Najaarsnota 2016 A.B. 16/59. SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus ZH Klaaswaal (0186)

Transcriptie

1 A.B. 16/59 Najaarsnota 2016 SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus ZH Klaaswaal (0186) oktober 2016 Pagina 1 van 14

2 Versie historie Versie Datum Status Auteur Controle Paraaf Definitief J. Melissant R.S. Heij 5 oktober 2016 Pagina 2 van 14

3 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 3 Inleiding Financiële samenvatting Ontwikkelingen... 5 Toelichting per programma Algemeen Beheer Personele kosten Personeel derden Onderhoud gebouw Nutsvoorzieningen Porti en telefoon Kosten interne faciliteiten Kapitaalslasten Verzekeringen Kantoorartikelen/abonnementen Salarisadministratie en Belastingen Diensten van derden Onvoorzien Vastgoedinformatie Kosten Automatisering Kosten kadaster, digitale kaarten, Kamer van Koophandel en GBA Cyclomedia WOZ-administratie Taxatiekosten en kosten gedingen en adviezen Heffingen WOZ-kosten derden Vervaardigen aanslagen Kosten bijsluiters Accountantskosten Overige diensten derden Invordering Kosten dwanginvordering Bankkosten oktober 2016 Pagina 3 van 14

4 2.5.3 Proceskostenvergoeding Opbrengsten Opbrengst invorderingskosten Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten Financieel overzicht Najaarsnota 2016 (x 1.000) Kosten gerelateerd aan boekjaar Risicobeheersing oktober 2016 Pagina 4 van 14

5 Inleiding 1.1 Financiële samenvatting Deze Najaarsnota is opgesteld vanuit de werkelijke financiële mutaties tot en met 23 september 2016 en aangevuld met geprognosticeerde lasten en baten voor het resterende boekjaar De totale kosten in de Najaarsnota 2016 bedragen euro. De totale baten bedragen euro. Dit geeft een positief resultaat van euro ten opzichte van de Begroting 2016, die een nulresultaat heeft. Hierin zijn de kosten opgenomen, gerelateerd aan activiteiten die hun oorsprong hebben in het kalenderjaar Ontwikkelingen De periode van de Najaarsnota 2016 stond voornamelijk in het teken van de bezwaarafhandeling, de invordering, de ramingen, het opleveren van de concept belastingverordeningen en de start van de herwaardering. Daarnaast heeft SVHW verdere invulling gegeven aan de belangrijkste doelstellingen, die in Begroting 2016 zijn genoemd. Aanslagoplegging Tot en met het derde kwartaal 2016 heeft SVHW ruim 3,2 miljoen aanslagregels ( biljetten) verstuurd en 364 miljoen euro aan belastingen geheven. In de vergelijkbare periode 2015 was dit ruim 3,1 miljoen aanslagregels ( biljetten) en 359 miljoen euro. Inventarisatie Waarderingskamer Uit de april inventarisatie van de Waarderingkamer bleek, dat SVHW in 2016 minder objecten onder bezwaar heeft dan het landelijke gemiddelde, namelijk: Woningen: SVHW 1,09 procent van het totaal aantal objecten onder bezwaar (landelijk 1,33procent) Niet-woningen: SVHW 3,06 procent van het totaal aantal objecten onder bezwaar (landelijk 3,94 procent) Het aantal geblokkeerde WOZ objecten bij SVHW bedroeg 0,2 procent van het totaal, terwijl dit landelijk 1,0 procent was. Het percentage gehonoreerde WOZ-bezwaarschriften voor 2016 bedraagt bij SVHW vooralsnog 41,8 procent. De Waarderingskamer heeft nog geen cijfers over In 2015 was echter het landelijk beeld, dat ongeveer 51 procent van de WOZ-bezwaren gegrond was. Verder bleek uit het benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer, dat in 2015 de WOZ uitvoeringskosten per object bij SVHW 10,53 euro bedroegen en landelijk 15,54 euro. LV-WOZ Per 1 oktober 2016 moesten de WOZ waarden van woningen openbaar gemaakt zijn. 100 van de 390 Nederlandse gemeenten heeft dat gerealiseerd via de LV-WOZ. SVHW had op dat moment de gemeenten Strijen, Korendijk en Oud-Beijerland aangesloten op de LV-WOZ en voor de overige gemeenten een voorziening op de website getroffen. Voor eind november staat de aansluiting op de LV-WOZ van de gemeenten Cromstrijen, Binnenmaas, Alblasserdam en Brielle gepland en voor eind december de aansluiting van de gemeenten Albrandswaard, Barendrecht en Hardinxveld-Giessendam. Eind dit jaar zijn dus 10 van de 20 deelnemende gemeenten aangesloten. 5 oktober 2016 Pagina 5 van 14

6 Digitalisering Sinds de ingebruikname van de interactieve website in januari 2016 voegt SVHW nieuwe functionaliteiten toe. Deze ontwikkelingen hebben mede geleid tot een toename van het aantal unieke bezoekers van de SVHW website. Ten opzichte van 2015 is het aantal unieke bezoekers in de periode januari-september gestegen met 44 procent tot ruim Momenteel is SVHW bezig met de volgende ontwikkelingen, die naar verwachting dit jaar nog worden gerealiseerd: digitale inlichtingsformulieren (onder andere voor het inventariseren van objectgegevens); de interactieve aanslag (met het verschuiven van cursor op de aanslag wordt een toelichting gegeven op de diverse onderdelen); digitale schuldhulpverleningsinformatie-uitwisseling met NVVK instanties; één inlog voor MijnOverheid en Mijn SVHW. Ook digitaliseert SVHW de interne processen verder (onder andere door het gebruik van barcodes) en vereenvoudigt SVHW de externe correspondentie. Een eerste set brieven is herschreven op B1 niveau (eenvoudig Nederlands; circa 80 procent van de Nederlandse bevolking). Inmiddels verstuurt SVHW ruim 35 procent van de aanslagen via MijnOverheid en inmiddels ook (deels) de invorderingscorrespondentie. Om vervelende situaties te voorkomen stuurt SVHW aan de niet betalende MijnOverheid gebruikers éénmalig een betalingsherinnering per post voordat er een aanmaning wordt verstuurd. Informatieverstrekking en DVO SVHW blijft samen met deelnemers werken aan de ontwikkeling van de informatieverstrekking. SVHW heeft in de zomermaanden nieuwe overzichten opgenomen in het voor de deelnemers toegankelijke portaal. Ook is de gemeentelijke Dienstverleningsovereenkomst (DVO) met het verwerkte commentaar aan de deelnemers aangeboden. Het is de bedoeling deze DVO vast te stellen in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 2 november SVHW benadert het waterschap Hollandse Delta en RAD nog om samen met hen te komen tot individuele DVO s, die in hoge mate zijn gebaseerd op de gemeentelijke DVO. QuickScan en IT-Audit Het Dagelijks Bestuur heeft de uitkomsten van de QuickScan door het Bureau Berenschot over de implementatie van de Baseline Informatie Gemeenten (BIG) besproken. Deloitte heeft inmiddels de IT- Audit uitgevoerd. Op het moment van schrijven van deze nota waren de resultaten hiervan nog niet bekend. De uitkomsten van beide onderzoeken gebruikt SVHW om gericht verder te werken aan de informatiebeveiliging binnen SVHW. SVHW zal de eventuele budgettaire en personele consequenties inzichtelijk maken. Voor de uitwisseling van persoonsvertrouwelijke informatie tussen SVHW en deelnemers heeft Berenschot uitgangspunten opgeleverd, die SVHW eerst met de Autoriteit Persoonsgegevens toetst voordat deze worden besproken met de deelnemers. In de uitgangspunten zijn de bij SVHW bekende vragen en behoeften van de deelnemers opgenomen. Cassaties van de Hoge Raad Cassaties van de Hoge Raad (de waterverdedigingswerkenvrijstelling en het aanmerken van recreatieterreinen als woning en niet als niet-woning) leidden bij SVHW tot externe kosten en een aanzienlijke inspanning. SVHW heeft de deelnemers vanwege de tariefberekeningen voor de begroting 2017 op hoofdlijnen geïnformeerd en maakt tijdens de herwaardering de consequenties op 5 oktober 2016 Pagina 6 van 14

7 objectniveau inzichtelijk. Daarnaast heeft het Ministerie van I&M aangegeven, dat de ten onrechte als PAND/VBO afgebakende stacaravans uiterlijk vóór 1 december 2016 uit de BAG verwijderd moeten zijn. SVHW heeft deze stacaravans nooit afgebakend, maar in sommige gevallen is er sprake van een erfenis. De verwijdering vanuit de BAG heeft geen consequenties voor de WOZ opbrengst, maar eventueel wel voor de uitkering vanuit het gemeentefonds. De betrokken gemeenten zijn inmiddels ingelicht. SVHW heeft geen inzicht in de eventuele consequenties voor de niet BAG deelnemers. Kennis en kunde De medewerkers vormen het hart van de organisatie. Daarom wordt er continu gewerkt aan de kennisverbreding en -verdieping door het volgen van opleidingen, het houden van workshops en een intern stageprogramma. Tien medewerkers zijn geslaagd voor de opleiding Marktanalyse/Modelmatige Waardebepaling. Hiermee bereidt SVHW zich voor op de verscherpte eisen vanuit de Waarderingsinstructie Daarnaast is er een incompany training WOZ, BAG, Kadaster gestart. Deze training gaat in op de samenhang, verschillen en ontwikkeling van de basisregistraties. Met het verkregen inzicht kunnen de medewerkers de processen verder verbeteren. Toelichting per programma 2.1 Algemeen Beheer Personele kosten De personele kosten zijn in de Begroting 2016 geraamd op basis van de salariskosten van de aanwezige formatie. Dit zijn personeelsleden met een vaste aanstelling of een jaarcontract. De salariskosten in deze najaarsnota zijn berekend op basis van de werkelijke salariskosten tot en met augustus Tijdens het kalenderjaar heeft SVHW een aantal openstaande vacatures pas later kunnen invullen. In de Begroting 2016 zijn deze vacatures voor een volledig jaar opgenomen. Het begrote aantal FTE s in 2016 bedraagt 78,2. De werkelijke formatie per 30 september 2016 bedraagt 77,3 FT. De vacatureruimte per 30 september 2016 bedraagt daarom 0,9 FTE. Hierdoor ontstaat er een positief resultaat ten opzichte van de Begroting 2016 van euro Personeel derden SVHW verwacht op de inhuur van personeel derden een overschrijding van euro. Deze overschrijding ontstaat doordat natuurlijk verloop van 1 FTE is opgevangen door tijdelijke inhuur. Dit loopt vooruit op de verwachte personele ontwikkelingen door de interne digitalisering. Daarnaast huurt SVHW door een toename van projecten op het gebied van automatisering ter ondersteuning van de operationele activiteiten bij ICT een medewerker Automatisering in Onderhoud gebouw Het meerjaren onderhoudsplan gebouwen is conform planning uitgevoerd, waarbij onder andere gevelen dakrenovatie is verricht. Hierbij bleek dat een gedeelte van de kozijnen vervangen diende te worden. Dit leidt tot een verwachte overschrijding van euro Nutsvoorzieningen Door de vervanging van de verwarmingsinstallatie en door energiebesparende maatregelen wordt een positief resultaat op nutsvoorzieningen verwacht van euro. Introductie van Ledverlichting en het 5 oktober 2016 Pagina 7 van 14

8 gebruik van CO 2 gecompenseerd (groen) gas zijn voorbeelden van het milieubewust handelen van SVHW Porti en telefoon Met het doorvoeren van een leverancierswijziging voor de postbezorging en door de resultaten van Mijnoverheid verwacht SVHW een positief resultaat op porti en telefoon van euro Kosten interne faciliteiten Door minder kosten voor interne faciliteiten wordt er een positief resultaat verwacht van euro ten opzichte van de begroting Kapitaalslasten Op kapitaalslasten in de Najaarsnota 2016 verwacht SVHW geen over- of onderschrijding verwacht Verzekeringen Door actualisering van de verzekeringsportefeuille en een eindafrekening over 2015 zijn de kosten van verzekeringen in de Najaarsnota euro hoger geraamd dan opgenomen in de begroting Kantoorartikelen/abonnementen Het aanpassen van het contract voor de huur en het onderhoud van printers, het goedkoper inkopen van drukwerk en overige kantoorartikelen zorgden voor een positief resultaat van euro ten opzichte van de begroting Extra kosten in verband met het aanvullen van de voorraad drukwerk ( euro) zorgen uiteindelijk voor een verwacht positief resultaat van euro Salarisadministratie en Belastingen Op deze kostensoorten wordt in de Najaarsnota 2016 een negatief resultaat verwacht van euro door toename van de kosten voor de salarisverwerking Diensten van derden Op diensten van derden wordt een positief resultaat verwacht in de Najaarsnota 2016 van euro doordat er minder ondersteuning nodig was voor personele aangelegenheden Onvoorzien De post onvoorzien is in de Najaarsnota 2016 vrijgevallen. 2.2 Vastgoedinformatie Kosten Automatisering De verplichte aansluiting op de LV-WOZ en de vernieuwing van de website/loket van SVHW, zorgen voor een nadelig resultaat op automatiseringskosten van euro. De vervanging van de overige hard- en software voert SVHW volgens het meerjaren onderhoudsplan automatisering uit Kosten kadaster, digitale kaarten, Kamer van Koophandel en GBA Door een andere vorm van financiering kan SVHW gegevens raadplegen uit het stelsel van basisregistraties zonder daarvoor aanvullende variabele kosten doorbelast te krijgen vanuit het Kadaster, het GBA en de Kamer van Koophandel. Deze financiering geldt alleen voor standaardproducten. Maatwerk-producten, papieren producten en kopieën van akten zijn hiervan 5 oktober 2016 Pagina 8 van 14

9 uitgesloten. Voor het GBA, de Kamer van Koophandel en het Kadaster leidt dit tot een voordeel van euro Cyclomedia Door contractonderhandelingen met Cyclomedia over de hoogte van licentiekosten voor de afname van luchtfoto s en cyclorama s ontstaat een verwacht positief resultaat ten opzichte van de Begroting 2016 van euro. 2.3 WOZ-administratie Taxatiekosten en kosten gedingen en adviezen Op de kosten die verband houden met de inhuur van personeel als gevolg van de taxatie van WOZobjecten en het afhandelen van gedingen en adviezen wordt in de Najaarsnota 2016 een positief resultaat verwacht van euro. Dit resultaat houdt verband met het intern doorstromen van medewerkers van de afdeling Heffingen naar de afdeling Vastgoedinformatie. De extra kosten voor de inhuur van personeel (voor het verhelpen van de achterstanden in de marktanalyse door de BRK problemen) zijn hierin verdisconteerd. 2.4 Heffingen WOZ-kosten derden Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties brengt jaarlijks de WOZ en LV-WOZ kosten in rekening. In de begroting worden deze kosten opgenomen op basis van het aantal objecten binnen het gebied van het waterschap Hollandse Delta. De WOZ-kosten van niet deelnemende gemeenten binnen het gebied van het waterschap Hollandse Delta worden voor 100 procent doorbelast aan het waterschap Hollandse Delta. Bij deelnemende gemeenten binnen het gebied worden deze kosten voor 70 procent doorbelast aan de betreffende gemeente en voor 30 procent aan het waterschap Hollandse Delta. De WOZ-kosten derden worden gedekt door een in de Begroting 2016 opgenomen tariefopslag in de programma s Vastgoedinformatie en WOZ-administratie. De doorbelasting vanuit het ministerie is euro hoger, waardoor een nadelig resultaat wordt verwacht van euro ten opzichte van de Begroting Dit nadelige resultaat brengt SVHW bij de eindafrekening van het boekjaar 2016 in rekening bij de betreffende deelnemers (zie paragraaf 2.6.2). De overschrijding heeft daarom geen effect in de Najaarsnota Vervaardigen aanslagen Door het verwerven van gebruiksgegevens van de waterleidingmaatschappijen, het uitvoeren van een integrale controle van de Toeristenbelasting en Hondenbelasting en het uitbesteden van meer aanslagen aan DataB worden de kosten voor het vervaardigen van aanslagen euro hoger geraamd dan de Begroting Kosten bijsluiters Door standaardisatie in de opmaak en verbetering van het uitvoeringsproces verwacht SVHW een positief resultaat van euro Accountantskosten SVHW verwacht een nadelig resultaat op accountantskosten van euro. Dit komt door het uitvoeren van een IT-audit in 2016 en een onderzoek naar de vereenvoudiging van de tariefstructuur van SVHW. Het uitvoeren van deze onderzoeken was niet opgenomen in de begroting oktober 2016 Pagina 9 van 14

10 2.4.5 Overige diensten derden Op de post overige diensten van derden (inhuur), wordt een nadelig resultaat verwacht van euro. Dit resultaat komt door de inhuur van personeel voor het wegwerken van achterstanden, die zijn ontstaan door de problemen met de BRK. 2.5 Invordering Kosten dwanginvordering Door een afname van de invorderingsactiviteiten en het meer in eigen beheer uitvoeren van invorderingsmaatregelen wordt in de Najaarsnota 2016 een besparing geraamd van euro ten opzichte van de begroting 2016 (zie ook paragraf 2.6.1) Bankkosten SVHW verwacht op Bankkosten een positief resultaat van euro, dit komt doordat het aantal automatische incasso s is gestegen. Een automatische incasso heeft een lager tarief dan een handmatige betaling Proceskostenvergoeding De realisatie van de proceskostenvergoeding in 2016 ligt in lijn met het begrootte bedrag. Het lijkt erop dat de euro uit de risicoparagraaf van de Begroting 2016 niet aangesproken hoeft te worden. 2.6 Opbrengsten Opbrengst invorderingskosten Een sterke stijging van het aantal automatische incasso s zorgt voor minder invorderingsactiviteiten rondom aanmaningen en dwangbevelen. Hierdoor wordt de prognose van de opbrengst invorderingskosten naar beneden bijgesteld tot euro. De daling van de opbrengst invorderingskosten heeft een structureel karakter Bijdragen deelnemers Het doorbelasten van de hogere WOZ-kosten derden (zie paragraaf 2.4.1) zorgt in de Najaarsnota 2016 voor een positief resultaat van euro ten opzichte van de begroting De hogere opbrengst van euro valt weg tegen de hogere WOZ-kosten derden van euro. In de Najaarsnota 2016 is dit effect derhalve kostenneutraal. Daarnaast zorgt de doorbelasting van extra activiteiten voor de aanslagoplegging van deelnemers voor een toename van het aantal aanslagregels en biljetten. Hierdoor ontstaat een positief resultaat op de bijdragen van deelnemers van euro. Beide ontwikkelingen resulteren in een positief resultaat van euro ten opzichte van de Begroting Overige opbrengsten Op de overige opbrengsten wordt in de Najaarsnota 2016 een nadelig resultaat verwacht van euro. De oorzaak is dat er in 2016 minder activiteiten zijn uitgevoerd voor deelnemers die niet vallen onder de standaard dienstverlening van SVHW. Daarnaast hebben de nieuwe richtlijnen op de vennootschapsbelasting een remmend effect op het uitvoeren van activiteiten voor deelnemers en derden. 5 oktober 2016 Pagina 10 van 14

11 Financieel overzicht Najaarsnota 2016 (x 1.000) Najaarsnota 2016 ( X 1.000,--) Algemeen beheer Begroting Prognose Afwijking prognose Prognose Prognose 2016 Najaar 2016 t.o.v. begroting structureel incidenteel Personele kosten Personeel derden Onderhoud gebouw Nutsvoorzieningen Porti en telefoon Kosten interne faciliteiten Kapitaallasten Verzekeringen Kantoorartikelen/abonnementen Salarisadministratie Belastingen Diensten van derden Onvoorzien Totaal Vastgoedinformatie Kosten automatisering Kosten kadaster Digitale kaarten Kamer van Koophandel GBA Cyclomedia Totaal WOZ administratie Taxatiekosten Kosten gedingen en adviezen Totaal Heffingen WOZ kosten derden Vervaardigen aanslagen Kosten bijsluiters Accountantskosten Overige diensten derden Totaal Invordering Kosten dwanginvordering Bankkosten Proceskostenvergoeding Voorziening oninbare invorderingkst Totaal Totaal generaal uitgaven Opbrengst invorderingskosten Ontvangen rente Sub-totaal (A) Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten Sub-totaal (B) Totaal generaal inkomsten (A+B) Totaal resultaat boekjaar oktober 2016 Pagina 11 van 14

12 Kosten gerelateerd aan boekjaar 2015 In het boekjaar 2016 zijn kosten verwerkt die gerelateerd zijn aan activiteiten die hun oorsprong hebben in het boekjaar Een voorbeeld hiervan is de uitbetaling van proceskostenvergoeding en de afwikkeling van bezwaren uit In onderstaande specificatie staan de kosten die verwerkt zijn in het boekjaar 2016 en gerelateerd zijn aan activiteiten in Prognose 2016 WOZ administratie Taxatiekosten Sub-totaal Heffingen Overige diensten derden Sub-totaal Invordering Kosten dwanginvordering Proceskostenvergoeding Sub-totaal Bijdrage deelnemers Correctie deelnemersbijdrage Totaal kosten gerelateerd aan voorgaand boekjaar oktober 2016 Pagina 12 van 14

13 Risicobeheersing Op 23 september 2015 heeft het Dagelijks Bestuur de uitvoeringsnotitie Risicomanagement vastgesteld. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico s en fraude. In deze notitie is vastgelegd dat SVHW een risicomijdend profiel hanteert. In formele zin loopt SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op deelnemers dan wel verrekent met de algemene reserve (weerstandsvermogen). In lijn met het risicoprofiel streeft SVHW ernaar om risico s zoveel mogelijk te beperken. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen zijn afgesloten voor het bedrijfsgebouw, inventaris en het personeel. In de uitvoeringsnotitie Risicomanagement is opgenomen dat SVHW in de P&C-producten de deelnemers informeert over de geïdentificeerde risico s en de beheersmaatregelen die de organisatie genomen heeft om deze risico s te beperken. Uit een eerste risicoanalyse blijkt dat de risico s onderverdeeld kunnen worden in de volgende categorieën: Belastingen en Heffingen; Informatieverstrekking; Automatisering; Gebouw/faciliteiten; Financiën; Personeel- en salarisadministratie; Archivering; Inkoop; Projecten; Nevenwerkzaamheden. Indien een risico optreedt kan dit leiden tot een financiële en/of imago schade en/of verstoring van de continuïteit. De risico s hebben een intern (SVHW, eigen organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. Uit de risicoanalyse komt naar voren dat SVHW de volgende (grote) risico s herkent: 5 oktober 2016 Pagina 13 van 14

14 Nr. A ctiviteit/pr oces Ris icodefinitie ( fr aude) Ris icodefinitie M&O Ris ico-categor ie Pr im air e r is ico Kans Klasse Impact Klasse / % Frequentie Nabijheid (maanden) Factor Financieel gevolg ( ) Strategie Beheer sm aatr egel SVHW Verdediginslinies Belastingen en Heffingen BELH1 Belastingen en Heffingen Het risico dat objecten uit de belasting- administratie worden verwijderd, geblokkeerd en waardoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is. BELH3 Het risico dat de belastingtarieven te laag in de belastingadministratie worden ingebracht en hierdoor de belastingopbrengsten van deelnemers foutief kunnen zijn. Onjuiste of onvolledige mutaties in de basisadministratie(s) Het risico op te lage belastingopbrengst Bedrijfsproces/Relaties met derden Bedrijfsproces/Relaties met derden Financieel Groot 2 klein 0,125% Incidenteel 1-3 mnd 1, Beperken Belastingadministratie is gekoppeld aan BRP, BAG en Kadaster. Mutaties in deze administraties leiden automatisch tot mutaties in de belastingadministratie. De bevoegdheid tot het muteren van bestanden in de belastingadministratie ligt bij de medewerker Heffingen. Periodiek vindt er controle plaats op geblokkeerde objecten. Financieel Groot 2 klein 0,125% Incidenteel 1-3 mnd 1, Beperken Cijferanalyse: bij de aanslagoplegging vindt er controle plaats op de invoer van tarieven. Daarnaast vindt er Interne Controle (IC) plaats op de mutaties in tarieven. Operatie& mngt, Staffunctie (Control), Internal Audit, Externe accountant. Operatie& mngt, Staffunctie (Control), Internal Audit, Externe accountant. BELH4 Het risico dat belasting aanslagen worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige reden en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding of vermindering verwerken door het verstrekken van foutieve/onvolledige informatie Bedrijfsproces/Relaties met derden Financieel Groot 2 klein 0,125% Incidenteel 1-3 mnd 1, Beperken Er vindt IC plaats op kwijtschelding of vermindering door het afdelingshoofd en Controller. Operatie& mngt, Staffunctie (Control), Internal Audit, Externe accountant. BELH8 Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde afboekingen van vorderingen plaatsvinden. het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een kwijtschelding of vermindering in aanmerking te komen. Bedrijfsproces/Fraude Financieel Groot 2 klein 0,125% Incidenteel 1-3 mnd 1, Beperken Er vindt IC plaats op kwijtschelding of vermindering door het afdelingshoofd en Controller. Operatie& mngt, Staffunctie (Control), Internal Audit, Externe accountant. A utom atiser ing AUT1 Automatisering Het risico dat het netwerk/applicaties voor onbevoegden toegankelijk is en/of dat onbevoegden wijzigingen aanbrengen in het netwerk en/of de applicaties AUT2 Het risico op het niet beschikbaar zijn van het netwerk als gevolg van Gebouw een calamiteit Het risico op ongeoorloofde uitstroom van middelen Het risico van stilstand van de bedrijfsprocessen als gevolg van brand of een andere calamiteit Juridisch/Bedrijfsproces / Fraude GEB3 Het risico van brand Materieel Continuïteit Laag 1 Zeer groot groot groot 5 Incidenteel 1-3 mnd 1,0 Vermijden Controle tijdens Jaarrekening. Uitvoering geven aan informatiebeveiligingsbeleid (systeembeveiliging, wachtwoorden, bewustwording, etc.) 5 Incidenteel 120 1,0 Overdragen backup procedures en replicatie. Inrichting geven aan uitwijkvoorziening Operatie & mngt, Externe accountant ICT functionarissen, brandveiligheidscontroles, naleving ARBO richtlijnen 5 Incidenteel 120 1,0 Overdragen verzekeren brandveiligheidscontroles, naleving ARBO richtlijnen Continuïteit Groot 4 Zeer Bedrijfsproces Continuïteit Laag 1 Zeer 5 oktober 2016 Pagina 14 van 14