Voorwoord...1. Tips m.b.t. uw beroepskosten

Transcriptie

1 Inhoudstafel Voorwoord...1 Deel I Tips m.b.t. uw beroepskosten 1. Alle kosten van een vennootschap zijn in principe beroepskosten Eigen kosten van de vennootschap Verhuur een deel van uw woning aan uw vennootschap Bespaar registratierechten bij uw handelshuurhernieuwing Hoe vermijdt uw vennootschap discussies over haar restaurantkosten? Kunt u ook op zondag restaurantkosten maken? Organiseer uw personeelsfeest op kosten van de fiscus Hoe slim, maar veilig doorfactureren? Is een babyborrel of een huwelijksfeest gedeeltelijk aftrekbaar? School u bij op kosten van de fiscus Wanneer zijn zakenreizen aftrekbaar? Wanneer is een uitgave een niet- aftrekbare luxe-uitgave? Sponsoring: voor wat hoort wat Koop uw kostuum op kosten van de vennootschap Uw vennootschap houdt een opendeurdag, wat met de kosten? Relatiegeschenken zijn voor de helft aftrekbaar in de vennootschapsbelasting Demonstratiekosten zijn ook kosten Laat uw vennootschap haar kosten op voorhand betalen De grens tussen kosten en investeringen is soms flinterdun Schrijf sneller af Verkoop bepaalde goederen aan uw vennootschap Koop uw kunstwerken aan via een omweg Scheld de lening van uw andere vennootschap kwijt Laat uw vennootschap slim herbeleggen in vruchtgebruik Een tweede vennootschap en belastingen besparen Leg de nodige voorzieningen aan Werkt uw vennootschap met een boemerangtantième? Laat uw hospitalisatieverzekering betalen door uw vennootschap Een vof oprichten heeft niet alleen voordelen maar ook nadelen I

2 30. Een verzekering om uw aansprake lijk heid als bestuurder of zaakvoerder te dekken is niet altijd een overbodige luxe De investeringsreserve: terug van nooit weggeweest Houd het saldo van uw rekening-courant onder controle Op welk voordeel wordt u belast wanneer uw vennootschap de huur van uw woning of appartement betaalt? Het tantième als ultieme redmiddel om uw vennootschap belastingen te laten besparen Ken uzelf of uw personeel een forfaitaire dagvergoeding toe Zoek beschutting voor de fiscus met de tax shelter Deel II De fiscale behandeling van uw wagenpark 1. Zijn autokosten niet meer voor 75% aftrekbaar? Een lichte vrachtwagen, een fiscaal wonder? Rondtoeren met uw motor en belastingen besparen Mag de fiscus een deel van uw exclusieve bedrijfswagen als beroepskosten verwerpen? Mag u twee auto s op uw vennootschap hebben? Een wagen afschrijven over drie jaar? Uw vennootschap is deze minder voor de hand liggende autokosten toch niet vergeten? Kunt u vermijden om belast te worden op een voordeel in natura voor uw bedrijfswagen indien u privé ook nog over een wagen beschikt? Deel III Uw vennootschap koopt uw hoofdverblijfplaats 1. Hoe snel kunt u uw woning afschrijven? Vergeet de aankoopkosten op grond niet Lening ten laste van de vennootschap De vennootschap koopt ook het meubilair De vennootschap legt een zwembad aan Kan de afschrijving van een villa ooit geweigerd worden? II

3 Deel IV Enkele bijzondere onroerende verrichtingen 1. Doe uw voordeel met een onroerende lease De vennootschap koopt het vrucht gebruik van een gebouw, de bedrijfsleider de blote eigendom De vennootschap koopt het vruchtgebruik van de bedrijfsleider De vennootschap-vruchtgebruiker voert werken uit Het vruchtgebruik van een ruwbouw kopen U koopt in onverdeeldheid met uw vennootschap Uw Belgische vennootschap koopt buitenlands vastgoed Deel V Laat een aantal kosten via uw vennootschap betalen 1. De vennootschap betaalt uw verwarmings- en elektriciteitskosten De vennootschap betaalt uw sociale bijdragen De vennootschap betaalt uw verzekering gewaarborgd inkomen De vennootschap betaalt uw telefoonkosten De vennootschap stelt u een woning ter beschikking De vennootschap stelt u een wagen ter beschikking Kies voor de forfaitaire kostenaftrek in de personenbelasting Deel VI Discussie over omzet en inkomsten 1. De fiscus kan de winst nog op andere manieren berekenen De meerwaarde op bepaalde bedrijfsvoertuigen is soms vrijgesteld Laat u niet zomaar belasten op geheime commissielonen De naam van uw vennootschap duikt op in een zwarte boekhouding. Wat nu? Hoe waardeert u onverkoopbare producten? Laat u niet belasten op gestolen goederen Moet u de offertes steeds bijhouden? Kunt u belastingen besparen door uw boekjaar te verlengen? III

4 Deel VII Discussie tijdens de belastingcontrole 1. Mag de controleur na sluitingstijd komen? Mag er een belastingcontrole gebeuren als de zaakvoerder of de bestuurder er niet is? Mag de controleur uw personeel ondervragen? Een belastingcontrole is géén huiszoeking Mag de controleur een privélokaal betreden? Mag de controleur uw boekhouding meenemen? Mag de controleur uw computer bestanden bekijken? Moet u uw offertes en uw bestekken kunnen laten zien? Kan een akkoord met de fiscus ook stilzwijgend tot stand komen? Is het slim om reeds een akkoord te tekenen tijdens de controle? Deel VIII -De wondere wereld van de IPT of groepsverzekering 1. Respecteer de 80%-regel Wat telt er als laatste normale brutojaarbezoldiging? Maak gebruik van de backservice Kiezen voor een collectieve of individuele pensioenbelofte? U heeft nog een interne pensioenvoorziening? Op de valreep nog een groepsverzekering afsluiten? Krik het rendement van uw groepsverzekering op Deel IX - De wondere wereld van het verlaagd belastingtarief 1. Tarieven in de vennootschapsbelasting Soms hoeft u geen loon op te nemen Doe uw voordeel met een verlengd boekjaar Loon kan geboekt worden op de rekening-courant De fiscus heeft slechts maximaal 18 maanden de tijd om uw vennoot schap een eerste aanslagbiljet te sturen Verlaagd tarief toch niet kwijtspelen door participaties in een andere vennootschap? IV

5 Deel X - De wondere wereld van de afschrijvingen 1. Pro-rata-afschrijvingen voor grote vennootschappen Minder strenge afschrijvingsregels voor bijkomende kosten voor kleine vennootschappen Gunstige afschrijvingsregels voor een boekjaar langer dan een kalenderjaar De meerwaarde gespreid belasten Heeft u altijd het recht om af te schrijven? Deel XI De wondere wereld van de notionele interestaftrek 1. Een mooi fiscaal geschenk Kies de juiste beleggingen voor uw vennootschap Optimaliseer uw investerings beslissingen Deel XII - Bespaar btw 1. Verbouwingswerken kunnen het verlaagd btw-tarief genieten Ook vennootschappen kunnen het verlaagd btw-tarief genieten Hoe kunnen btw-plichtige vennoot schappen het verlaagd btw-tarief genieten? Hoe kunnen vennootschappen die niet btw-plichtig zijn het verlaagd btw- tarief genieten? Meer werken tegen 6% btw dan algemeen gedacht? Geniet u het voordeel ook bij gemengd gebruik van de woning? Factureert u bestuurdersvergoedingen het best met btw? Dien uw btw-listing tijdig in Hoe krijgt u uw btw-tegoed snel terug? Een correcte factuur opstellen is geen kinderspel Speel geen btw-aftrek kwijt door een slecht opgestelde factuur Betaalt u het best steeds een btw- voorschot? Hoe kunt u de btw van uw failliete klant recupereren? Recupereer de btw op de gemeenschappelijke kosten Dankzij de terbeschikkingstelling geen btw-herziening Wanneer bent u verlost van de btw? Hoever kan de Btw teruggaan? V

6 Deel XIII Bijlagen Bijlage 1 - Vennootschapsbelasting: tarieven Bijlage 2 - Relatiegeschenken: aftrekbaarheid en btw Bijlage 3 - Restaurantkosten: aftrekbaarheid en btw Bijlage 4 - Huurherkwalificatie Bijlage 5 - Kadastraal inkomen: indexatie en revalorisatie Bijlage 6 - Voordelen van alle aard: rekening-courant Bijlage 7 - Sociale bijdragen vennootschappen Bijlage 8 - Voordelen van alle aard: gratis woonst Deel XIV -Enkele weetjes 1. Een bonussysteem voor uw personeel Beleggen met uw vennootschap? Houd voortaan de aandelen in de portefeuille van uw vennootschap minstens één jaar in bezit Versoepeling wat de overname van de vennootschap betreft De holding als optimalisatietechniek om geld aan de vennootschap te onttrekken? Enkele extra s in deze economisch zware tijden VI Pr a k t i s c h e Gi d s 2015: Be l a s t i n g b e s pa r e n d e t i p s v o o r u w v e n n o ot s c h a p,