- Scanpagina 1 van 5
|
|
- Anna Pauwels
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Openbaar advies B en W afdelíng financiën en control registratienummer opsteller advies telefoonnummer paraaf afdelingshoofd advies afdelingshoofd medeparaaf afdeling portefeuillehouder directielid postcode Renate Scheek O bespreekstuk X paraafstuk de heer mr J.F. Scheerstra de heer R. Hofman alle postcodes a MAASSLUIS eerste stad aan de waterwea ~3 en W ~I"8~.~1~; i ~ ß, ~ßN ~~0~ Onderwerp: Advies B en W 1800 Reactie college op interim-controle deel II, interimcontrole Maassluis, 20 mei 2008 Eerder over dit onderwerp uitgebrachte adviezen Advies B en W 1800 Reactie college op interim-controle deel I 2007 ( ; besluit ). Programma op hoofdzaken Programma 8: Bestuur, Concern en Middelen Inhoud van dit advies Naar aanleiding van de interim-controle en de jaarrekeningcontrole zijn door de accountant een aantal rapporten uitgebracht. Hieronder volgt de reactie van het college op de interimcontrole deel 2 en de interim-controle bij Dukdaff. Verder wordt er aandacht besteed aan het rapport van bevindingen jaarrekeningcontrole Interim-controle deel II Bij de tweede interim-controle heeft de accountant zich gericht op de processen grondexploitatie, belastingen en heffingen, investeringen, treasury, begraafrechten en administratie en verslaglegging. Verder is aandacht besteed aan de voortgang en borging van de rechtmatigheid binnen de gemeente Maassluis. In het algemeen concludeert de accountant dat er teveel wordt gesteund op de verbijzonderde interne controle om de rechtmatigheid te waarborgen, terwijl dit in de bedrijfsprocessen moet plaatsvinden. In 2006 is door de accountant de `korte klap' methode geïntroduceerd om, door middel van verbijzonderde interne controle van de belangrijkste (financiële) processen, te komen tot een goedkeurend oordeel op rechtmatigheid. Hierdoor is, in 2007, wederom ingezet op de verbijzonderde interne controle. Gedurende het gehele jaar zijn controles uitgevoerd. Sommige controles kunnen pas worden uitgevoerd aan het eind van het boekjaar. In de loop van 2007 is gewerkt om het aantal procesbeschrijvingen te verhogen en de `rechtmatigheid' te laten landen in de organisatie. Dit blijkt een weerbarstig thema. Echter, door de nadruk op de verbijzonderde interne controles te leggen, wordt bij elke controle een afzonderlijke afdeling met rechtmatigheid geconfronteerd. Hiermee wordt heel gericht het belang van rechtmatigheid belicht. De intern controleurs hebben (nog) geen materiële rechtmatigheidsfouten gevonden. De bevindingen en aanbevelingen worden besproken met de betrokken afdelingshoofden. De voortgang van implementeren van de aanbevelingen wordt in latere onderzoeken meegenomen. - Scanpagina 1 van 5
2 Onderzochte processen 1. Grondexploitaties. De bijstelling van de meerjaren grondexploitaties is door de accountant positief bevonden. De berekeningen van de exploitaties worden in de jaarrekeningcontrole meegenomen. 2. Belastingen en heffingen. De resultaten van de IC worden onderschreven, echter, er wordt geconstateerd dat de verbijzonderde interne controle nog niet geheel was afgerond ten tijde van de interim-controle. Er zal meer nadruk moeten liggen op het aspect `volledigheid'. In het jaarplan IC 2008 wordt dit verwerkt. 3. Investeringen. Het invoeren van een meldingformulier inkoop & aanbesteding, wordt gezien als een waarborg om onrechtmatig handelen te voorkomen. Er wordt aangeraden om bij de verbijzonderde interne controle aandacht te besteden aan het nakomen van het inkoopen aanbestedingsbeleid. Er wordt naar gestreefd om bij alle investeringen het juiste inkoopbeleid te volgen, dit wordt ook meegenomen in de verbijzonderde interne controle op de investeringen. 4. Treasury. Geen afwijkingen op het vernieuwde treasurystatuut geconstateerd. Geen opmerkingen. 5. Begraafrechten. De (beperkte) bevindingen en opmerkingen van de accountant worden opgepakt en verwerkt in de procesbeschrijving. 6. Administratie en verstaglegging. De, in 2007, doorgevoerde verbeteringen van het proces worden positief beoordeeld door de accountant. Over het algemeen kan worden gesteld dat de accountant naar aanleídíng van de interimcontrole deel II, geen grove fouten of onvolkomenheden heeft geconstateerd. 2. Interim-controle Dukdalf Het doel van de interim-controle 2007 was het beoordelen van de interne beheersing van de bedrijfsvoering bij Dukdalf. Dit beeld is bepalend voor de risico-inschatting en de omvang en diepgang van de werkzaamheden voor de controle van de_jaarrekening door de accountant. Er zijn verschillende processen onderzocht, te weten, inkoop (kosten en investeringen), personeelskosten Wsw-ers, personeelskosten ambtelijk personeel, voorraden, opbrengsten productie, opbrengsten detachering en opbrengsten Wwb. Hieronder wordt de reactie gegeven op de bevindingen zoals verwoord in de rapportage van de accountant. Onderzochte processen 1. Inkoop. Zoals in het rapport staat, zijn de adviezen van de accountant opgepakt en indien nodig verwerkt in de werkprocessen. 2. Voorraden. Het getekende overdrachtsdocument is overhandigd tíjdens de controle van de jaarrekening. Het vermelde document over de herwaardering en overdracht van de incourante voorraad is aanwezig. 3. Opbrengsten productie. De opmerkingen van de accountant richtten zich op het aanscherpen van het proces rondom de opbrengsten van de productie. De beschrijving van de administratieve processen is inmiddels afgerond, de opmerkingen van de accountant zijn hierbij meegenomen. 4.Opbrengsten detachering, Naar aanleiding van de opmerkingen van de accountant zijn de volgende zaken opgepakt: De uurtarieven voor het detacheren worden éénmaal per jaar door het hoofd economische zaken Dukdalf, in overleg met het sectorhoofd Talent, vastgesteld. Hierover wordt met de opdrachtgever (het bedrijf waar personen gedetacheerd zijn) gecommuniceerd. Het betreft hier, vanwege de uniformiteit, een beperkt aantal tarieven. ledere verkoopfactuur wordt door het hoofd economische zaken voor akkoord geparafeerd en bij dienst afwezigheid door de directeur. De controle op de juistheid van contractgegevens is inmiddels van toepassing. Het vermelde Excel document is beveiligd. In samenwerking met de gemeente is Dukdalf voornemens in aansluiting op haar financiële pakket een specifieke re-integratie module aan te schaffen en te implementeren. Hierdoor - Scanpagina 2 van 5
3 wordt het gebruik van Excel bij facturatie vervangen door software geîntegreerd in het financiële pakket en daardoor het de risico op fouten geminimaliseerd. 5. Opbrengsten Wwb. Het advies om het Excel-overzicht te beveiligen met een password is opgevolgd. 6. Automatisering. De bevoegdhedenstructuur in het softwarepakket SAP is aangepast en kan worden meegenomen in de controle over Activeren en waarderen investeringen. De kaders voor het activeren en waarderen zijn ín overeenstemming gebracht met de financiële verordening 2007 en bijlage 1 bij deze verordening. Ook zijn aanpassingen doorgevoerd naar aanleiding van de nota Onderhoud Rapport van bevindingen jaarrekeningcontrole Inleiding Uit het samenvattend oordeel van de accountant blijkt dat de jaarrekening 2007 inhoudelijk verder is verbeterd. De kwaliteit van de beleidsverantwoording wordt van een goed niveau geacht. Uit de controle komen dan ook weinig fouten en/of onzekerheden naar boven, wat een sterke verbetering betreft ten opzichte van De accountant stelt hierover: "Een resultaat om trots op te zijn. De inspanningen ín 2007 om rechtmatigheid te borgen heeft zijn vruchten afgeworpen". Over de controle bij het bedrijfsonderdeel Dukdalf worden enkele kanttekeningen geplaatst. Aan de overgang naar een mensontwikkelbedrijf is in 2007 hard gewerkt, dit neemt niet weg dat sommige zaken nog beter afgestemd dienen te worden. Er kan worden opgemerkt dat bij aanvang controle de vereiste stukken wel degelijk aanwezig waren. Daarnaast is het Handboek Jaarrekening Gemeenten niet toegespitst op het hebben van een gemeentelijke sociale werkvoorziening. Naar aanleiding van de opmerkingen is met de accountant overleg gevoerd. Hij deelde deze concfusies en voor 2008 zullen er op korte termijn aparte werkafspraken voor Dukdalf worden geformuleerd, zodat bij de controle jaarrekening 2008 hierover geen misverstanden meer ontstaan. Afstemmings- en communicatieproblemen kunnen op deze manier worden voorkomen. De accountant heeft gerapporteerd over de bevindingen naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole Hieronder wordt op deze opmerkingen ingegaan. Conform het controleprotoco! is elke geconstateerde fout of onzekerheid boven de ,- voor wat betreft de algemene dienst en boven ,- voor wat betreft de controle bij Dukdalf door de accountant vermeld. Deze scherpere rapportagetolerantie voor Dukdalf Bedrijven van ,- heeft over 2007 echter niet tot rapportage geleid. Strekking accountantsverklaring Het is duidelijk dat de afgelopen jaren hard is gewerkt om een goedkeurende verklaring te ontvangen. Niet enkel op getrouwheid, maar ook op rechtmatigheid. Over 2007 heeft de organisatie aan de accountant kunnen aantonen, dat er voldoende maatregelen zijn getroffen om de correcte naleving van wet- en regelgeving te kunnen waarborgen. Dit proces is echter nog niet afgerond. Binnen de organisatie moeten de processen en de interne controles nog beter vorm gaan krijgen. In combinatie met de voortzetting van de verbijzonderde interne controles, wordt hieraan door de organisatie aandacht besteed. Fouten De accountant heeft geconstateerd dat ,- aan kosten, die betrekking hebben op 2007, ten onrechte ten laste zijn gebracht van Een logische conclusie zou kunnen zijn, dat het resultaat in 2007 nog eens ,- méér negatief zou zijn geweest, als deze kosten in het correcte jaar verantwoord zouden zijn. De voortgezette controle op facturen is echter een jaarlijks terugkerende controle. Met de overgang van 2006 naar 2007 zijn er facturen uit 2006 ten onrechte in 2007 geboekt. Het betrof in 2006 facturen tot een bedrag van ,- aan kosten die ten onrechte ten laste van 2007 zijn gegaan. Deze kosten drukken dus op het rekeningresultaat over Er kan - Scanpagina 3 van 5
4 dus worden gesteld, dat het resultaat over 2007 dus ruim een ton positiever zou zijn geweest, waren alle kosten in het juiste jaar geboekt en verantwoord. Met het rekeningwerk 2007 zijn maatregelen getroffen zoveel mogelijk facturen op het juiste jaar te boeken. Dit heeft, gekeken naar het bedrag van niet correct geboekte facturen, effect gehad. Voor komende jaren zal het boeken van facturen op het juiste jaar zeker aandacht blijven behouden. Met de leveranciers zullen afspraken worden gemaakt over het tijdig factureren en bij verzamelfacturen het gescheiden houden van jaren. Op deze wijze wordt de overlap van kosten over verschillende jaren steeds meer beperkt. De fouten op `kortlopende schulden' nemen dan naar verwachting af. Onzekerheden Over de jaren 2004 tot en met 2006 kon de accountant geen oordeel uitspreken over de volledigheid van de opbrengsten bij Dukdalf Bedrijven. Dit werd grotendeels veroorzaakt doordat de kwaliteit van de ínterne organisatie onvofdoende was om de volledigheid van opbrengsten te borgen. In de loop van 2007 is Dukdalf omgevormd tot een werk-leerbedrijf. De bedríjfsvoering is met name in het najaar van 2007 op een aantal aspecten ingrijpend veranderd. In het najaar van 2007 zijn maatregelen getroffen om de interne financiële beheersing te versterken. Ook naar aanleiding van de interim-controle zijn een aantal aanbevelingen van de accountant voortvarend opgepakt (zie onderdeel interim-controle). Voor 2007 heeft dit toch geleid dat de accountant het totaal bedrag aan onzekerheden heeft vastgesteld op 2 ton. Dit bedrag vaft overigens ruim onder de goedkeuringstolerantie van 2,7 miljoen. In 2008 zal alles in het werk gesteld worden om de interne beheersing zodanig te verbeteren dat de opbrengstverantwoording intern voldoende is gewaarborgd. Verder zal Dukdalf in 2008 ook opgenomen worden in het controleplan 2008 en zullen er door het team AO/IC verbijzonderde controles plaatsvinden. Follow-up bevindingen jaarrekeningcontrole 2006 Vrijwel alle openstaande punten van de jaarrekeningcontrole 2006 zijn gedurende 2007 afgewikkeld. Het gaat hierbij onder ander om het (niet meer) activeren van_ het onderhoud, de stappen die zijn gezet inzake rechtmatigheid en het vaststellen van de tarieven voor sportaccommodaties. Twee punten (kortlopende schulden en opbrengstverantwoording Dukdalf) zijn ook in 2007 geconstateerd. Hierbij is onder de kopjes `fouten' en `onzekerheden' a) stilgestaan. Financiële consequenties Personele en organisatorische consequenties Juridische consequenties Communicatieparagraaf De reactie van het college op de interim-controle deel II, interim-controle Dukdalf en het rapport van bevindingen jaarrekeningcontrole zal in de contacten met de accountant worden meegenomen. De gemeenteraad zal door middel van een raadsinformatiebrief over de (gehele) interim-controle en de bevindingen naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole worden geïnformeerd. Inkoop en aanbesteding Ambtelijk advies aan burgemeester en wethouders Onderwerp: Advies B en W 1800 Reactie college op interim-controle deel II, interim-controle Registratienummer: Het college besluit: - Scanpagina 4 van 5
5 - kennis te nemen van de interim-controle deel II, de interim-controle Dukdalf en het rapport van bevindingen jaarrekeningcontrole 2007 en de reactie van het college hierop vast te stellen; - de raadsinformatiebrief betreffende de interim-controle delen I, II, Dukdalf en het rapport van bevindingen jaarrekeningcontrole vast te stellen; - de bijgevoegde raadsinformatiebrief met de reactie van het college ter kennisname aan de raad aan te bieden. Besluit burgemeester en wethouders d.d. 10 juni 2008 Conform het ambtelijk advies. Bestuurssamenvatting Onderwerp: Advies B en W 1800 Reactie college op interim-controle deel II, interim-controle Registratienummer: De accountant heeft gerapporteerd over zijn bevindingen naar aanleiding van de interimcontroles (drie) en de jaarrekeningcontrole. Het college neemt kennis van de rapportages en reageert op de bevindingen van de accountant. Door middel van een raadsinformatiebrief wordt de gemeenteraad op de hoogte gesteld van de rapportages en de reactie van het college hierop. - Scanpagina 5 van 5
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieVergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt
Voorstel voor bestuur Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt 5 b Kenmerk B2016/u1320 Portefeuillehouder W. Stegeman Opsteller/indiener M.J. Donker
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatieRaadsvoorstel. Vergadering : 15 mei : Besluitvormend. Aan de Raad. Onderwerp Advies Accountantscommissie bij accountantsverslag 2013
Raadsvoorstel Vergadering : 15 mei 2014 Agendapunt Status Programma : 7a : Besluitvormend : alle Behandelend ambt. : Anne Jan van der Ploeg E-mail : ajvanderploeg@t-diel.nl Telefoonnummer : (0511) 460
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieOnderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid
Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid Commissie Rekening & Audit Besturing en Controlling/Auditteam 23 november 2016 Onderwerpen Wat houdt het in? Onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid
Nadere informatieGemeente De Bilt Management letter
Gemeente De Bilt Management letter Boekjaar 2017 28 november 2017 ~AKER TILLY BERK An independent member of Baker Tilly International VERTROUWELIJK Aan het College van Burgemeester en Wethouders van de
Nadere informatieGemeente Maassluis. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Gemeente Maassluis Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008 11 juni 2009 5501/3112-1/15 Accountantsverslag van gemeente Maassluis voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Nadere informatieOpdrachtgever: Klaas de Veen. Externe betrokkenen: De uitkomsten van de tussentijdse controle 2016 zijn uitgebracht door Ernst & Young.
Onderwerp: Uitkomsten tussentijdse controle 2016 Nummer: Bestuursstukken\2309 Agendapunt: 4 DB: Ja 13-02-2017 BPP: Nee Auditcommissie: 08-03-2017 VVSW: Nee AB: Nee Opsteller: Remco Hennipman, 0598-693794
Nadere informatieBuiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole
Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler Sander Heesen (023-567 6301 ) Collegevergadering 23 mei 2006 Raadsvergadering 13 juli 2006
Nadere informatie/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
Nadere informatiePlan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel
Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders
Nadere informatieCVDR. Nr. CVDR608369_1. Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede 1. INLEIDING
CVDR Officiële uitgave van Heemstede. Nr. CVDR608369_1 27 februari 2018 Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding.. 5 1.1 Aanleiding. 5 1.2 Doel van het intern controleplan.
Nadere informatieRaadsvoorstel (openbaar)
Raadsvoorstel (openbaar) Algemene Zaken registratienummer nnb datum advies 17 januari 2011 opsteller advies mevrouw R.R. Westhoff doorkiesnummer 010-5931831 paraaf afdelingshoofd medeparaaf afdeling(en)
Nadere informatieCONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013
Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieAan de gemeenteraad. Vergadering: 17 februari Agendanummer: 14
Vergadering: 17 februari 2009 Agendanummer: 14 Status: Hamerstuk Portefeuillehouder: N.R. Werkman Behandelend ambtenaar W.J. de Boer, 0595-447725 E-mail: gemeente@winsum.nl (t.a.v. W.J. de Boer) Aan de
Nadere informatieGemeente Delft 1 6 APR. 2009. Gescand r. Geachte dames en heren,
Centrale Staf Strategie en control Gemeente Delft Martinus Nijhofllaan 2 2624 ES Delft Retouradres : Centrale Staf, Postbus 78, 2600 ME Delft Leden van de gemeenteraad van de gemeente Delft Behandeld door
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieAan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus AA WOERDEN. Beh. Ambt.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam, 8 november 2017
Aan de Raad en het College van Gemeente Woerden Postbus 45 3440 AA WOERDEN 17.022452 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 13/11/2017 Beh. Ambt.: Streefdat.: Afschr.: B.V.O.: Rotterdam,
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieVOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD
VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD Onderwerp: Registratienummer: 35252 Op voorstel van B&W d.d.: dinsdag 9 oktober 202 Datum vergadering: dinsdag december 202 Portefeuillehouder: Ragetlie, J. Rol gemeenteraad:
Nadere informatieVoorstel aan dagelijks bestuur
Voorstel aan dagelijks bestuur Datum vergadering 26-08-2014 Agendapunt 8 Steller / afdeling P. Daelmans / Middelen Openbaar Ja Bestuurder R.L.M. Sleijpen Bijlage(n) 1 Programma Bedrijfsvoering Registratiecode
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2015
CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieVerslag van de commissie onderzoek jaarrekening inzake de jaarrekening over 2012, gehouden op woensdag 5 juni 2013.
Verslag van de commissie onderzoek jaarrekening inzake de jaarrekening over 2012, gehouden op woensdag 5 juni 2013. Reactie College van Burgemeester en Wethouders op de bevindingen van de commissie onderzoek
Nadere informatiePlan van Aanpak Interne controle 2012 Gemeente Zaltbommel Mei 2012
Plan van Aanpak Interne controle 2012 Gemeente Zaltbommel Mei 2012 12-6-2012 1 Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid Het voorliggende Interne Controleplan is grotendeels
Nadere informatieInterne controleplan gemeente Venray
Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT
CONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT 1. Inleiding De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants BV opdracht verstrekt om over het controlejaar 2015 de accountantscontrole als bedoeld
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatie1.2 Wettelijk kader CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL. 1.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 17 september 2015 heeft de gemeenteraad Mazars Paardekooper Hoffman
Nadere informatieRaadsvoorstel2008/19954
gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL GEMEENTE TYNAARLO VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE TYNAARLO Voor vaststelling in Gemeenteraad op 9 december 2014 1 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING
Nadere informatiecategorie/agendanr. stuknr. B. en W RA A 9 05/879 Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554)
o~~çëîççêëíéä låçéêïéêéw Rechtmatigheid Portefeuillehouder: J.Kuper Concern Afd: B&F Steller: Oosterhoff (685554) ^~å=çé=öéãééåíéê~~ç sççêöéëíéäç=äéëäìáí 1. Kennis te nemen van het plan van aanpak Rechtmatigheid
Nadere informatieOplegvel. Onderwerp Normenkader financiële rechtmatigheid 2008 B&W: DOEL: Besluit
Oplegvel Onderwerp Normenkader financiële rechtmatigheid 2008 Portefeuille Chr. Van Velzen Auteur P. Receveur/K. Roos Telefoon 5113053 E-mail: p.receveur@haarlem.nl CS/CC en MS/JZ Reg.nr. 2008/163265 Bijlagen
Nadere informatieOpenbaar advies B en W sector welzijn afdeling planning, control en accommodatiezaken
Openbaar advies B en W sector welzijn afdeling planning, control en accommodatiezaken registratienummer 2002006606 opsteller advies André Verkaik telefoonnummer 010-5931866 paraaf chef/sectorhoofd paraaf
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatieGS brief aan Provinciale Staten
GS brief aan Provinciale Staten Aan de leden van Provinciale Staten Contact: J.N. Baljeu 070-441 8688 j.baljeu@pzh.nl @pzh.nl Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl
Nadere informatieVOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD
VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD Onderwerp: Normenkader en intern controleplan Registratienummer: 514552 Op voorstel van het college d.d.: 18 februari 2014 Datum vergadering: 11 maart 2014 Portefeuillehouder:
Nadere informatieControle- en rapportageprotocol WWB 2005
Bijlage 3 als bedoeld in artikel 2, derde lid, van de Regeling WWB De krachtens artikel 77, derde lid, van de WWB te stellen regels inzake de accountantsverklaring bij het verslag over de uitvoering en
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieKader aanbesteding accountantscontrole. Rekeningencommissie gemeenteraad Hilversum September 2013
Kader aanbesteding accountantscontrole Rekeningencommissie gemeenteraad Hilversum September 2013 Introductie Met ingang van boekjaar 2008 is Ernst & Young Accountants door een benoemingscommissie uit de
Nadere informatieGedeputeerde Staten. Aan de leden van Provinciale Staten. Inhoudelijke reactie op de boardletter Geachte Statenleden,
Gedeputeerde Staten Contact T 070-441 8688 ram.vander.sande@pzh.nl Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag T 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl Aan de leden van Provinciale Staten Datum Uw
Nadere informatie*BARCODE* Geachte heer Opendorp,
Gemeente Leerdam Stadskantoor Dokter Reilinghplein 1 4141 DA Leerdam Postbus 15 4140 AA Leerdam Wildt Luc de Bedrijfsvoering - team Financiën Wildt, Luc de brief Baker Tilly Berk N.V. t.a.v. De heer R.
Nadere informatieIntern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
Nadere informatieCollege-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet
College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet Commissie Rekening & Audit 25 november 2015 Besturing & controlling/ Auditteam Onderwerpen Wat zijn college onderzoeken
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieVoortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Nadere informatieBevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk
Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem Klankbordgroep Financiën 11 juni 2015 Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen bevindingen 3. Ontwikkeling
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN 2017 Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2017 Gemeente Marum Inhoud 1 Inleiding... 3 2 Controleaanpak... 4 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 4 2.1.1 Te hanteren goedkeurings- en rapportagetoleranties voor de rechtmatigheid
Nadere informatieGeachte collega raadsleden,
Geachte collega raadsleden, Op 19 mei 2014 heeft het audit-overleg namens de Gemeenteraad gesproken over het accountantsverslag en de bevindingen van de huisaccountant PwC, bij de controle van de jaarrekening
Nadere informatieBijlage als bedoeld in artikel 2, derde lid, van de Regeling WWB CONTROLE- EN RAPPORTAGEPROTOCOL 2004 WWB
Bijlage als bedoeld in artikel 2, derde lid, van de Regeling WWB De krachtens artikel 77, derde lid, van de WWB te stellen regels inzake de accountantsverklaring bij het verslag over de uitvoering en het
Nadere informatieBEANTWOORDING SCHRIFTELIJKE VRAGEN van het raadslid de heer W. van der Velden
Gemeente Den Haag BEANTWOORDING SCHRIFTELIJKE VRAGEN van het raadslid de heer W. van der Velden sv 2009.263 RIS 166255 Regnr.: BSD/2009.4383 Den Haag, 29 september 2009 Inzake: Vragen over de financieel
Nadere informatieDe notitie verantwoording Wet Werk en Bijstand 2004 geeft hiervoor de kaders weer.
Voorstel aan de Raad Datum raadsvergadering / Nummer raadsvoorstel 9 juni 2004 / 102/2004 Onderwerp Notitie verantwoording Wet Werk en Bijstand 2004 Programma / Programmanummer Inkomen / 3230 Portefeuillehouder
Nadere informatieOplegnotitie Foutenlijst voortkomend uit interne controles 2014 Registratiekenmerk Gemeenteblad nr. 2015/27
gemèénte 9 9 Oplegnotitie Foutenlijst voortkomend uit interne controles 2014 Registratiekenmerk 570698 Gemeenteblad nr. 2015/27 Rol van de raad De raad krijgt dit raadsvoorstel voorgelegd omdat de raad
Nadere informatieBijlagen Jaarstukken 2008, verslag van bevindingen
Raadsvoorstel Agendapunt: 8 Onderwerp Vaststelling jaarstukken 2008 Datum voorstel 12 mei 2009 Datum raadsvergadering 16 juni 2009 Bijlagen Jaarstukken 2008, verslag van bevindingen Ter inzage beheersrekening
Nadere informatieDe10 itte. Grondbank RZG Zuidplas. Acco an versag v w boekjdr e ndigend op 31 deceml r 2011. 30 maart 2012
De10 itte Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 wwwdeloitte.ni Grondbank RZG Zuidplas Acco an versag v w boekjdr
Nadere informatieBesluitenlijst d.d. d.d. d.d. [ ]Akkoordstukken -- [X]Openbaar [ ]Besloten --
Nota voor burgemeester en wethouders Onderwerp Voortgang-onderzoeken-en-VIC's per 15 oktober 2018 1- Notagegevens Notanummer 2018-001793 Datum 22-10-2018 Programma: Portefeuillehouder Weth. Grijsen Team
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT. 1. Inleiding Bij besluit van 31 januari 2005 heeft de gemeenteraad van Sliedrecht aan Deloitte B.V. opdracht
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieMANAGEMENTLETTER Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland
MANAGEMENTLETTER 2018 Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland P 1 vrijdag 9 november 2018 Aan het dagelijks bestuur van BSGR T.a.v. Mw. E.T.M. van Kesteren Postbus 1141 2302 BC Leiden Rotterdam, 7 november
Nadere informatie*Z01A8DB6925* Raadsvoorstel (openbaar) 1500 Afdeling ROVM. Conform besloten B en W d.d. 30 augustus bespreekstuk
Raadsvoorstel (openbaar) 1500 Afdeling ROVM zaaknummer Z-13-07821 registratienummer opsteller advies de heer K. Luijten doorkiesnummer 010-5931975 Directeur/afdelingshoofd ing. P.D. Verstoep datum advies
Nadere informatieDeelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Begrotingsbeheer- en wijzigingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 2 3. Opdrachtgever... 2 4. Opdrachtnemer... 2 5. Relevante
Nadere informatieBOARDLETTERINTERIM-CONTROLE 2018
BOARDLETTERINTERIM-CONTROLE 2018 21 december 2018 Bevindingen interim-controle 2018 rjp*r' " Aan de gemeenteraad van Gemeente Veldhoven Postbus 10101 5500 GA VELDHOVEN Eindhoven, 21 december 2018 Geachte
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieraadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / en Algemeen Interne Controleplan 2014 portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 18 augustus 2014
Nadere informatieDeloitte Ernst & Young PwC
Raadsvoorstel Raadsagenda : 24 september 2009 Agenda nr. : 1 Onderwerp: Aanbesteding accountant 2009-2012 Voorgestelde beslissing: 1. Ernst & Young aan te stellen als accountant vanaf het boekjaar 2009,
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatienota aan burgemeester en wethouders
nota aan burgemeester en wethouders dienst/projectdirectie afdeling Concerncontrol steller Tijmen Zentveld/ Lia Steffen onderwerp Intern Controle Plan 2011 (IC 2011) telefoon 0182-588516 div-nummer 645357
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieAuditing CONTROLEPLAN 2019
Auditing CONTROLEPLAN 2019 Versie Definitief 1 Controleplan 2019 1. Algemeen... 3 1.1 Inleiding... 3 1.2 Wettelijk kader... 3 1.3 Groningen in control... 3 1.4 Ervaringen 2018 en acties doorontwikkeling
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieManagement Letter. Gemeente Bergeijk. Eindhoven 8 november
Management Letter Gemeente Bergeijk Eindhoven 8 november Aanbiedingsbrief Gemeente Bergeijk t.a.v. het college Postbus 10.000 5570 GA Bergeijk Eindhoven, 8 november 2018 Betreft: Management letter boekjaar
Nadere informatieDatum Behandeld door Ons kenmerk 3 juni 2008 drs. A.P.W.M. Scheepers RA 81027-103744- 385490/HD/mj
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Helmond t.a.v. de raadsgriffie/secretaris
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum 2 Controleplan rechtmatigheid gemeente Marum 2014 Inhoud 1 Inleiding... 5 2 Controleaanpak... 6 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 6 2.1.1 Te
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017
CONTROLEPROTOCOL 2017 Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad een aantal zaken regelen, wat in dit controleprotocol plaatsvindt. Dit
Nadere informatieDe raad van de gemeente Alblasserdam;
De raad van de gemeente Alblasserdam; gelezen het voorstel van het presidium dd. 1 oktober 2003, registratienummer Raad 2003/114 naar aanleiding van het overleg in de commissie Implementatie dualisme van
Nadere informatieEvaluatie / plan van aanpak rechtmatigheid
Evaluatie / plan van aanpak rechtmatigheid Rechtmatigheid In de jaarrekening 2005 is uitvoerig verslag gedaan van de stand van zaken betreffende het rechtmatigheidgebeuren Voor de jaarrekening 2005 is
Nadere informatieVOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD
VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD Onderwerp: Vaststellen van het intern controleplan en normenkader 2013. Registratienummer: 381415 Op voorstel van B&W d.d.: dinsdag 16 april 2013 Datum vergadering: dinsdag
Nadere informatieRapportage van bevindingen en aanbevelingen 2008
Rapportage van bevindingen en aanbevelingen 2008 -Doelmatigheid en doeltreffendheid- Boxmeer, 9 juli 2009 tbo . Inhoudsopgave Periodiek onderzoek 2008 1. Inleiding...3 2. Uitgangspunten...4 2.1. Inleiding...4
Nadere informatieDeelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.
Nadere informatieJaarstukken Samen kom je verder! Gemeente Leiderdorp
Jaarstukken 2015 Samen kom je verder! Gemeente Leiderdorp 5.2 In control statement Er wordt naar gestreefd dat Leiderdorp in control is. Dit is het zodanig sturen en beheersen van de bedrijfsprocessen
Nadere informatieOns kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1
Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500
Nadere informatieBevindingen en aanbevelingen bij de jaarverantwoording 2009
Bezoekadres Osdorpplein 1000 1068 TG Amsterdam Postbus 90460 1006 BL Amsterdam Telefoon 020 518 0800 Fax 020 619 9426 www.osdorp.amsterdam.nl Retouradres: SDO, Postbus 90460, 1006 BL Amsterdam Aan de Rekenkamercommissie
Nadere informatieControle- en rapportageprotocol
Controle- en rapportageprotocol IOAW, IOAZ en Bbz 2004 Controle- en rapportageprotocol IOAW, IOAZ en Bbz 2004, zoals bedoeld in artikel 7, derde lid van de Regeling financiering en verantwoording IOAW,
Nadere informatieABZ Datum: 16 november 2006 Raad: Besluit: Datum: 12 december 2006
Agendanr. : Doc.nr. : B200610665 Team : Kwaliteitscontrol Steller: M.C. van Dinter Datum: 28 augustus 2006 Portefeuille: A.A.G. van Mierlo College: Datum: 3 oktober 2006 Openbaar: Ja Persbericht: Nee Bevoegdheid:
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY 2016-2019 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te vinden
Nadere informatie