Pleegkinderen en de Belastingaangifte. Thema-avon d Pleegouder support Zeeland

Transcriptie

1 Pleegkinderen en de Belastingaangifte Thema-avn d Pleeguder supprt Zeeland

2 Onderwerpen Op welke punten kmen kinderen vr in uw aangifte? Is er verschil tussen verschillende kind-begrippen? Veranderingen 2013 en Niet vergeten

3 Definitie van kind Vr de tepassing van de wet IB en de daarp berustende bepalingen wrdt nder een kind mede verstaan een pleegkind, k wat betreft bled en aanverwantschap. Een pleegkind is vlgens de fiscus een kind als het dr de belastingplichtige wrdt nderhuden en pgeved als een eigen kind.

4 Onderhuden Er wrdt niet aan de nderhudseis vldaan als er andere brnnen van financiële middelen zijn, zals alimentatie en uitkeringen van een vgdijvereniging. Daarp bestaat een uitzndering als de pleeguders - ndanks de vergeding - zdanig bijdragen in het levensnderhud dat het kind in belangrijke mate dr hen wrdt nderhuden. Dat kan bijvrbeeld het geval zijn bij een pleegzrgvergeding.

5 In belangrijke mate nderhuden Kmt vaker vr in IB. Definitie: als de p u drukkende ksten van levensnderhud ten minste 408 per kwartaal hebben bedragen.

6 Welke punten? Inkmsten: Niet: Bx 1 inkmsten Wel: Bx 3 inkmsten Aftrekpsten: Wel: Heffingsvrij vermgen Wel: Ksten levensnderhud Wel: Ziekteksten Niet: Studieksten kinderen Heffingskrtingen 6

7 Bx 1 Inkmsten uit werk en uitkering zijn belast bij het kind. Wezenpensien wrdt belast bij het kind. ANW-wezenpensien wrdt belast bij het kind. ANW-halfwezenpensien kmt te aan de achtergebleven uder en wrdt bij die uder belast.

8 Bx 3 Vermgen (spaargeld) van kinderen wrdt dr de uders pgegeven. Pas p: het wrdt tegerekend aan de uder die het uderlijk gezag ver het kind uitefent! Van belang hierbij is f de (pleeg) uder ver het geld kan beschikken. Tt en met 2011: Indien spaargeld bij de (pleeg-) uder wrdt pgegeven geldt een verhging van het heffingsvrij vermgen met

9 Levensnderhud kinderen Uw kind was aan het begin van het kwartaal jnger dan 21 jaar (tt en met jaar). Uw kind kn in dat kwartaal niet zelf in zijn levensnderhud vrzien. In dat kwartaal had niemand in uw huishuden vr dit kind recht p kinderbijslag f een vergelijkbare buitenlandse uitkering. Uw kind had in dat kwartaal geen recht p studiefinanciering, een tegemetkming in de studieksten f recht p een vergelijkbare (buitenlandse) regeling. Uw uitgaven waren vr dit kind in dat kwartaal minimaal 408. Als u een fiscale partner had, dan mag u de uitgaven van uw fiscale partner meetellen. 9

10 Levensnderhud kinderen Leeftijd kind aan het begin van het kwartaal Onderhudsksten Aftrekbaar bedrag jnger dan 6 jaar minimaal 408 per kwartaal 295 van 6 tt 12 jaar minimaal 408 per kwartaal 355 van 12 tt 18 jaar minimaal 408 per kwartaal 415 van 18 tt 21 jaar minimaal 408 per kwartaal 355 van 18 tt 21 jaar 50% f meer bijdrage in ttale ksten én minimaal 710 per kwartaal 710 van 18 tt 21 jaar én het kind is uitwnend 90% f meer bijdrage in ttale ksten én minimaal 1065 per kwartaal 1065

11 Ziekteksten Ksten gemaakt ten beheve van uzelf, uw fiscale partner en uw kinderen jnger dan 27 jaar. Ok m ksten ten beheve van bij u in wnende zrgafhankelijke uders, brers f zusters. De ksten meten p u (f uw fiscale partner) drukken.

12 Ziekteksten Veranderingen Kstenpst en later Premie aanvullende verzekering Ja Nee Premie tandartsverzekering Ja Nee Huisaptheek Ja Nee Vrgeschreven medicijnen Ja Ja Hulpmiddelen Ja Ja (brillen niet) Ksten thuiszrg Ja Nee Eigen bijdrage awbz-inrichting Ja(25%) Nee Aanpassing wning Ja Ja Verver zieke, werkelijke ksten Ja Ja Reisksten ziekenbezek Ja Ja Dieet vlgens tabel Ja Ja Dieet niet vrkmend in tabel Nee Nee Extra uitgaven vr kleding/beddenged Ja Ja Krnen en bruggen Ja Ja Extra gezinshulp Ja Ja Plastische chirurgie Ja Ja Dktersksten/specialist Ja Ja Kraamhulp/verlskundige Ja Nee Pedicure bij medische ndzaak Ja Ja Alternatieve genezers Ja Ja Begrafenisksten / -verzekering Ja Nee

13 Ng ver Kstenpst Algemene ksten Genees en heelkundige zrg reisksten ziekenbezek vrgeschreven medicijnen hulpmiddelen verver zieke, werkelijke ksten extra gezinshulp dieet vlgens tabel aanpassing wning extra uitgaven vr kleding en beddenged Specifieke ksten

14 Bnus & Drempel Specifieke zrgksten: extra 113% f 40% bij inkmen tt Drempelinkmen: Drempel: Tussen 0 en ( ) 125 ( 250) Onder ,65% van drempelinkmen Bven ,75% van drempelinkmen

15 TSZ Als u echter weinig f geen belasting heft te betalen, heeft u weinig f geen vrdeel van deze aftrekpst. Het belastingvrdeel dat u dr uw aftrekpsten heeft, kan namelijk niet hger zijn dan het bedrag dat u aan belasting betaalt. Om het belastingvrdeel dat u hierdr mist te cmpenseren, is er de tegemetkming buitengewne uitgaven. 15

16 Vrbeeld 16

17 Heffingskrtingen (1) Alleenstaande-uderkrting U krijgt de alleenstaandeuderkrting als u aan de vlgende vrwaarden vldet: U had in 2013 meer dan 6 maanden geen fiscale partner. U had in deze peride een huishuding met alleen 1 f meer kinderen waarvan de jngste is gebren na 31 december U nderhield in deze peride vr minimaal 408 per kwartaal minimaal 1 kind dat tt uw huishuding hrde. Óf u kreeg kinderbijslag vr dit kind (f een vergelijkbare buitenlandse uitkering). Het kind stnd in deze peride bij de gemeente ingeschreven p uw wnadres. Het kind had geen eigen inkmen f vermgen. Had het kind wel eigen inkmen f vermgen? Dan krijgt u de alleenstaandeuderkrting als dit inkmen f vermgen vr het kind nvldende was m zelf van te leven. De alleenstaandeuderkrting is 947 (f 435 als u in 2013 AOW gerechtigd was). Dit bedrag wrdt verhgd met 4,3% (f 2,22% als u in 2013 AOW gerechtigd was) van uw arbeidsinkmen als het kind dat u nderhield gebren is na 31 december De verhging is maximaal (f 692 als u in 2013 AOW gerechtigd was).

18 Heffingskrtingen (2) Inkmensafhankelijke cmbinatiekrting U had in 2013 minimaal 6 maanden een kind dat is gebren na 31 december Dit kind stnd in deze peride bij de gemeente ingeschreven p uw wnadres. Stnd het kind ingeschreven p het wnadres van de andere uder? Dan geldt dat het kind ten minste 3 dagen per week bij uw huishuden mest hren. Uw arbeidsinkmen (inkmsten uit lndienst, winst als ndernemer f inkmsten uit verig werk) was hger dan U had in 2013 geen fiscale partner. Of u had in maanden f meer een fiscale partner, maar uw arbeidsinkmen (inkmsten uit lndienst, winst als ndernemer f inkmsten uit verig werk) was lager dan dat van uw fiscale partner.

19 Heffingskrtingen (3) Ouderschapsverlfkrting Nam u in 2013 uderschapsverlf p? Dan kunt u uderschapsverlfkrting krijgen. Vrwaarde is dat u een uderschapsverlfverklaring van uw werkgever hebt. De uderschapsverlfkrting is het aantal uur uderschapsverlf dat u hebt pgenmen in 2013 vermenigvuldigd met 4,24. Het bedrag van de uderschapsverlfkrting is maximaal uw belastbaar ln in 2012 min uw belastbaar ln in Is het uderschapsverlf begnnen vóór 2013? Dan mag u de maximale uderschapsverlfkrting bepalen dr uw belastbaar ln in 2013 af te trekken van uw belastbaar ln vrafgaand aan het jaar waarin uw uderschapverlf begn.

20 Actualiteiten 2013/2014 Partnerbegrip Hyptheek Wijzigingen in aftrekpsten Kinderen 20

21 Fiscale partners vreger Gehuwden: Altijd fiscale partner 6 maandeneis Niet-gehuwden: Keuze 21

22 Vanaf 2011: Iemand wrdt znder keuzemgelijkheid als fiscaal partner aangemerkt wanneer diegene: Gehuwd f geregistreerd partner is; een ntarieel samenlevingsvereenkmst heeft ndertekend; ngehuwd samenwnt p hetzelfde adres en een gezamenlijk kind heeft; ngehuwd samenwnt p hetzelfde adres en een het kind van de ander heeft erkend; ngehuwd samenwnt p hetzelfde adres en zij elkaar vr de pensienregeling als partner hebben aangemerkt. ngehuwd samenwnt p hetzelfde adres en samen met de partner een eigen wning bezit; er een minderjarig kind van 1 van beide bij u wnt; 2012 vrig jaar uw fiscaal partner was. Wrdt niet vldaan aan een van de hiervr genemde vrwaarden, dan kan geen sprake meer zijn van fiscaal partnerschap. 22

23 Hyptheek Vanaf 2013: aflssen verplicht Vanaf 2014: aftrek beperkt 23

24 Aflssen verplicht Niet meer: Spaarhyptheek Levenshyptheek Beleggingshyptheek Aflssingsvrij Minimaal annuïtair aflssen 24

25 Aflssingsschema s 25

26 Brut - nett Lineair gedkper in eur Annuïtair gedkper in nett-cntante waarde 26

27 Nett cntante waarde U met mij 1500 eur betalen Optie 1: Optie 2: Jaar Jaar CW:

28 Aftrek beperkt Maximale tarief waartegen de rente afgetrkken kan wrden daalt van 52% naar 38%, in stapjes van 0,5%. In 2014: Eigenwningfrfait belast tegen 52% Aftrekbare ksten tegen 51,5% 28

29 Wijzigingen in aftrekpsten Studieksten: drempel in 2013 van 500 naar 250 Ziekteksten: Giften 2013: rllatr en krukken niet meer 2014: verbuwing niet meer Culturele instellingen 125% (v.a. 2012) Peridieke gift via nderhandse akte 29

30 Kinderen Kinderbijslag verlaagd vanaf Verhging KGB vanaf Extra verhging vr 12+ per Verhging vr alleenstaande uders 30

31 Overzicht kindregelingen De kinderbijslag; Het kindgebnden budget; De kinderpvangteslag; De inkmensafhankelijke cmbinatiekrting; Een aanvulling p een sciaal-minimum uitkering vr alleenstaande uders; De Tegemetkming nderwijs- en schlksten WTOS; De Tegemetkming uders thuiswnende gehandicapte kinderen TOG; De alleenstaande uderkrting; De aanvullende alleenstaande uderkrting; De aftrek levensnderhud kinderen tt 21 jaar; De uderschapsverlfkrting. 31

32 Nalezen? Bek (à 10,00) verkrijgbaar bij de spreker. 32

33 Vragen? Meer inf: