Fiscale simulator - inkomsten 2016

Transcriptie

1 Fiscale simulator - inkomsten 2016 VERSIE 2017/277 (04/10/2017) Belasting niet inwoners aanslagjaar 2017 Er wordt geen extra belastingvrije som meer toegekend wanneer een gehuwde belastingplichtige (met kinderen) als alleenstaande wordt belast. (rubriek 1051/1052) Energiebesparende uitgaven nul energiewoning De berekening voor dossiers met rubriek 1348 (nul energiewoning), overgenomen uit het hulpscherm Onroerend goed Belastingverminderingen, wordt nu correct uitgevoerd. VERSIE 2017/270 (26/09/2017) Belasting niet inwoners aanslagjaar aangifteformulier De nieuwigheden m.b.t. het nieuwe aangifteformulier aanslagjaar 2017 werden verwerkt in uw berekeningspakket. Belastingkrediet kinderen ten laste De berekening van het belastingkrediet voor kinderen ten laste werd bijgewerkt a.d.h.v. de nieuw verschenen memorie van toelichting. Belastingvrije sommen alleenstaande met kinderen De belastingvrije sommen werden foutief berekend in geval van: - huwelijk/wettelijke samenwoning in het inkomstenjaar of een aangifte BNI en als alleenstaande belast - gekoppeld met kinderen ten laste. Lijst landen met dubbelbelastingverdrag In de lijst met landen met een dubbelbelastingverdrag (via de wereldbol), werd Bahrein toegevoegd. Module hypothecaire leningen De kapitaalaflossingen voor een lening in 2016 in Vlaanderen voor de niet eigen woning worden nu correct opgenomen in de rubrieken van het langetermijnsparen. Rubriek 1347 Bij het rekenen verdwijnt rubriek 1347 belastingverminderingen voor lage energiewoningen - niet meer. VERSIE 2017/191 (12/07/2017) 1

2 Berekening korf bij vermindering bouwsparen Vlaams Gewest Bij een vermindering bouwsparen in het Vlaamse Gewest werd achterliggend de totale korf die voor vermindering in aanmerking komt niet verminderd met deze bedragen. Met als gevolg dat als er ook gewestelijke rubrieken langetermijnsparen werden ingevuld deze ook nog recht gaven op een vermindering terwijl de korf eigenlijk reeds volledig of gedeeltelijk opgebruikt was. Dit is nu aangepast. VERSIE 2017/186 (05/07/2017) Aanrekening belastingvermindering voor kinderen op buitenlandse inkomsten Bij het aanrekenen van de belastingvermindering voor kinderen ten laste bij het laagste inkomen, werd de gemeentebelasting en basis voor de gemeentebelasting van de aangever en de partner gewisseld. VERSIE 2017/179 (28/06/2017) Inlezen vaste gegevens Het inlezen van dossiers van vorig aanslagjaar gaf in de vorige versie niet in alle situaties het gewenste resultaat bij de keuze om enkel de vaste gegevens in te lezen. Deze versie laat u toe de optie in alle situaties correct te gebruiken. Details berekening Volgende details van de berekening zijn beschikbaar: - Vermeerdering/bonificatie voorafbetalingen - Vermindering bouwsparen - Vermindering onroerende voorheffing - Vermindering langetermijnsparen / andere Afdruk conform de administratie De afdruk conform de administratie is beschikbaar voor aanslagjaar Aangezien we ons voor de nieuwigheden nog niet konden baseren op een bijgewerkte versie van het ministerie, is het mogelijk dat deze afdruk in latere versie wordt aangepast. Omdeling aangever / partner De module omdeling aangever /partner is beschikbaar voor aanslagjaar Gemeentebelasting Enkele bijwerkingen werden doorgevoerd aan de gemeentebelastingen. U vindt de bijgewerkte lijst via de site: Wijziging bestemming onroerend goed (eigen woning) in 2016 De wijziging in de bestemming van de eigen woning kan gaan over een verhuis, maar ook over een gedeeltelijke verhuur, privé of beroepsmatig, al dan niet aan de eigen vennootschap. 2

3 Indien u dossiers verwerkt met een wijziging in de bestemming van de eigen woning (zoals hierboven beschreven), kan u vanaf deze versie hiervoor het nieuwe veld aanvinken: Het programma zal dan automatisch het systeem van federaal langetermijnsparen en de federale gewone interestaftrek toepassen omdat het niet langer mogelijk is om de federale woonbonus te genieten. Belastingkrediet kinderen ten laste In bepaalde situaties kan het belastbaar inkomen hoger zijn dan de belastingvrije sommen, maar kan de belasting op het inkomen (berekend volgens de nieuwe tariefschaal) lager zijn dan de belasting op de belastingvrije sommen (berekend volgens de oude tariefschaal). In dat geval wordt het belastingkrediet niet toegepast. Om dit te verhelpen voorziet een voorontwerp van wet, retroactief geldig vanaf aj.2017, in een aanpassing van art en 4 WIB92. Onze software is bijgewerkt volgens het wetsontwerp dat wellicht in de loop van de zomer wet wordt. Aanrekening belastingvermindering voor kinderen op buitenlandse inkomsten De belastingvermindering voor kinderen van gehuwden wordt aangerekend op het hoogste inkomen volgens art WIB92. Indien dit inkomen een vrijgesteld buitenlands inkomen is, is er een verlies van fiscaal voordeel. Dit is in strijd met het Europees recht en met de Grondwet. De wettelijke regels zullen hiervoor moeten aangepast worden. Tot het zover is, zal het ministerie de toeslagen op de belastingvrije som voor personen ten laste niet meer aanrekenen bij de echtgenoot met het hoogste belastbaar inkomen dat wordt vrijgesteld (PV dd ). Voor aanslagjaar 2017 werkt de administratie aan een oplossing zodat de betrokken belastingplichtigen geen bezwaarschrift moeten indienen (Circulaire 2017/C/31 dd ). Onze software past de nieuwe regelgeving al automatisch toe in afwachting van een bijwerking van de wet. Hypothecaire leningen herfinancieringsleningen - Veld Lening afgelost op Het veld Lening afgelost op werd verplaatst van de oorspronkelijke naar de herfinancieringslening. Bij meerdere gebruikers bestond verwarring rond het gebruik van dit veld in het scherm van de oorspronkelijke lening. Het werd regelmatig ingevuld bij het aangaan van een herfinanciering, maar op dat moment wordt de oorspronkelijke lening niet stopgezet maar overgezet naar een nieuwe lening. (zie hiervoor ook een eerdere communicatie:. We hopen met deze aanpassing verdere misverstanden te kunnen vermijden. - Schuldsaldoverzekering Vlaanderen lening in 2016 Voor leningen in Vlaanderen, afgesloten vanaf 2016, wordt de SSV prorata opgenomen in de geïntegreerde woonbonus, beperkt tot het hypothecair gedeelte van de lening. Het is niet langer nodig om uitsluitend te dienen tot wedersamenstelling van een hypothecaire lening in Vlaanderen. - Schuldsaldoverzekering Wallonië lening in 2016 Voor het systeem van de Waalse wooncheque kan het bedrag van de SSV geen fiscaal voordeel geven indien er sprake is van oververzekering. - Bijkomende lening in 2016 in Wallonië Een bijkomende lening afgesloten in 2016 in Wallonië (met een ander doel dan aankoop en nieuwbouw ), terwijl er nog een oude lening van vóór 2016 loopt, komt in Wallonië niet in aanmerking voor fiscale voordelen. Ook indien er geen oude lening loopt komt een verbouwingslening NIET in aanmerking voor fiscale voordelen in Wallonië! - Ontbrekende rubrieken bij herfinancieringsleningen in 2016 Herfinancieringsleningen in 2016 genereren opnieuw in alle situaties rubrieken 3

4 vanuit het hulpscherm. Om uw dossiers hierop aan te passen en de codes die worden gegenereerd via de hulpschermen correct over te nemen in de aangifte, volstaat het de schermen m.b.t. het onroerend goed en de lening te openen en opnieuw te sluiten. Op dat moment worden de nieuwe rubrieken overgenomen. Indien u deze rubrieken reeds manueel had aangepast en u wenst dat ze worden overgenomen uit de hulpschermen, kan u deze manueel overschrijven via het hoofdscherm, u krijgt dan de vraag om opnieuw de gegevens over te nemen vanuit de hulpschermen. Fiscale info De Nederlandstalige fiscale info werd aangepast voor aanslagjaar 2017 aan de nieuwe regelgeving en de geïndexeerde bedragen. In onze volgende release zullen ook de Franse teksten bijgewerkt worden. VERSIE 2017/130 (10/05/2017) DEFINITIEVE VERSIE VOORALEER U START! In deze release willen we u vooral de wijzigingen i.v.m. het nieuwe aangifteformulier aanslagjaar 2017 bezorgen. PERSONENBELASTING Aangifteformulier / rubrieknummers Deze versie is gebaseerd op de rubrieken van het aangifteformulier aanslagjaar Een overzicht van de nieuwe en verwijderde rubrieken in vergelijking met aanslagjaar 2016: Nieuwe rubrieken: VAK IV WEDDEN, LONEN, WERKLOOSHEIDSUITKERINGEN, 1335/2335 Gewone bezoldigingen begrensd tot 300 uren 1336/2336 Aantal overuren: Gewone bezoldigingen begrensd tot 300 uren 1337/2337 Achterstallen begrensd tot 300 uren 1338/2338 Aantal overuren: Achterstallen begrensd tot 300 uren 1395/2395 Gewone bezoldigingen begrensd tot 360 uren 1396/2396 Aantal overuren: Gewone bezoldigingen begrensd tot 360 uren 1397/2397 Achterstallen begrensd tot 360 uren 1398/2398 Aantal overuren: Achterstallen begrensd tot 360 uren VAK IV VERVANGINGSINKOMSTEN 1319/2319 Aanvullende vergoedingen met clausule: gewone vergoedingen (tot ) 1321/2321 Aanvullende vergoedingen met clausule: gewone vergoedingen (vanaf ) 1322/2322 Aanvullende vergoedingen met clausule: december 2016 (overheid) 1324/2324 Aanvullende vergoedingen met clausule: achterstallen 4

5 VAK IV WERKLOOSHEIDSUITKERINGEN MET BEDRIJFSTOESLAG 1327/2327 Gewone bedrijfstoeslag voor periodes vanaf werkloosheidsuitkeringen VAK VII INKOMSTEN VAN KAPITALEN EN ROERENDE GOEDEREN 1435/2435 Inkomsten van kapitalen met RV 17% 1436/2436 Inkomsten van kapitalen met RV 5% 1437/2437 Dividenden van CV s belastbaar tegen 17% 1438/2438 Dividenden van CV s belastbaar tegen 5% 1439/2439 Interesten en div. van vennootschappen met sociaal oogmerk 17% 1442/2442 Interesten en div. van vennootschappen met sociaal oogmerk 5% 1443/2443 Andere inkomsten zonder RV belastbaar tegen 17% 1448/2448 Andere inkomsten zonder RV belastbaar tegen 5% VAK IX INTERESTEN EN KAPITAALAFLOSSINGEN VAN LENINGEN EN SCHULDEN, PREMIES 3334/4334 Interesten/kapitaalafl. leningen in 2016 (geïntegreerde woonbonus) 3335/4335 Premies levensverzekering leningen in 2016 (geïntegreerde woonbonus) 3336/4336 Enige woning op : ja = /4337 Enige woning op : neen = /4338 Interesten/kapitaalafl. Waalse wooncheque 3339/4339 Premies levensverzekering Waalse wooncheque 3342/4342 Interesten/kapitaalafl. leningen in 2016 (woonbonus) 3343/4343 Premies levensverzekering leningen in 2016 (woonbonus) 3344/4344 Enige woning op : ja = /4345 Enige woning op : neen = /4346 Aantal kinderen ten laste op 1 januari na de lening 3135/4135 Tot. bedrag betaalde interesten vernieuwde woning (leningen in 2016) 3153 Gewone interesten: systeem voor 2005 (leningen in 2016) 3362/4362 Kapitaalaflossing vanaf 1993 (leningen in 2016) langetermijnsparen 3347/4347 Premies levensverzekering in 2016 langetermijnsparen 3154 Betaalde erfpacht of opstalvergoedingen: contract in 2016 VAK X (UITGAVEN DIE RECHT GEVEN OP) BELASTINGVERMINDERINGEN 1328/2328 Terugname belastingvermindering nieuwe aandelen startende ondernemingen VAK XI BEDRAGEN DIE IN AANMERKING KOMEN VOOR EEN BELASTINGKREDIET 3386/4386 Uitgeleend bedrag op (Coup de Pouce) VAK XVI DIVERSE INKOMSTEN 1120/2120 Vergoedingen ontbrekende coupon met RV 27% 1122/2122 Vergoedingen ontbrekende coupon met RV 5% 5

6 1182/2182 Meerwaarde snelle overdracht aandelen niet verplicht aan te geven 1186/2186 Vergoedingen ontbrekende coupon zonder RV 27% 1187/2187 Vergoedingen ontbrekende coupon zonder RV 5% 1183/2183 Meerwaarde snelle overdracht aandelen verplicht aan te geven Verwijderde rubrieken: VAK IV WEDDEN, LONEN, WERKLOOSHEIDSUITKERINGEN, 1291/2291 Werkbonus toegekend vanaf t.e.m /2421 Werkbonus toegekend vanaf t.e.m VAK X (UITGAVEN DIE RECHT GEVEN OP) BELASTINGVERMINDERINGEN 1334/2334 Energiebesparende investering/1 enkele woning: uw aandeel in die woning 1314 Overdracht Vermindering 2012 andere energiebesparende investering overeenkomst voor Overdracht Vermindering 2012 zonnecelpanelen: overeenkomst voor Overdracht Vermindering 2012 waterverwarming zonne- en geothermische energieopwekking: overeenkomst voor Uitgaven voor meer dan 1 woning: aantal woningen 1343 Vermindering Energiebesparende investeringen/ > 1 woning/ belastingkrediet overdrachten 1344 Vermindering Energiebesparende investeringen/ > 1 woning/ geen belastingkrediet overdrachten 3383 Belastingvermindering beveiliging woning tegen inbraak of brand PDF Aangifteformulier De pdf van het aangifteformulier is voorzien, zowel voor de voorbereiding als voor de officiële aangifte, beide voor deel 1 en deel 2 en in beide talen. Via de knop Vervolledigen aangifteformulier kunnen de extra velden (die niet relevant zijn voor de berekening) per vak ingevuld worden. Voorbeeld: Juridische constructies,... Hypothecaire inschrijving herfinancieringslening(en) Het bedrag van de hypothecaire inschrijving kan verschillen bij de herfinancieringslening t.o.v. de oorspronkelijke lening. Hiervoor is nu ook een veld voorzien bij de herfinancieringslening(en) om het bedrag van de hypothecaire inschrijving in te vullen. Standaard wordt in het veld van de hypothecaire inschrijving, het bedrag van de herfinancieringslening overgenomen. Indien u kiest voor Herfinanciering bij dezelfde financiële instelling zal het pakket automatisch het bedrag van de oorspronkelijke lening overnemen. U kunt het bedrag te allen tijde zelf aanpassen. 6

7 7

8 Wijziging bestemming onroerend goed in 2016 Indien er in 2016 een wijziging in de bestemming van de eigen woning heeft plaatsgevonden, waardoor de woning wijzigt van eigen woning naar niet eigen woning, komen de betalingen niet langer in aanmerking voor de federale woonbonus. De wijziging in de bestemming kan gaan over een verhuis, maar ook over een (gedeeltelijke) verhuur, privé of beroepsmatig, al dan niet aan de (eigen) vennootschap. Indien u dossiers verwerkt met een wijziging in de bestemming van de woning (zoals hierboven beschreven), kiest u dus door op de knop Federale woonbonus te klikken, voor het systeem van federaal langetermijnsparen en de federale gewone interestaftrek. Het programma zal dit in een volgende versie automatisch toepassen. FISCALE SIMULATOR Berekening De module Fiscale simulator werd aangepast aan de nieuwe berekening van de personenbelasting voor aanslagjaar Gebruikersfaciliteiten Link fiscale databanken Vanuit het programma kunt u (mits abonnement) rechtstreeks overschakelen naar de fiscale databanken monkey.be om meer gedetailleerde informatie op te vragen, bronnen te consulteren. Download updates Alle bijwerkingen aan het programma kunt u downloaden via onze site De installatiecodes voor uw software 2017 kunt u ook raadplegen via onze website. Voor het opvragen van uw installatiecodes klikt u in het scherm van MyUpdate op de link 'raadpleeg installatiecodes'. 8

9 VERSIE 2017/066 (13/03/2017) De berekening van de gemeentebelasting voor dossiers met buitenlandse inkomsten werd rechtgezet. VERSIE 2017/059 (28/02/2017) De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2018 voor de module Nettobestaansmiddelen Volgend aanslagjaar werden ingebouwd. De nieuwe tarieven voor de gemeentebelastingen zijn opgenomen. U vindt de lijst via de site: De nieuwe brandstofprijzen voor aanslagjaar 2017 werden geïmplementeerd in de module Werkelijke kosten. Correctie van de eerste schijf voor de berekening van het voor de belastingvermindering van het Waals Gewest in aanmerking komende bedrag van kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies: 1910,00. VERSIE 2017/032 (01/02/2017) Module Woonlening (enkel voor SuperFisc PB) Uw programma werd bijgewerkt om, voor leningen afgesloten in het inkomstenjaar, sneller en correcter advies te kunnen geven. Focus voor deze versie van Batibouw ligt op nieuwe simulaties, snelle ingave, zonder aangifte PB. We hebben hiervoor ook de bijgewerkte one-sheet voorzien (zie bijlage). Hierna een overzicht van de wijzigingen die wij voorzien, zowel voor aanslagjaar 2017 als voor aanslagjaar 2018: Wijzigingen inkomsten aanslagjaar 2017 Vlaams Gewest Afschaffing vermindering voor gewone interesten Geïntegreerde woonbonus Nieuw keuzesysteem voor leningen vóór en vanaf 2016 Proratering Schuldsaldoverzekering (SSV) indien over verzekerd Geen beperking meer in tijd bij inroepen wettelijke redenen (woning niet in gebruik binnen 2-jarige termijn) Waals Gewest Chèque habitat Federaal Eigen woning vanaf 2016 niet-eigen -> geen federale woonbonus Wijzigingen inkomsten aanslagjaar 2018 Brussels Hoofdstedelijk Gewest 9

10 Afschaffing fiscale voordelen leningen vanaf 2017 Berekening registratierechten (verhoging abattement) VERSIE 2016/350 (14/12/2016) De module Belasting niet-inwoners is beschikbaar voor aj Deze versie houdt voor de berekening rekening met dezelfde wijzigingen als die in de eerste voorlopige versie voor personenbelasting werden voorzien (versie 2016/302 van 27/10/2016). In de volgende updates verwerken we de resterende wijzigingen. VERSIE 2016/302 (27/10/2016) Uw installatiecodes voor aanslagjaar 2017 zijn nu online beschikbaar: voor het opvragen van uw installatiecodes gaat u naar klik rechtsboven op login geef uw klantnummer en uw paswoord in om u aan te melden op het klantenportaal MyServices klik hierna op de link MyUpdate vervolgens klikt u op de link 'raadpleeg installatiecodes' in het scherm MyUpdate Voor de eerste voorlopige versie aanslagjaar 2017 werden onderstaande wijzigingen al verwerkt in uw programma. In volgende updates zal verder gewerkt worden aan de andere wijzigingen. Brussels Gewest: specifieke wijzigingen: afschaffing van de belastingvermindering voor dakisolatie beperking belastingvermindering dienstencheques tot 15% afschaffing vermindering voor onderhoud en restauratie beschermde monumenten afschaffing belastingvermindering sociaal verhuurkantoor afschaffing belastingvermindering voor inbraak en brand Algemene wijzigingen: uitdoofregeling van de overdracht voor energiebesparende uitgaven en het daarbij horende belastingkrediet beperking systeem werkbonus naar één rubriek co-ouderschap bij meerderjarigheid is toegelaten 10

11 nieuwe berekening forfaitaire kosten voor werknemers afwijkende belastingschalen voor de berekening van: ~ de basisbelasting ~ de belastingvermindering belastingvrije som - het belastingkrediet kinderen ten laste de gemiddelde aanslagvoet van het huidig jaar = de gemiddelde aanslagvoet exclusief de gewestelijke verminderingen Leasen/Lenen en Fiskobel Act: De nieuwste percentages investeringsaftrek werden verwerkt. 11