Deel 1 - Belastingvermindering voor de enige en eigen woning (de zgn. woonbonus) als u gaat lenen voor uw verbouwing

Transcriptie

1 Inhoudstafel Deel 1 - Belastingvermindering voor de enige en eigen woning (de zgn. woonbonus) als u gaat lenen voor uw verbouwing 1. Voor wie? Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen Een vanaf 1 januari 2005 gesloten lening De lening moet gewaarborgd zijn door een hypothecaire inschrijving Een hypotheekinschrijving is vereist Een hypothecair mandaat volstaat niet Een hypotheekbelofte volstaat ook niet De techniek van de hypotheek voor alle schulden is de zgn. omnibushypotheek Overbruggingskrediet Aangegaan bij een in de Europese Economische Ruimte gevestigde instelling Looptijd van ten minste 10 jaar Voor welke woningen? Woning Gelegen in de EER Enige woning Bewijs Voor elke echtgenoot afzonderlijk Eigen woning Wat als de woning geheel of gedeeltelijk verhuurd wordt op 31 december van het leningjaar? Wat als die woning niet langer uw enige of eigen woning is? Voor welke werken krijgt u dat belastingvoordeel? Ter financiering van welke werken? Uitgesloten werken Door wie uitgevoerd? III

2 5. Hoeveel bedraagt die aftrek enige en eigen woning? Fiscaal voordeel: belasting vermindering Bedrag van het fiscale voordeel Basisbedrag Toeslag(en) Behoud/verlies van de toeslag(en) Voorwaarden Effectieve betaling Formaliteiten Bijzonderheden In de aangifte te vermelden bedrag U wordt alleen belast en u heeft de lening alleen gesloten U wordt alleen belast en u heeft de lening met andere personen gesloten U wordt gemeenschappelijk belast en u bent beiden kredietnemer Vrije verdeling bij echtgenoten Praktische werkwijze bij de verdeling van de gezinskorf Let op als u nog een oude lening lopen heeft! Wanneer kiest u en hoe maakt u uw keuze kenbaar? Wat is over het algemeen de voordeligste keuze? Wat als het gaat om een zgn. gemengd pand? Wat als de woning eigendom is van uw vennootschap? Deel 2 - Bijzondere fiscale aftrek voor zgn. groene leningen 1. Wat is een groene lening? Voor energiebesparende uitgaven Voorwaarden waaraan de lening moet voldoen Bij wie moest u lenen? Welk type van lening? Wanneer moest u lenen? Wat is het doel van de lening? Hoeveel moest u lenen? IV

3 2. Voor wie? Fiscaal voordeel Interestbonificatie Wat is dat? Hoeveel bedraagt de interestbonificatie? Hoe kon u de interestbonificatie aanvragen? Wijze van verlening van de interestbonificatie Controle van de interestbonificatie Belastingvermindering Belastingvermindering voor interesten? Hoe groot is het voordeel? Voorwaarden Wat komt er niet in aanmerking? Formaliteiten Bijzonderheden Omdeling van de belastingvermindering bij fiscaal alleenstaanden Omdeling van de belastingvermindering bij fiscaal gehuwden (gemeenschappelijke aanslag) Cumulmogelijkheden Deel 3 - Belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven voor aanslagjaar Voor wie? Volle eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker of naakte eigenaar Huurder Eigenaar en huurder Voor welke woningen? Wat is een woning? Wat komt er niet in aanmerking? Gemengd gebruikte woning Waarover gaat het? Voor welk gedeelte geldt het fiscale voordeel? Werken die betrekking hebben op de volledige woning Ouderdom van de woning V

4 3. Voor welke uitgaven? De werkelijk in 2011 betaalde uitgaven De volgende uitgaven betaald in 2011 komen in aanmerking voor de belasting vermindering: Uitgaven voor de vervanging van een bestaande, oude stookketel door Uitgaven voor het onderhoud van de stookketel Uitgaven voor de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie Uitgaven voor de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie Uitgaven voor de plaatsing van alle andere uitrustingen voor geothermische energieopwekking (een warmtepomp) Uitgaven voor de plaatsing van dubbele beglazing Uitgaven voor de isolatie van daken Uitgaven voor de plaatsing van thermostatische kranen of een kamer thermostaat met tijdsinschakeling Uitgaven voor een energie-audit van de woning Wie moet de werken uitvoeren? Aannemer Bouwpromotor of sleutel-op-de-deur-firma (Geregistreerde) aannemer die zelf energiebesparende uitgaven aan zijn eigen woning uitvoert Energie-audit Fiscaal voordeel Belastingvermindering soms belastingkrediet Hoe groot is het voordeel? Belastingvermindering voor 2011: (tot 3.680) Mogelijke overdracht van de belastingvermindering Mogelijke omzetting in een belastingkrediet Combinatie van overdracht met omzetting in een belastingkrediet Opvulling van de maximumgrens Voorwaarden Effectieve betaling Wat met subsidies en andere premies? Wat wordt er uitgesloten? Formaliteiten VI

5 6. Bijzonderheden: omdeling van de belastingvermindering Omdeling van de belastingvermindering bij uitgaven als eigenaar Apart belaste eigenaars Samen belaste eigenaars Omdeling van de belastingvermindering bij uitgaven als huurder U wordt apart belast en u bent als enige huurder U wordt apart belast en u bent medehuurder Samen belaste echtgenoten-huurders Specifiek geval: medehuurders in ongelijke verhoudingen Deel 4 - Belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven voor aanslagjaar Voor wie? Volle eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker of naakte eigenaar Huurder Eigenaar en huurder Voor welke woningen? Wat is een woning? Wat komt er niet in aanmerking? Gemengd gebruikte woning Waarover gaat het? Voor welk gedeelte geldt het fiscale voordeel? Werken die betrekking hebben op de volledige woning Ouderdom van de woning en datum overeenkomst Voor welke uitgaven? Wie moet de werken uitvoeren? Aannemer Energie-audit VII

6 5. Fiscaal voordeel Belastingvermindering soms belastingkrediet Hoe groot is het voordeel? Belastingvermindering voor 2012: (tot 3.810) Mogelijke overdracht van de belastingvermindering Mogelijke omzetting in een belastingkrediet Combinatie van overdracht van de belastingvermindering met de omzetting ervan in een belastingkrediet Opvulling van de maximumgrens Voorwaarden Effectieve betaling Wat met subsidies en andere premies? Wat wordt er uitgesloten? Formaliteiten Bijzonderheden: omdeling van de belastingvermindering Omdeling van de belastingvermindering bij uitgaven als eigenaar Apart belaste eigenaars Samen belaste eigenaars Omdeling van de belastingvermindering bij uitgaven als huurder U wordt apart belast en u bent als enige huurder U wordt apart belast en u bent medehuurder Samen belaste echtgenoten-huurders Specifiek geval: medehuurders in ongelijke verhoudingen Deel 5 - Belastingvermindering voor de restauratie en het onderhoud van beschermde monumenten 1. Voor wie? Voor welke panden? Beschermde monumenten Publiekelijk toegankelijk VIII

7 3. Voor welke werken? Wie moet de werken uitvoeren? Fiscaal voordeel Belastingvermindering Hoe groot is het voordeel? Belastingvermindering van 30% Voorwaarden Effectieve betaling Subsidies Wat wordt er uitgesloten? Formaliteiten Bijzonderheden Bijzonder geval: samen belaste echtgenoten Aanrekeningswijze bij een gemeenschappelijke aanslag Deel 6 - Belastingvermindering voor lage energiewoningen, passief woningen en nulenergiewoningen 1. Wat is een lage energiewoning, een passiefwoning en een nulenergiewoning? Algemeen Voorwaarden voor een lage energiewoning Voorwaarden voor een passiefwoning Voorwaarden voor een nulenergiewoning Voor wie? Eigenaar, bezitter, erfpachter of opstalhouder Niet voor vennootschappen Ook voor verhuurde woningen Wie komt er niet in aanmerking? Wat bij een gemengd gebruikte woning? Geen beperking van de belastingvermindering Beroepsmatige investeringen IX

8 3. Fiscaal voordeel Belastingvermindering Hoe groot is het voordeel? jaar na elkaar Niet als u een lage energiewoning, passiefwoning of nulenergiewoning koopt met registratierechten Voorwaarden Certificaat lage energiewoning, passiefwoning of nulenergiewoning uitgereikt uiterlijk Behoud van subsidies Combinatie met andere fiscale voordelen? Formaliteiten Bijzonderheden Omdeling van de belastingvermindering Apart belaste eigenaars, bezitters, erfpachters of opstalhouders Samen belaste eigenaars, bezitters, erfpachters of opstalhouders Vermelding op de aangifte Deel 7 - Belastingvermindering voor de vernieuwing van een woning in een zone voor positief grootstedelijk beleid 1. Voor wie? Voor welke woningen? Wat is een woning? Het is niet nodig dat u de woning zelf betrekt Woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid Het moet uw enige woning zijn Enige woning De naakte eigendom telt niet mee Andere onroerende goederen dan woningen Uitzondering voor geërfde of geschonken woningen De woning moet sinds ten minste 15 jaar in gebruik genomen zijn Bewijs X

9 2.5. Gemengd gebruikte woning Waarover gaat het? Voor welk gedeelte geldt het fiscale voordeel? Werken die betrekking hebben op het volledige pand Voor welke uitgaven? Vernieuwingsuitgaven Kostprijs van de werken Wie moet de werken uitvoeren? Fiscaal voordeel Belastingvermindering Bedrag van het fiscale voordeel Voorwaarden Effectieve betaling en minimumkostprijs vernieuwingswerken Behoud van subsidies Wat wordt er uitgesloten? Formaliteiten Bijzonderheden Afzonderlijk belaste eigenaars Samen belaste eigenaars (echtgenoten en wettelijk samenwonenden) Deel 8 - Renovatie van een sociale huurwoning 1. Voor wie? Voor welke woningen? Wat is een woning? Wat komt er niet in aanmerking? Voorwaarden m.b.t. de woning Gemengd gebruikte woning? Waarover gaat het? Voor welk gedeelte geldt het fiscale voordeel? Werken die betrekking hebben op het volledige pand XI

10 3. Voor welke uitgaven? Vernieuwingswerken Aard van de vernieuwingswerken Uitgesloten werken Kostprijs van de vernieuwingswerken Wie moet de werken uitvoeren? Fiscaal voordeel Belastingvermindering Hoe groot is het fiscale voordeel? Voorwaarden Effectieve betaling en minimumkostprijs vernieuwings werken Inkomen van de woning in de belastbare inkomsten Verhuring via een sociaal verhuurkantoor Behoud van subsidies Wat wordt er uitgesloten? Formaliteiten Bijzonderheden Omdeling van de belastingvermindering Bevriezing van het kadastraal inkomen Deel 9 - Beveiliging van een woning tegen inbraak of brand 1. Voor wie? Volle eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker of naakte eigenaar Huurder Voor welke woningen? Wat is een woning? Wat komt er niet in aanmerking? Gemengd gebruikte woning Waarover gaat het? Voor welk gedeelte geldt het fiscale voordeel? Werken die betrekking hebben op de volledige woning XII

11 3. Voor welke uitgaven? Inbraakbeveiliging Levering en plaatsing van inbraakvertragende gevelelementen Uitgaven voor diefstaldetectie Brandbeveiliging Komen niet in aanmerking Wie moet de werken uitvoeren? Aannemer Alarmsystemen Alarmbeheer Fiscaal voordeel Belastingvermindering Hoe groot is het voordeel? Voorwaarden Effectieve betaling Behoud van subsidies Wat wordt er uitgesloten? Formaliteiten Bijzonderheden: omdeling van de belastingvermindering Omdeling als eigenaar Apart belaste eigenaars Samen belaste eigenaars Omdeling als huurder U wordt apart belast en u bent als enige huurder U wordt apart belast en u bent medehuurder Samen belaste echtgenoten-huurders Deel 10 - Fiscale kortingen voor de beveiliging van beroepslokalen 1. Verhoogde eenmalige investerings aftrek voor beveiligingsinvesteringen voor beroepslokalen Voor wie? Voor welke panden geldt die investeringsaftrek? XIII

12 1.3. Voor welke investeringen? Voor nieuwe materiële vaste activa die dienen voor de beveiliging van de beroepslokalen gelegen in België en hun inhoud Wat is er uitgesloten? Wie moet de werken uitvoeren? Fiscaal voordeel Afschrijving en investeringsaftrek Hoe groot is het voordeel? Voorwaarden Formaliteiten Wat moet de aannemer of onderneming die de beveiligingswerken uitvoert, doen? Door diegene die de investeringsaftrek wil krijgen Aftrek tegen 120% voor beveiligings diensten Voor wie? Voor welke diensten? Wat is er uitgesloten? Fiscaal voordeel Onaantastbaarheidsvoorwaarde in de vennootschapsbelasting Formaliteiten XIV