alsmede het voeren van verweer tegen alle voorkomende ingediende beroepsschriften formeel binnen de afdeling WOZ uitgevoerd. Personeelslasten Overige goederen en diensten Restant activiteiten BAG-WOZ en LV-WOZ Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming Vanaf 1 augustus 2015 zijn onder de overige goederen en diensten tevens de proces-, gerechts- en griffiekosten met betrekking tot de WOZ-bezwaren ad 49K opgenomen. Naar verwachting gaan deze kosten over de totaalprognose van september ad 150K heen. De proceskosten betreffen een open einde -regeling en worden op dit moment geraamd op circa 180K voor geheel Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Waarderen Financiele impact op programma Aanpassen Overige goederen en diensten 30 Aanpassen Bijdragen deelnemers -30

11 11 Programma 5: Bezwaar & Beroep Binnen het programma Bezwaar & Beroep vielen tot en met 31 juli 2015 de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van bezwaren tegen aanslagen en ingediende beroepschriften. Daarnaast werden ingebrekestellingen gericht tegen het feit dat nog geen besluit was genomen op een eerder ingediend bezwaar- of verzoekschrift behandeld en afgedaan. Tenslotte werd verweer gevoerd indien een belanghebbende beroep had aangetekend tegen een eerder gedane uitspraak dan wel werd in voorkomende gevallen zelf beroep aangetekend. De afdeling is per 1 augustus 2015 opgeheven. De taken van de afdelingen zijn overgegaan naar de afdelingen Waarderen, Heffen en Informatie & Inning. Personeelslasten Overige goederen en diensten *) Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming *) Dit betreft de proces-, gerechts- en griffiekosten tot 1 augustus Ten opzichte van de gewijzigde worden er geen verdere wijzigingen geraamd.

12 12 Programma 6: Front Office Het programma bevatte tot en met 31 juli 2015 de klantencontacten in de vorm van telefoonbeantwoording, verwerken van correspondentie en balie- en receptiewerkzaamheden. Daarnaast vervulde de afdeling Front office een rol in de verwerking van de betalingsgegevens. Vanaf 1 augustus 2015 is de afdeling Front office samengevoegd met de afdeling Invorderen tot de nieuwe afdeling Informatie & Inning. De hiervoor genoemde taakgebieden gaan over naar de nieuwe afdeling. Personeelslasten Overige goederen en diensten Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming Ten opzichte van de gewijzigde worden er geen verdere wijzigingen geraamd.

13 13 Programma 7: Directie en bedrijfsvoering De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, communicatie en de P&O werkzaamheden, alsmede bestuur & beleid. Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Inrichting nieuwe ICT infrastructuur incl. telefonie en digikoppeling Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming In het kader van de overgang van Servicepunt71 naar Centric inzake de ICT infrastructuur worden er in het laatste kwartaal van 2015 eenmalige implementatiekosten verwacht van 225K. De daadwerkelijke overgang vindt naar verwachting plaats in het weekend van 5 en 6 december De eenmalige implementatiekosten worden in 2015 ten laste van de exploitatie gebracht. Bij de inrichting van de nieuwe ICT infrastructuur worden de telefonie, printers en de implementatie van de Digikoppeling meegenomen. De jaarlijkse kosten zullen vanaf sjaar 2016, uit hoofde van de aanbesteding, ongeveer 150K minder gaan bedragen (inclusief Digikoppeling en activering hardware). De exitkosten inzake de overgang van Servicepunt71 worden verantwoord binnen het budget voor de automatisering. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Directie & Bedrijfsvoering Financiele impact op programma Aanpassen inrichting nieuwe ICT infrastructuur incl. telefonie en digikoppeling 225 Aanpassen Bijdragen deelnemers -225

14 14 Algemene dekkingsmiddelen Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en baten in dit programma tot uitdrukking, alsmede de post flankerend beleid conform de swijziging van 26 maart Onvoorzien Flankerend beleid Totaal Bijdragen deelnemers Saldo financieringsfunctie Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming Voor het sjaar 2015 is vanuit de bestemmingsreserve flankerend beleid een bedrag van 363K beschikbaar gesteld. Voor het sjaar 2015 is er nog een extra onttrekking van de reserve Flankerend Beleid benodigd van 18K. De kosten flankerend beleid 2015 worden daarmee geraamd op 381K. De overschrijding wordt ten laste gebracht van de bestemmingsreserve 2016, die hierdoor waarschijnlijk een tekort gaat vertonen. Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat zal worden voorgesteld een additioneel bedrag aan de bestemmingsreserve 2016 toe te voegen. De vermindering van de post Bijdragen deelnemers voor dit programma is voornamelijk gelegen in het feit dat de invorderingsopbrengsten hoger geraamd worden. De bijdrage deelnemers voor het programma Informatie & Inning wordt conform de gehanteerde systematiek dientengevolge verlaagd. Daartegenover wordt bij de Directie & Bedrijfsvoering, vanwege de geraamde implementatiekosten van de ICT infrastructuur een verhoging van de dekking vanuit de bijdragen deelnemers begroot. Per saldo wordt de dekking vanuit de bijdrage deelnemers bij het programma Algemene Dekkingsmiddelen 20K hoger geraamd. Voorstel swijzigingen Voorstel wijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Financiele impact op programma Aanpassen Flankerend beleid 18 Aanpassen bijdrage deelnemers -20 Aanpassen onttrekking bestemmingsreserve -18

15 15 Deelnemersbijdragen 2015 Bijdragen deelnemers 2015 Rijnland Gouda Leiden Oegstgeest Voorschoten Wassenaar Katwijk Bodegraven- Reeuwijk Zoeterwoude Oude bijdrage deelnemers aan standaardpakket Vermindering bijdrage gemeenten vanwege budgetfinanciering Nieuwe bijdrage deelnemers aan standaardpakket Kosten uitvoering pluspakket Bijdrage deelnemers aan pluspakket TOTAAL BIJDRAGEN DEELNEMERS