Voorstel begrotingswijziging d.d. maart 2014

Transcriptie

1 Voorstel begrotingswijziging d.d.

2 2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten begrotingswijzigingen... 4 Samenvatting begrotingswijzigingen... 4 Indeling programmabegroting... 5 Programma 1: Heffen... 6 Programma 2: Invorderen... 7 Programma 3: Waarderen... 8 Programma 4: Bezwaar & Beroep... 9 Programma 5: Front Office Programma 6: Directie en bedrijfsvoering Algemene dekkingsmiddelen Deelnemersbijdragen... 13

3 3 Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de begrotingswijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR) is in juli 2009 formeel in werking getreden en was in den beginne een samenwerkingsverband van het hoogheemraadschap van Rijnland en de gemeenten Gouda, Leiden, Oegstgeest, Voorschoten, Wassenaar en Zoeterwoude. Per januari 2011 is daadwerkelijk gestart met de uitvoering van de belastingactiviteiten voor de deelnemers. De activiteiten richten zich op beleidsadvisering, heffing en invordering van belastingen, alsmede de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. In zijn twee nieuwe deelnemers (de gemeentes Katwijk en Bodegraven-Reeuwijk) toegetreden tot het samenwerkingsverband. De aan deze begrotingswijziging ten grondslag liggende meerjarenbegroting is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 19 juni vastgesteld. De vastgestelde begroting en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Noord- en Zuid Holland gebracht. De begrotingsonderdelen (economische categorieën) personeelslasten, kapitaalslasten, overige goederen & diensten, automatisering en huisvestingslasten zijn gewijzigd naar aanleiding van de ervaringen en de realisatie uit het boekjaar. Met betrekking tot de personeelslasten wordt zo reëel mogelijk begroot.

4 4 Soorten begrotingswijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle begrotingswijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in drie soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. Samenvatting begrotingswijzigingen De redenen voor het voorstel begrotingswijzigingen komen voort uit de volgende elementen: - De begrotingsonderdelen personeelslasten, overige goederen & diensten, automatisering en huisvestingslasten zijn gewijzigd naar aanleiding van de ervaringen en realisatie uit het begrotingsjaar en de nog te verwachten ontwikkelingen, zoals onder meer indexeringen, in. De catering is eind na een aanbesteding uiteindelijk niet gegund, zodat er een noodzakelijke bezuiniging kan worden ingeboekt met het oog op de taakstellingen in de komende jaren; - In de algemene dekkingsmiddelen zijn de projectkosten aangepast voor de projecten uit te voeren in naar aanleiding van de nog uit te voeren resterende activiteiten uit en nog te verwachten ontwikkelingen en projecten in ; - Voor wat betreft de achterstanden zijn bij bijna alle afdelingen de achterstanden tot en met weggewerkt; bij de afdeling WOZ moeten nog enkele achterstanden worden weggewerkt en bij de afdeling Bezwaar en Beroep zijn nieuwe achterstanden ontstaan. - Een onttrekking van 63K uit de voorgestelde bestemmingsreserve flankerend beleid. In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de begrotingswijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: begroting na wijziging Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Projectkosten (ICT) Restant activiteiten en noodzakelijke projecten Opvang frictie Katwijk Totaal Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Bijdragen deelnemers in additionele implementatiekosten Saldo financieringsfunctie Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming 0 0 0

5 5 Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over zes programma s namelijk: programma 1 heffen programma 2 invorderen programma 3 waarderen programma 4 bezwaar & beroep programma 5 front office programma 6 directie en bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien. Voor een nadere uitwerking van het voorstel begrotingswijziging wordt per programma een toelichting verstrekt.

6 6 Programma 1: Heffen Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Begroting begroting na wijziging Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Projectkosten (ICT) Organisatiekosten Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming De personele lasten worden hoger geraamd door enkele lopende inhuurcontracten met betrekking tot enkele applicatiebeheerders. Vanwege de taakstellingen voor de begrotingsjaren is al rekening gehouden met flankerend beleid, aangezien de BSGR in feite alleen op de personele lasten kan bezuinigen. De gemaakte kosten inzake flankerend beleid worden onttrokken aan de bestemmingsreserve flankerend beleid. De post overige goederen en diensten betreffen de lasten inzake gegevensverstrekking van derden. Op basis van de realisatie en de reeds gemelde indexeringen, vallen de lasten hoger uit dan geraamd in. Voorstel begrotingwijziging voor programma Heffen Financiele impact op programma Aanpassen begroting personele lasten -35 Aanpassen begroting flankerend beleid -16 Aanpassen Overige goederen en diensten -30 Aanpassen begroting projectkosten

7 7 Programma 2: Invorderen Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Alleen voor de buitengebieden worden deurwaarders ingehuurd. Begroting begroting na wijziging Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Organisatiekosten Totaal Bijdragen deelnemers Invorderingsopbrengsten Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming De personeelslasten worden iets lager geprognosticeerd ten opzichte van de vorige begrotingswijziging doordat er zo reëel mogelijk is begroot, rekening houdend met vacatureruimte. Vanwege de taakstellingen voor de begrotingsjaren is al rekening gehouden met flankerend beleid, aangezien de BSGR in feite alleen op de personele lasten kan bezuinigen. De ten behoeve van flankerend beleid gemaakte kosten worden onttrokken aan de bestemmingsreserve flankerend beleid. De overige goederen en diensten betreffen drukwerk, porti & verzendkosten en inhuur van deurwaarders ten behoeve van de buitengebieden. De kosten worden op basis van de ervaringscijfers lager ingeschat. Voorstel begrotingwijziging voor programma Invorderen Financiele impact op programma Aanpassen begroting personele lasten 26 Aanpassen begroting flankerend beleid -6 Aanpassen Overige goederen en diensten 50 70

8 8 Programma 3: Waarderen De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling en waardevaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere Basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). De BSGR voert het WOZ proces inclusief de taxaties grotendeels in eigen beheer uit. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. begroting na wijziging Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Organisatiekosten Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming De personeelslasten worden iets hoger geprognosticeerd ten opzichte van de vorige begrotingswijziging doordat er zo reëel mogelijk is begroot, rekening houdend met vacatureruimte. Vanwege de taakstellingen voor de begrotingsjaren is al rekening gehouden met flankerend beleid, aangezien de BSGR in feite alleen op de personele lasten kan bezuinigen. De gemaakte kosten inzake flankerend beleid worden onttrokken aan de bestemmingsreserve flankerend beleid. De kosten voor de overige goederen en diensten betreffen kosten van een bedrijfswagen en contributies en abonnementen. De automatiseringskosten zijn overgebracht naar de afdeling Directie & Bedrijfsvoering. Voorstel begrotingwijziging voor programma Waarderen Financiele impact op programma Aanpassen begroting personele lasten -21 Aanpassen begroting flankerend beleid -6 Aanpassen Overige goederen en diensten 43 15

9 9 Programma 4: Bezwaar & Beroep Binnen het programma Bezwaar & beroep vallen de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van bezwaren tegen aanslagen en ingediende beroepschriften. Daarnaast worden ingebrekestellingen gericht tegen het feit dat nog geen besluit is genomen op een eerder ingediend bezwaar- of verzoekschrift behandeld en afgedaan. Tenslotte wordt verweer gevoerd indien een belanghebbende beroep heeft aangetekend tegen een eerder gedane uitspraak dan wel wordt in voorkomende gevallen zelf beroep aangetekend. Begroting begroting na wijziging Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Organisatiekosten Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming Binnen het programma Bezwaar & Beroep zal in de komende jaren een verregaande bezuiniging moeten worden doorgevoerd. Deze zal met name plaatsvinden binnen het budget personeelslasten, aangezien de BSGR in feite alleen op de personele lasten kan bezuinigen. In is hier reeds een voorzichtige start meegemaakt. Vanwege de taakstellingen voor de begrotingsjaren is al rekening gehouden met flankerend beleid, aangezien de BSGR in feite alleen op de personele lasten kan bezuinigen. De gemaakte kosten inzake flankerend beleid worden onttrokken aan de bestemmingsreserve flankerend beleid. Onder de overige goederen en diensten worden voornamelijk de lasten inzake bezwaar- en beroepsprocedures verantwoord. De abonnementen zijn opgezegd ( 4K). Voorstel begrotingwijziging voor programma Bezwaar & Beroep Financiele impact op programma Aanpassen begroting personele lasten 109 Aanpassen begroting flankerend beleid -32 Aanpassen Overige goederen en diensten 4 81

10 10 Programma 5: Front Office Het programma bevat de klantencontacten in de vorm van 1 e -lijns telefoonbeantwoording, verwerken van correspondentie en balie- en receptiewerkzaamheden. Daarnaast vervult de afdeling Front office een rol in de verwerking van de betalingsgegevens. Uitgangspunt is dat de afdeling Front office voor belastingplichtigen van alle deelnemers het eerste aanspreekpunt is. Begroting begroting na wijziging Personeelslasten Flankerend beleid Overige goederen en diensten Organisatiekosten Totaal Bijdragen deelnemers Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming De personeelslasten worden iets hoger geprognosticeerd ten opzichte van de vorige begrotingswijziging doordat er zo reëel mogelijk is begroot, rekening houdend met vacatureruimte. Vanwege de taakstellingen voor de begrotingsjaren is al rekening gehouden met flankerend beleid, aangezien de BSGR in feite alleen op de personele lasten kan bezuinigen. De ten behoeve van het flankerend beleid gemaakte kosten worden onttrokken aan de bestemmingsreserve flankerend beleid. De overige goederen en diensten bestaan uit scankosten. Deze scankosten zijn lager doordat er geen gebruik meer wordt gemaakt van de externe leverancier. Voorstel begrotingwijziging voor programma Front Office Financiele impact op programma Aanpassen begroting personele lasten -31 Aanpassen begroting flankerend beleid -3 Aanpassen Overige goederen en diensten 34 0

11 11 Programma 6: Directie en bedrijfsvoering De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, communicatie en de P&O werkzaamheden. Begroting begroting na wijziging Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Totaal Bijdragen Totaal Resultaat voor bestemming Onttrekkingen Resultaat na bestemming De personeelslasten wijzigen niet omdat hier al forse bezuinigingen hebben plaatsgevonden en de huidige bezetting op bedrijfsvoering reeds zeer minimaal is. De kapitaalslasten zijn hoger vanwege de investeringen die hebben plaatsgevonden in. De automatiseringslasten betreffen vooral de belastingapplicatie en de ICT-infrastructuur. In tegenstelling tot vorig jaar worden in alle automatiseringskosten bij de Directie & Bedrijfsvoering geraamd. De stijging van de huisvestingslasten betreft vooral de huur van het pand en de servicekosten. Daartegenover staat een daling van de schoonmaakkosten vanwege de aanbesteding eind. De overige goederen en diensten betreffen diverse lastensoorten waaronder bankkosten, accountantskosten, advieskosten, communicatiekosten etc. De stijging wordt vooral veroorzaakt door de stijging van de accountantskosten. De kosten met betrekking tot het ISAE-traject vormen reguliere kosten. De kosten zullen kunnen dalen als er voor de controle van de belastingrapportage volstaan wordt met het ISAE-rapport. Voorstel begrotingwijziging voor programma Directie & Bedrijfsvoering Financiele impact op programma Aanpassen begroting personele lasten -1 Aanpassen kapitaallasten -18 Aanpassen Automatisering -109 Aanpassen Huisvestingslasten -24 Aanpassen Overige goederen en diensten

12 12 Algemene dekkingsmiddelen Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en baten in dit programma tot uitdrukking. Begroting begroting na wijziging Onvoorzien Restant wegwerken achterstand en projecten uit Projectkosten & flankerend beleid * Frictiekosten Katwijk Totaal Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers in frictiekosten Katwijk Saldo financieringsfunctie Totaal Resultaat voor bestemming Dotaties 0 0 Onttrekkingen Resultaat na bestemming * Deze posten zijn naar de programma s gebracht De projectkosten restant wegwerken achterstand en projecten uit betreffen nog niet uitgevoerde activiteiten en een aantal noodzakelijke projecten. De specificatie van deze post luidt als volgt: Wegwerken achterstanden GH-bezwaren 100K Landelijke Voorziening WOZ 80K BAG-WOZ 50K Wegwerken achterstanden WOZ-bezwaren 30K Wegwerken achterstanden afdeling Waarderen 30K Optimalisatie Portal 16K Behandelen verschillenlijsten 8K Totaal 314K De frictiekosten Katwijk zijn lager geraamd, doordat de betreffende medewerker vanaf 1 januari een parttime structurele functie bekleedt. Dienovereenkomstig daalt de bijdrage in de frictiekosten Katwijk van de overige deelnemers. Voorstel begrotingwijziging voor Algemene dekkingsmiddelen Financiele impact op programma Aanpassen restant wegwerken achterstanden en projecten -314 Aanpassen begroting projectkosten 266 Aanpassen begroting opvang frictie Katwijk 56 Aanpassen begroting bijdrage deelnemers in frictiekosten Katwijk -56 Aanpassen saldo financieringsfunctie

13 13 Deelnemersbijdragen Bijdragen deelnemers begroting Rijnland Gouda Leiden Oegstgeest Voorschoten Wassenaar Katwijk Bodegraven- Reeuwijk Zoeterwoude Bijdrage deelnemers aan standaardpakket Kosten uitvoering pluspakket Bijdrage deelnemers aan pluspakket Opvang frictie Katwijk Bijdrage deelnemers overige TOTAAL BIJDRAGEN DEELNEMERS