DEEL 1: 40 VOLLEDIG UITGEWERKTE PRAKTIJKCASES... 17

Transcriptie

1 Inhoud DEEL 1: 40 VOLLEDIG UITGEWERKTE PRAKTIJKCASES Milan en Ella lening van 2017 (deels hypothecaire inschrijving) en gewone levensverzekeringspremie Basissituatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen aangifte Milan Invullen aangifte Ella Hypothese Brussel Invullen aangifte Milan Invullen aangifte Ella Hypothese Wallonië Invullen aangifte Milan Invullen aangifte Ella Hypothese Federaal Invullen aangifte Milan Invullen aangifte Ella Echtpaar lening 2017 en SSV die hyp. en niet hyp deel waarborgt mbt eigen woning Basissituatie Attesten Hypothese wonen op in Vlaanderen Invullen aangifte Filip Annelies Hypothese wonen op in Brussel Invullen aangifte Filip Annelies Hypothese wonen op in Wallonië Invullen aangifte Filip Annelies Een koppel dat geen woning bezit, leende in 2016 en gaat verhuizen naar een nieuw te bouwen woning Situatie Inkomstenjaar 2017 en huurwoning ligt in Vlaamse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2017 (Vlaanderen) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2017 (Vlaanderen) Inkomstenjaar 2017 en huurwoning ligt in Brusselse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2017 (Brussel) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2017 (Brussel) Inkomstenjaar 2017 en huurwoning ligt in Waalse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2017 (Wallonië) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2017 (Wallonië) Inkomstenjaar 2018 en huurwoning ligt in het Vlaamse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2018 (Vlaanderen) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2018 (Vlaanderen) Inkomstenjaar 2018 en huurwoning ligt in het Brusselse gewest Inhoud Practicali 5

2 3.6.1 Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2018 (Brussel) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2018 (Brussel) Inkomstenjaar 2018 en huurwoning ligt in het Waalse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2018 (Wallonië) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2018 (Wallonië) Inkomstenjaar 2019 en wonen op in nieuwbouwwoning gelegen in het Vlaamse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2019 (Vlaanderen) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2019 (Vlaanderen) Inkomstenjaar 2019 en wonen op in nieuwbouwwoning gelegen in het Brussels gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2019 (Brussel) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2019 (Brussel) Inkomstenjaar 2019 en wonen op in nieuwbouwwoning gelegen in het Waalse gewest Aangifte in hoofde van Nick voor inkomstenjaar 2019 (Wallonië) Aangifte in hoofde van Sara voor inkomstenjaar 2019 (Wallonië) Dieter en Ine hypothecaire lening van 2016 voor bouw woning terwijl zij al woning bezitten Situatie Inkomstenjaar Inkomstenjaar Inkomstenjaar Romina met 2 woningen koopt in de woning waarnaar ze verhuist in 2017, op elke woning drukt een lening Situatie Invullen aangifte hypothese Vlaanderen Invullen aangifte Romina Invullen aangifte hypothese Brussel Invullen aangifte Romina Berekening AJ Invullen aangifte hypothese Wallonië Invullen aangifte Romina Berekening AJ Herfinanciering van lening van 2008 in Situatie Attesten Invullen aangifte hypothese Vlaanderen Invullen vak III Invullen vak IX Invullen vak IX Wout Ellen ingeval Ellen op geen blote eigenaar was van een andere woning hypothese Vlaanderen Invullen aangifte hypothese Brussel Invullen vak III Invullen vak IX Practicali

3 6.5 Invullen aangifte hypothese Wallonië Invullen vak III Invullen vak IX Herfinanciering in 2016 van lening van Situatie Attesten Invullen aangifte Invullen vak III Invullen vak IX Lening met deels hyp. inschrijving geherfinancierd in 2017 met volle hyp inschrijving Situatie Attesten Invullen aangifte Invullen vak III Invullen vak IX Wettelijk samenwonend koppel Eric woonbonuslening generatie 1 en Leen lening in 2016 voor aankoop appartement dat ze verhuurt Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Gehuwd koppel Cedric en Joke lening aangegaan in 2014 door Joke en haar ouders Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Raf en Mona verbouwingslening van 2017 voor zijn woning Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Belastingberekening AJ Hypothese Brussel Invullen Vak III Invullen Vak IX Inhoud Practicali 7

4 11.5 Hypothese Wallonië Invullen Vak III Invullen Vak IX Filip en Lieve diverse samen aangegane (groene) verbouwingsleningen voor de woning van Lieve Situatie Attesten Invullen aangifte wettelijk stelsel Invullen Vak III Invullen Vak IX Belastingberekening aanslagjaar Invullen aangifte scheiding van goederen Invullen vak III Invullen vak IX Belastingberekening aanslagjaar Joris en Lien woonbonuslening 2012 waarbij toekomstige echtgenoot in 2017 medekredietnemer wordt en ook mede eigenaar Situatie Attesten Invullen aangiften Invullen aangifte Joris Invullen aangifte Lien Andere hypothese: gehuwd met scheiding van goederen of wettelijk samenwonend Invullen aangifte Joris Invullen aangifte Lien Ellen en Thomas woonbonuslening 2006 waarbij toekomstige echtgenoot medekredietnemer en mede eigenaar werd Situatie Attesten Invullen aangifte Invullen Vak III Invullen Vak IX Ilano en Julie (feitelijk koppel): lening 2006 en wederopname (in 2012/2014/2015/2016/2017) voor verbouwingslening m.b.t. zelfde eigen woning Situatie Attesten Verbouwingslening van Hypothese Vlaanderen Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Verbouwingslening van Hypothese Vlaanderen Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Practicali

5 15.5 Verbouwingslening van Hypothese Vlaanderen Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Verbouwingslening van Hypothese Vlaanderen Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Jonas en Esther: lening 2010 en wederopname in 2016 voor verbouwing m.b.t. zelfde eigen woning Situatie Attesten Invullen aangifte Jonas Esther ingeval voor aanslagjaar 2017 Vlaamse geïntegreerde woonbonus niet werd gevraagd Invullen Vak III Invullen Vak IX Invullen aangifte Jonas Esther ingeval voor aanslagjaar 2017 Vlaamse geïntegreerde woonbonus werd gevraagd Invullen Vak III Invullen Vak IX Seppe en Nina: lening 1996 die afliep in 2016 na wederopname in 2016 voor verbouwing m.b.t. zelfde eigen woning Situatie Attesten Invullen aangifte Invullen Vak III Invullen Vak IX Jules en Simonne lening vóór 2005 en van 2017 op dezelfde woning, die geen enkele dag overlappen Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Optimale aangifte Hypothese Brussel Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Wallonië Invullen Vak III Invullen Vak IX Aangifte Maaïke verhuis van woning 1 naar in 2017 aangekochte woning Situatie Attesten Inhoud Practicali 9

6 19.3 Hypothese Vlaanderen Invullen vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Hypothese 1: géén Brussels abattement Hypothese 2: wel Brussels abattement Hypothese Wallonië Hypothecaire aankooplening van (W1 Kleibeekstraat) Hypothecaire aankooplening van (W2 Acaciastraat) Invullen aangifte Sam verhuis in 2017 van woning 1 naar in 2016 begonnen nieuwbouw Situatie Hypothese Vlaanderen Invullen vak III Invullen vak IX Hypothese Brussel Invullen vak III Invullen vak IX Hypothese Wallonië Invullen vak III Invullen vak IX Gezamenlijk belast koppel Pieter en Cindy verhuis van woning 1 eigendom Pieter met lening van 2010 naar in 2017 gezamenlijk aangekochte woning W Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen van IX Hypothese Brussel Invullen Vak III Invullen van IX Belastingberekening Hypothese Wallonië Invullen Vak III Invullen Vak IX Belastingberekening David en Cath verhuis van gezamelijke woning 1 naar in 2017 gezamenlijk aangekochte woning W Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen van IX Hypothese Brussel Invullen Vak III Practicali

7 Invullen van IX Belastingberekening Hypothese Wallonië Invullen Vak III Invullen van IX Belastingberekening Gilles Griet herfinanciering met bijkomende wederopname (verbouwing) in 2017 van de aankooplening Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Hypothecaire aankooplening van Hypothecaire herfinancierings en verbouwingslening van Hypothese Wallonië Hypothecaire aankooplening van Hypothecaire herfinancierings en verbouwingslening van Combi aankooplening woonbonus 2007 (generatie 1) met verbouwingslening woonbonus generatie 1 ( ) Situatie Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Combi aankooplening woonbonus (generatie 1) met verbouwingslening 2015 woonbonus (generatie 2) Situatie Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Optimalisatie bij het invullen Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Praktijkdossier 18 : Combi aankooplening (deel hypothecair) woonbonus (generatie 1) met verbouwingslening 2015 woonbonus (generatie 2) case op interesten Situatie Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Berekening AJ Hypothese Brussel Inhoud Practicali 11

8 Invullen Vak III Invullen Vak IX Berekening AJ Hypothese Wallonië Invullen Vak III Invullen Vak IX Berekening AJ Peter en Elke lening vóór 2005 en verbouwingslening van 2014/2015/2016 m.b.t. zelfde eigen woning Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Keuze in 2014: woonbonus generatie Keuze in 2014: oude stelsel Hypothese Wallonië Keuze in 2014: woonbonus generatie Keuze in 2014: oude stelsel Verbouwingslening van 2015 (in plaats van 2014) Hypothese Vlaanderen (verbouwingslening 2015) Hypothese Brussel (verbouwingslening 2015) Hypothese Wallonië (verbouwingslening 2015) Verbouwingslening van 2016 (in plaats van 2014) Hypothese Vlaanderen (verbouwingslening 2016) Hypothese Brussel (verbouwingslening 2016) Hypothese Wallonië (verbouwingslening 2016) Gehuwd koppel Dennis heeft een woning en leent in 2015 met Laura voor bouw van hun eigen woning Situatie Attesten Hypothese Vlaanderen Invullen Vak III Invullen Vak IX Hypothese Brussel Hypothese Wallonië Tom en Saskia twee leningen in 2009 (gewone en groene) op dezelfde woning Situatie Attesten Tweede woning te koop en tijdig verkocht Invullen Vak III Invullen Vak IX Tweede woning te koop maar te laat verkocht Practicali

9 30 Peter woonbonuslening ( ), op leningsjaar 100% zelf bewoond, en nadien deel verhuurd aan de eigen vennootschap Situatie Attesten Invullen van de aangifte Invullen Vak III en Vak XVII Invullen Vak IX Belastingberekening AJ Hein en Ann woonbonuslening ( ) op eigen woning, sinds leningsjaar deel van de woning verhuurd aan de vennootschap van Ann Situatie Attesten Invullen van de aangifte Invullen Vak III en Vak XVII Invullen Vak IX Belastingberekening Steven woonbonuslening deels hypothecair afgesloten in 2014, waarvan deel wordt verhuurd aan eigen vennootschap Situatie Attesten Invullen van de aangifte AJ Invullen vak III Invullen Vak IX Belastingberekening Steven woonbonuslening deels hypothecair afgesloten in 2015, waarvan deel wordt verhuurd aan eigen vennootschap Situatie Invullen van de aangifte AJ Invullen Vak III Invullen Vak IX Belastingberekeningen aanslagjaar Thomas en Jasmien Lening in 2016, waarvan een deel van de woning verhuurd wordt aan eigen vennootschap van de man Situatie Attesten Invullen van de aangifte AJ Invullen Vak III en Vak XVII Invullen Vak IX Belastingberekeningen aanslagjaar Maarten en Patsy Lening in 2017, waarvan een deel van de woning verhuurd wordt aan eigen vennootschap van de man Situatie Inhoud Practicali 13

10 35.2 Attesten Invullen van de aangiftes AJ Invullen Vak III en Vak XVII Invullen Vak IX Belastingberekeningen aanslagjaar Belastingberekening AJ 2018 Patsy Belastingberekening AJ 2018 Maarten David en Stefanie Lening van vóór 2005, waarvan in 2017 een deel van de woning verhuurd wordt aan eigen vennootschap van de man Situatie Attesten Invullen van de aangifte AJ Invullen Vak III en Vak XVII Invullen Vak IX Belastingberekening aanslagjaar Woning deels zelf bewoond en deels zelf beroepsmatig gebruikt Situatie Hypothese 1: De lening werd afgesloten in 2004 voor de aankoop van die bestaande woning. Op datum aangaan van de lening was dit voor beiden hun enige woning Invullen Vak III Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening Hypothese 2: De lening werd afgesloten in 2007 voor de aankoop van die bestaande woning. Op was dat voor beiden hun enige woning. Ze betrokken vanaf aankoop die woning 100% zelf Invullen Vak III Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Hypothese 3: De lening werd afgesloten in 2010 (tussen 2008 en 2013) voor de aankoop van die bestaande woning. Op was dat voor beiden hun enige woning. Ze betrokken vanaf aankoop die woning 100% zelf Invullen Vak III Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Hypothese 4: De lening werd afgesloten op voor de aankoop van die bestaande woning. Sinds aankoop betrekken ze die woning zelf (75% privé en 25% voor de beroepswerkzaamheid van Peter). Op was dat voor beiden hun enige woning Invullen Vak III Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Hypothese 5: De lening werd afgesloten in 2016 voor de aankoop van die bestaande woning. Sinds aankoop betrekken ze die woning zelf (75% privé en 25% voor de beroepswerkzaamheid van Peter). Op was dat voor beiden hun enige woning Invullen Vak III Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Hypothese 6: De lening werd afgesloten op voor de aankoop van die bestaande woning. Sinds aankoop betrekken ze die woning zelf (75% privé en 25% 14 Practicali

11 voor de beroepswerkzaamheid van Peter). Op was dat voor beiden hun enige woning Invullen Vak III Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Feitelijk koppel woning deels zelf bewoond en deels zelf beroepsmatig gebruikt: gewestelijke verschillen Situatie Hypothese Vlaanderen Invullen aangifte Stijn Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Invullen aangifte Klara Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Hypothese Brussel Invullen aangifte Stijn Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Invullen aangifte Klara Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Hypothese Wallonië Invullen aangifte Stijn Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Invullen aangifte Klara Invullen Vak IX m.b.t. hypothecaire lening van Lening met deels hypothecaire inschrijving, ter financiering van eigen beroepsmatig gebruik en eigen privé bewoning Situatie Hypothese 1: hypothecaire inschrijving < lening privé deel Invullen van de aangifte AJ Belastingberekening aanslagjaar Hypothese 2: hypothecaire inschrijving > lening privé deel Invullen van de aangifte AJ Belastingberekening aanslagjaar Pandwissel Situatie Attesten Invullen van de aangifte Invullen vak III Invullen vak IX DEEL 2: TOPICS Hypotheekoverdracht of een pandwissel Wat is een hypotheekoverdracht of pandwissel? Fiscale gevolgen van een hypotheekoverdracht of pandwissel Vlaamse wettelijke fictie bij hypotheekoverdracht vanaf 1 januari 2016 m.b.t. woonbonusleningen Algemeen hypotheekoverdracht Inhoud Practicali 15

12 1.3.2 Voorwaarden: fictiebepaling Vlaamse gewest Voorbeelden Voorbeeld Voorbeeld Voorbeeld Voorbeeld Overbruggingskrediet Kenmerken van een overbruggingskrediet Fiscaal stelsel van een overbruggingskrediet DEEL 3: PRAKTIJKSCHEMA S Op het ogenblik van de betaling de eigen woning of niet? Begrip enige woning: 8 keer een andere betekenis Lenen in 2017 inwoner van Vlaanderen op Lenen in 2017 inwoner van Brussel op Lenen in 2017 inwoner van Wallonië op Kapitaalaflossingen niet eigen woning (Federaal) Interesten niet eigen woning (Federaal) Kapitaalaflossingen eigen woning (Vlaams) Interesten eigen wonging (Vlaams) Kapitaalaflossingen eigen woning (Waals) Interesten eigen woning (Waals) Kapitaalaflossingen eigen woning (Brussel) Interesten eigen woning (Brussel) Premies levensverzekeringen LTS (federaal) Premies levensverzekeringen BS (federaal) Kapitaalaflossingen LTS (federaal) Kapitaalaflossingen BS (federaal) Premies levensverzekeringen LTS (gewestelijk) Premies levensverzekeringen BS (gewestelijk) Kapitaalaflossingen LTS (gewestelijk) Kapitaalaflossingen BS (gewestelijk) Overzicht vrije verdeling Vragenlijst voor de praktijk Practicali