Hoofdstuk 1: Administratie & boekhouding

Transcriptie

1 Inhoudstafel Hoofdstuk 1: Administratie & boekhouding Hoofdelijke aansprakelijkheid voor sociale en fiscale schulden aannemer: inhoudingsplicht... 2 Jaarrekening: omvangcriteria voor kmo-vennootschappen Jaarrekening: publicatiekosten en neerleggingstermijn Vennootschappen: publicatietarieven en gebruik formulieren... 5 Vergunningen: lijst van activiteiten... 7 Hoofdstuk 2: Auto & transport Autokosten: aftrekbaarheid en btw Autokosten: verdeling privé/beroep en aftrekbaarheid Autokosten: aftrekbaarheid van 50% tot 120% Belasting op Inverkeerstelling (BIV): in Vlaanderen: auto s Belasting op Inverkeerstelling (BIV): in Brussels Hoofdstedelijk gewest en Wallonië: auto s Belasting op Inverkeerstelling (BIV): vliegtuigen en boten Brandstof: gemiddelde prijzen (incl. btw) CO 2 -taks...19 Eurovignet Fiscale lichte vracht: voorwaarden Kilometervergoeding: toelichting Verkeersbelasting: algemeen Verkeersbelasting: Vlaams gewest Verkeersbelasting: Waals gewest Verkeersbelasting: Brussels Hoofdstedelijk gewest Voordelen van alle aard: auto Woon-werkverkeer: vrijstelling vergoedingen Het zakboekje voor de zelfstandige 2015, I

2 Hoofdstuk 3: Btw Btw: betalings- en indieningstermijnen Btw: controle Belgisch btw-nummer Btw: controle buitenlands btw-nummer Btw: drempels Btw: teruggave tegoeden Btw-facturering in de bouw: natuurlijke personen Btw-facturering in de bouw: vennootschappen Btw-tarieven bouw: principes Btw-tarieven bouw: toepassingen Btw-voorschotten...43 Hoofdstuk 4: Diversen Beslag Gezondheidsindex Index van de consumptieprijzen...48 Vennootschapsvormen: vergelijkende tabel Hoofdstuk 5: Erven & schenken Schenkingsrechten: Brussels Hoofdstedelijk gewest Schenkingsrechten: Vlaams gewest Schenkingsrechten: Waals gewest Successierechten: Brussels Hoofdstedelijk gewest Successierechten: Vlaams gewest...62 Successierechten: Waals gewest II Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,

3 Hoofdstuk 6: Personeel Arbeidsreglement: wijzigingen Beschermde werknemers Concurrentiebeding Gereglementeerde beroepen Huisbediende: belastingvermindering personenbelasting Klein verlet...74 Opzegtermijnen bedienden en arbeiders Overuren: toegelaten prestaties Pensioenen en toegelaten beroepsinkomsten...81 Personeel: fiscale vrijstellingen Sociale documenten: opmaken en bewaren Sociale voordelen toegekend bij bepaalde gelegenheden...84 Voordelen van alle aard: huispersoneel Hoofdstuk 7: Personenbelasting Aftrekbare bijdragen ziekenfonds...88 Belastingkrediet: investeringen door natuurlijke personen Belastingkrediet: lage inkomens Belastingkrediet m.b.t. belastingvrije som Belastingvrije sommen Beroepskosten: bedrijfsleiders en meewerkende echtgenoten Beroepskosten: forfait verre verplaatsingen Beroepskosten: wettelijk forfait voor werknemers en vrije beroepers Beroepskosten: forfait woon-werkverkeer Boekjaar, aanslagjaar en inkomstenjaar Boetes: fiscale aftrekbaarheid Diverse inkomsten: tarief personenbelasting Fiscaal en sociaal statuut politieke mandatarissen Het zakboekje voor de zelfstandige 2015, III

4 Giften: belastingvermindering in de personenbelasting en aftrek in de vennootschapsbelasting Huwelijksquotiënt Interesten deposito s: vrijstelling Investeringsaftrek: aanvragen van attesten Investeringsaftrek: algemeen Investeringsaftrek: tarieven Kinderen en andere personen ten laste: nettobestaansmiddelen Kinderoppaskosten Levensverzekeringspremies: belastingvermindering Maaltijd-, sport-, cultuur- en ecocheques Meewerkinkomen Pensioensparen Personenbelasting: algemeen tarief PWA- en dienstencheques Relatiegeschenken: aftrekbaarheid en btw Restaurantkosten: aftrekbaarheid en btw Restauratie beschermde gebouwen Roerende voorheffing: tarief Sociale bijdragen Sociale bijdragen starters Voorafbetalingen Voordelen van alle aard: rekening-courant Hoofdstuk 8: Vennootschapsbelasting Boekjaar, aanslagjaar en inkomstenjaar... zie 100 Boetes: fiscale aftrekbaarheid... zie 101 Giften: belastingvermindering in de personenbelasting en aftrek in de vennootschapsbelasting...zie 105 Investeringsaftrek: aanvragen van attesten... zie 108 IV Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,

5 Investeringsaftrek: algemeen... zie 109 Investeringsaftrek: tarieven... zie 110 Investeringsreserve voor vennootschappen Notionele interestaftrek Reisvergoedingen: binnenland Reisvergoedingen: buitenland sinds Relatiegeschenken: aftrekbaarheid en btw... zie 121 Restaurantkosten: aftrekbaarheid en btw... zie 122 Sociale bijdragen vennootschappen Vakantiegeld: fiscaal vrijstelbare voorziening Vennootschapsbelasting Voorafbetalingen...zie 129 Hoofdstuk 9: Woning Energieaftrek Huurherkwalificatie Interesten woonkrediet: belastingvermindering Kadastraal inkomen: indexatie en revalorisatie Kapitaalaflossing woonkrediet: belastingvermindering Onroerende voorheffing (ov) Registratierechten onroerend goed Voordelen van alle aard: gratis woonst Woningaftrek Het zakboekje voor de zelfstandige 2015, V