NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN

Transcriptie

1 NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN Gemeente Nieuwkoop BO Financiën 20 december 2012 Nota reserves en voorzieningen 20 december

2 Nota reserves en voorzieningen 20 december

3 INHOUDSOPGAVE PAGINA 1. INLEIDING Aanleiding Doel en opzet van de nota reserves en voorzieningen BEGRIPPEN EN KADERS Reserves Voorzieningen Rente BELEID TEN AANZIEN VAN RESERVES Instellingscriteria reserves Mutaties reserves Opheffen reserves Wijzigen van doel of bestemming Presentatie in de jaarrekening BELEID TEN AANZIEN VAN VOORZIENINGEN Instellingscriteria Mutaties voorzieningen Opheffen voorzieningen Wijzigen van doel of bestemming Presentatie in de jaarrekening OVERZICHT RESERVES EN VOORZIENINGEN per Algemene Reserves s Voorzieningen SLOTBEPALINGEN Inwerkingtreding Citeertitel Bijlage 1 Reserves Bijlage 2 Voorzieningen Nota reserves en voorzieningen 20 december

4 Nota reserves en voorzieningen 20 december

5 1. INLEIDING 1.1 Aanleiding Artikel 212 van de Gemeentewet stelt dat de gemeenteraad een verordening vaststelt met de uitgangspunten voor het financieel beleid, evenals voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie (financiële verordening). Deze verordening heeft de gemeenteraad van Nieuwkoop op 2 februari 2012 vastgesteld. In artikel 11 van deze verordening is opgenomen dat het college verantwoordelijk is voor actuele beleidsnota s en dat deze door de raad worden vastgesteld. Uit de Financiële verordening 2012 van de gemeente Nieuwkoop Artikel 11. Reserves en Voorzieningen 1. Het college is verantwoordelijk voor een actuele nota reserves en voorzieningen. De nota wordt door de raad vastgesteld. De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen; c. de toerekening en verwerking van rente over reserves en voorzieningen. 2. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de maximale hoogte van de reserve; d. de maximale looptijd van de reserve. Op 1 april 2010 is de huidige Nota reserves en voorzieningen gemeente Nieuwkoop vastgesteld. De afgelopen jaren is uitvoering gegeven aan het beleid zoals vastgesteld in deze nota. Jaarlijks wordt verantwoording afgelegd in de jaarrekening. Diverse gebeurtenissen in de afgelopen periode geven aanleiding de nota reserves en voorzieningen opnieuw te bezien, voornamelijk ten aanzien van het instellen en al dan niet in stand houden van bepaalde reserves en voorzieningen. 1.2 Doel en opzet van de nota reserves en voorzieningen Bij reserves en voorzieningen gaat het om het opzij leggen van geld voor uitgaven die in de toekomst worden gedaan. Deze uitgaven kunnen een vrijwillig of een verplicht karakter hebben. Dit betekent dat het voor het bewaken van de financiële positie op langere termijn belangrijk is een goed stelsel van reserves en voorzieningen te hebben. Er kunnen daarnaast ook andere motieven een rol spelen voor het instellen van reserves en voorzieningen, bijvoorbeeld het sparen voor grote uitgaven, het egaliseren van fluctuerende uitgaven, het dekken van kapitaallasten of de bundeling van financiële middelen voor een bepaald doel. Het doel van deze nota is om het beleid van reserves en voorzieningen opnieuw vast te leggen. Gelijktijdig met het opstellen van de nu voorliggende nieuwe beleidsnota zijn de reserves en voorzieningen geïnventariseerd en opnieuw beoordeeld. Met een herijkte nota reserves en voorzieningen heeft de raad een zo transparant en actueel mogelijk inzicht welke reserves en voorzieningen de gemeente kent en wat de verwachte omvang (maximumminimum) hiervan is. Nota reserves en voorzieningen 20 december

6 Nota reserves en voorzieningen 20 december

7 2. BEGRIPPEN EN KADERS Het kader voor de reserves en voorzieningen wordt gevormd door artikel 42 tot en met 45 van het BBV. Daarnaast heeft de commissie BBV via notities, stellige uitspraken, richtlijnen en antwoorden op vragen het kader verder uitgewerkt. In onderstaande tabel wordt het onderscheid tussen de reserves en voorzieningen in het kort weergegeven. Verantwoordelijkheid Reserve Raad; het betreft financieel beleid. Het instellen, doteren, onttrekken en opheffen van een reserve is een bevoegdheid van de raad. Voorzieningen College; het betreft financieel beheer. Het college is bevoegd tot het instellen, doteren, aanwenden en opheffen van een voorziening, m.u.v. de voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)kosten. Wijziging bestemming Mogelijk. Niet mogelijk. Onderdeel van het Eigen vermogen. Vreemd vermogen. Opbouw (dotatie) Resultaatbestemming. Het resultaat van de baten en lasten per programma leidt tot een dotatie dan wel onttrekking aan de reserve (= bestemming van het resultaat). Resultaatbepaling. De dotatie aan een voorziening is een last voor de begroting (t.l.v. betreffende programma). Onttrekking Resultaatbestemming (zie Nee, slechts voor het betreffende hierboven) deel Aanwending vrij Ja (raadsbesluit vereist). Nee, slechts voor het betreffende deel. Financieel onderbouwd Niet verplicht, maar wenselijk om bestemmingsreserves financieel te onderbouwen. Ja, verplicht. 2.1 Reserves De reserves worden samen met het resultaat na bestemming (volgend uit de programmarekening) gerekend tot het eigen vermogen (artikel 42, lid 1 BBV). In artikel 43 van het BBV worden twee soorten reserves onderscheiden: a. De algemene reserve; Algemene reserves zijn die reserves waaraan geen bestemming is gegeven, deze dienen om risico s in algemene zin op te vangen (bufferfunctie). b. De bestemmingsreserve; s zijn reserves waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van iedere reserve en de toevoegingen evenals onttrekkingen toegelicht (artikel 54 BBV). Van het verloop van iedere reserve gedurende het jaar wordt in de toelichting eveneens een overzicht gegeven. Een belangrijk voorschrift is dat toevoegingen dan wel onttrekkingen via de resultaatbestemming mogen plaatsvinden en dus niet rechtstreeks via de exploitatie (resultaatbepaling). Het automatisch rente bijschrijven op de reserves via de exploitatie is dus niet toegestaan. Eerst moet het resultaat worden bepaald, inclusief het renteresultaat uit de interne financiering, voordat bestemming plaatsvindt, onder meer door bijschrijving op de reserves. Dit betekent dat zowel iedere voeding van, als onttrekking aan de reserves moet plaats vinden bij expliciet raadsbesluit, hetzij bij de vaststelling van de begroting c.q. begrotingswijziging, dan wel bij een afzonderlijk besluit of de bestemming van het rekeningresultaat. Nota reserves en voorzieningen 20 december

8 De reserves maken onderdeel uit van het eigen vermogen van de gemeente (art. 42 BBV). Dit heeft te maken met het feit dat deze vermogensbestanddelen vrij aanwendbaar zijn. De Raad kan een reeds toegekende bestemming wijzigen. Reserves hebben een aantal functies. De volgende functies zijn te onderscheiden: a. Bufferfunctie b. Inkomensfunctie c. Financieringsfunctie d. Bestedingsfunctie e. Egalisatiefunctie De bufferfunctie van reserves Reserves met een bufferfunctie zijn reserves die zijn gecreëerd om enerzijds onvoorziene toekomstige uitgaven op te kunnen vangen en anderzijds om bestaande risico s af te dekken. De inkomensfunctie van reserves De bespaarde rente kan als resultaatbestemming aan het vermogen worden toegevoegd of (deels) als structureel dekkingsmiddel worden ingezet bijvoorbeeld voor kapitaalslasten. Als de bespaarde rente wordt ingezet als structureel dekkingsmiddel bestaat bij het aanwenden van de reserves een dekkingstekort voor de vervallen rentebaten. De financieringsfunctie van reserves In de totale financieringsbehoefte wordt in Nieuwkoop voor een groot deel voorzien door eigen middelen. Als de gemeente een commercieel bedrijf was geeft dit aan dat onze solvabiliteit goed is. Het begrip solvabiliteit geeft aan in welke mate de onderneming aan haar totale schulden kan voldoen. Een relatief sterke financiering met eigen middelen heeft als voordeel dat een niet te grote afhankelijkheid van renteschommelingen op de kapitaalmarkt ontstaat. De bestedingsfunctie van reserves De bestemmingsreserves zijn gevormd voor door de Raad bepaalde bestemmingen en zijn gevoed vanuit de exploitatie. Die reserves hebben specifiek een bestedingsfunctie. De egalisatiefunctie van reserves Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatie kunnen zodoende worden vermeden. Ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening gebracht worden, kunnen door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen. 2.2 Voorzieningen De voorzieningen worden gerekend tot vreemd vermogen. Er zit als het ware al een verplichting (tegenover een derde) aan vast. Als gevolg van artikel 44 BBV kan een viertal voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen; b. bestaande risico s; c. egalisatie van kosten; d. bijdragen van derden. Van de verplichtingen, verliezen en risico s zijn tijdstip en omvang onzeker, maar de omvang is redelijkerwijs wel te schatten. De voorzieningen voor egalisatie van kosten hebben de bedoeling een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. (de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren). Voor alle soorten voorzieningen geldt de zogeheten causaliteitseis, dat wil zeggen dat er een oorzakelijke samenhang moet zijn met een gebeurtenis of met het bedrijfsgebeuren in de periode voorafgaande aan de balansdatum. Nota reserves en voorzieningen 20 december

9 Toevoeging aan en vrijval van voorzieningen vindt plaats ten laste danwel ten gunste van de exploitatie (dus niet via resultaatbestemming, zoals bij de reserves), terwijl onttrekkingen plaatsvinden door de aanwending rechtstreeks ten laste van de voorziening te brengen. Artikel 44, lid 3 bepaalt dat geen voorzieningen mogen worden gevormd voor jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. In het bijzonder moet hierbij worden gedacht aan het vakantiegeld van de ambtenaren. Verwerking in de meerjarenraming wordt toereikend geacht. Als gevolg van artikel 45 BBV zijn rentetoevoegingen aan voorzieningen niet toegestaan. Hierop bestaan twee uitzonderingen: a. ingeval van waardering van de voorziening tegen contante waarde; b. bij voorzieningen als gevolg van bijdragen van derden als deze derden rentetoevoeging verplicht stellen. In de toelichting op de balans wordt als gevolg van artikel 55 BBV de aard en reden van iedere voorziening vermeld, evenals elke wijziging daarin en het verloop gedurende het jaar. 2.3 Rente In BBV-art. 2, lid 4 is bepaald dat de over het eigen vermogen berekende bespaarde rente ook onder de baten en lasten worden opgenomen. Bij gemeenten is het gebruikelijk om bespaarde rente over reserves en voorzieningen te berekenen. Reden om bespaarde rente te berekenen is dat de middelen dienen als financieringsbron (interne financiering van activa). De beschikbaarheid hiervan vermindert de behoefte aan rentedragend vreemd vermogen. De bespaarde rente kan worden toegevoegd aan de reserves omdat de betreffende inkomsten nodig zijn om de geplande bestedingen te kunnen bekostigen. Dit is nog steeds toegestaan, maar moet zoals alle mutaties in de reserves, plaats vinden via de resultaatbestemming. Over voorzieningen moet ook bespaarde rente worden berekend respectievelijk verantwoord, echter deze mag niet worden toegevoegd aan de voorzieningen (BBV art. 45). De uitzonderingen hierop zijn in de voorgaande paragraaf al vermeld. De reserves en voorzieningen vervullen onder andere een financieringsfunctie. De Nieuwkoopse financiering van activa is momenteel in belangrijke mate voorzien door eigen middelen. Over de eigen financieringsmiddelen wordt wel de bespaarde rente berekend. Die rente (4%) wordt jaarlijks vooraf in de begroting bepaald en is geënt op de kapitaalmarkt en de kostprijs van de lopende leningen. Voor zover de bespaarde rente wordt toegevoegd aan de reserves, is dat binnen het BBV alleen nog mogelijk via resultaatbestemming. Alle mutaties op reserves gebeuren bij resultaatbestemming. Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan (BBV art. 45) met uitzondering van twee eerder genoemde voorzieningen. Het toegepaste rentepercentage is 5%, met uitzondering van de voorziening voormalig wethouders (4%), de voorziening wethouderspensioenen (3%), de reserve sleutelprojecten (4%) en de reserve verkoop Nuon aandelen (4%). Nota reserves en voorzieningen 20 december

10 Nota reserves en voorzieningen 20 december

11 3. BELEID TEN AANZIEN VAN RESERVES 3.1 Instellingscriteria reserves Algemene reserves: Deze reserves zijn het eigen vermogen van de gemeente en dienen om risico s in algemene zin op te vangen (bufferfunctie). Hiervoor zijn geen instellingscriteria vastgesteld. s Het uitgangspunt is om de bestemmingsreserves te beperken, zowel qua aantal als qua omvang. Hierbij moet wel rekening worden gehouden met de wettelijke voorschriften over reserves. Dit uitgangspunt bevordert de inzichtelijkheid van de specifieke reserves. Door een periodieke evaluatie van de reserves wordt voorkomen dat reserves blijven bestaan waarvan het beoogde doel intussen niet meer aanwezig is. Bij het instellen van reserves moeten de volgende criteria worden gehanteerd: Een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor concrete, in principe binnen vooraf bepaalde tijd te realiseren, door de raad vast te stellen doelen. Het instellen van reserves dient bij raadsbesluit plaats te vinden. In het raadsbesluit zal voor zover van toepassing aangegeven moeten worden: - Het doel waarvoor de reserve wordt gevormd. - Het motief voor instelling (o.a. nodig voor koppeling met het rentemotief). - De gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang. Van die omvang dient een onderbouwing van de reserve aanwezig te zijn. - De omvang en de wijze van stortingen en onttrekkingen (structureel of incidenteel), inclusief onderbouwing daarvan, bijvoorbeeld op basis van meerjarenplanning. - Noodzakelijkheid rentetoevoeging en de bepaling van de rente. - De einddatum. Voor alle bestemmingsreserves wordt een budgethouder aangewezen. 3.2 Mutaties reserves Stortingen Toevoegingen aan reserves dienen altijd vooraf door de gemeenteraad te worden goedgekeurd. Deze goedkeuring dient bij voorkeur te blijken uit een begrotingspost of begrotingswijziging. Bij bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten moet het rentepercentage van de rentetoevoeging aan de reserve gelijk zijn aan het rentepercentage dat toegerekend wordt aan de investering. Onttrekkingen Onttrekkingen aan reserves vinden alleen plaats na besluit van de raad. Deze goedkeuring dient bij voorkeur te blijken uit een begrotingspost of begrotingswijziging. Onttrekkingen mogen niet tot gevolg hebben dat de reserve een negatieve omvang bereikt. De bijdrage vanuit een reserve aan de exploitatie is zo groot als de werkelijke lasten tot een maximum van de geraamde onttrekking. 3.3 Opheffen reserves Wanneer het doel op basis waarvan een reserve is gevormd op enig moment vervalt, of de vastgestelde einddatum verstreken is, dan dient de reserve te worden opgeheven. Het opheffen van een reserve kan alleen door middel van een raadsbesluit. 3.4 Wijzigen van doel of bestemming Indien de verandering van het doel van de reserve essentieel is (het nieuwe doel ligt niet in de lijn van het voormalige doel), dan dient de reserve te worden opgeheven en zal een nieuwe reserve gevormd moeten worden. Nota reserves en voorzieningen 20 december

12 3.5 Presentatie in de jaarrekening Conform artikel 54 BBV dient in de toelichting op de balans de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan te worden toegelicht. Per reserve dient inzicht te worden gegeven in: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar. b. de toevoegingen of onttrekkingen via de resultaatbestemming bij de programmarekening. c. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar. d. de vermindering in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. e. het saldo aan het einde van het boekjaar. Nota reserves en voorzieningen 20 december

13 4. BELEID TEN AANZIEN VAN VOORZIENINGEN 4.1 Instellingscriteria Het BBV schrijft een aantal criteria voor die moeten worden gehanteerd voor het instellen van een voorziening: - Bij concrete verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten; - Bij bestaande risico s terzake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten; - Voor egalisatie van sterk wisselende kosten van grote omvang (onderhoud riolering, wegen, gebouwen en dergelijke). De mate waarin schommelingen afgedekt moeten worden is mede afhankelijk van de vraag in hoeverre deze schommelingen verstorend werken op het totaalbeeld en daardoor de structureel financiële positie voor de gemeente vertekenen. Incidentele schommelingen moeten dus zoveel mogelijk worden verwerkt in de meerjarenramingen. Ter onderbouwing van deze kosten dienen actuele beheerplannen of andere deugdelijke calculaties aanwezig te zijn. - Voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b (de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren). Voorzieningen ter egalisatie van kosten worden uitsluitend bij raadsbesluit ingesteld omdat aan dergelijke voorzieningen keuzes ten grondslag liggen (bijv. onderhouds- en kwaliteitsniveau, beheerplannen). Over de vorming van voorzieningen ter dekking van verplichtingen en verliezen, risico s, bijdragen van derden wordt de raad geïnformeerd. Elke voorziening moet de omvang hebben van de desbetreffende verplichting of het desbetreffende risico. Indien er een kans is dat een risico zich zal voordoen en de omvang van het risico niet goed is in te schatten, dan kan er geen voorziening worden getroffen. In dat geval moet dit in de risicoparagraaf van de meerjarenbegroting worden vermeld. Omvang bepalen? te Kans dat verplichting of verlies zich voordoet Zeker Waarschijnlijk Niet geheel uitgesloten Ja Schuld Voorziening Risicoparagraaf Betrouwbaar te schatten Voorziening Voorziening Risicoparagraaf Nee Risicoparagraaf Risicoparagraaf Risicoparagraaf 4.2 Mutaties voorzieningen Toevoegingen Voorzieningen dienen dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico s en wat erbij hoort. Ze mogen daarom niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico s waarvoor ze zijn gevormd. Toevoegingen moeten dan ook altijd gebaseerd zijn op de gewenste of noodzakelijke omvang en de tijdige opbouw van de noodzakelijke omvang van de voorziening. Voorzieningen ter egalisatie van kosten worden afgestemd op de door de raad bepaalde kaders (in het bijzonder beheerplannen). Indien een voorziening een omvang bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Bestedingen Bestedingen ten laste van voorzieningen vinden alleen plaats indien de onttrekkingen zijn voorzien bij de vorming van de voorziening, deze in directe relatie staan tot het doel van de voorziening én na besluitvorming door het college van burgemeester en wethouders. In de jaarrekening wordt inzicht gegeven in de bestedingen ten laste van de voorzieningen. Bestedingen worden rechtstreeks ten laste van een voorziening verantwoord en blijven dus buiten de baten en lasten in de exploitatie. Nota reserves en voorzieningen 20 december

14 De autorisatie van bestedingen door de raad vindt plaats door middel van: Vooraf Raadsbesluit over de instelling van voorzieningen ter egalisatie van kosten en de vaststelling van bestedings- c.q. beheerplannen die daar aan ten grondslag liggen. Begroting en begrotingswijzigingen waarin de dotaties aan voorzieningen en de begrote bestedingen worden weergegeven. Achteraf De jaarrekening waarin de bestedingen worden aangegeven en voorzieningen individueel worden toegelicht. 4.3 Opheffen voorzieningen Voorzieningen worden opgeheven als de verplichting / risico waarvoor de voorziening is gevormd is ingelost of op een andere wijze ophoudt te bestaan. In het laatste geval kan bijvoorbeeld gedacht worden aan de gevolgen van veranderingen in wet- of regelgeving. Omdat opheffing in die situaties verplicht is als gevolg van het BBV, is geen raadsbesluit hiertoe noodzakelijk. Voorzieningen ter egalisatie van kosten worden opgeheven na besluit van de raad. Wanneer een voorziening wordt opgeheven, komt valt het saldo vrij ten gunste van de exploitatie. 4.4 Wijzigen van doel of bestemming Het doel van een voorziening kan niet wijzigen, gegeven het verplichtende karakter en de harde kaders. Indien het doel niet meer bestaat of is veranderd, wordt de voorziening opgeheven. Voor het veranderde doel gelden zo nodig de regels voor het instellen van een voorziening. 4.5 Presentatie in de jaarrekening Ten aanzien van voorzieningen geldt, conform artikel 55 BBV, dat in de toelichting op de balans de aard en reden van elke voorziening en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan dient te worden toegelicht. Per voorziening dient inzicht te worden gegeven in: a. Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar. b. De toevoegingen. c. Ten gunste van de rekening van baten en lasten (= exploitatie) vrijgevallen bedragen. d. De aanwendingen. e. Het saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Aanvullend hierop wordt in het kader van de autorisatie van de bestedingen, ook de begrote aanwendingen vermeld en worden afwijkingen toegelicht. Nota reserves en voorzieningen 20 december

15 5. OVERZICHT RESERVES EN VOORZIENINGEN per Dit hoofdstuk bevat een totaaloverzicht van de reserves en voorzieningen van de gemeente Nieuwkoop, die per van toepassing zijn. In dit overzicht is de nummering van de reserves en voorzieningen aangepast. In de bijlagen 1 en 2 wordt een uitgebreid overzicht per reserve en voorziening gegeven. 5.1 Algemene Reserves Overzicht Algemene reserves Nr. Nr. oud Nieuw Omschrijving R 2 R1 Algemene reserve dekkingsmiddel R 3 R2 Algemene reserve vrij besteedbaar R 28 R3 Reserve weerstandsvermogen 5.2 s Nr. oud Nr. Nieuw Omschrijving nvt R4 Reserve Renteschommelfonds R 22 R5 Reserve verkoop Nuon-aandelen nvt R6 Reserve Nuon rentevrij R 26 R7 Reserve sleutelprojecten R 7 R8 Reserve Nieuwkoops plassengebied R 6 R9 Reserve decentrale arbeidsvoorwaarden R 16 R10 Reserve Wmo R 15 R11 Reserve egalisatie afvalstoffenheffing R 20 R12 Reserve huisvesting gemeente R 21 R13 Reserve achterstallig onderhoud groen R 25 R14 Reserve LOP (Landschaps Ontwikkelings Plan) R 29 R15 Reserve woondiensten Aarwoude R 31 R16 Reserve verbonden partijen R 35 R17 Reserve voetbalaccommodaties nvt R18 Reserve Dekking kapitaallasten R32 R19 Reserve personeel nvt R20 Reserve Monumentenzorg Voor meer informatie per reserve wordt verwezen naar bijlage 1. Overzicht s Nota reserves en voorzieningen 20 december

16 5.3 Voorzieningen Nr. oud Nr. Nieuw Omschrijving Verplichtingen en verliezen V 1 V1 Voorziening wethouderspensioenen V 2 V2 Voorziening FPU V 5 V3 Voorziening nadelige saldi grondexploitaties V 31 V4 Voorziening nalatenschap Aar en Amstel V 33 V5 Voorziening wachtgeld wethouders V 35 V6 Voorziening woonfonds Nvt V7 Voorziening personeel ISDR Afdekken risico s V 6 V8 Voorziening afgesloten grondexploitaties W 2 V9 Voorziening dubieuze debiteuren V 36 V10 Voorziening juridische risico s Egalisatie van kosten van groot onderhoud V 11 V11 Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen V 13 V12 Voorziening onderwijs gebouwen V 18 V13 Voorziening speelvoorzieningen V 20 V14 Voorziening onderhoud openbare verlichting V 21 V15 Voorziening onderhoud wegen V 22 V16 Voorziening onderhoud civiele kunstwerken V 24 V17 Voorziening onderhoud waterpartijen en baggeren V 29 V18 Egalisatievoorziening riolering V 30 V19 Voorziening nautisch- en vaarwegbeheer V 32 V20 Voorziening onderhoud gymtoestellen Voor informatie per voorziening wordt verwezen naar bijlage 2. Overzicht Voorzieningen Nota reserves en voorzieningen 20 december

17 6. SLOTBEPALINGEN 6.1 Inwerkingtreding Deze nota treedt in werking met ingang van 20 december De financiële gevolgen van deze nota voor 2012 worden verwerkt in de Jaarrekening en de financiële gevolgen voor 2013 worden meegenomen in de Voorjaarsnota. 6.2 Citeertitel Deze nota wordt aangehaald onder de naam: Nota reserves en voorzieningen. Nota reserves en voorzieningen 20 december

18 Bijlage 1 Reserves Reserves gemeente Nieuwkoop 2013 Algemene reserves De omvang van de reserves per 1 januari 2013 is gebaseerd op de begroting en de effecten van deze nota. Deze standen kunnen afwijken van de nog op te stellen Jaarrekening R1 Algemene reserve dekkingsmiddel Algemene reserve Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Deze Algemene reserve vervult de functie van financiering van de lopende begroting. Dit betekent dat de rente over deze reserve ten gunste blijft van de exploitatie. Omvang per 1 januari In principe geen voeding. Uitgangspunt is om geen onttrekkingen aan deze reserve te doen. De omvang van de reserve wijzigt namelijk in principe niet, tenzij de raad besluit om middelen toe te voegen (bijvoorbeeld een eenmalige opbrengst) om daarmee structurele financiële middelen te scheppen. Onttrekkingen uit deze reserve heeft budgettaire gevolgen omdat dan minder rente ten gunste van de exploitatie komt. Geen minimale omvang. R2 Algemene reserve vrij besteedbaar Algemene reserve Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Deze Algemene reserve vervult een algemene bufferfunctie. Deze kan onvoorziene negatieve rekeningresultaten opvangen en maakt als saldopost zichtbaar welke reservemiddelen door de gemeente niet zijn bestemd. Ook de positieve ontwikkelingen in de reservepositie komen op deze algemene reserve tot uitdrukking, o.a. door bestemmingsreserve middelen die niet of in mindere mate nodig blijken te zijn voor de gestelde doelen (via de exploitatie) aan deze reserve toe te voegen. Ook een positief resultaat van de jaarrekening wordt in principe aan deze reserve toegevoegd en een negatief resultaat wordt aan deze reserve onttrokken. Omvang per 1 januari Een positief jaarrekeningresultaat wordt aan deze reserve gedoteerd. Een negatief jaarrekeningresultaat wordt aan deze reserve onttrokken. Vaak wordt de Algemene reserve vrij besteedbaar in raadsvoorstellen als dekking genoemd. Deze reserve maakt deel uit van het weerstandsvermogen. De raad moet op de Nota reserves en voorzieningen 20 december

19 R2 Algemene reserve vrij besteedbaar hoogte worden gehouden of het weerstandsvermogen voldoende blijft (dat de gemeente risico s die zich voordoen op kan vangen). Aan deze algemene reserve wordt rente toegerekend. Dit is het totaal van de bespaarde rente over reserves en voorzieningen exclusief de Algemene reserve dekkingsmiddel, minus de aan diverse bestemmingsreserves en voorzieningen toe te voegen rente. R3 Weerstandsvermogen Algemene reserve Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Deze reserve heeft als doel een financiële buffer te vormen voor zogenaamde algemene en onbenoemde risico s en beoogt daarmee het minimale niveau aan eigen vermogen weer te geven. De reserve is daarmee niet zonder meer vrij besteedbaar en de middelen zijn daarom afgescheiden van andere componenten van de algemene reserve. Omvang per 1 januari In principe geen voeding tenzij de stand van de reserve onder de benodigde weerstandscapaciteit komt. Onttrekkingen zouden niet plaats moeten vinden. De minimale omvang is De rente van 4% komt ten gunste van Algemene reserve vrij besteedbaar. s R4 Renteschommelfonds Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Constant houden van het renteresultaat in de begroting. Verwachte omvang per 1 januari Bij werkelijke incidentele overschotten op het renteresultaat wordt het overschot gestort in deze reserve tot de maximale omvang. Bij werkelijke incidentele tekorten op het begrote renteresultaat wordt het tekort onttrokken aan deze reserve tot maximaal het saldo van de reserve. Maximale omvang Op het moment dat de schommelingen in de rente zodanig onder controle zijn dat de reserve niet meer zinvol is. Nota reserves en voorzieningen 20 december

20 R5 Opbrengst aandelen Nuon Energy Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO De rente van de reserve is ter compensatie van de jaarlijkse dividendopbrengst van Nuon aandelen die door de verkoop is komen te vervallen. Hierdoor ontstond een structureel financieel nadeel in de exploitatiebegroting. Omvang per 1 januari Resultaat van het verkopen van de Nuon Energy aandelen (opbrengst minus boekwaarde). In principe wordt niets uit deze reserve onttrokken. Over deze reserve wordt jaarlijks 4% rente berekend en aangewend in de exploitatiebegroting als dekkingsmiddel (raadsbesluit 21 december 2009). R6 Nuon Rentevrij Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO In verband met zorgen voor dekking van het tekort sleutelprojecten-noordse Buurt wordt de Nuon Reserve Rentevrij gebruikt. Aan deze reserve wordt jaarlijks rente toegerekend in plaats van aan de exploitatie. Deze reserve kan bij het afsluiten van grondexploitatie Noordse Buurt worden gebruikt om het tekort af te dekken. Er is geen andere besteding mogelijk. Omvang per 1 januari Rentevrij gemaakte gelden uit Reserve Nuon Energy worden in deze reserve gestort. In principe wordt niets uit deze reserve onttrokken. Alleen bij de afsluiting van grondexploitatie Noordse Buurt wordt een onttrekking gedaan aan deze reserve. Over deze reserve wordt jaarlijks 4% rente berekend en in deze reserve gestort. R 7 Sleutelprojecten Verantwoordelijke afdeling en budgethouder RO&G / afdelingsmanager RO&G Deze reserve is gevormd ter dekking van de grondexploitatie Noordse Buurt. Verwachte omvang per 1 januari Vanuit positieve opbrengsten van grondexploitaties van kostendragende woningbouwlocaties, eigen middelen, bijdragen van derden (raadsbesluit 11 februari 2010). P.M. Rente toevoegen 4%. Nota reserves en voorzieningen 20 december

21 R8 Nieuwkoops plassengebied Verantwoordelijke afdeling en budgethouder RO&G / afdelingsmanager RO&G De reserve is ingesteld ter uitvoering van het instandhoudingsplan Nieuwkoops Plassengebied. Dit plan bevat een uitvoeringsprogramma wat de onderligger is voor de onttrekkingen uit de reserve. Omvang per 1 januari Jaarlijks vanuit de exploitatie. Het uitvoeringsprogramma wordt geactualiseerd mede aan de hand van het door de provincie vast te stellen Beheerplan Natura 2000 gebied Nieuwkoopse Plassen en de Haeck. R9 Decentrale arbeidsvoorwaarden Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Dekking van de kosten van de decentrale arbeidsvoorwaarden. Een deel van de loonruimte wordt gereserveerd voor secundaire arbeidsvoorwaarden (cafetariamodel, zoals premiespaarregeling). Omvang per 1 januari Geen. Bestedingen geschieden in overleg met de Georganiseerd Overleg (GO). Na besteding bedrag. R10 Wmo Verantwoordelijke afdeling en budgethouder VVH / afdelingsmanager VVH Deze reserve is gevormd ten behoeve van initiële kosten van Wmo projecten. Verwachte omvang per 1 januari Deze reserve is gevormd doordat de ISD de Rijnstreek de egalisatiereserve WWB heeft opgeheven. Daarnaast zijn de restanten van de invoeringsbudgetten Wmo in deze reserve gestort. Niet bekend. Na besteding bedrag. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder R11 Egalisatie afvalstoffenheffing BOR / afdelingsmanager BOR Egalisatie van de afvalstoffenheffing. Overschotten op de afvalstoffenheffing worden gestort in de reserve, tekorten worden onttrokken. Uitgangspunt Nota reserves en voorzieningen 20 december

22 Verwachte omvang per 1 januari R11 Egalisatie afvalstoffenheffing is een 100% kostendekkendheid. In de mate van kostendekkendheid worden ook niet direct zichtbare componenten betrokken zoals de compensabele BTW. Aan deze reserve wordt bij de vaststelling van de jaarrekening een toevoeging of onttrekking geboekt op basis van egalisatie. In 2012, 2013 en 2014 zijn extra onttrekkingen voorzien aan de reserve ten bate van de inwoners. Er blijft dan ca over in de reserve, waarvan ca is gereserveerd voor engineeringskosten (2013) voor een nieuw afvalbrengstation. Minimale omvang is R12 Huisvesting gemeente Verantwoordelijke afdeling en budgethouder Directie Dekking van de uitgaven ten behoeve van de huisvesting vande gemeente. Verwachte omvang per 1 januari Opbrengsten van reeds verkochte objecten en toekomstige verkopen. Jaarlijkse onttrekkingen voor kapitaallasten investering Gemeentewerf Schoterhoek en KCC (verbouwing frontoffice en luchtbehandeling Nieuwveen). Rente toevoegen 5%. R13 Achterstallig onderhoud groen Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR Dekking van de uitgaven ten behoeve van onderhoud groen. Verwachte omvang per 1 januari Eenmalige onttrekking uit de Algemene reserve vrij besteedbaar. De kosten van het achterstallig onderhoud en renovatie (die vanuit deze reserve worden onttrokken) zijn in het beheerplan beschreven. 31 december 2013 (raadsbesluit groenbeheerplan). Verantwoordelijke afdeling en budgethouder R14 LOP (Landschaps Ontwikkelings Plan) RO&G / afdelingsmanager RO&G Ter dekking van uitgaven van het uitvoeringsdeel LandschapsOntwikkelingsPlan. Het LOP is een deeluitwerking van de structuurvisie die op 16 juli Nota reserves en voorzieningen 20 december

23 R14 LOP (Landschaps Ontwikkelings Plan) 2009 is vastgesteld. Het beoogde effect is een verbetering van de landschappelijke en ruimtelijke kwaliteit en het landschap van de Rijn- en Veenstreek. Verwachte omvang per 1 januari Gevoed vanuit het rekeningresultaat per jaar voor de uitvoering van projecten voor de periode exclusief de kosten voor de landschapscoördinator. Met betrekking tot de aanwending van de reserve legt het college één of meer (deel)plannen voor aan de raad. R15 Woondiensten Aarwoude Verantwoordelijke afdeling en budgethouder RO&G / afdelingsmanager RO&G Dekking van de verplichtingen voortvloeiend uit de prestatieovereenkomst met Woondiensten Aarwoude. Volgens een voor onbepaalde tijd gesloten overeenkomst tussen de voormalige gemeente Ter Aar en woningcorporatie Stichting Woondiensten Aarwoude op negen februari 2004, dient de gemeente een fonds te vormen in verband met de verkoop van huurwoningen. Verwachte omvang per 1 januari De grond waarop de huurwoningen staan is/was in erfpacht bij de gemeente en wordt/is tegelijkertijd met de huurwoning verkocht. De gemeente draagt vanuit het fonds zorg voor stedenbouwkundige en planologische ontwikkeling en de inrichting van de buitenruimte (infrastructuur en Openbaar groen). R16 Verbonden Partijen Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Opvangen tegenvallers bij verbonden partijen. Verwachte omvang per 1 januari Uit resultaat 2009 en Opvangen tegenvallers bij verbonden partijen. Na besteding bedrag. Nota reserves en voorzieningen 20 december

24 R17 Voetbalaccomodaties Verantwoordelijke afdeling en budgethouder RO&G / afdelingsmanager RO&G Dekking kosten verbetering voetbalaccommodaties en harmonisatie van beheer. Verwachte omvang per 1 januari Eenmalig uit alg.res ( 3 mln) en uit grex langeraar Oost ( 2,6 mln). Kosten ter verbetering voetbalaccommodaties en harmonisatie van beheer. Na besteding bedrag. R18 Dekking kapitaallasten Verantwoordelijke afdeling en budgethouder Per specifieke reserve vakafdeling Dekking van kapitaallasten. Verwachte omvang per 1 januari Geen. Jaarlijkse onttrekking aan de reserve ter grootte van de kapitaallasten. Rente toevoegen (5% - besluit 11 februari 2010). Het gaat om de volgende reserves: Oud Overzicht s ter dekking van de Stand per Nr. kapitaallasten R 8 Reserve Buytewech Oost (grond) R 10 Reserve bibliotheek Ter Aar R 11 Reserve de Vlinder R 13 Reserve peuterspeelzaal t Rakkertje R 14 Reserve kunstgrasveld de Dulen R 18 Reserve Museum Ter Aar R 19 Reserve school Buytewech-Oost (gebouw) R 27 Reserve school Noorden Totaal R19 Frictiekosten personeel Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Opvangen frictiekosten personeel. Omvang per 1 januari Eenmalig uit resultaat 2009 en in 2012 bijdrage ,- van 2 e tranche IZA. Opvangen frictiekosten bij personeel. Na besteding bedrag. Nota reserves en voorzieningen 20 december

25 R20 Monumentenzorg Verantwoordelijke afdeling en budgethouder VVH / afdelingsmanager VVH Beschikbaar houden van overtollig budget monumentenzorg. Omvang per 1 januari Bij de jaarrekening wordt deze reserve gevoed met het niet uitgegeven budget Monumentenzorg. Bij hogere uitgaven aan monumentenzorg dan begroot kan deze reserve als dekking dienen. Maximaal Niet van toepassing. Nota reserves en voorzieningen 20 december

26 Bijlage 2 Voorzieningen Verplichtingen en verliezen Naam van de Voorziening V1 Wethouderspensioenen Voorziening voor rechtspositionele verplichtingen. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder Directie Doel van de Voorziening Op grond van de APPA en de verordening wethouderspensioenen kunnen voormalig wethouders aanspraak maken op pensioen, afkoop van pensioenrechten of overdracht hiervan aan een pensioenverzekeraar. In overeenstemming met het BBV is voor de toekomstige verplichting (wethouderspensioenen / weduwenpensioenen) c.q. de verplichting tot overdracht van pensioenen c.q. afkoop deze voorziening gevormd. Verwachte omvang per 1 januari De geraamde toevoegingen worden gebaseerd op actuariële berekeningen. Op basis van werkelijke lasten. Omvang conform actuariële berekening. Over het saldo per 1 januari wordt 3% rente toegevoegd omdat de voorziening op contante waarde is gebaseerd. Naam van de voorziening V2 FPU Voorziening voor rechtspositionele verplichtingen. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO De voorziening FPU dient ter dekking van de uit te betalen FPU aan medewerkers. Verwachte omvang per 1 januari Deze voorziening wordt afgebouwd in De omvang wordt afgestemd op de financiële verplichting. 31 december Naam van de voorziening V3 Nadelige saldi grondexploitaties Voorziening ter afdekking van geprognotiseerde verliezen. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder RO&G / afdelingsmanager RO&G Dekking van verwachte nadelige saldi van grondcomplexen. Feitelijk is deze voorziening een correctie op de waardering van de balanspost voorraden (onderhanden werken) en wordt aan de debetzijde van de balans opgenomen. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product grondexploitatie. Omvang wordt afgestemd op de contante waarde van alle geprognosticeerde nadelige saldi van de complexen. Grondslag is de door de raad vastgestelde exploitatieopzet per complex. Verwachte positieve uitkomsten van andere Nota reserves en voorzieningen 20 december

27 Naam van de voorziening V3 Nadelige saldi grondexploitaties complexen worden hier niet mee gesaldeerd. Met deze methode zijn alle verliezen grondexploitatie afgedekt en worden (voorzichtigheidshalve) mogelijke batige saldi genomen op het moment van realisering, dit is in de regel bij afsluiting van een complex. Twee keer per jaar worden de grondexploitaties actualiseerd. De voorziening is gebaseerd op de contante waarde van de verwachte tekorten. Jaarlijks wordt daarom rente bijgeschreven conform de rente die wordt toegerekend aan de grondexploitaties. V4 Nalatenschap Aar en Amstel Verplichting vanwege aanvaarden nalatenschap. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder VVH / afdelingsmanager VVH is bedoeld voor het bejaardencentrum Aar en Amstel. Verwachte omvang per 1 januari Gevoed vanuit een nalatenschap. De besteding ligt vast in het testament. Naam van de voorziening V5 Wachtgeld wethouders Voorziening voor rechtspositionele verplichtingen. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Afdekking van de ingeschatte wachtgeldverplichting van oud-wethouders. Verwachte omvang per 1 januari Incidentele voeding uit jaarrekeningresultaat Ingecalculeerd is 80% van het totaal van de verplichting. Maximale omvang is het totaal van de wachtgeldverplichtingen. Deze verplichting loopt af in 2016, eventueel nieuwe verplichtingen kunnen t.z.t worden meegenomen. Wel rentebijschrijving (4%). Naam van de voorziening V6 Woonfonds Verevening opbrengsten en tekorten tussen projecten met een lager respectievelijk hoger percentage sociale woningbouw dan in het in de Woonvisie vastgestelde percentage. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder VVH / afdelingsmanager VVH De toegankelijkheid van de woningmarkt te bevorderen en de woningmarkt voor iedereen toegankelijk te maken. Verwachte omvang per 1 januari Stortingen van ontwikkelaars indien aandeel sociale woningbouw is een project minder is dan het in de Woonvisie vastgestelde percentage. Afhankelijk van bouwprogramma. Nota reserves en voorzieningen 20 december

28 Naam van de voorziening V6 Woonfonds Geen. Naam van de voorziening V7 Voorziening personeel ISDR Voorziening voor rechtspositionele verplichtingen. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO Afdekking van de ingeschatte verplichtingen salariskosten voormalig personeel ISDR. Verwachte omvang per 1 januari Afhankelijk van werkelijke kosten Geen. Afdekken risico s Naam van de voorziening V8 Afgesloten grondexploitaties Voorziening ter afdekking van risico s. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder RO&G / afdelingsmanager RO&G De voorziening is ingesteld om te voorkomen dat grondexploitaties te lang openstaan vanwege nog (beperkte) te maken kosten. Verwachte omvang per 1 januari Vanuit afgesloten grondexploitaties. Afhankelijk van nog te maken kosten afgesloten grondexploitaties. Naam van de voorziening V9 Dubieuze debiteuren Voorziening ter afdekking van risico s. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO De voorziening is ingesteld om het niet betalen van debiteuren op te kunnen vangen. Verwachte omvang per 1 januari Bij jaarrekening wordt bepaald welke toevoeging nodig is. Bij jaarrekening wordt bepaald welke onttrekking nodig is. Naam van de voorziening V10 Juridische risico s Voorziening ter afdekking van juridische risico s. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BO / afdelingsmanager BO De voorziening is ingesteld om eventuele nadelige effecten van juridische procedures af te dekken. Verwachte omvang per 1 januari Eenmalig bedrag bij besluitvorming tweede tussentijdse rapportage Bij de jaarrekening wordt bepaald welk bedrag nodig is. Op het moment dat een claim daadwerkelijk Nota reserves en voorzieningen 20 december

29 Naam van de voorziening V10 Juridische risico s manifesteert. Egalisatie van kosten van groot onderhoud Naam van de voorziening V11 Onderhoud gemeentelijke gebouwen Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR Egalisatie van de grootonderhoudskosten van de panden die ten dienste staan aan de gemeentelijke organisatie zoals gemeentehuizen, werkplaatsen, brandweerkazernes, ambtswoning(en). Als onderbouwing dient een actueel beheerplan aanwezig te zijn. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van diverse producten van de begroting. Op 18 december 2008 is door de raad het Beleidsplan beheeronderhoud gemeentelijke gebouwen vastgesteld, alsmede de daaraan gerelateerde beheerplannen voor 2008 tot en met De financiële consequenties zijn verwerkt in de voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen voor de periode 2008 tot en met In 2013 wordt een geactualiseerd beheerplan opgesteld. Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 18 december Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 18 december Naam van de voorziening V12 Onderwijsgebouwen Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder VVH / afdelingsmanager VVH De voorziening dient ter dekking van het onderhoud van de zogenaamde buitenkant van de schoolgebouwen voor het Primair onderwijs. Als onderbouwing dient een actueel beheerplan aanwezig te zijn. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van diverse producten van onderwijs. Regulier onderhoud en bijdragen aan beheerstichtingen. Conform beheerplan. Naam van de voorziening V13 Speelvoorzieningen Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Nota reserves en voorzieningen 20 december

30 Naam van de voorziening V13 Speelvoorzieningen Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR Vervangen speelplekken (speelvoorzieningen). Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product Groen en recreatie voorzieningen, product speelvoorzieningen. In februari 2010 is een nieuw speelruimteplan vastgesteld. Aan de hand van het speelruimteplan worden de stortingen en onttrekkingen bepaald. Renovatie en herinrichting van speelplaatsen wordt gefinancierd uit de voorziening speelvoorzieningen. Bij de vaststelling van het speelruimtebeheerplan is de jaarlijkse dotatie vanaf 2010 verhoogd naar een bedrag van Renovatie speelplaatsen. Overeenkomstig beheerplan. Naam van de voorziening V14 Openbare verlichting Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR De voorziening dient ter dekking van de grootonderhoudskosten van de openbare verlichting. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product Infrastructuur, product Openbare verlichting. De opgenomen toevoegingen en onttrekkingen aan de voorziening zijn gebaseerd op het in december 2008 vastgestelde beheerplan Openbare Verlichting. Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 10 november Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 10 november Naam van de voorziening V15 Onderhoud wegen Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR De voorziening dient ter dekking van de onderhoudskosten t.b.v. het duurzaam instandhouden van de wegen. Als onderbouwing dient er een actueel beheerplan aanwezig te zijn. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product Infrastructuur, product Wegen en Verhardingen. De opgenomen toevoegingen en onttrekkingen aan de voorziening zijn gebaseerd op het in april 2012 vastgestelde beheerplan voor de periode 2012 t/m Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 26 april Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 26 april Nota reserves en voorzieningen 20 december

31 Naam van de voorziening V15 Onderhoud wegen Naam van de voorziening V16 Onderhoud civiele kunstwerken Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR De voorziening dient ter dekking van de kosten groot onderhoud van de gemeentelijke civiele kunstwerken (bruggen e.d.). Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product Infrastructuur, product Kunstwerken. De opgenomen toevoegingen en onttrekkingen aan deze voorziening zijn gebaseerd op het 5 oktober 2009 vastgestelde Beheerplan Civiele Kunstwerken 2010/2034. Dit beheerplan moet elke 5 jaar worden geactualiseerd. Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 5 oktober Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 5 oktober Naam van de voorziening V17 Onderhoud waterpartijen en baggeren Voorziening ter egalisatie van kosten van grootonderhoud. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR De voorziening dient ter dekking van de onderhoudskosten van de waterpartijen en beschoeiingen en de kosten voor het baggeren. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product 1502 Waterpartijen. De opgenomen toevoegingen en onttrekkingen aan de voorziening zijn gebaseerd op het in december 2008 vastgestelde beheerplan voor de periode 2009 t/m Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 18 december Overeenkomstig beheerplan vastgesteld 18 december Nota reserves en voorzieningen 20 december

32 Naam van de voorziening V18 Egalisatievoorziening riolering Voorziening ter egalisatie van kosten van het tarief rioolheffing. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR De egalisatie van de kostendekkendheid van de rioolheffingen. Vanaf het GRPIII worden alle onderhoudskosten geactiveerd. Doordat er een lange afschrijvingstermijn geld voor deze investeringen, duurt het lang voordat we op een reëel kostenniveau zitten. Doordat de aan riolering toegerekende kosten te laag zijn is er in de eerste jaren sprake van overdekking in de begroting. Om aan te geven dat dit geld van de inwoners is, wordt dit voordeel afgestort in deze voorziening. Voordat de tarieven onder het niveau van 100% kostendekkendheid komen, wordt de raad een keuze voorgelegd hoe de voorziening aan te wenden. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van de productgroep Riolering en Waterzuivering, product Riolering. Conform beheerplan GRPIII. Bij het vaststellen van een nieuw GRP wordt de omvang van de voorziening herijkt. Naam van de voorziening V19 Voorziening Nautisch en vaarwegbeheer Voorziening ter egalisatie van kosten van groot onderhoud en vervangingen in het Plassengebied. Verantwoordelijke afdeling en budgethouder BOR / afdelingsmanager BOR De voorziening dient ter dekking van de (onderhouds)kosten van het bevaarbaar houden, de vaarwegen en recreatief verkeer van de Nieuwkoopse plassengebied en de Langeraarse plassen. Verwachte omvang per 1 januari Ten laste van het product Nautisch beheer. De toevoegingen zijn gebaseerd op het beheerplan. Op 24 april 2012 heeft de raad het beheerplan nautisch en vaarwegbeheer vastgesteld. De onttrekkingen aan deze voorziening zijn gebaseerd op dit beheerplan. Nota reserves en voorzieningen 20 december