BELEIDSNOTARESERVESENVOORZIENINGEN2017. Datum:15juni2017 Registratienummer:

Transcriptie

1 BELEIDSNOTARESERVESENVOORZIENINGEN2017 Datum:15juni2017 Registratienummer:

2 I n h o u d s o p g a v e INLEIDING 4 1 BEGRIPPEN EN KADERS 5 2 SPELREGELS RESERVES 8 3 SPELREGELS VOORZIENINGEN 10 4 WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICO'S 12 BIJLAGEN Bijlage Evaluatie bestaande reserves en voorzieningen 14 3 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Inhoudsopgave

3 Inleiding AANLEIDING In de financiële verordening gemeente Purmerend 2015 staat in artikel 6 Het college biedt de raad eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan". Het kader voor het omgaan met reserves en voorzieningen is deze nota. De huidige nota reserves en voorzieningen dateert van Deze nieuwe, geactualiseerde nota sluit aan bij de huidige inzichten van de commissie Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV). DOELSTELLING van deze nota is het beleid van reserves en voorzieningen opnieuw vast te leggen. Met deze herijkte nota reserves en voorzieningen stelt de raad kaders vast. LEESWIJZER In hoofdstuk twee worden de begrippen en kaders beschreven, daarna volgen de spelregels omtrent reserves en voorzieningen, het weerstandsvermogen en het risicoprofiel van de gemeente Purmerend. In de bijlage zijn de bestaande reserves en voorzieningen geëvalueerd aan de hand van de in deze nota gestelde spelregels. 4 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Inleiding

4 1 Begrippen en kaders Het kader voor reserves en voorzieningen wordt gevormd door artikel 42 tot en met 45 van het BBV. Daarnaast heeft de commissie BBV via notities, stellige uitspraken en richtlijnen het kader verder ingevuld. In onderstaande tabel is het onderscheid tussen de reserves en de voorzieningen samengevat. Reserve Voorziening Verantwoordelijkheid De raad is bevoegd Het college is bevoegd Wijziging bestemming Mogelijk Niet mogelijk Onderdeel van het Eigen vermogen Vreemd vermogen Toevoeging Onttrekking Resultaat bestemmend Het resultaat van de baten en lasten leidt tot een storting respectievelijk onttrekking aan de reserve. Raadsbesluit is vereist. Directe toevoeging is niet toegestaan. Directe onttrekking (via exploitatie) is niet toegestaan Resultaat bepalend De storting in een voorziening is een last voor de begroting en komt direct ten laste van de exploitatie Directe onttrekking is verplicht Financiële onderbouwing Niet verplicht, wel wenselijk Ja, verplichte onderbouwing Indeling - algemene reserve - bestemmingsreserves Voorziening voor: - verplichtingen en verliezen - bestaande risico's - egalisatie van kosten - bijdragen van derden RESERVES De reserves worden samen met het resultaat na bestemming gerekend tot het eigen vermogen (artikel 42/43 BBV). Er zijn twee soorten reserves: Algemene reserve. Dit zijn reserves waaraan geen bestemming is gegeven, deze dienen om risico s in algemene zin op te vangen (bufferfunctie); Bestemmingsreserves zijn reserves waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. Reserves kennen een aantal functies. De volgende functies zijn te onderscheiden: a) Bufferfunctie b) Inkomensfunctie c) Financieringsfunctie d) Bestedingsfunctie e) Egalisatiefunctie Ad. a. De bufferfunctie van reserves De reserves vormen een buffer voor het opvangen van onverwachte tegenvallers. De reserves en voorzieningen maken het mogelijk noodzakelijke financiële aanpassingen niet schoksgewijs te laten verlopen. De reserves kunnen een buffer zijn voor de in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen risico s. Belangrijkste voorbeeld is de algemene reserve. Ad. b. De inkomensfunctie van reserves Reserves kunnen, wanneer zij in liquide vorm aanwezig zijn, rentedragend worden uitgezet bij een bankinstelling. Hierdoor worden rente inkomsten gegenereerd. Ook kan bij de financiering van kapitaaluitgaven gebruik worden 5 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Begrippen en kaders

5 gemaakt van reserves. Hierdoor kan bespaard worden op aan derden te betalen rentekosten. De bespaarde rente wordt dan in de exploitatie als baat opgenomen en als last toegerekend aan de kostenplaats treasury. Ad.c. De financieringsfunctie van reserves Alle reserves hebben een financieringsfunctie. Dit komt omdat ze deel uitmaken van het totale vermogen van de gemeente. Door het vermogen van de reserves te gebruiken om investeringen en andere uitgaven te financieren hoeven we geen geld te lenen. Ad. d. De bestedingsfunctie van reserves Een bestedingsfunctie houdt in een reservering om te zijner tijd de realisering van bepaalde activiteiten mogelijk te maken. Bestemmingsreserves worden gevormd voor door de raad bepaalde specifieke bestemmingen en hebben een bestedingsfunctie. Ad. e. De egalisatiefunctie van reserves Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zodoende worden vermeden. VOORZIENINGEN De voorzieningen worden gevormd voor: verplichtingen en verwachte verliezen; bestaande risico s; egalisatie van (onderhouds)kosten; bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven; middelen van derden (niet zijnde overheidslichamen) waarvan de bestemming gebonden is. Aan voorzieningen zijn de volgende voorwaarden verbonden: Voor jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume mag geen voorziening worden gevormd; Toevoeging aan en onttrekking van voorzieningen vindt plaats ten laste of ten gunste van de exploitatie; Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan, tenzij de waardering tegen netto contante waarde is of voorzieningen als gevolg van bijdragen van derden dit verplicht stellen; Inflatiecorrectie is toegestaan. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN In de auditcommissie van 13 februari 2017 en de commissie Algemene Zaken van 23 maart 2017 zijn de volgende uitgangspunten en randvoorwaarden geformuleerd: het streven is om het aantal bestemmingsreserves zo beperkt mogelijk te houden; voor algemene niet specifieke risico's worden geen bestemmingsreserves en/of voorzieningen getroffen. Voor dergelijke algemene risico's fungeert de algemene reserve als buffer; bestemmingsreserves en voorzieningen kennen een incidenteel karakter. Structurele lasten worden in de meerjarenraming verwerkt, uiteraard nadat hierover door de raad is besloten; van iedere bestemmingsreserve en voorziening is de doelstelling volstrekt helder en deugdelijk onderbouwt; bestemmingsreserves en voorzieningen worden qua omvang onderbouwd. Bij bestemmingsreserves betreft deze onderbouwing een bestedingsplan dat jaarlijks bij de begroting wordt geactualiseerd. Bij voorzieningen betreft de onderbouwing een berekening van het betreffende risico of de betreffende verplichting; bestemmingsreserves kennen bij aanvang een minimale omvang van Het bedrag van is gebaseerd op het vignerende beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen; overschotten in bestemmingsreserves en/of voorzieningen of niet bestede restanten vloeien terug maar de algemene reserve; 6 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Begrippen en kaders

6 bestemmingsreserves kennen een maximale looptijd van vier jaar. Daarna valt de reserve vrij naar de algemene reserve. bij opheffing van een bestemmingsreserve of vrijval van een voorziening vloeien de middelen terug naar de algemene reserve. 7 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Begrippen en kaders

7 2 Spelregels reserves INSTELLINGSCRITERIA Bij het instellen van reserves gelden de volgende criteria: Een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor een concreet, in principe binnen een vooraf bepaalde tijd te realiseren, door de raad vast te stellen doel. Het instellen van reserves dient bij raadsbesluit plaats te vinden. Voor alle bestemmingsreserves wordt een budgethouder aangewezen. In het raadsbesluit zal, voor zover van toepassing, aangegeven moeten worden: - De soort reserve, algemeen, bestemming; - Het doel waarvoor de reserve wordt gevormd; - Het motief voor instelling; - De gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang; - De start- en eventueel de einddatum van de reserve. - De omvang en de wijze van storten en onttrekken (structureel of incidenteel). De besteding strekt zich uit over maximaal vier jaar (met uitzondering van de egalisatiereserves) en wordt jaarlijks bij de begroting geactualiseerd. MUTATIES RESERVES reserves Toevoegingen aan reserves worden door de raad goedgekeurd via het vaststellen van de begroting/jaarrekening of tussentijds via de Turaps middels een begrotingswijziging. In de jaarstukken worden de toevoegingen aan elk van de reserves verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting door de raad is goedgekeurd. Daarboven is een raadsbesluit vereist. In geval van bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten is het rentepercentage van de rentetoevoeging aan de reserve gelijk aan het rentepercentage van de renteomslag. Bestedingen reserves Onttrekkingen aan reserves vinden plaats na besluit van de raad via het vaststellen van de begroting/rekening of tussentijds via de Turaps middels een begrotingswijziging. In de rekening worden de onttrekkingen aan elk van de reserves verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting door de raad is goedgekeurd. Daarboven is een raadsbesluit vereist. Onttrekkingen mogen niet tot gevolg hebben dat een reserve negatief wordt. Bijdragen uit reserves aan de exploitatie zijn gelijk aan de bijbehorende werkelijke lasten. BEVOEGDHEDEN RAAD Het budgetrecht (autorisatie) ligt bij de gemeenteraad. De gemeenteraad beslist over het instellen en opheffen van reserves en voorzieningen. Daarnaast geeft zij het doel / bestemming en de hoogte van de reserves of voorzieningen aan. Het instellen of opheffen van een reserve zal bij afzonderlijk raadsbesluit plaats moeten vinden. Dit kan op voordracht van het college van B&W, of vanuit voorstellen uit de gemeenteraad. OPHEFFEN RESERVES Wanneer het doel waarvoor een reserve is gevormd op enig moment vervalt of de eventueel vastgestelde einddatum verstreken is, dan wordt de reserve opgeheven. Het opheffen van een reserve gebeurt door een raadsbesluit. WIJZIGEN VAN DOEL OF BESTEMMING Als het doel van een reserve in belangrijke mate wijzigt (het nieuwe doel ligt niet in de lijn van het oorspronkelijke doel), dan valt het saldo van de reserve vrij en wordt opgeheven. 8 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Spelregels reserves

8 PRESENTATIE Artikel 54 BBV schrijft voor dat in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke reserve en de mutaties (toevoegingen en onttrekkingen) worden vermeld. Een overzicht per reserve geeft inzicht in: het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; het saldo aan het einde van het begrotingsjaar. 9 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Spelregels reserves

9 3 Spelregels voorzieningen INSTELLINGSCRITERIA VOORZIENINGEN Het BBV schrijft een aantal criteria voor waaraan het vormen van een voorziening moet voldoen: Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten (bijvoorbeeld wachtgeldvoorziening wethouders). Op de balansdatum bestaande risico s ter zake van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten (bijvoorbeeld voorziening dubieuze debiteuren, schadeclaims van derden, reorganisaties). Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling (egalisatie) van lasten over een aantal begrotingsjaren (bijvoorbeeld voorziening onderhoud gebouwen). De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35 1b BBV. Dit is overigens niet van toepassing binnen Purmerend. Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (voorbeeld voorziening riool- en afvalstoffenheffing). Een voorziening moet de omvang hebben van de desbetreffende verplichting of het geschatte risico. Indien er een kans is dat een risico zich zal voordoen en de omvang van het risico niet goed is in te schatten, dan kan er geen voorziening worden getroffen. Het risico moet dan meegenomen worden in de paragraaf weerstandsvermogen en risico's (W&R) bij de programmabegroting en de jaarrekening. Schematisch kan dit als volgt worden weergegeven Omvang financieel te bepalen? kans voordoen van verplichting, verlies of risico Zeker Waarschijnlijk Niet uit te sluiten Ja Crediteurenschuld Voorziening Paragraaf W&R Is in te schatten Voorziening Voorziening Paragraaf W&R Nee Paragraaf W&R Paragraaf W&R Paragraaf W&R MUTATIES VOORZIENINGEN Toevoegingen De omvang van voorzieningen dienen toereikend te zijn voor verplichtingen en risico s, daarom mogen ze niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico s waarvoor ze gevormd zijn. Voorzieningen ter egalisatie van kosten worden afgestemd op de door de raad bepaalde kaders (bijvoorbeeld niveau van de onderhouds- en beheerplannen). Indien een voorziening een omvang heeft bereikt die hoger is dan het noodzakelijk niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Bij tekorten dienen de voorzieningen te worden aangevuld. De mutaties in voorzieningen zijn resultaat bepalend en worden rechtstreeks in de jaarrekening verwerkt. Wordt een voorziening alleen voor prijscompensatie geactualiseerd dan is het gemiddelde inflatiepercentage van toepassing. Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan, tenzij: de voorziening gewaardeerd is tegen netto contante waarde. Rente is gelijk aan de interne rekenrente. ( bijvoorbeeld verliesvoorziening grondexploitaties). In Purmerend wordt geen rente bijgeschreven o.b.v. de contante waarde. de voorziening is gevormd als gevolg van bijdragen van derden waar rentetoevoeging verplicht is gesteld. 10 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Spelregels voorzieningen

10 Aanwendingen Aanwendingen worden rechtstreeks ten laste van een voorziening verantwoord en blijven buiten de exploitatie. Autorisatie van bestedingen vindt plaats door: Vooraf: vaststellen van de begroting waarin toevoegingen en aanwendingen worden aangegeven. Tussentijds: vaststellen van de Turap(s) waarin toevoegingen en aanwendingen worden aangegeven. Achteraf: de jaarrekening waarin de aanwendingen worden verantwoord. OPHEFFEN VOORZIENINGEN Voorzieningen worden opgeheven als de verplichting en/of risico waarvoor de voorziening is gevormd is vervallen of is opgehouden te bestaan. Wanneer een voorziening wordt opgeheven valt een eventueel saldo vrij ten gunste van de exploitatie. WIJZIGEN VAN DOEL OF BESTEMMING Het doel van een voorziening kan niet wijzigen, gegeven het verplichte karakter en de strakke kaders. Indien het doel niet meer bestaat of wijzigt wordt de voorziening opgeheven. PRESENTATIE In overeenstemming met artikel 55 BBV dient in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke voorziening en de mutaties (toevoegingen en aanwendingen) te worden vermeld. Een overzicht per voorziening geeft inzicht in: het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; de toevoegingen; ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen (indien de verplichting kleiner is dan de omvang van de voorziening); de aanwendingen; saldo aan het einde van het begrotingsjaar. 11 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Spelregels voorzieningen

11 4 Weerstandsvermogen en risico's Voor wat betreft de reserves ligt er een nadrukkelijke relatie met het weerstandsvermogen en het risicoprofiel van onze gemeente. Het vigerend beleid is dat er een ondergrens is voor de algemene reserve die gekoppeld is aan de risico's die de gemeente loopt. Deze ondergrens ligt nu op 15 miljoen met daaraan gekoppeld de risico's. Stijgen deze dan zal ook de ondergrens van de algemene reserve moeten stijgen. Dat geeft meer financiële zekerheid. Zolang de risico's onder de 15 miljoen blijven, blijft dit de absolute ondergrens van de algemene reserve. WEERSTANDSVERMOGEN- EN CAPACITEIT Het weerstandsvermogen is de mate waarin de gemeente in staat is om financiële tegenvallers op te vangen (wendbaarheid) om haar taken te kunnen continueren en waarin de gemeente niet op een andere wijze (verzekering/ voorziening) kan voorzien. Voor het weerstandsvermogen gaat het om een beoordeling van de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit (aanwezige financiële risico s in combinatie met de ruimte in de begroting). Voor de hoogte en samenstelling van het weerstandsvermogen zijn geen landelijke normen en richtlijnen vastgesteld. De norm voor het weerstandsvermogen wordt door de raad vastgesteld. Tot de beschikbare weerstandscapaciteit worden, naast de post onvoorzien, de volgende reserves gerekend: algemene reserve; bestemmingsreserves; stille reserves; onbenutte belastingcapaciteit. Een mutatie in deze reserves leidt dus tot onmiddellijke aanpassing van de beschikbare weerstandscapaciteit en daarmee van de ratio weerstandsvermogen. PRESENTATIE In de paragraaf "weerstandsvermogen en risico's" wordt jaarlijks bij de kaderbrief, programmabegroting en de jaarrekening inzicht gegeven in de omvang van de weerstandscapaciteit en het weerstandsvermogen. 12 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Weerstandsvermogen en risico's

12 B i j l a g e n EVALUATIE BESTAANDE RESERVES EN VOORZIENINGEN Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

13 Bijlage Evaluatie bestaande reserves en voorzieningen Bij het opstellen van deze beleidsnota is gekeken welke reserves en voorzieningen er zijn binnen de gemeente Purmerend. In dit hoofdstuk wordt per reserve en voorziening beschreven de actuele stand, het doel, het benodigd saldo, de voeding en het bestedingsplan. Hierbij zijn de bestaande reserves en voorzieningen beoordeeld op basis van de criteria zoals in de deze nota is beschreven. Afhankelijk van deze beoordeling wordt voorgesteld de betreffende reserve en/of voorziening te continueren, vrij te laten vallen of op te heffen. Alle cijfers in deze bijlage zijn gebaseerd op de cijfers van de concept-jaarrekening dus tot en met 31 december Voor een tweetal reserves is geconstateerd dat deze niet voldoen aan een belangrijke eis: de onderbouwing van de benodigde omvang. Dit betreft de reserve risico 3D en Transitie 3D. is om deze reserves en voorzieningen te vooralsnog te handhaven. Op de volgende reserves vinden geen bestedingen en dotaties meer plaats en hebben een saldo van nul. Voorgesteld wordt deze reserves op te heffen. Het betreft de volgende reserves: Egalisatiereserve Wabo; Bestemmingsreserve Beheer Openbare Ruimte (BOR); Daarnaast kan de voorziening spaarverlof gezien het geringe materieel belang vrijvallen. De toekomstige lasten, op het moment dat spaarverlof wordt opgenomen door een deelnemer, kan dan worden gedekt binnen de exploitatie.het saldo van deze voorziening bedraagt Voorgesteld wordt deze voorzieningen op te heffen en het saldo toe te voegen aan de algemene reserve. RESERVES Overzicht Algemene dekkingsmiddelen Algemene (gemeentelijke) reserve Algemene reserve De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers. Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. Saldo per na resultaatbestemming 2016 Zie hoofdstuk weerstandsvermogen en risico's (stand rekening eind 2016) Positieve jaarlijkse rekening-resultaten Negatieve jaarlijkse rekening-resultaten en toevoegen aan bestemmingsreserves De algemene reserve kan worden gebruikt voor de dekking van incidentele exploitatie-uitgaven (het sluitend maken van de begroting). Reserve afkoop geldleningen Egalisatiereserve Saldo per Deze reserve egaliseert jaarlijks het nadeel dat er is ontstaan door het sneller aflossen van de leningen door Wherestad. Het jaarlijkse voordeel wat nu wordt gemist wordt opgevangen door jaarlijkse een bedrag te onttrekken aan deze reserve en als bate op te nemen in het product eigen financieringsmiddelen. De voeding is de ontvangen boeterente ( 4,5 miljoen) van Wherestad en is beschikbaar gesteld in de derde bestuursrapportage in 2010 (besluitnummer ). Het jaarlijkse voordeel dat is weggevallen, wordt opgevangen door jaarlijks een bedrag te onttrekken aan deze reserve en als bate op te nemen in algemene dekkingsmiddelen, onderdeel eigen financieringsmiddelen. - en ultimo 2018 opheffen 14 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

14 Programma 1 Publiekdiensten Saldo per Reserve Wabo Egalisatiereserve van deze reserve is om de invoering van de wet WABO organisatorisch mogelijk te maken. Het ministerie van VROM werkt aan de modernisering van regels op het gebied van wonen, ruimte en milieu. Het project omgevingsvergunning (Wabo) maakt deel uit van de modernisering van de VROM regelgeving. De omgevingsvergunning is één geïntegreerde vergunning voor bouwen, wonen, monumenten, ruimte, natuur en milieu. Deze reserve heeft geen functie meer en kan worden opgeheven.. Opheffen Programma 2 Samenleving Saldo per Reserve sanering asbest Bestemmingsreserve van deze reserve is het (gedeeltelijk) afdekken van de kosten die gepaard gaan bij verwijderen van asbest uit de gemeentelijke onderwijsgebouwen. De reserve is ingesteld bij de jaarrekening 2012 (besluit ) door een storting van In de jaarrekening 2015 is de reserve aangevuld met (besluitnummer ). Dit om de omvang van de reserve in overeenstemming te brengen met de te verwachten saneringen. Sanering van gemeentelijk ondergebouwen o.b.v. de bekende locaties. Het risico blijft bestaan dat asbest is verwerkt in de constructie van gemeentelijke gebouwen of op plaatsen die niet onderzocht kunnen worden. De verwachting is daarom dat in de toekomst in gemeentelijke gebouwen (door onderhoud of aanpassingen) opnieuw asbest kan worden ontdekt. Deze reserve wordt naar verwachting geheel besteed in Ook de periode daarna kunnen zich nog asbestsaneringen voordoen. Voor de saneringen na 2018 wordt deze reserve niet meer gebruikt, maar zullen lasten als onvermijdelijke extra uitgaven worden opgevoerd ten laste van de algemene reserve. Dit is meegewogen in de bepaling van het benodigde weerstandsvermogen. en ultimo 2018 opheffen Reserve af te stoten panden onderwijshuisvesting Bestemmingsreserve Het doel van deze reserve is als de boekwaarde op de her te ontwikkelen locaties niet terugverdiend kunnen worden, deze reserve hiervoor aan te wenden. Saldo per De voorgenomen afboeking heeft betrekking op een zevental onderwijslocaties en is als resultaatbestemming ingesteld bij de jaarrekening 2011(besluitnummer ). Hiervoor is een bedrag van beschikbaar gesteld. Dit bedrag is bedoeld voor het geval dat de boekwaarde op te herontwikkelen locaties niet kan worden terugverdiend en moet worden afgeboekt. De onttrekking vindt plaats op het moment dat er een concreet voorstel aanwezig is bij een leegkomende onderwijslocatie die wordt herbestemd of gesloopt. In totaal gaat het om een 7-tal onderwijslocaties. De verwachting was dat deze reserve eind 2015 besteed zou zijn. De looptijd van deze reserve is verlengd omdat de mogelijkheden op herontwikkeling de afgelopen jaren om economische redenen stil heeft gelegen. 15 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

15 Reserve transitie 3D Bestemmingsreserve De reserve is bedoeld voor extra ondersteuning en inzet voor de transitie en transformatie in het sociale domein. Saldo per (inclusief resultaatbestemming 2016) Bij de bestemming van het rekeningresultaat 2015 (besluitnummer ) is besloten deze nieuwe bestemmingsreserve in te stellen. De reserve wordt gevoed met de onderbesteding op de door de rijk overgedragen middelen voor de uitvoering van de nieuwe taken. Aan deze reserve is 3,2 miljoen gedoteerd via resultaatbestemming is om bij de bestemming van het resultaat ,141 mio vanuit resultaat Jeugd en vanuit WMO-nieuw aan deze reserve toe te voegen. Indien de raad hier positief over besluit is de stand van de reserve ultimo ,6 miljoen. Dit is niet aanwezig. Er zal een bestedingsplanning worden opgesteld, met een nieuwe afweging in de kaderbrief Saldo per Reserve risico's 3D Bestemmingsreserve De reserve is bedoeld om potentiele risico s binnen de 3 decentralisaties op te vangen. Bij de bestemming van het rekeningresultaat 2015 (besluitnummer ) is besloten deze bestemmingsreserve in te stellen. De reserve is via resultaatbestemming 2015 gevoed met de onderbesteding op de door de rijk overgedragen middelen voor de uitvoering van de nieuwe taken. Aan deze reserve is gedoteerd. Dit is niet aanwezig. De noodzakelijke omvang wordt bepaalde bepaalde door de inschatting van de financiele risico's. Deze risico's zijn op dit moment nog niet in te schatten.wanneer de gedecentraliseerde taken over enkele jaren in rustiger vaarwater komen kan deze reserve naar alle waarschijnlijkheid worden opgeheven en kan het resterende saldo worden toegevoegd aan de algemene reserve., met een nieuwe afweging in de Kaderbrief 2019 Saldo per Reserve gemeentelijke middelen participatie Bestemmingsreserve Het doel van deze reserve is het gefaseerd kunnen aanpassen van de geplande uitgaven als gevolg van de grote daling van de rijksbijdrage participatie vanaf Hiermee wordt voorkomen dat het programma voor participatie direct moet worden aangepast of deels wordt stopgezet. De reserve is ingesteld in de derde bestuursrapportage 2009 (besluitnummer ) door een toevoeging van Daarnaast heeft er middels resultaatbestemming in 2009 (besluitnummer ) en 2010 (besluitnummer ) een toevoeging plaatsgevonden van respectievelijk en Door meevallers en vroegtijdig inspelen op de kortingen op de rijksbijdrage zijn de middelen (pas) ingezet vanaf In 2017 en 2018 staan er nog onttrekkingen geraamd van en begroot Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

16 Reserve herstructureringskosten Wsw Bestemmingsreserve Saldo per Het doel is de (des-)investeringen en frictiekosten op te vangen bij de herstructurering in de uitvoering van de Wsw. De reserve is ingesteld in de derde bestuursrapportage 2009 (besluitnummer ) door een toevoeging van 1,639 miljoen. - In 2017 wordt een bedrag van onttrokken ter dekking van de verhoging in de kosten van de gemeentelijke bijdrage aan BaanStede. Daarnaast is er tot een onttrekking van besloten, ter dekking van de extra kosten die ontstaan bij de oprichting van het participatiebedrijf, en opheffing van de GR Baanstede. Programma 3 Wonen Saldo per Reserve woonvisie Bestemmingsreserve De reserve Woonvisie is bedoeld voor investeringen in de volkshuisvesting en is gekoppeld aan het gelijknamige beleidsplan dat in 2012 door de raad is vastgesteld. Recent heeft de raad besloten (nummer ) om de geactualiseerde woonvisie 2017 als dekking aan te wijzen voor aanvullende instrumenten in het kader van de woonvisie. In het raadsbesluit Woonvisie heeft de raad besloten de reserve Volkshuisvesting per 31 december 2012 op te heffen en het saldo van te storten in de nieuwe reserve Woonvisie Meerjarig is een onttrekking begroot van per jaar. De stand van de reserve ultimo 2016 is Bij volledige besteding van de jaarlijks gedoteerde middelen is de reserve over 4 jaar nihil. Programma 6 Beheer openbare ruimte Reserve begraafrechten Egalisatiereserve Saldo per Het doel van deze reserve is het egaliseren van meerjarig afgekochte begraafrechten. Als voeding voor de reserve wordt de meerjarig afgekochte grafhuur gebruikt. In de jaarrekening 2013 (besluitnummer ) heeft er een toevoeging plaatsgevonden van aan deze reserve. De egalisatiereserve is bij de programmarekening 2009 ingesteld. Als voeding voor de reserve gebruiken we de meerjarig afgekochte grafhuur. De onttrekking aan de reserve dient voor de bekostiging van het onderhoud aan de begraafplaats. Het structurele beheer en onderhoud aan de begraafplaats wordt onder andere bekostigd uit meerjarig afgekochte grafrechten. Met ingang van 2010 is om die reden besloten om over te gaan tot egalisatie van de afkoopsommen over de gehele periode van afkoop. Vóór 2010 werden deze baten volledig verantwoord in het jaar van ontvangst. Dit houdt in dat er voor 2783 bestaande graven en urnennissen, die voor bepaalde termijn zijn afgekocht, in totaal (prijspeil 2013) is weggelekt in het resultaat van voorgaande jaren. 17 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

17 Reserve Beheer Openbare Ruimte (BOR) Bestemmingsreserve van deze reserve is het egaliseren van lasten van beheer en onderhoud in de openbare ruimte Saldo per Deze reserve heeft geen functie meer en kan worden opgeheven. Opheffen Programma 7 Ruimtelijke ordening Reserve gronden Bestemmingsreserve van de bestemmingsreserve gronden is het faciliteren van (nieuwe) ruimtelijke ontwikkelingen of daarmee samenhangende verkenningen. In die context dekt de reserve ook de plankosten bij zowel actief als faciliterend grondbeleid wanneer we deze uitgaven niet kunnen terugverdienen middels verkoop of kostenverhaal. Saldo per Maximaal 4 miljoen De voeding bestaat uit de opbrengsten van overeenkomsten met derden en/of gerealiseerde winsten bij succesvolle planontwikkeling. len voor onttrekkingen aan de op enig moment opgebouwde bestemmingsreserve worden aan de raad ter besluitvorming voorgelegd. - VOORZIENINGEN Programma 4 Milieu Voorziening afvalstoffenheffing Voorziening door derden beklemd Egalisatie tarief Saldo per Voordeling saldo baten/lasten m.b.t. het product afval Nadelig saldo baten/lasten m.b.t. het product afval Met ingang van 2015 is de egalisatiereserve afvalstoffen omgezet in een voorziening (besluitnummer ) 18 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

18 Programma 5 Bereikbaarheid Voorziening DRIS Voorziening door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting Het doel is om het Dynamisch Reizigers Informatie Systeem (DRIS) up-to-date te houden na de invoering hiervan. Hiermee beschikken buspassagiers over actuele reistijdinformatie op de halte. Saldo per De DRIS panelen worden gefinancierd met subsidie van de Stadsregio Amsterdam en beklemd om voor bushaltes en knooppunten nieuwe dynamische reisinformatiepanelen in Purmerend te plaatsen. DRIS heeft een eigen onderhoudsvoorziening met een resterende looptijd van 6 jaar. Jaarlijks wordt hieruit onttrokken - Programma 6 gemeentelijke watertaken Voorziening gemeentelijke watertaken Voorziening door derden beklemd Het opvangen fluctuaties in de tarieven voor rioolrecht als gevolg van groot onderhoud en/of vervanging van riolering. Saldo per Voordeling saldo baten/lasten m.b.t. het product riolering Nadelig saldo baten/lasten m.b.t. het product riolering Met ingang van 2015 is de egalisatiereserve riolering omgezet in een voorziening (besluitnummer ) Programma 7 Ruimtelijke ordening Onderhoudsegalisatie voorziening voor kapitaalgoederen Dit betreft een voorziening ter egalisatie van onderhoudskosten. Deze voorziening heeft betrekking op de volgende onderdelen: - Verhuurde percelen - Brandweer - Purmaryn - Welzijnsgebouwen - Streekarchief - Gemeentelijke huisvesting De voorziening is gevormd ter egalisering van in tijd onregelmatig gespreide kosten voor het groot onderhoud aan kapitaalgoederen. Het periodiek meerjarig onderhoud (cyclisch onderhoud) heeft een conserverend karakter en dient ter instandhouding van het actief gedurende de geplande gebruiksduur,bijvoorbeeld het schilderen van een gebouw. Saldo per De stand van de voorziening en de dotatie dienen aan te sluiten op de MOP's (MeerjarigOnderhoudsPlan) van de diverse objecten. De jaarlijkse dotatie aan de voorziening wordt berekend op basis van het (geactualiseerde) MOP voor de kapitaalgoederen. De werkelijke uitgaven voor meerjarig (cyclisch) onderhoud in het betreffende boekjaar. Voorzieningen die worden gevormd om de (groot) onderhoudslasten van een kapitaalgoed over een aantal jaren te egaliseren kunnen alleen worden ingesteld en gevoed op basis van een beheerplan van het desbetreffende kapitaalgoed. Dit beheerplan dient periodiek te worden geactualiseerd. Indien er geen (recent) beheerplan aanwezig is, is het vormen van een voorziening voor groot onderhoud niet toegestaan. 19 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

19 Voorziening civiele procedure IJsendijkstraat Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's Deze voorziening is ingesteld om de kosten voor de civiele procedure wegens het vermeend onterecht weigeren van detailhandel in 2004 met ITD Real Estate BV. af te dekken. Dit betreffen de kosten voor het eigen risico van De gemeente is verzekerd voor vermogensschade veroorzaakt door onrechtmatig genomen besluiten. Saldo per maximaal Eigen risico van Vermogenschade voor de gemeente is afgedekt d.m.v. een verzekering Geen Saldo per Voorziening complex Weidevenne I Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's van deze voorziening is het afdekken van de resterende werkzaamheden van de afgesloten grondexploitatie Weidevenne af te dekken. Hierbij is in 2015 het afgeronde deel van de grondexploitatie Weidevenne vervroegd afgesloten en voor het restant een voorziening Weidevenne I in te stellen. Vanuit de winstneming Weidevenne is in de rekening 2015 (besluitnummer ) de voorziening ingesteld. Hierbij is een bedrag van toegevoegd. De openstaande verplichtingen die nog moeten worden voldaan binnen het afgesloten plangebied Programma Bestuur en Concern Saldo per Voorziening Spaarverlof Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's De voorziening is gevormd ter dekking van de kosten van vervangend personeel van deelnemers aan de gemeentelijke spaarverordening op het moment dat zij spaarverlof opnemen Gezien de geringe omvang kunnen de kosten worden gedekt binnen de exploitatie. De voorziening kan hiermee vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. Vrijvallen Voorziening Wachtgeldverplichtingen bestuurders Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's Voor de afwikkeling van de opgebouwde wachtgeldrechten van voormalige wethouders is een voorziening ingesteld. Het risico ten aanzien van zittende bestuurders is meegenomen in de risicoparagraaf weerstandsvermogen en risico's. Saldo per De voorziening dient naar beste schatting (berekening) dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. De voorziening mag niet groter of kleiner zijn dan de geschatte omvang van de verplichtingen of risico's waarvoor het is ingesteld. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van de ingeschatte aanspraak op wachtgeld van ex-bestuurders. Op het moment dat ex-bestuurders daadwerkelijk aanspraak op wachtgeld maken, zal de omvang daarvan moeten worden bepaald en dotatie aan deze voorziening ten laste van de exploitatie worden gebracht. 20 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

20 De raad heeft bij het vaststellen van deze voorziening weinig ruimte voor het maken van keuzes. De voorziening heeft immers een verplichtend karakter. 21 Beleidsnota reserves en voorzieningen 2017 Bijlagen

21