Bijlage Personenbelasting definitieve versie aj.2013

Transcriptie

1 Bijlage Personenbelasting definitieve versie aj.2013 VOORALEER U START! Houd uw mailbox zeker in de gaten. Zéér binnenkort ontvangt u een bericht dat de versie voor het indienen van de aangiften via Tax-on-web als mandataris beschikbaar is. Inhoudelijke wijzigingen Aangifteformulier / rubrieknummers Deze versie is gebaseerd op het nieuwe aangifteformulier aj Een overzicht van de nieuwe en weggevallen rubrieken: Nieuwe/gewijzigde rubrieken: VOORBEREIDING DEEL1 1062/2062 Hebt u in 2012 vrijgestelde beroepsinkomsten verkregen? 2028 Partner met zware handicap 1306/2306 Wedden en lonen voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1307/2307 Achterstallen voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1262/2262 Opzegging- en inschakelingsvergoedingen (voldoen aan 1308/2308 Opzeg- en inschakelingsvergoedingen: andere 1309/2309 Bezoldiging december 2012 (overheid) voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1310/2310 Sportbeoefenaars: wedden en lonen voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1311/2311 Sportbeoefenaars: achterstallen voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1238/2238 Sportbeoefenaars: opzeggingsvergoedingen (voldoen aan 1312/2312 Scheidsrechters, : wedden en lonen voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1313/2313 Scheidsrechters, : achterstallen voor gepresteerde opzegtermijn (voldoen aan 1239/2239 Scheidsrechters, : opzeggingsvergoedingen (voldoen aan 1161/2161 Inkomsten van kapitalen met RV 21% - 4% niet ingehouden 1152/2152 Inkomsten van kapitalen met RV 21% - 4% ingehouden 1153/2153 Inkomsten uit Staatsbons uitgegeven op met RV 15% 1166/2166 Dividenden van CV s belastbaar tegen 21% 1164/2164 Dividenden van CV s belastbaar tegen 10% 1168/2168 Interesten/dividenden vennootschappen met sociaal oogmerk 21% 1150/2150 Interesten/dividenden vennootschappen met sociaal oogmerk 10% 1444/2444 Andere inkomsten zonder RV belast tegen 25% 1154/2154 Andere inkomsten zonder RV belast tegen 21% - 4% niet ingehouden 1155/2155 Andere inkomsten zonder RV belast tegen 21% - 4% ingehouden 1440/2440 U heeft geen andere inkomsten verkregen die aanleiding kunnen geven tot de bijkomende heffing 1336 Uitgaven zonnecelpanelen / 1 enkele woning < 5jaar / overeenkomst < Uitgaven waterverwarming zonne-energie+geothermische energie / 1 enkele woning < 5jaar / overeenkomst < Andere uitgaven energie / 1 enkele woning > 5jaar / overeenkomst < Personenbelasting aj /6

2 Uitgaven zonnecelpanelen / 1 enkele woning > 5jaar / overeenkomst < Uitgaven waterverwarming zonne-energie+geothermische energie / 1 enkele woning > 5jaar / overeenkomst < Uitgaven isolatie daken / 1 enkele woning > 5jaar / overeenkomst > Overdracht vermindering 2011 andere uitgaven energiebesparende investeringen Overdracht vermindering 2011 zonnecelpanelen Overdracht vermindering 2011 waterverwarming zonneenergie+geothermische energieopwekking Individuele levensverzekering buitenland ja VOORBEREIDING DEEL2 1126/2126 Vergoedingen ontbrekende coupon RV 21% - met RV 1435/2435 Inkomsten plaatsingsrecht gsm-masten en antennes (vóór ) 1436/2436 Werk.kost plaatsingsrecht gsm-masten en antennes (vóór ) 1437/2437 Inkomsten plaatsingsrecht gsm-masten en antennes (vanaf ) 1438/2438 Werk.kost plaatsingsrecht gsm-masten en antennes (vanaf ) 1439/2439 Vergoedingen ontbrekende coupon RV 21% - zonder RV 1430/2430 Tantièmes, bezoldigingen voor gepresteerde opzegtermijn die vold. aan de vrijstellingsvoorwaarden 1432/2432 Opzeggings- en inschakelingsvergoedingen die voldoen aan vrijstellingsvoorwaarden 1431/1431 Opzeggings- en inschakelingsvergoedingen: andere 1755/2755 Ingehouden bijkomende heffing op roerende inkomsten Weggevallen rubrieken: 1005 Nettobestaansmiddelen meer dan EUR in het jaar van huwelijk 1009 Nettobestaansmiddelen meer dan EUR in het jaar van wettelijk samenwonen 1029 Partner met zware handicap 1253/2353 Opzeggingsvergoedingen 1245/2245 Inschakelingsvergoedingen 1441/2441 Inkomsten zonder RV België belastbaar aan 25% 1442/2442 Inkomsten zonder RV België belastbaar aan 15% 1443/2443 Inkomsten zonder RV België belastbaar aan 10% 1445/2445 Inkomsten zonder RV ander lid EER belastbaar aan 15% 1447/2447 Andere inkomsten zonder RV buitenland belastbaar aan 25% 1448/2448 Andere inkomsten zonder RV buitenland belastbaar aan 15% 1449/2449 Andere inkomsten zonder RV buitenland belastbaar aan 10% 1190/2190 Auteursrechten: verplicht aangeven: inkomsten 1191/2191 Auteursrechten: verplicht aangeven: kosten 1393/2393 Giften aan universitaire instellingen - wetenschappelijk onderzoek 1380/2380 Hebt u in 2011 vrijgestelde beroepsinkomsten verkregen - ja 1381/2381 Hebt u in 2011 vrijgestelde beroepsinkomsten verkregen neen 2395 Belastingvermindering woning verhuurd via sociaal verhuurkantoor 2396 Belastingvermindering vernieuwing woningen positief grootstedelijk beleid partner 1345/2345 Hebt u in 2011 vrijgestelde beroepsinkomsten verkregen - ja 1346/2346 Hebt u in 2011 vrijgestelde beroepsinkomsten verkregen - neen 1382/2382 Beveiliging woning tegen inbraak of brand - eigenaars 2324 Elektrische voertuigen personenauto - partner 2325 Elektrische voertuigen motorfiets, driewieler - partner 2326 Elektrische voertuigen vierwieler partner De nieuwe rubrieken werden verwerkt in de definitieve versie van uw programma. Daar waar nodig werden tijdelijke rubrieken van de voorlopige versie aj.2013 omgezet naar de nieuwe rubrieknummers. Personenbelasting aj /6

3 Fiscale info & tarieven De berekening en de infoteksten werden aangepast voor aj.2013 met de geïndexeerde bedragen en de fiscale wijzigingen. Hoofdscherm Internationaal ambtenaar Op het nieuwe aangifteformulier worden de rubrieken i.v.m. het statuut van Internationaal ambtenaar gebundeld in Vak II. Persoonlijke gegevens en Gezinslasten. Daar waar vroeger meerdere rubrieken voorzien waren, moet dit nu nog slechts één keer opgegeven worden in het kader van dienstencheques en energiebesparende uitgaven. Om u te helpen op een eenvoudige manier het vak van de persoonlijke gegevens in te vullen, volgt u volledig de structuur van de aangifte. U klikt in het hoofdscherm op de knop Persoonlijke gegevens en kruist vervolgens de juiste vakjes in elk scherm aan. Bij het terugkeren op het hoofdscherm krijgt u een overzicht van de ingevulde gegevens. Gedeeltelijke vrijstelling opzegvergoedingen De Wet dd (BS ) voert vanaf aj een nieuwe wettelijke belastingvrijstelling in. De vrijstelling is van toepassing op de eigenlijke opzeggingsvergoedingen maar ook op de gewone bezoldigingen die verkregen zijn tijdens de opzeggingstermijn Wegens de invoering van de nieuwe (gedeeltelijke) vrijstelling van opzeggingsvergoedingen wordt de bestaande regeling, die opzeggingsvergoedingen niet hoger dan 870 EUR (aj. 2012) belastbaar stelt tegen het normale progressieve tarief, afgeschaft vanaf aj Via Fiscale hulp - Beroepsinkomsten vindt u de nieuwe rubrieken in de fiches en terug..er is in deze fiches bovenaan elke fiche een nieuwe knop Werkgever voorzien. Hierin kunnen werkgevers gedefinieerd worden m.b.t. de vermelde opzegvergoedingen. Op deze manier kan het programma over de jaren heen de gedeeltelijke vrijstelling voor opzeggingsvergoedingen juist berekenen. Roerende inkomsten en diverse inkomsten van roerende aard Aanslagjaar 2013 wordt een overgangsjaar wat betreft de roerende inkomsten: semiverplichte aangifte en bijkomende heffing (rijkentaks). Er is een extra afdruk voorzien i.v.m. de bijkomende heffing op roerende inkomsten via Details Bijkomende heffing op roerende inkomsten. De module Optimalisatie roerende inkomsten zal voor dit aanslagjaar niet worden bijgewerkt. U kunt hiervoor wel gebruik maken van de Optimalisatie volgens opgave, waar u één of twee rubrieken kunt laten variëren tussen een begin- en eindwaarde om op die manier het effect op het saldo PB te zien. Vanaf volgend aanslagjaar zullen wij de module opnieuw activeren. Vanaf aj wordt de fiscaliteit van roerende inkomsten opnieuw hervormd en zal, naast de herinvoering van het bevrijdend karakter van de roerende voorheffing, een uniform tarief (RV en PB) van 25% gelden. Concessie van het recht om gsmmasten en antennes te plaatsen Vergoedingen die gsm-operatoren betalen aan natuurlijke personen voor de verhuring of terbeschikkingstelling van een stuk grond, dak, gevel enz. voor de plaatsing van gsm-masten of antennes. U geeft het brutobedrag van de inkomsten aan, evenals de werkelijke kosten of een forfait van 5%. De inkomsten moeten behaald zijn buiten het kader van een beroepsactiviteit en zijn afzonderlijk belastbaar tegen 15%, tenzij globalisatie voordeliger is. Inkomsten uit overeenkomsten gesloten vóór maart 1990, zijn steeds belastbaar tegen 25% en zijn daarom afzonderlijk aan te geven. Personenbelasting aj /6

4 Energiebesparende uitgaven Energiebesparende uitgaven in een woning (bedoeld in art. 145/24 1 WIB92) die betaald worden vanaf 2012, geven in principe niet langer recht op belastingvermindering. Inlezen vorig aanslagjaar U kunt met de definitieve versie aj.2013 uw aangifte van de voorlopige versie of van vorig jaar inlezen. De overdracht van de energiebesparende uitgaven van vorig aanslagjaar zal in het hulpscherm getoond worden. De (tijdelijke) rubrieken van de voorlopige versie worden bij het inlezen omgezet naar de nieuwe (definitieve) rubrieken voor aanslagjaar Belastingvermindering Investeringen die betaald zijn na 2011 komen in principe - er geldt een overgangsregeling - niet meer in aanmerking voor de belastingvermindering, met uitzondering van de vermindering voor dakisolatie. Die blijft behouden. Ondertekende overeenkomst vóór 28 november overgangsregeling Als de betaling in 2012 van de energiebesparende investering betrekking heeft op werken die verricht zijn in het kader van een overeenkomst die uiterlijk 27 november 2011 is gesloten, dan wijzigt er niets. De betaling blijft recht geven op de belastingvermindering van 40%. Die vermindering blijft overdraagbaar naar de aangiftes van 2013, 2014 en De (overgedragen) vermindering blijft, onder dezelfde voorwaarden als voorheen, omzetbaar in een belastingkrediet. De overeenkomst (met de installateur, leverancier ) moet ondertekend zijn vóór 28 november Er is geen vormvereiste - de overeenkomst kan de vorm aannemen van een ondertekende offerte of bestelbon - noch geldt er een registratieverplichting van de overeenkomst. De overgangsregeling geldt voor álle energiebesparende uitgaven, ook voor de isolatie van daken. Ondertekende overeenkomst NA 27 november 2011 Betalingen van andere energiebesparende investeringen dan dakisolatie, in het kader van een overeenkomst die gesloten is NA 27 november 2011, geven geen recht meer op belastingvermindering. Enkel uitgaven voor dakisolatie geven nog recht op belastingvermindering, zij het tegen een lager tarief van 30%. Het maximumbedrag van de belastingvermindering voor dakisolatie wordt behouden op EUR (index aj. 2013). De vermindering is echter niet meer overdraagbaar naar volgende aanslagjaren. De vermindering is wel nog omzetbaar in een belastingkrediet. Deze vermindering wordt toegekend op voorwaarde dat de woning minstens 'vijf jaar oud' is. Individuele levensverzekering buitenland Naar analogie met de meldplicht van een buitenlandse bankrekeningen, geldt vanaf aj ook een meldplicht van een buitenlandse individuele levensverzekeringen. Uitbreiding lottoformulier met blanco Het lottoformulier voorziet vanaf dit jaar maar 4 lijnen om de buitenlandse inkomsten van 7 vakken van het aangifteformulier in te vullen. Indien u uit meer dan 4 landen inkomsten heeft ontvangen, voorzien wij (automatisch) in een extra pagina waarop alle inkomsten uit het buitenland worden vermeld; Op het lottoformulier verwijzen wij naar deze bijlage. Personenbelasting aj /6

5 BEROEPSKOSTEN ZELFSTANDIGEN (enkel Fiscalc PB/ SuperFisc PB) Laatste bijwerking online op 23/04/ FISKOBEL ACT-ACTIVA Investeringsaftrek Wettelijke aanpassingen betreffende de percentages investeringsaftrek. INDICIAIRE TAXATIE (enkel voor SuperFisc PB) Dit jaar geen specifieke wijzigingen. LEASEN OF LENEN Investeringsaftrek (enkel Fiscalc PB/ SuperFisc PB) Wettelijke aanpassingen betreffende de percentages investeringsaftrek. OPTIMALISATIE PB/VEN.B De module wordt aangepast aan de nieuwe berekeningen van personen- en vennootschapsbelasting in een update in de loop van de maand juni. OVERGANG NAAR VENNOOTSCHAP De module wordt aangepast aan de nieuwe berekeningen van personen- en vennootschapsbelasting in een update in de loop van de maand juni. UITSTELAANVRAAG (enkel SuperFisc PB) In deze versie geen specifieke wijzigingen. De circulaire Ci.RH.81/ (AAFisc Nr 15/2013) dd zal verwerkt worden in een update in de loop van de maand juni. WOONLENING (enkel SuperFisc PB) De module wordt aangepast aan het nieuwe aangifteformulier en de berekening van personenbelasting aanslagjaar 2013 in de loop van de maand juni. FISCALE BIJLAGEN Update voorzien in de laatste week van mei. Indien dan nog niet alle formulieren beschikbaar zijn, zal later nog een bijwerking voorzien worden. Personenbelasting aj /6

6 Gebruikersfaciliteiten Link fiscale databanken Vanuit het programma Personenbelasting kunt u (mits abonnement) rechtstreeks overschakelen naar de fiscale databanken monkey.be om meer gedetailleerde informatie op te vragen, bronnen te consulteren. Download updates Alle bijwerkingen aan het programma na de verzending kunt u downloaden via onze site Varia: Voorzien in een latere versie aj.2013 Gebruikersopleidingen Beschikbaar in een volgende update: - omdeling aangever / partner - module beheer Tax-on-web - definitieve handleiding - Er zullen opnieuw gebruikersopleidingen voorzien worden. Er zal uiteraard extra aandacht besteed worden aan de nieuwigheden aj Hiervoor kunt u zich inschrijven via onze site Houd ook de rubriek Nieuws en Evenementen op onze website in de gaten. Personenbelasting aj /6