ERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015

Transcriptie

1 ERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015 Datum: 23 september

2 Dit betreft het overzicht van de errata die zijn verwerkt in de programmarekening nadat deze door de gemeenteraad voorlopig is vastgesteld. De wijzigingen vloeien allemaal voort uit de accountantscontrole. Het verslag van bevindingen van de accountant wordt op 26 september besproken in de auditcommissie. De s vallen uiteen in drie categorieën: a. Voortschrijdend inzicht in de afloop van balansposten. Deze worden normaal verwerkt in het volgend jaar mits de accountantscontrole is afgerond. Als de controle niet is afgerond worden deze s verwerkt zodat alle bevindingen tot het moment van aftekenen aansluiten (zoals de lagere subsidievaststelling RIBW). b. Correcties van fouten (zoals de voorziening dubieuze debiteuren Sociale zaken) c. Aanpassingen op basis van de voorschriften BBV (veelal zonder effect op de algemene reserve. (zoals de omzetting naar voorziening van de egalisatiereserve afvalstoffenheffing) Programma 2 Samenleving Beleidsveld: Werk en inkomen Onderwerp: Aanpassing dubieuze debiteuren SOZA Bladzijde: 22 tm 23 1 Dubieuze debiteuren SOZA Werk en inkomen SOZA De voorziening voor de dubieuze debiteuren sociale zaken is dynamisch gevormd door een percentage van de openstaande vorderingen te nemen. Dit percentage is gebaseerd op de ontvangsten in de afgelopen jaren. Op grond van het Bbv dient een dynamische gevormde voorziening jaarlijks statisch getoetst te worden. Deze toetsing heeft niet plaatsgevonden, waardoor de getroffen voorziening niet toereikend is. Naar aanleiding van de controle is de voorziening debet op de balans aangepast van 1,9 mln. naar 2.4 mln. De methode en van bepalen en het rekening houden met verschillende soorten vorderingen wordt dit najaar verder afgestemd met de accountant en verwerkt en geïmplementeerd in de jaarrekening Beleidsveld: Maatschappelijke ontwikkeling Onderwerp: Aanpassing subsidie beschermd wonen RIBW Bladzijde: 21 en 22 2 Subsidie RIBW Werk en inkomen De RIBW heeft een onderproductie geleverd voor beschermd wonen. Hierdoor wordt de subsidie verlaagd met en vindt een aanpassing op de balans plaats voor (verlaging nog te betalen post met naar nul) en nog te vorderen bedrag RIBW van De afwikkeling van deze post is gebleken na mei

3 Programma 4 Milieu Beleidsveld: Milieu Onderwerp: Voorziening afvalstoffenheffing Bladzijde: 31 1 Voorziening afvalstoffenheffing Milieu Voorziening afvalstoffenheffing In Purmerend wordt gebruikt gemaakt van de egalisatiereserve afvalverwijdering. Deze voldoet niet aan de eisen van een bestemmingsreserve en dient als voorziening te worden opgenomen. In de notitie wordt duidelijk onderscheid gemaakt voor gelden door derden beklemd. Dit zijn immers gelden van burgers die via tarief egalisatie terug gaan naar de burgers. Hiermee komt de egalisatiereserve te vervallen en wordt de voorziening afvalstoffenheffing ingesteld. Programma 6 Beheer openbare ruimte Beleidsveld: Beheer openbare ruimte Onderwerp: Voorziening gemeentelijke watertaken Bladzijde: 37 en 38 1 Voorziening gemeentelijke watertaken Beheer openbare ruimte Voorziening gemeentelijke watertaken In Purmerend wordt gebruikt gemaakt van de egalisatiereserve riolering. Deze voldoet niet aan de eisen van een bestemmingsreserve en dient als voorziening te worden opgenomen. In de notitie wordt duidelijk onderscheid gemaakt voor gelden door derden beklemd. Dit zijn immers gelden van burgers die via tarief egalisatie terug gaan naar de burgers. Daarnaast is er ook nog een onderdeel van de voorziening BOR, waarin riool zit. Deze gelden zijn vanuit BOR overgeheveld naar de voorziening gemeentelijke watertaken. Hiermee komt de egalisatiereserve te vervallen en wordt de voorziening gemeentelijke watertaken ingesteld. 1 Vervallen voorziening BOR Beheer openbare ruimte 2 Voorziening BOR riooldeel naar voorziening gemeentelijke watertaken Beheer openbare ruimte Voorziening Beheer openbare ruimte Gebleken is dat op basis van de beheerplannen (op basis van artikel 44 lid 1c van het Bbv) de voorziening onderhoud openbare ruimte moet worden omgezet in een bestemmingsreserve. In deze voorziening was ook een bedrag opgenomen voor de riolering. Hiervoor is een bedrag overgeheveld naar de voorziening gemeentelijke watertaken. Voor dit onderdeel ( ) is de voorziening overgeheveld naar voorzieningen door derden beklemd (riolering). Het resterende bedrag ( ) is vrijgevallen in de exploitatie. 3

4 Programma 7 Ruimtelijke ordening Beleidsveld: RO Onderwerp: transitorische posten grondexploitaties Bladzijde: 41 tm 44 1 RO-structuren RO RO-structuren Verder zijn er hogere lasten en baten van voor toe te wijzen facturen uit 2015 welke in 2016 zijn binnen gekomen. Resultaat 2015 Onderwerp: mutatie egalisatiereserve Bladzijde: 61 tm 64 Door het omzetten van de egalisatiereserves afval en riool naar de beklemde voorzieningen gemeentelijke watertaken en afvalstoffenheffing. Hierdoor komen de dotaties te vervallen. 1 Egalisatiereserve afval Egalisatiereserve riolering Onderwerp: Financieel resultaat 2015 Bladzijde: Door bovenstaande ontwikkelingen op de programma s samenleving, beheer openbare ruimte en ruimtelijke ordening wijzigt het financieel resultaat. Tevens heeft dit een effect op de voorgesteld bestemmingsresultaat. Samengevat ontwikkeld het resultaat zich als volgt (x 1.000): Was Wordt Mutatie Totaal programma's* Algemene dekkingsmiddelen Resultaat voor mutatie reserves Resultaatbestemming Financieel resultaat Voorgestelde bestemmingsresultaat: - bestemmingsreserve Transformatie + risico 3D bestemmingsreserve BOR bestemmingsreserve gronden bestemmingsreserve Asbest Saldo voorgestelde mutaties Toevoeging algemene reserve na resultaatbestemming *in de programma s hebben de volgende mutaties plaatsgevonden: - programma 2 Samenleving: RIBW (lagere last) en SOZA (lagere bate), totaal programma 4 Milieu: verwerking voorziening afvalstoffenheffing (dotatie: hogere last) programma 6 beheer openbare ruimte: verwerking voorziening gemeentelijke watertaken (dotatie: hogere last) en vervallen voorziening BOR (lagere last) 4

5 Onderwerp: Gebeurtenissen na balansdatum Bladzijde:64 Algemene uitkering gemeentefonds Half juni 2016 is een nabetaling ontvangen van het ministerie van BZK inzake het gemeentefonds 2015 van , omtrent een aanpassing in het accres en een tweetal decentralisatieuitkeringen. Gelet op het moment van ontvangst (juni 2016) is de rekening hiervoor niet meer aangepast en wordt dit als incidenteel voordeel verantwoord in Paragrafen Onderwerp: Lokale heffingen Bladzijde: 65/66 In de tabellen en teksten in de paragraaf lokale heffingen is aangepast de teksten voor egalisatiereserve riolering en afvalstoffenheffing naar voorzieningen gemeentelijke waterwerken en afvalstoffenheffing. Balans Onderwerp: Aanpassing balans Bladzijde: 98 tm 113 Naast de aanpassingen binnen de programma s 2 Samenleving, 6 Beheer openbare ruimte en 7 Ruimtelijke ordening doen er ook andere balansmutaties voor: - Onderdeel 2.4 debetstanden in de crediteuren/overlopende passiva - Onderdeel 2.2. verhoging voorziening dubieuze debiteuren met , een te vorderen bedrag op de RIBW van Onderdeel 2.2 en 1.2 SVN rekening courant overgeheveld naar Financiële vaste activa Onderdeel 3.2 instellen voorzieningen afvalstoffenheffing en gemeentelijke watertaken voor respectievelijk en Tevens vervallen voorziening BOR , waarbij het riooldeel is overgeheveld naar de voorziening gemeentelijke watertaken ( ). - Onderdeel 3.1 Egalisatiereserve voor tarieven afvalstoffenheffing en riolering vervallen voor respectievelijk en Onderdeel 4.2 Nog te betalen RIBW/Subsidies en afloop op transitorische posten in het sociaal domein (Wmo en Jeugd) van 8,4 miljoen (naar onderdeel 4.1netto vlottende schulden) - Onderdeel 2.1. voorraden Dit betreft in 2016 betaalde facturen inzake grondexploitatieactiviteiten die in 2015 zijn geleverd. Voor is de voorraad verhoogd en nog te betalen aan crediteuren voor hetzelfde bedrag - Onderdeel 1.1. Claim Hoornsebrug De claim op de aannemer Hoornse burg is verwerkt als lagere investering en hogere vordering beiden voor Balansmutaties: Was Wordt Mutatie Materiële vaste activa Financiële vaste activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende activa Eigen vermogen Voorzieningen Netto vlottende schulden met rente typische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva

6 - Overige aanpassingen: - Bovenstaande aanpassingen werken op diverse onderdelen door in het boekwerk. Het gaat nu te ver om al deze aanpassingen in bijlagen mee te sturen. Onderstaande onderdelen worden aangepast in het vernieuwde boekwerk en maken verder geen onderdeel uit van dit erratum: - aanbiedingsbrief (bladzijde 3 t/m 7), onderdelen financieel resultaat (hierboven al vermeld) en programma 2 Samenleving, 6 beheer openbare ruimte en 7 Ruimtelijke ordening, tabellen in de onderdelen wat heeft het. De aanpassingen zijn hierboven toegelicht. - financieel resultaat (bladzijde 61 t/m 64), nieuwe tabellen. - Paragrafen lokale heffingen en financiering (blz 65 tm 68 en blz 83) - Balans en toelichting (bladzijde 98 t/m 112), aanpassing tabellen balans en toelichting daarop, zoals hierboven beschreven. - Bijlage II overzicht baten en lasten per programma/beleidsveld (bladzijde 115/116), aanpassing gehele tabel - Bijlage IV overzicht reserves, aanpassing tekst algemene reserve (bladzijde 120 t/m 123) 6