Gemeente Purmerend. Workshop voor raadsen commissieleden over Reserves en voorzieningen

Transcriptie

1 Gemeente Purmerend Workshop voor raadsen commissieleden over Reserves en voorzieningen

2 1. Aanleiding 2. Doel / resultaat workshop 3. Theorie 4. Praktijk van Purmerend 5. Resume

3 1. Aanleiding Actualiseren nota reserves en voorzieningen en voorafgaand hieraan gesprek college en raad over de vigerende nota reserves en voorzieningen. Uitgangspunten, randvoorwaarden, wensen van de raad en de mogelijke scenario s. Input van de raad wordt opgenomen in de nieuwe nota reserves en voorzieningen.

4 Reactie Wat zijn uw vragen bij reserves en voorzieningen? Waar verwondert u zich over? Wat had u altijd al willen weten? Etc.

5 2. Doel / resultaat workshop Eigen maken door raadsleden van: het begrippenkader rond reserves en voorzieningen de technische en wettelijke kaders

6 3. Theorie reserves en voorzieningen Kaders/richtlijnen Besluit begroting en verantwoording (BBV) Financiële Verordening (artikel 212) Commissie BBV Begrotingstoezicht provincie (structurele/incidentele dekking)

7

8 Financiële verordening Purmerend (2015) Artikel 6 Reserves en voorzieningen 1. Het college biedt de raad eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandeld: - de vorming en besteding van reserves; - de vorming en besteding van voorzieningen; en - de rentetoerekening aan reserves en voorzieningen. 2. Indien de raad een bestemmingsreserve instelt met een specifiek doel heeft deze met uitzondering van de algemene reserve en de egalisatiereserves een looptijd van 4 jaar. 3. Als de bestemmingsreserve zijn bestaansgrond verliest, doet het college een voorstel voor het vervallen van de middelen van de betreffende bestemmingsreserve aan het rekening resultaat.

9

10 Doel van een reserve Bufferfunctie (algemene reserve; afdekking risico s; onverwachte tegenvallers; weerstandscapaciteit) Inkomensfunctie (bespaarde rente of rente van in liquide vorm aanwezige middelen) Financieringsfunctie (ipv vreemd vermogen; afdekken kapitaallasten investeringen) Bestedingsfunctie (dekken van eenmalige- beleidsdoelen) Egalisatiefunctie (egaliseren van uitgaven/baten)

11 Invloed raad op reserves Hoogte weerstandscapaciteit i.r.t. algemene reserve Raad bepaald wel/niet instellen reserve, moment van opheffen/termijn, functies, min/max, rapportage/informatie, berekeningsgrondslagen. Jaarlijkse toetsing in P&C cyclus en/of bij beleidsevaluatie Aandacht voor omgevingsveranderingen

12 Attentie reserve Rentetoerekening toegestaan (vergoeding voor inzet van eigen financieringsmiddelen) Advies cie BBV: doe het niet ter wille van eenvoud en transparantie Gevolgen exploitatie; m.n. daar waar rente (via (uur)tarief) wordt doorbelast aan derden/projecten

13 Doel van een voorziening Verplichtingen en verwachte verliezen (grondexploitaties) Bestaande risico s Egalisatie van (onderhouds)kosten (gebouwen) Bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven (afval, reiniging, begraafplaatsen) Middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (bijv private bijdragen aan.; NB geen subsidies van overheden!!)

14 Voorziening

15 Invloed raad op voorzieningen +/- Direct: Voorziening groot onderhoud: keus voorziening/egalisatiereserve; normen meerjarenonderhoudsplan Indirect: Voorziening gemeentelijke watertaken: normen gemeentelijk rioleringsplan, hoogte heffingen Voorziening afvalstoffenheffing: normen afvalverwijdering, hoogte heffingen Voorziening grafrechten: normen onderhoud, hoogte grafrecht Ook: bestendige gedragslijn! Niet jaar 1 voorziening onderhoud en jaar 2 een reserve onderhoud.

16 Attentie voorziening Rentetoerekening niet toegestaan TENZIJ: Bij voorzieningen is het op basis van BBV artikel 45 niet toegestaan om rente toe te voegen. Uitzondering vormen de voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. Aan deze voorzieningen zal jaarlijks een toevoeging aan de voorziening moeten plaatsvinden voor het percentage (disconteringsvoet) waartegen de voorziening contant is gemaakt.

17 4. Praktijk Purmerend (jaarrekening 2015) Reserves Purmerend 2015 x 1 mln Algemene reserve 7,2 Egalisatiereserves: Reserve begraafrechten 1,5 Reserve afkoop geldleningen 0,8 Bestemmingsreserves: Sanering asbest 0,3 Af te stoten panden onderwijshuisvesting 0,3 Participatie 0,7 Hertstructureringskosten WSW 1,3 Woonvisie 0,8 Aanpassing Neckerstraat en Neckerdijk 0,3 Reserve gronden 0,9 Totaal bestemmingsreserves 4,6 Totaal reserves 14,1

18 Voorzieningen Purmerend 2015 x 1 mln a. Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Wachtgeldverplichtingen bestuurders 0,0 - Complex Weidevenne 1 0,8 - Spaarverlof 0,0 b. Onderhoudsegalisatievoorzieningen - De Pumaryn 0,2 - Dynamisch Reizigers Informatiesysteem 0,4 - Gemeentelijke gebouwen 2,2 - Openbare ruimte 0 - Brandweerkazerne 0,0 - Streekarchief Waterland 0,1 c. Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting - Afvalstoffenheffing 0,2 - Gemeentelijke watertaken 0,8 Totaal 4,7

19 4. Praktijk Purmerend (nota wethouder) Egalisatiereserves: Afvalverwijdering: wordt gebruikt om tarief te egaliseren; is per elders gerubriceerd onder de noemer door derden beklemde middelen advies van de accountant Begraafrechten: feitelijk vooruitontvangen onderhoudsgeld Afgekochte Rente: Wordt nog twee jaar gebruikt en is dan nihil

20 4. Praktijk Purmerend (nota wethouder) Bestemmingsreserves: Risico en transformatie reserve 3D: Doel: algemeen bekend Af te stoten panden onderwijshuisvesting: Voor panden die buiten gebruik zijn en een resterende boekwaarde hebben. Participatie: Aanvullende middelen voor de participatiedoeleinden Herstructurering WSW: Aangelegd als aandeel Purmerend in een totale herstructurering van Baanstede. Woonvisie: Voor woondoeleinden in de periode tot en met Middelen niet voor een ander doel inzetbaar. Beheer openbare ruimte: Betreft doorgeschoven projecten, kan jaarlijks terugkeren. Reserve gronden: Dient omgevormd te worden naar revolving fonds Grex en woningbouw Binnenkort aflopende reserves: Neckerstraat Inzet in 2016 en dan beëindigd (inzet in 2016: ); Sanering asbest in 2016, 2017, 2018 en dan beëindigd. (Nu nog );

21 4. Praktijk Purmerend (nota wethouder) Huidige voorzieningen: Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico s: Wachtgeldverplichtingen bestuurders, Grex Weidevenne en spaarverlof (BMC: voorziening dubieuze debiteuren, voorraad(bie), leningen (Indien van toepassing); in mindering op activa!) Onderhoudsegalisatievoorzieningen: De Purmaryn, Dynamische Reizigers Informatiesysteem(DRIS),Gemeentelijke gebouwen, Streekarchief Waterland, Brandweerkazerne Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting: Afvalstoffenheffing en gemeentelijke watertaken(riolering): BMC: grafrechten! (ook volgens cie BBV)

22 4. Praktijk van Purmerend (Nota R&V 2012) In algemene termen heeft de meerderheid van de raad diverse malen aangegeven geen behoefte te hebben aan een reeks van kleine bestemmings-reserves die eerder worden opgevat als "potjes" dan als toegevoegde waarde bij het inzichtelijk maken van specifieke bestemmingen. Alle reserves bij de gemeente Purmerend hebben de financieringsfunctie waarbij de bespaarde rente als structureel dekkingsmiddel wordt gebruikt, waardoor ze geblokkeerd of beklemmend zijn.

23 4. Praktijk Purmerend (Nota R&V) 2.4 Renteberekening en -toerekening De renteopbrengst van reserves betreft zogenaamde bespaarde rente. Door de reserves als financieringsmiddel te gebruiken wordt rente bespaard die anders over aan te trekken langlopende geldleningen wordt betaald. Die bespaarde rente wordt in de exploitatie als baat opgenomen. Bij de gemeente Purmerend is dit het geval. Als deze interne financieringsmiddelen niet aanwezig zouden zijn, zou de gemeente bij een bank geld lenen en daarover rente betalen. Deze rente wordt door deze interne financiering nu uitgespaard. Het ten gunste brengen van de rente aan de exploitatie heeft als voordeel dat het financiële ruimte geeft op de begroting. Een nadeel is echter dat als de reserve besteed wordt, de rentebaat vervalt en er dus een gat in de begroting ontstaat.

24 Financieringsfunctie Jaarstukken 2015:

25 4. Praktijk van Purmerend (rente) Jaarstukken 2015:

26 4. Praktijk van Purmerend (rente) Jaarstukken 2015:

27 5. Resume Is aan de orde gekomen wat u wilde weten (begrippenkader en theorie)? Is de theorie en de praktijk praktisch en begrijpelijk besproken? Kunt u het gesprek aan met uw collega s en het college over actualisering van de nota R&V??

28