Begroting GBT

Transcriptie

1 BEGROTING GBT 2015

2 INHOUDSOPGAVE Inleiding Hoofdlijnen Begroting Toelichting op de Begroting Uitgangspunten bij deze begroting Loon- en prijsontwikkelingen Perspectief Bedrijfsvoering Algemeen Organisatie Ontwikkeling digitalisering Personeelskosten Kwaliteitsborging Risico s Organisatie-eenheden Inkomensoverdracht deelnemende gemeenten Organisatie-eenheid Staf en Algemeen Organisatie-eenheid Vastgoed en Belastingen Organisatie-eenheid Diftar Hengelo Producten Product Waardebepaling Product Combi-aanslagen Product Ad Hoc aanslagen Product Hondenbelasting Product Kwijtschelding Product Debiteurenbeheer Product Dwanginvordering Bijlage Gemeente Enschede Gemeente Hengelo Gemeente Borne Gemeente Losser Gemeente Haaksbergen Gemeente Almelo Gemeente Oldenzaal Begroting GBT

3 Inleiding Hierbij presenteren wij u de begroting De begroting is samengesteld op basis van de door het GBT opgestelde uitgangspunten. In totaal is in de begroting een kostenreductie van verwerkt. Leeswijzer In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op: 1. de hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2013, begroting 2014 en begroting 2015, uitgesplitst in organisatie en producten; 2. een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling en uitgangspunten voor deze begroting; 3. de bedrijfsvoering. In dit hoofdstuk wordt de organisatie, kwaliteit en risico s verder toegelicht; 4. een toelichting per organisatie-eenheid, bestaande uit de financiële begroting en een beknopte toelichting op de lasten en baten; 5. een toelichting per product, bestaande uit de financiële begroting en een beknopte toelichting op de lasten en baten; 6. een bijlage met per gemeente een specificatie van het aantal producten per kostprijs. Begroting GBT

4 1 Hoofdlijnen Begroting 2015 De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen bij de organisatie-eenheden en producten moeten met vermenigvuldigd worden. De eerste tabel toont de begroting van de organisatie-eenheden van het GBT, de tweede tabel de productbegroting. In december 2013 is de bezuinigingsstrategie vastgesteld. In de jaarschijf 2015 zijn naast de structurele besparing ad , welke ook onderdeel was van het meerjarenperspectief, aanvullende besparingsmogelijkheden benoemd welke in deze begroting zijn verwerkt. De totale besparing bedraagt Daar tegenover staat dat de tegemoetkoming van de gemeente Oldenzaal in personele kosten, conform afspraak, met afneemt, waardoor ook de netto besparing met dit bedrag afneemt. De begroting van de organisatie bevat voor aan interne doorbelastingen tussen organisatie-eenheden wordt vanuit de organisatie doorbelast aan de producten. De totale productbegroting bedraagt Hiervan wordt gedekt door de gemeentelijke bijdragen van de deelnemende gemeenten. Begroting GBT

5 x REALISATIE 2013 BEGROTING 2014 BEGROTING 2015 ORGANISATIE-EENHEID Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten STAF EN ALGEMEEN Salarissen en sociale lasten Rente, winstuitkeringen en afschrijvingen Goederen en diensten Personeel van derden Energie Overige goederen en diensten Verrekeningen Kapitaallasten Doorberekening aan andere afdelingen Doorberekening aan producten 0 10 Onvoorzien / afronding GEGEVENSBEHEER / VASTGOED EN BELASTINGEN Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Personeel van derden Energie Overige goederen en diensten Verrekeningen Kapitaallasten Doorberekening vanuit andere afdelingen Doorberekening aan andere afdelingen Doorberekening aan producten Onvoorzien / afronding 0 42 WAARDEBEPALING Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Doorberekening aan producten HEFFINGEN / DIFTAR HENGELO Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten DIFTAR Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Doorberekening aan andere afdelingen Doorberekening aan producten INVORDERING Salarissen en sociale lasten Vergoede invorderingsrente Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Doorberekening aan andere afdelingen Doorberekening aan producten BIJDRAGEN GEMEENTEN Netto inkomensoverdracht Enschede Inkomensoverdracht Hengelo Diftar Netto inkomensoverdracht Hengelo Netto inkomensoverdracht Borne Netto inkomensoverdracht Losser Netto inkomensoverdracht Haaksbergen Netto inkomensoverdracht Almelo Netto inkomensoverdracht Oldenzaal TOTALE BATEN TOTALE LASTEN Begroting GBT

6 x REALISATIE 2013 BEGROTING 2014 BEGROTING 2015 PRODUCTEN Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten WAARDEBEPALING Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten COMBI AANSLAGEN Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten AD HOC AANSLAGEN Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten HONDENBELASTING Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten KWIJTSCHELDING Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten DEBITEURENBEHEER Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten DWANGINVORDERING Vergoede invorderingsrente 5 3 Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten Verrekeningen Doorberekening vanuit andere afdelingen Inkomstenoverdracht gemeenten Opbrengsten dwanginvordering TOTALE BATEN TOTALE LASTEN Begroting GBT

7 2 Toelichting op de Begroting 2015 In de begroting 2014 heeft een verbeterslag plaatsgevonden in de kostendoorbelasting van de organisatie (bedrijfsvoering) naar haar producten ofwel output (dienstverlening). Eind 2013 is een organisatieontwikkeltraject opgestart, waarbij de uitvoerende organisatie-eenheden tegen het licht zijn gehouden. Gedurende dit traject is geconcludeerd dat alle uitvoerende organisatie-eenheden, te weten waardebepaling, heffingen en invordering, en de ondersteunende organisatie-eenheid gegevensbeheer samengevoegd worden tot één uitvoerende organisatie-eenheid, die in deze begroting Vastgoed en belastingen wordt genoemd. Binnen deze uitvoerende organisatie-eenheid zijn diverse procesteams ingericht. Naast deze uitvoerende organisatie-eenheid bestaat het GBT uit één ondersteunende organisatie-eenheid Staf en Algemeen. De kosten van de ondersteunende eenheid Staf en Algemeen wordt volledig doorbelast aan de uitvoerende organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen. Alle kosten, welke binnen de organisatie zijn begroot zijn indirecte kosten. Daarnaast is een organisatie-eenheid Diftar Hengelo, waarop alle kosten en de bijdrage van de gemeente Hengelo met betrekking tot de afvalstoffenheffing op basis van Diftar worden verzameld. In de productbegroting is voor elke vorm van dienstverlening van het GBT een apart product benoemd. Op zo n product komen alle specifieke kosten voor die dienstverlening terecht. Dus zowel de organisatiekosten (indirecte kosten) als direct aan deze producten toe te wijzen kosten zoals bijvoorbeeld: uitbesteding van deurwaardersactiviteiten bij product Invordering maar ook portikosten, drukwerk of bankkosten. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van de kostenopbouw van de diverse producten ofwel dienstverlening van het GBT. De gemeentelijke bijdragen (inkomsten) zijn over de producten (dienstverlening) verdeeld, op basis van het tarief per eenheid product vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er in de begroting een overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product. De producten ofwel dienstverlening, bestaat uit: 1. Waardebepaling op basis van het aantal objecten; 2. Combi aanslagen op basis van het aantal aanslagregels afvalstoffenheffing, rioolheffing, onroerende zaakbelastingen, marktgelden en baatbelasting; 3. Ad hoc aanslagen op basis van het aantal aanslagregels begraafrechten, naheffingsaanslagen parkeerbelastingen, bouwleges, BIZ-bijdrage, precariobelasting, overige leges, havengelden, toeristenbelasting, forensenbelasting, reclamebelasting en rioolheffing grootverbruik; 4. Hondenbelasting op basis van het aantal aanslagregels hondenbelasting; 5. Kwijtschelding op basis van het aantal kwijtscheldingsverzoeken; 6. Debiteurenbeheer op basis van het aantal aanslagbiljetten; 7. Dwanginvordering op basis van het aantal dwangbevelen. In onderstaande paragrafen worden uitgangspunten van de begroting toegelicht. 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. 1. De begroting is in evenwicht. Besparingen worden op het niveau van organisatie-eenheid en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene besparingen (stelposten) worden vermeden. 2. De budgetten binnen de programma s van het GBT worden gebaseerd op de bezuinigingsstrategie, welke in december 2013 is vastgesteld door het algemeen bestuur, wat betekent dat de budgetten niet geïndexeerd worden en op de nullijn blijven voor zowel lonen als prijzen. Het budget rente kapitaallasten wordt conform het schrijven van Begroting GBT

8 de afdelingshoofden Financiën van alle deelnemende gemeenten d.d van 5% naar 4% bijgesteld. 3. Er wordt vooralsnog van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari In het meerjarenperspectief is er voor 2015 een efficiencytaakstelling van verwerkt ( structureel en efficiencytaakstelling bij nieuwe toetreder). Op basis van voorgenoemde bezuinigingsstrategie wordt voor jaarschijf 2015 een bezuinigingsmaatregel van voorgesteld, waar de structurele taakstelling van onderdeel van uitmaakt. Bij het opstellen van de uitgangspunten voor de begroting 2015 zijn er nog geen concrete uitzichten op een nieuwe toetreder per Het GBT mist het rendement van een nieuwe toetreder. Daarom wordt in deze begroting aan bezuinigingsmaatregelen verwerkt en wordt verwerkt bij een nieuwe toetreder per De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2015 worden bepaald aan de hand van de budgetomvang van 2015 gebaseerd op de bezuinigingsstrategie, de aantallen van 2013 en capaciteitsplanning van De begroting 2015 wordt conform het organisatieontwikkeltraject 2013 opgesteld. 6. DIFTAR-uitvoering voor Hengelo wordt in de begroting verwerkt. Dit betreft een aanvullende dienstverlening, waarvan de vergoeding ad wordt toegevoegd aan de financiële bijdrage van de gemeente Hengelo en wordt budgetneutraal in de begroting verwerkt. Hierdoor heeft deze aanvullende dienstverlening geen invloed op de gehanteerde kostprijzen. 7. Aanvullende taken t.o.v. de huidige worden in principe doorberekend op basis van de tarieven conform de tariefdifferentiatie. 8. Per 1 januari 2015 is toepassing van de werkkostenregeling verplicht. Op dit moment van schrijven van de begroting is nog onduidelijk wat de financiële gevolgen voor het GBT zullen zijn. Mochten deze gevolgen van substantiële omvang zijn, dan wordt er een begrotingswijziging opgesteld. 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen In afwijking van het besluit wijze van indexering van 28 augustus 2008 zijn zowel de loonkosten als de prijsindex op de nullijn gehouden. Dit is overeenkomstig het gehanteerde beleid bij de deelnemende gemeenten en de in december 2013 vastgestelde bezuinigingsstrategie. 2.3 Perspectief Het meerjarenperspectief van het GBT en de daarbij gehanteerde uitgangspunten worden in een separaat document gepresenteerd. Onderstaande grafiek laat de ontwikkeling zien van het kostenniveau per inwoner over de periode Begroting GBT

9 Bedrag in euro's Ontwikkeling gemeentelijke bijdrage per inwoner 29,00 27,00 25,00 23,00 21,00 19,00 17, Norm samenwerkingsverbanden 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 Netto bijdrage per inwoner (begroting minus positief resultaat GBT) 28,29 25,96 24,37 22,64 21,30 19,37 Bijdrage per inwoner mjp ,29 25,97 26,80 24,19 21,58 20,68 19,98 19,04 18,11 17,44 17,44 3 Bedrijfsvoering 3.1 Algemeen Het GBT heeft de ambitie om als modern Twentse overheidsorganisatie de taken uit te voeren voor overheden op het gebied van vastgoed, financiën en belastingen. We willen onze partners ontzorgen door deskundigheid in te brengen en beheertaken over te nemen. Op deze manier worden overheden in de gelegenheid gesteld om zich te richten op de ontwikkelingen van de Twentse samenleving. De bedrijfsvoering kenmerkt zich in 2015 door deze ambitie verder vorm te geven. In het jaarplan 2015 worden bovengenoemde punten verder uitgewerkt. 3.2 Organisatie Vanwege de ambitie van het GBT om naast het uitvoeren van belastingtaken, ook andere administratieve- en beheertaken uit te gaan voeren, is ervoor gekozen om de bestaande begroting en systematiek van kostenbeheersing en -toerekening aan te passen aan de huidige en toekomstige wensen en eisen. Hierbij zijn transparantie en flexibiliteit als uitgangspunt gebruikt. Transparantie waar het gaat om: hoe worden de kosten over de organisatieonderdelen verdeeld en hoe zijn de tarieven van de producten opgebouwd. Flexibiliteit van de begroting en wijze van kostenbeheersing en toerekening, is noodzakelijk om relatief eenvoudig wijzigingen in- en uitbreiding van deze dienstverlening en producten te kunnen doorvoeren in de bedrijfsvoering van het GBT. Zo kunnen bijvoorbeeld nieuwe organisatie-eenheden aan de organisatie worden toegevoegd of van samenstelling veranderd worden evenals nieuwe producten en diensten, waarbij het goed inzichtelijk blijft wat hiervan de gevolgen zijn voor bijvoorbeeld de tarieven en de opbouw hiervan. Door de splitsing van organisatie en dienstverlening in de begroting en kostentoerekening, wordt het inzicht in de bedrijfsvoering van het GBT vergroot en ook de kostenopbouw van haar dienstverlening. Sturing- en beheersingsmogelijkheden nemen hierdoor toe en het stelt het GBT in staat om in de toekomst haar producten en dienstverlening tegen heldere en concurrerende tarieven te blijven aanbieden en uitbreiden. Naast de uitwerking van bovengenoemde ambitie hebben we vol ingezet op het verstevigen van onze missie. Kern van deze missie is dat we onze kwaliteiten verder willen uitbouwen. Dit betekent het verder werken aan een excellente bedrijfsvoering en gebruik maken van de laatste stand van de techniek (innovatie) om onze doelen te behalen. Daarnaast wordt ook Begroting GBT

10 het thema Klant Centraal verder uitgewerkt en uitgerold, waarbij nog beter wordt ingespeeld kan worden op de behoefte van de klant. 3.3 Ontwikkeling digitalisering Het GBT heeft mogelijkheden om de kwaliteit van de dienstverlening en de efficiency te verbeteren door meer gebruik te maken van digitale hulpmiddelen. Dat doen we door: Aansluiting op MijnOverheid.nl. In 2014 zijn er voor het eerst aanslagbiljetten in de berichtenbox van MijnOverheid bezorgd. Gezien de deelname van de Rijksbelastingdienst en het RDW aan deze berichtenbox is het de verwachting dat het aantal digitaal bezorgde aanslagbiljetten in 2015 significant zal toenemen; gerichte acties om het digitaal loket te stimuleren; uitbreiding en verbetering van het digitaal loket, waarbij de burger ook in staat is om statusinformatie in te zien; doorontwikkeling van het medewerkersportaal voor de deelnemende gemeenten en medewerkers van het GBT, waarbij het mogelijk zal zijn om alle binnengekomen en uitgaande correspondentie via het medewerkersportaal in te zien; digitalisering van fysieke post; optimalisering van de mid-office met het oog op digitale zaakafhandeling; het optimaliseren van het gebruik van landelijke voorzieningen voor het verkrijgen en verstrekken van gegevens voor de basisregistraties (WOZ, BAG, Kadaster, Kamer van koophandel). Door meer digitaal te werken wordt geleidelijk op diverse materiële kosten bespaard, zoals bijvoorbeeld drukwerk en portikosten. 3.4 Personeelskosten In deze begroting is, overeenkomstig het beleid bij de deelnemende gemeenten, een stijgingspercentage van 0% gehanteerd voor de budgetten van het eigen personeel. Evenals in voorgaande jaren is voor opleidingen 2% van de loonsom gereserveerd. Het beleid is om flexibiliteit en mobiliteit in de personeelsbezetting te houden. Dit wordt verhoogd door de mogelijkheid van breder werken. Breder werken houdt in dat een medewerker tijdelijk werkzaamheden verricht binnen een ander procesteam. Hierdoor verlaagt het GBT haar kwetsbaarheid en kunnen piekmomenten binnen de organisatie opgevangen worden. De begrote budgetten aan eigen personeelskosten zijn met 3 fte aan loonkosten gereduceerd. Hiermee is een eerste stap gezet om de formatie te reduceren, zoals ook in de bezuinigingsstrategie aangegeven. 3.5 Kwaliteitsborging ISO-9001:2008 Met ingang van 1 juni 2012 is het GBT ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en verbetering. Dit certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. In de twee jaar na certificatie vindt (tenminste) jaarlijks een externe vervolg-audit plaats, waarin de functionaliteit, effectiviteit en prestatie van de bedrijfsprocessen worden onderzocht. Naast deze externe audits worden intern alle processen in de loop van de drie jaar tenminste één keer geaudit en daar waar nodig verbeterd. Ook worden één keer per jaar alle processen door de proceseigenaar beoordeeld en actueel verklaard. Ruim voor het vervallen van het certificaat wordt een externe hercertificatie audit uitgevoerd, waarna we weer voor drie jaar gecertificeerd worden. Begroting GBT

11 Interne controle Het GBT is verantwoordelijk voor een juiste en volledige uitvoering en inning van gemeentelijke belastingen. Om dit te garanderen en te bevestigen voert het GBT interne kwaliteitscontroles uit aan de hand van een IC-plan. Tevens controleert de accountant de werkzaamheden en werkwijze door middel van steekproeven en beoordeelt de Waarderingskamer jaarlijks de kwaliteit van de WOZ-registratie en de beschrijving van processen. De interne controle is gericht op de belangrijkste processen en risico s. Van alle relevante processen zijn beschrijvingen en interne controleplannen binnen de organisatie aanwezig. De interne controleplannen worden geactualiseerd op basis van wijzigingen in de procesgang of in het normenkader. De interne controle is daarbij gericht op het vaststellen van de rechtmatigheid, volledigheid, juistheid en tijdigheid. De bevindingen van de interne controle worden per kwartaal verzameld in de RICK-rapportage 1 en moeten leiden tot verbeteringen in de processen of interne regelgeving. De interne controles zijn zoveel mogelijk geïntegreerd in de bedrijfsprocessen en worden binnen de diverse organisatie-eenheden uitgevoerd. Daarnaast vinden er autonome controles plaats door kwaliteitsfunctionarissen. Daarbij is sprake van een centrale aansturing vanuit de staf (coördinatie) om de kwaliteit en onafhankelijke positie te waarborgen. Jaarplan Het jaarplan wordt opgesteld volgens de A3-methodiek. Deze methodiek is gebaseerd op het INK-model. Via het jaarplan worden de succesbepalende factoren voor het GBT bepaald en worden er prestatie-indicatoren benoemd. Deze helpen het GBT het optimale uit haar organisatie en medewerkers te halen. 3.6 Risico s Het GBT voert drie keer per jaar een risicoinventarisatie uit, waarbij alle risico s worden benoemd. De kans hoe vaak dit risico zich voordoet wordt bepaald en de financiële impact per risico wordt geschat. Het risicoprofiel wordt dan bepaald. Dit risicoprofiel wordt afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico s structureel of incidenteel te kunnen opvangen. Ultimo 2013 is geconcludeerd dat de verhouding weerstandscapaciteit / risicoprofiel onvoldoende is. De verhouding is afgezet tegen de voor non-profit organisaties gebruikelijke waarderingstabel, waar een factor < 1,0 als onvoldoende wordt aangemerkt. Het GBT heeft bij het voordoen van risico s te weinig eigen vermogen om zelf de risico s af te kunnen dekken. Hierdoor moet mogelijk een beroep op een extra financiële bijdrage vanuit de deelnemers worden gedaan. Dit kan ongewenst zijn. Besluitvorming over het eigen vermogen afgezet tegen het risicoprofiel moet in de afzonderlijke gemeenten nog plaatsvinden. Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer: Het GBT beschikt over een bestemmingsreserve jaarresultaten die ultimo 2013 gevuld is met Deze reserve dient als buffer om risico s en knelpunten te kunnen opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening. Het GBT loopt geen bijzonder renterisico omdat geen sprake is van een behoefte aan lang geld. Er kan slechts enig effect optreden voor de rentekosten als de korte rente die de bank in rekening brengt wijzigingen ondergaat. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan die van de opdrachtgevende gemeenten. 1 RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit Begroting GBT

12 Het GBT heeft geen langlopende leningen afgesloten. Wel zijn er langlopende verplichtingen. Dit zijn: o DVO met de gemeente Hengelo (huisvesting, facilitair en financiën). De DVO huisvesting en facilitaire zaken is verlengd tot en met De DVO financiën loopt tot en met 2014, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. o DVO met de gemeente Enschede (HRM en ICT). Over de DVO HRM en ICT voor 2014 wordt nog onderhandeld. o Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec. Het contract met Ortec liep tot en met 2011, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. Het contract met Gouw-IT liep tot 8 december 2013, ook met jaarlijks stilzwijgende verlenging. o Raamovereenkomsten met SMQ, Thorbecke, Involon, Cannock Chase en ANG in verband met inhuur gespecialiseerd personeel en uitbesteding van kwijtscheldingswerkzaamheden en WOZ-bezwaren, welke loopt tot en met januari Dit wordt in 2014 opnieuw aanbesteed. o Contract met Cannock Chase voor de uitbesteding van deurwaarderswerkzaamheden vanaf hernieuwd bevel. Het contract loopt tot 1 juli Een aanbestedingsprocedure is opgestart. In de exploitatie van het GBT is een opbrengst voor vervolgingskosten opgenomen. Deze opbrengst kan sterk fluctueren omdat deze afhankelijk is van de invorderingswerkzaamheden waaronder het versturen van aanmaningen en dwangbevelen. Door de directe relatie tussen kosten en opbrengsten is het financieel risico op deze begrotingspost beperkt. 4 Organisatie-eenheden De twee organisatie-eenheden binnen het GBT hebben elk een eigen sluitende begroting met zowel lasten als baten. De lasten bestaan uit de personeelskosten van de betreffende organisatie-eenheid, begroot op basis van de vastgestelde formatie en diverse specifieke budgetten die niet direct aan een product toe te wijzen zijn. De organisatie-eenheden hebben een kostenverzamel- en verdeelkarakter. Uiteindelijk worden alle lasten van een organisatieeenheid toegewezen aan de producten of output die door deze organisatie-eenheid worden gegenereerd. Daar waar kosten direct aan deze producten kunnen worden toegewezen, gebeurd dit ook. De lasten binnen de organisatie-eenheid Staf en Algemeen wordt volledig doorbelast aan de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen. De lasten binnen de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen wordt op basis van het aantal benodigde uren voor een product doorbelast. 4.1 Inkomensoverdracht deelnemende gemeenten De totale gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2015 bedraagt , exclusief de vergoeding Diftar van de gemeente Hengelo. De gemeentelijke bijdrage 2014 per gemeente wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten vermenigvuldig met de kostprijs per product. Op het begrotingstotaal van de begroting 2015 is een besparing van verwerkt. Dit bedrag is het resultaat van een kostenreductie van op basis van de bezuinigingsstrategie en een afname van van de tegemoetkoming van de gemeente Oldenzaal in de personeelskosten. Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor 2015: Begroting GBT

13 Tarief 2014 Tarief 2015 Waardebepaling 20,34 20,37 Combi-aanslagen 0,79 1,15 Ad hoc-aanslagen 26,29 18,16 Aanslagen Hondenbelasting 6,29 5,64 Kwijtscheldingverzoeken 33,23 19,90 Debiteurenbeheer 3,41 3,23 Dwanginvordering 33,64 34,57 De wijziging in kostprijs per eenheid product wordt enerzijds veroorzaakt door een wijziging in de doorbelasting van kosten vanuit de organisatie-eenheden of door mutaties in de directe kosten, die aan een product zijn toegerekend. De indirecte kosten worden op basis van capaciteitsplanning 2014 toegerekend aan het product. De mutatie in directe kosten komt enerzijds aanpassing van budgetten conform bezuinigingsstrategie en anderzijds door aanpassing van de budgetten naar aanleiding van realisaties in Anderzijds heeft het totaal aantal afgenomen producten een invloed op het tarief per eenheid product, aangezien de totale lasten binnen een product worden gedeeld door het aantal afgenomen producten om het tarief per eenheid product te bepalen. Het aantal afgenomen producten in 2013 is gewijzigd ten opzichte van de aantallen over Al deze factoren zorgen bij de producten ad hoc aanslagen, aanslagen hondenbelasting, kwijtscheldingsverzoeken en debiteurenbeheer voor een lagere kostprijs en bij de producten waardebepaling, combi-aanslagen en dwanginvordering voor een hogere kostprijs. De gemeentelijke bijdrage voor de deelnemende gemeenten bedragen voor 2015: x Gemeentelijke bijdrage Inkomensoverdracht van Enschede Bijdrage aan producten Diftar Hengelo 47 Begroting 2015 Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne 344 Inkomensoverdracht van Losser 346 Inkomensoverdracht van Haaksbergen 386 Inkomensoverdracht van Oldenzaal 573 Inkomensoverdracht van Almelo TOTAAL De bijdrage van de gemeenten Haaksbergen is gestegen ten opzichte van De bijdrage van de overige gemeenten dalen ten opzichte van 2014 en ten opzichte van de bijdrage conform eerdere meerjarenperspectieven. De toename van de bijdrage van de gemeente Haaksbergen wordt veroorzaakt doordat de toename van het aantal combi-aanslagregels en de daarbij behorende kostprijs een grotere invloed heeft op de bijdrage dan de mutatie in het aantal kwijtscheldingsverzoeken en ad hoc aanslagregels (bij beide een toename van het afgenomen aantal, echter een dalende invloed op het tarief ten gevolge van de afgekomen kostprijs per eenheid). In de bijlage wordt per gemeente de bijdrage gespecificeerd per eindproduct. Begroting GBT

14 4.2 Organisatie-eenheid Staf en Algemeen Binnen de organisatie-eenheid Staf en Algemeen is het budget salarissen en sociale lasten verlaagd vanwege het reduceren van 1 fte aan bovenformatieve formatieruimte. Daarnaast is het budget voor lasten vanuit de FPU-regeling komen te vervallen. Een aantal kosten zijn overgeheveld naar de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, zoals drukwerk en portikosten, onderhoud hard- en software belastingapplicatie, de kapitaallasten en het budget voor onvoorziene kosten. De budgetten voor DVO s met Enschede en Hengelo zijn aangepast op basis van de doorberekende tarieven in 2013 of De vergoeding, die wordt ontvangen vanuit de gemeente Oldenzaal is afgenomen naar x Lasten Baten STAF EN ALGEMEEN Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Personeel van derden Energie Overige goederen en diensten 912 Drukwerk en portikosten 0 Facilitaire zaken Hengelo 31 Financiële administratie Hengelo 110 Huisvestingskosten Hengelo 318 ICT Enschede 80 Onderhoud hard- en software 0 Opleidingskosten 16 P&O Enschede 176 Overige goederen en diensten Verrekeningen Kapitaallasten 0 BEGROTING Doorberekening aan afdeling Vastgoed en Belastingen Onvoorzien / afronding Organisatie-eenheid Vastgoed en Belastingen Bij deze organisatie-eenheid zijn alle indirecte kosten betreffende de voormalige afdelingen Gegevensbeheer, Waardebepaling, Heffingen en Invordering ondergebracht. Dit als een gevolg van het organisatieontwikkeltraject, dat het GBT doorloopt. Het budget voor salarissen en sociale lasten is met 2 fte gereduceerd. Ook de budgetten voor personeel van derden en DVO s zijn naar beneden bijgesteld. Het budget voor kapitaallasten is nu binnen deze organisatie-eenheid ondergebracht, waarbij de component rente is aangepast van 5% naar 4%, evenals het budget voor onvoorziene kosten. Begroting GBT

15 x Lasten Baten Vastgoed en Belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Personeel van derden Energie Overige goederen en diensten Drukwerk en portikosten 123 Facilitaire zaken Hengelo 230 ICT Enschede 406 Onderhoud hard- en software 518 Opleidingskosten 78 Overige kosten diensten derden Verrekeningen Kapitaallasten Doorberekening vanuit afdeling Staf BEGROTING Doorberekening aan product Waardebepaling Doorberekening aan product Combi aanslagen Doorberekening aan product Ad Hoc aanslagen Doorberekening aan product Hondenbelasting Doorberekening aan product Kwijtschelding Doorberekening aan product Debiteurenbeheer Doorberekening aan product Dwanginvordering Onvoorzien / afronding Organisatie-eenheid Diftar Hengelo Binnen deze organisatie-eenheid worden de kosten en de bijdrage van de gemeente Hengelo geraamd, welke met de afvalstoffenheffing op basis van tariefdifferentiatie gepaard gaan. x BEGROTING 2015 Lasten Baten DIFTAR HENGELO Goederen en diensten Diftar Producten De producten zijn de kostendragers. Hier komen uiteindelijk, naast de directe kosten, alle organisatiekosten op terecht, doorbelast via verdeelsleutels. Naast deze specifieke toerekening van kosten worden op de producten ook de gemeentelijke bijdragen geraamd aan de hand van verdeelsleutels (bv aantal objecten, aanslagregels, aanslagbiljetten, kwijtscheldingsverzoeken of dwangbevelen per gemeente). Op deze manier worden kosten en opbrengsten op een logische, inzichtelijke wijze bij elkaar gebracht. 5.1 Product Waardebepaling Bij het product Waardebepaling is het budget voor personeel van derden naar beneden bijgesteld op basis van de bezuinigingsstrategie. Het budget aan kapitaallasten is komen te vervallen, omdat de waarderingsapplicatie volledig is afgeschreven. Het budget voor contributies en lidmaatschappen is verlaagd. Beide vrijgekomen budgetten zijn gebruikt om het budget voor proceskostenvergoedingen op te hogen. De doorberekende lasten vanuit de organisatie zijn toegerekend op basis van het aantal benodigde uren voor het uitvoeren van Begroting GBT

16 de werkzaamheden binnen dit product. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal objecten per gemeente. x Lasten Baten WAARDEBEPALING Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 269 Drukwerk en portikosten 10 Contributies en lidmaatschappen 7 Kosten beroepszaken 104 Onderhoud aan applicaties 128 Overige kosten diensten derden 20 BEGROTING 2015 Kapitaallasten 0 6 Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo Product Combi-aanslagen Het product Combi-aanslagen kent alleen gebudgetteerde directe kosten in de vorm van drukwerk en portikosten. Deze zijn ongewijzigd ten opzichte van de begroting Daarnaast zijn de doorberekende lasten vanuit de organisatie toegerekend op basis van het aantal benodigde uren voor alle werkzaamheden betreffende het heffen van combiaanslagregels. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal combiaanslagregels per gemeente. x Lasten Baten COMBI AANSLAGEN Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 130 BEGROTING 2015 Drukwerk en portikosten Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo Product Ad Hoc aanslagen Bij het product Ad Hoc Aanslagen is een bedrag begroot voor drukwerk en portikosten, kosten beroepszaken en overige kosten diensten derden. De begrote bedragen hebben geen wijzigingen ondergaan. De doorberekende lasten vanuit de organisatie zijn toegerekend op basis van het aantal benodigde uren voor het heffen van ad hoc aanslagen inclusief eventuele bezwaar en beroepprocedures. Doordat het afgelopen jaar is ingezet op Begroting GBT

17 geautomatiseerde verwerking van ad hoc aanslagen, is het aantal benodigde uren afgenomen ten opzichte van de vorige begroting. Hierdoor is de financiële doorbelasting vanuit de organisatie afgenomen. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal Ad hoc aanslagregels per gemeente. x Lasten Baten AD HOC AANSLAGEN Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 47 Drukwerk en portikosten 15 Kosten beroepszaken 3 BEGROTING 2015 Overige kosten diensten derden 29 6 Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo Product Hondenbelasting De direct gebudgetteerde kosten voor dit product zijn de kosten voor de controle van de hondenbelasting. Daarnaast zijn zichtbaar: de doorberekende lasten vanuit de organisatie. De verdeelsleutel hiervoor is geweest: de benodigde uren die worden besteed aan werkzaamheden met betrekking tot de hondenbelasting. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal aanslagregels hondenbelasting per gemeente. x Lasten Baten HONDENBELASTING Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 63 BEGROTING 2015 Controle Hondenbelasting 63 6 Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo Product Kwijtschelding Bij het product Kwijtschelding is een bedrag begroot voor uitbestede werkzaamheden in het kader van kwijtschelding. Andere direct gebudgetteerde kosten zijn voor drukwerk en porti. Ook begroot zijn doorberekende lasten vanuit de organisatie. De verdeelsleutel hiervoor is geweest: de benodigde uren die worden besteed aan product kwijtschelding. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal kwijtscheldingsverzoeken per gemeente. Begroting GBT

18 x Lasten Baten KWIJTSCHELDING Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 90 Uitbestede werkzaamheden 79 BEGROTING 2015 Drukwerk en portikosten 11 6 Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser 8 15 Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo Product Debiteurenbeheer Bij het product Debiteurenbeheer is een bedrag begroot voor personeel van derden. Andere gebudgetteerde kosten zijn voor drukwerk, porti en bankkosten. Het budget aan bankkosten is ten opzichte van de vorige begroting marginaal opgehoogd. Ook begroot zijn doorberekende lasten vanuit de organisatie. De verdeelsleutel hiervoor is geweest: de benodigde uren die worden besteed aan product Debiteurenbeheer. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal aanslagbiljetten per gemeente. x Lasten Baten DEBITEURENBEHEER Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 120 Drukwerk en portikosten 3 BEGROTING 2015 Bankkosten Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo Product Dwanginvordering Bij het product Dwanginvordering is een bedrag begroot voor personeel van derden. Het betreft hier direct toewijsbare (gerelateerde) inhuur voor dit product. Andere gebudgetteerde kosten zijn drukwerk, porti en uitbesteding van deurwaarderswerkzaamheden. Het budget voor vergoede invorderingsrente is naar dit eindproduct overgeheveld. Het budget voor uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden is marginaal verhoogd. De doorberekende lasten vanuit de organisatie zijn ook begroot. De verdeelsleutel hiervoor is geweest: de benodigde uren die worden besteed aan product Dwanginvordering. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal dwangbevelen per gemeente. Begroting GBT

19 x Lasten Baten DWANGINVORDERING Vergoede invorderingsrente 5 3 Goederen en diensten Personeel van derden Overige goederen en diensten 256 Drukwerk en portikosten 38 BEGROTING 2015 Inhuur Deurwaarders Opbrengsten uit dwanginvordering Verrekeningen Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen Inkomensoverdracht van Enschede Inkomensoverdracht van Hengelo Inkomensoverdracht van Borne Inkomensoverdracht van Losser Inkomensoverdracht van Haaksbergen Inkomensoverdracht van Oldenzaal Inkomensoverdracht van Almelo 86 6 Bijlage Op verzoek van de deelnemers wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het tarief per eenheid product. 6.1 Gemeente Enschede Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Gemeente Hengelo Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Begroting GBT

20 6.3 Gemeente Borne Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Gemeente Losser Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Gemeente Haaksbergen Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Gemeente Almelo Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Begroting GBT

21 6.7 Gemeente Oldenzaal Product Aantal Tarief Bijdrage Waardebepaling , Combi aanslagen , Ad hoc aanslagen , Hondenbelasting , Kwijtschelding , Debiteurenbeheer , Dwanginvordering , Totaal Aldus voor akkoord vastgestel door het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente. Hengelo, 26 juni De secretaris, de voorzitter, dr. R. Toet mr. drs. R.G. Welten Begroting GBT