Inhoudstafel. Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: Art 36 Voordelen van alle aard Art 37 Auteurs rechten...

Transcriptie

1 (versie 1) Inhoudstafel Click op de titel of subtitel Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit:... 6 Art 36 Voordelen van alle aard... 7 Art 37 Auteurs rechten... 7 Art 37 bis 2 Deeleconomie... 8 Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen... 9 Art bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel Art. 66 bis Fiets Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 1 of 33

2 Art 67 Economische vrijstellingen Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot Art 90 Diverse inkomsten Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen Art 104 Aftrekbare bestedingen Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven Art Belastingvrije som Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en Art Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen Art Maximum nettobedrag bestaansmiddelen Art 145 Uitgaven met belastingvermindering /6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen /6 Federaal /21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques /21, 1ste lid Vlaamse Gewest /21, 1ste lid Waalse Gewest /21, 1ste lid Brusselse Gewest In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 2 of 33

3 145/24 1 Energiebesparende uitgaven /25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid /28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor /31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand /32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds /33 Vermindering voor giften /34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende /36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen. 20 Vlaamse Gewest Waalse Gewest /37 Woonbonus "enige/eigen woning" Federaal Vlaamse Gewest Waalse Gewest Brusselse Gewest /40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal Vlaamse Gewest Waalse Gewest Brusselse Gewest In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 3 of 33

4 145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal Vlaamse Gewest Waalse Gewest Brusselse Gewest /45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal Waalse Gewest Brusselse Gewest /47 Uitgaven voor dakisolatie Art Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering Art 163 Voorafbetalingen Art Speciale fiscale regeling Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) Art Berekening van de belastingen Art Belastingkrediet Art Betaaltermijn van voorheffingen Art Nalatigheidsintresten Art Overgangsbepalingen Fiscale provisies vakantiegeld In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 4 of 33

5 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 5 of 33

6 Art. 21 Roerende inkomsten-vrijgestelde inkomsten uit: 5 Interest spaarrekening : dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de interesten vrijgesteld zijn In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 6 of 33

7 Art 36 Voordelen van alle aard 1 Internet Per jaar: PC: per jaar Kosteloze beschikking woonruimte 266,40 266,40 Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,0416 0,0416 Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet 0,0318 0,0318 Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen 0,001 0,001 Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd 0,0022 0,0022 Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd 0,092 0,092 Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar Middagmaal: Per jaar 392,40 392,40 Avondmaal: Per jaar 302,40 302,40 2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,7153 1, uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming elektriciteit Andere verkrijgers : verwarming elektriciteit Art 37 Auteurs rechten 2de lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, 1, 5, die worden aangemerkt als roerende inkomsten : Art 4 van uitv. KB van uit 1ste schijf van onkosten de schijf van onkosten In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 7 of 33

8 Art 37 bis 2 Deeleconomie Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te worden beschouwd 1.627,50(*) / In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 8 of 33

9 Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever 1, 9 c toegekend als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling met een ander vervoermiddel: 1,12 Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: ,14 Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,22 0,23 1,17 Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement : Inkomensgrens : Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari 2009 : ,23 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren , ,27 van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever : 4, 2de lid, 2 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per opdrachtgever per dag : ,32 124,66 1, 24 Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen : Art 538 vorige art 38 1,27 Maximum vrijgesteld bedrag van bezoldigingen verkregen en vergoedingen betaald n.a.v. de beëindiging van een arbeidsovereenkomst: Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308, ,55 Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 33,36 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 9 of 33

10 Art bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten 2de lid, 1 2de lid, 4 3de lid Art 52 bis 5 Art Bezoldigingen van werknemers 30% < = : % <= %>: % > Voor de baten 28,7% < = % <= % < = % > Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten Meewerkende echtgenoten en baten 2.592, Bezoldigingen van werknemers Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555, Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 1.308, ,38 Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk 32,71 32,71 Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderdagopvang Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele pensioentoezegging In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 10 of 33

11 Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen - werknemers , ,57 Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen , ,29 Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen , ,68 Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten 0,00 0,00 Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten) 3.645, ,70 Maximum indexeerbare bedrag , ,20 Art. 66 bis Fiets 3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,22 0,23 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing 0,3363 (01/07/2016) 0,346 (01/07/2017) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 5 uur 2,38 3,9 (01/07/2016) 3,98 (01/07/2017) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 8 uur 11,95 19,6 (01/07/2016) 19,99 (01/07/2017) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Supplement voor de nacht 27,22 44,65 (01/07/2016) 45,54 (01/07/2017) Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Gratis verblijf 14,33 23,5 (01/07/2016) 23,97 (01/07/2017) Buitenlandse dienstreizen 37,18 37,18 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 11 of 33

12 Art 67 Economische vrijstellingen 1 en 2 Art 67 ter Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek 2de lid Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeelseenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in België tewerkgesteld Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar tijdperk of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct. van dat totale bedrag Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot 1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen Art 88 Huwelijksquotiënt In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 12 of 33

13 Art 90 Diverse inkomsten Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen 2 2 Art 104 Aftrekbare bestedingen Art ste lid, 6 Art 116, 1ste lid 2de lid Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen subsidies Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te bepalen Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige woning Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6 vermelde bedrag gedurende de 10 eerste belastingperiodes Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na het afsluiten van het leningcontract , , In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 13 of 33

14 Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten 2,4 Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk samenwonenden niet wordt toegepast Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven Art Belastingvrije som 25 % <= : % < = : % < = : % <= : % > Art 131 1ste lid 1 en 2de lid Beperkte bedrag van de belastbare inkomsten Belastingvrije som ste lid 3 en 2de lid Belastingvrije som de lid Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 14 of 33

15 Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som - voor 1 kind : voor 2 kinderen : voor 3 kinderen : voor 4 kinderen : voor meer dan 4 kinderen (supplement per kind boven het vierde) : bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : voor elke in artikel 136, 2 of 3, vermelde persoon ten laste die de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : voor elke andere persoon ten laste Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en 1 -' die één of meer kinderen ten laste heeft 'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 15 of 33

16 Art Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen 25 % tot <=: % tot <=: % tot <=: % tot <=: % tot <=: de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste Art Maximum nettobedrag bestaansmiddelen Art 136, Art 140 2de lid, Art 1 Basisbedrag Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast Art 142, 2de lid Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten Art Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7, bedoelde personen 6 Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhoudsuitkeringen vermeld in artikel 90, 3, dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen 7 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 16 of 33

17 Art 145 Uitgaven met belastingvermindering 145/3 3de lid Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid /6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 145/6 Federaal 145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen /7, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen 145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te verhogen ,40 In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 17 of 33

18 145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest 145/21, 1ste lid Waalse Gewest 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest 145/24 1 Energiebesparende uitgaven 4de lid Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties betaald met dienstencheques Maximumbedrag van het totaal van de verschillende belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, (01/01/2015) 3010 (01/01/2015) (01/01/2015) 900 (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 18 of 33

19 145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid 3de lid, 3 6de lid Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning 145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig , 3de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of een driewieler Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning /31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per woning In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 19 of 33

20 145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds 145/33 Vermindering voor giften Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk Minimumbedrag van een aftrekbare gift Maximumbedrag van de aftrekbare giften /34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende Maximumbedrag van de aftrek huisbediende /36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen (01/01/2015) (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 20 of 33

21 Vlaamse Gewest Waalse Gewest Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen /37 Woonbonus "enige/eigen woning" Federaal 2, 1ste lid 2, 2de lid 2, 3de lid Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag Max. Verhoging van het bedrag van 500 wanneer men 3 of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de leningsovereenkomst is afgesloten In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 21 of 33

22 Vlaamse Gewest Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor 2, 1ste lid de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening aangegaan ten laatste op de vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag , 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen en Waalse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de 2, 1ste lid aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag ,3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 22 of 33

23 Brusselse Gewest Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de 2, 1ste lid aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour een enige woning te verwerven of te behouden 2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het eerste lid bermelde bedrag , 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste /40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal Vlaamse Gewest Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies % van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering ,2de lid Maximum lening aangegaan tussen en % van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 23 of 33

24 Waalse Gewest 3 15% vande eerste schijf Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering Brusselse Gewest 3 Max. Lening aangegaan tussen en [<01/01/2017 : Max. Lening aangegaan tussen en ] ,2de lid 15% vande eerste schijf Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies /42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening kind kinderen kinderen kinderen of meer In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 24 of 33

25 Vlaamse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening Waalse Gewest Brusselse Gewest Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening kind ten laste kinderen ten laste kinderen ten laste kinderen ten laste of meer Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning aangegane lening kind ten laste kinderen ten laste kinderen ten laste kinderen ten laste of meer In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 25 of 33

26 145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat kind kinderen kinderen kinderen of meer gesloten voor vernieuwbouwlening aangegaan tussen en kind kinderen kinderen kinderen of meer In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 26 of 33

27 Waalse Gewest 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat kind kinderen kinderen kinderen of meer gesloten voor vernieuwbouwlening kind kinderen kinderen kinderen of meer In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 27 of 33

28 Brusselse Gewest 2, 3 a 3, 2de lid Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende intresten voor vernieuwbouw Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat kind kinderen kinderen kinderen of meer gesloten voor nieuwbouwlening kind kinderen kinderen kinderen of meer /47 Uitgaven voor dakisolatie 4de lid Vlaamse Gewest Waalse Gewest Brusselse Gewest (01/01/2015) 3050 (01/01/2015) In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 28 of 33

29 Art Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering Art. 147, 1 Art 163 Voorafbetalingen Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen) en sommige aanvullende vergoedingen 1.344, , ,12 7 Werkloosheidsuitkeringen 1.344, , ,12 9 Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725, , ,29 Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen Verschil Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen - Grensbedragen Verschil Minimumbedrag van de vermeerdering 25(*) / In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 29 of 33

30 Art Speciale fiscale regeling 169 1, 2de lid en 515 bis Art i Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten toegekend aan trainers begeleiders j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten toegekend aan sporters Weerwerkpremie-Grensbedrag Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) 6de lid Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 30 of 33

31 Art Berekening van de belastingen Art 243 lid bis Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 2.392, , , , , In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 31 of 33

32 Art Belastingkrediet 289ter, 1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een belastingkrediet , 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een belastingkrediet de lid, 1 tot 3 Bedrag van het belastingkrediet de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet Verschil Verschil , 5de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet , 5de lid 2 Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen belastingkrediet Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van het vorig aanslagjaar In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 32 of 33

33 Art Betaaltermijn van voorheffingen Art. 412, 3de lid De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van vorig jaar lager is dan Art Nalatigheidsintresten Art ,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken 0,07 0,07 Art Overgangsbepalingen Art 515bis,7de lid Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven Fiscale provisies vakantiegeld Fiscale provisies vakantiegeld bedienden 0,188 0,188 Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders 0,1027 0, In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat Legal Page 33 of 33