Gemeente Maassluis. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
|
|
- Daniël Goossens
- 6 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Gemeente Maassluis Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december juni /3112-1/15
2 Accountantsverslag van gemeente Maassluis voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008 Geachte leden van de raad, Wij hebben de jaarrekening 2008 van de gemeente Maassluis gecontroleerd. De jaarrekening is opgesteld onder eindverantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Dit accountantsverslag bevat onze belangrijkste bevindingen. Bij de jaarrekening 2008 hebben wij op 2 juni 2009 een goedkeurende accountantsverklaring verstrekt. In de managementsamenvatting zijn de belangrijkste bevindingen en aanbevelingen kort en overzichtelijk weergegeven en is de prioriteit aangegeven van onze aanbevelingen. Deze bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel. Deze samenvatting kunt u gebruiken om gedurende de komende periode de follow-up van de bevindingen en aanbevelingen te bewaken. Het verslag zelf is een nadere toelichting op deze bevindingen. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en stellen het erg op prijs om dit verslag met u te bespreken en uw eventuele vragen te beantwoorden. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. drs. R.M.J. Van Vugt RA 5501/3112-2/15
3 Managementsamenvatting Wij zijn op 11 mei 2009 gestart met de controle van de jaarrekening De aanlevering van de werkafspraken ten aanzien van zowel de getrouwheid voor de balans en programmarekening als de SiSa-bijlage en alle rapportages van de uitgevoerde interne controle was op orde De belangrijkste bevindingen en daaraan gekoppelde adviezen hebben wij in deze paragraaf opgenomen. De onderwerpen met een hoge en middelhoge prioriteit vragen de komende periode uw aandacht. Wij adviseren u bovenstaand schema in uw interne rapportages te gebruiken om de follow-up van de bevindingen te bewaken. Onderwerp en verwijzing Bevinding Impact/risico Advies Prioriteit Accountantsverklaring getrouwheid Accountantsverklaring rechtmatigheid Goedkeurend Geen Geen N.v.t. Goedkeurend Geen Geen N.v.t. Ontwikkeling projecten, waaronder grondexploitaties en niet in exploitatie genomen gronden In 2008 heeft een afboeking van 2,3 miljoen plaatsgevonden door afwaardering van de NIEGG naar lagere marktwaarde. Geen Geen N.v.t. Dukdalf Onzekerheid in de opbrengstverantwoording die voorgaande jaren aanwezig was - is weggenomen Geen Geen N.v.t. Weerstandsvermogen De werkelijke weerstandscapaciteit dekt niet de berekende benodigde weerstandscapaciteit af. Huidige economische ontwikkelingen kunnen een verdere negatieve effect hebben Ontwikkeling van het weerstandsvermogen nauwlettend volgen Hoog 5501/3112-3/15
4 Onderwerp en verwijzing Bevinding Impact/risico Advies Prioriteit op het weerstandsvermogen. SiSa Onzekerheid bij de regeling CJG van door te laat verantwoording af leggen door derden over rechtmatige bestedingen van ontvangen gelden Door adequaat opgestelde subsidiebeschikking kan de derde partij geheel verantwoordelijk worden gesteld voor eventuele terugvordering door het Rijk. Geen N.v.t. 5501/3112-4/15
5 Inhoud 1. Inleiding Opdracht Onafhankelijkheid 7 2. Controlebevindingen jaarrekening Wijzigingen in de grondslagen en schattingen Waardering en resultaatbepaling onderhanden projecten en niet in exploitatie genomen gronden (NIEGG) Niet in exploitatie genomen gronden Risico s grondexploitaties Programmarekening Dukdalf Single Information Single Audit Fouten en onzekerheden SiSa Ontwikkelingen en analyse vermogen en resultaat Algemene beschouwing Weerstandsvermogen Administratieve organisatie en interne beheersing Fraude Controle rechtmatigheid Implementatie rechtmatigheid in uw gemeente Bevindingen rechtmatigheidscontrole 12 Appendix A: Disclaimer en beperkingen in het gebruik 14 Bijlage B Tabel bevindingen Sisa /3112-5/15
6 1. Inleiding 1.1 Opdracht Door middel van de door uw getekende opdrachtbevestiging d.d. 24 september 2008 met het kenmerk 08C0315 hebt u ons opdracht gegeven voor de controle van de jaarrekening 2008 van uw gemeente. Onze controleaanpak bestaat in hoofdlijnen uit drie fasen: de risicoanalyse, de interim-controle en de jaarrekeningcontrole. Risicoanalyse Onze controle start met het maken van een analyse van de risico s waar u als gemeente mee te maken heeft. Deze risicoanalyse zien wij als een gezamenlijke actie van ons controleteam en vertegenwoordigers van uw gemeente (auditcommissie, bestuur, management) en maakt deel uit van ons pre-auditgesprek. Het doel hiervan is op basis van gezamenlijke kennis van uw organisatie en uw omgeving en branche tot een zo volledig en bruikbaar mogelijke risicoanalyse te komen die als stevige basis voor de verdere controlewerkzaamheden kan dienen. Het gaat hierbij primair om de externe risico s en de risico s in de bedrijfsvoering. Bij deze inventarisatie ligt primair de focus op de risico s in de processen die leiden tot mutaties in de jaarrekening en de realisatie van de programma s. Interim-controle Onze risicoanalyse en daarop gebaseerde controleaanpak richten zich niet uitsluitend op de jaarrekening zelf maar ook op het systeem van interne beheersing. Hoe beter dat systeem functioneert hoe meer zekerheid bestaat dat betrouwbare informatie wordt opgeleverd, zowel tussentijds als bij de jaarverantwoording. Omdat deze interne beheersing het gehele jaar goed dient te functioneren, hoeven wij met de aanvang van onze controle niet te wachten totdat de jaarrekening gereed is. Onze controle vindt daarom voor een belangrijk deel reeds in de tweede helft van het boekjaar plaats. Wij onderzoeken tijdens de interim-controle de proces- en programmarisico s om te bepalen of hierin voldoende beheersmaatregelen (de AO/IC) zijn getroffen. Het product van deze fase van de controle is een management-letter met daarin opgenomen verbeterpunten ter verdere optimalisatie van de interne beheersing. De managementletter hebben wij aan het college van burgemeester en wethouders aangeboden. Jaarrekeningcontrole Bij de jaarrekeningcontrole stellen wij vast of de jaarrekening is opgesteld volgens de geldende verslaggevingsvoorschriften (het BBV) en of de posten in de jaarrekening juist, volledig en betrouwbaar zijn en de baten en lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Ook stellen wij vast dat de posten goed zijn toegelicht. Bij deze controle hanteren wij bepaalde marges. De maximaal toe te passen marges zijn vastgelegd in het Besluit accountantscontrole provincies 5501/3112-6/15
7 en gemeenten (het BAPG). U hebt deze marges in uw eigen controleverordening overgenomen. Onze controle houdt in dat wij niet alle posten controleren. Onze aanpak heeft als doel om belangrijke onjuistheden en onrechtmatigheden te ontdekken. Het product van de jaarrekeningcontrole is de accountantsverklaring bij de jaarrekening en een verslag van bevindingen. In het verslag van bevindingen worden fouten en onzekerheden gerapporteerd die de door u vastgestelde rapportagetoleranties overschrijden en worden overige bijzonderheden die van belang zijn voor de behandeling van de jaarrekening door uw raad gerapporteerd (zoals financiële positie, ontwikkeling grondbedrijf en grote projecten). Tevens wordt een aantal wettelijk verplichte tabellen opgenomen ten behoeve van de informatievoorziening in het kader van Single audit Single information. De doelstelling van de controle is het afgeven van een accountantsverklaring bij de jaarrekening van de gemeente Maassluis In dit accountantsverslag geven wij een toelichting op de bevindingen naar aanleiding van de controle. 1.2 Onafhankelijkheid Onze werkzaamheden voor de gemeente Maassluis zijn onder te verdelen in controlegerelateerde diensten en adviesdiensten. In de volgende tabel zijn de door Deloitte geleverde diensten in het verslagjaar 2008 aangegeven: Controle gerelateerde diensten Controle jaarrekening 2008 Controle bijzondere verantwoordingen 2008 Adviesdiensten Advies bij waardering niet in exploitatie genomen gronden Op grond van de door ons getroffen maatregelen en de communicatie met u hierover zijn wij van mening dat onze onafhankelijkheid in voldoende mate is gewaarborgd. 2. Controlebevindingen jaarrekening 2008 Op 11 mei 2009 zijn wij gestart met de controle van de jaarrekening. De kwaliteit van de ter controle aangeboden concept jaarrekening was voldoende om onze controle te starten. De dossiervorming van jaarrekeningposten was adequaat en tevens hebben wij volledige 5501/3112-7/15
8 medewerking van uw medewerkers bij het uitvoeren van onze controlewerkzaamheden ontvangen. In dit hoofdstuk rapporteren wij u de belangrijkste bevindingen ten aanzien van de jaarrekening Wijzigingen in de grondslagen en schattingen In de jaarrekening 2008 van uw gemeente is een stelselwijziging doorgevoerd. Met ingang van 2008 worden in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) de resterende middelen van derden (met name Nederlandse overheidslichamen) met een specifiek bestedingsdoel gepresenteerd als overlopende passiva in plaats van als voorzieningen. Deze stelselwijziging is op een juiste wijze in de jaarrekening 2008 verwerkt (via het beginvermogen en vergelijkende cijfers 2007 aangepast aan het nieuwe stelsel) en adequaat toegelicht. 2.2 Waardering en resultaatbepaling onderhanden projecten en niet in exploitatie genomen gronden (NIEGG) Niet in exploitatie genomen gronden Volgens de verslaggevingsregels opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen niet in exploitatie genomen gronden tegen de marktwaarde gewaardeerd te worden indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Wij hebben vastgesteld dat in de jaarrekening 2008 een afboeking naar lagere marktwaarde van ongeveer 2,3 miljoen op de niet in exploitatie genomen gronden is verwerkt. Deze afboeking is direct ten laste van het resultaat 2008 genomen. Hiermee heeft waardering conform de regels plaatsgevonden Risico s grondexploitaties De grondexploitaties nemen bij uw gemeente een belangrijke plaats in. Mede in het licht van de gevolgen van de economische crisis hebben wij bij onze controle extra aandacht besteed aan de grondexploitaties In de geactualiseerde kostprijscalculaties is nog geen rekening gehouden met de gevolgen van de kredietcrisis. Een expliciete analyse van de gevolgen en scenarioberekeningen was ten tijde van het opstellen van de jaarrekening nog niet gemaakt. Wij adviseren om, gezien de ernst van de huidige economische crisis, op korte termijn meerdere scenario s door te rekenen en aan de hand 5501/3112-8/15
9 van de uitkomsten de noodzaak van aanvullende (risicobeperkende) maatregelen te onderzoeken en het college de raad hierover te laten informeren. 2.3 Programmarekening De analyses in de programmarekening zijn gestructureerd en geven een goed beeld van de verschillen tussen de werkelijke lasten en baten en de begroting. Ten opzichte van 2007 is naar onze mening een duidelijke kwaliteitsverbetering gerealiseerd. In de programmarekening is op programma 8 het nadelige saldo van de kostenplaatsen verantwoord van 1,2 miljoen (2% van de totale exploitatielasten). De analyse hiervan is opgenomen in de toelichting op dit programma. Volgens deze analyse worden minder directe uren ten laste van de producten gebracht dan begroot. Het gevolg hiervan is dat de werkelijke kosten van de andere programma s in de jaarrekening van uw gemeente veelal lager zijn. Bij de vergelijking en analyse van de kosten van de programma s dient hiermee rekening te worden gehouden. 2.4 Dukdalf Bij Dukdalf bedrijven hebben wij in 2008 belangrijke verbeteringen geconstateerd in de financiële beheersing. De procedures zijn in 2008 aangescherpt. Daarnaast bestaan geen onzekerheden meer (zoals in 2007) over de volledigheid van de opbrengsten. Tot slot heeft de verbijzonderde interne controle in 2008 kunnen vaststellen dat zich geen onrechtmatigheden hebben voorgedaan. Wij kunnen deze conclusie delen. 2.5 Single Information Single Audit Het aantal specifieke uitkeringen dat via de SiSa-bijlage bij de programmarekening wordt afgerekend is gestegen naar 84. Uw gemeente heeft in 2008 in totaal 17 SiSa-regelingen. De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient een zevental documenten aan het CBS te leveren: De aanbiedingsbrief van het college van burgemeester en wethouders. In deze brief verklaart het college, met vermelding van datum, dat de jaarstukken zijn vastgesteld en tevens dat de in Excel aangeleverde documenten gelijkluidend zijn aan de originele, daaraan ten grondslag liggende stukken. Een voorbeeld van deze aanbiedingsbrief is opgenomen is de SiSa-circulaire van oktober De jaarrekening, inclusief de SiSa-bijlage. 5501/3112-9/15
10 Het jaarverslag. De door de accountant getekende accountantsverklaring ( was getekend of fysiek ondertekend). Het verslag van bevindingen met daarin opgenomen de tabel met fouten en onzekerheden over specifieke uitkeringen. De bijlage met verantwoordingsinformatie. De tabel in het rapport van bevindingen volgens het voorgeschreven format Fouten en onzekerheden SiSa Op grond van het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten, artikel 5 lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2008 vallen onder SiSa. Wij hebben de controle op deze regelingen uitgevoerd. Hierbij hebben wij voor de regeling Centrum Jeugd en Gezin (CJG) een onzekerheid geconstateerd van Deze onzekerheid wordt veroorzaakt doordat een derde partij waaraan subsidiegelden zijn doorbetaald zich niet tijdig heeft verantwoord over de rechtmatige besteding ervan. In de subsidiebeschikking richting deze derde partij is opgenomen dat, wanneer geen tijdige verantwoording wordt ontvangen, de gemeente hieraan eventuele financiële consequenties kan verbinden. Wij hebben in bijlage A de tabel met bevindingen SiSa opgenomen. 3. Ontwikkelingen en analyse vermogen en resultaat In de volgende paragrafen geven wij onze analyse van het resultaat en vermogen van uw gemeente. 3.1 Algemene beschouwing In het BBV wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Bij de resultaatbepaling mogen geen mutaties in het eigen vermogen worden meegerekend. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats via de resultaatbestemming. Het resultaat voor bestemming bedraagt 1,4 miljoen voordelig. Per saldo is circa 3,1 miljoen aan de reserves toegevoegd, zodat het uiteindelijke nog te bestemmen jaarresultaat 1,7 miljoen nadelig bedraagt. In onderstaand overzicht hebben wij de mutaties in de reserves schematisch weergegeven (x 1.000): 5501/ /15
11 Ontwikkeling Eigen Vermogen (x 1.000) Stand van het eigen vermogen per 1 januari Tussentijdse mutaties in de reserves Subtotaal Nog te bestemmen resultaat boekjaar Stand van het eigen vermogen per 31 december De reserves van uw gemeente zijn in 2008 met een bedrag van 1,4 miljoen toegenomen. Dit komt overeen met het resultaat voor bestemming. Voor een meer uitgebreide analyse van het rekeningresultaat over het jaar 2008 verwijzen wij naar de toelichting in de programmarekening. 3.2 Weerstandsvermogen Het totaal van de reserves ultimo 2008 van uw gemeente bedraagt 26,9 miljoen tegenover 25,5 miljoen per 31 december Dat is 27 % van het balanstotaal (2007: 25 % van het balanstotaal). Het weerstandvermogen van uw gemeente is ten opzichte van vorig jaar vrijwel gelijk gebleven. Van het eigen vermogen kan eind ,1 miljoen worden aangemerkt als weerstandsvermogen. De weerstandscapaciteit van 12,1 miljoen dekt niet de benodigde weerstandscapaciteit volledig af. In de jaarrekening is de benodigde weerstandscapaciteit bepaald op 13,1 miljoen. Wij adviseren u in de komende jaren de afwikkelingen van uw weerstandsvermogen scherp in de gaten te houden. 4. Administratieve organisatie en interne beheersing 2008 Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in september en oktober 2008 een interimcontrole uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Onze bevindingen zijn vastgelegd in een managementletter die wij aan uw college hebben verstrekt. Daarnaast hebben wij in een boardletter onze bevindingen op hoofdlijnen aan de raad 5501/ /15
12 gerapporteerd. Tijdens de interimcontrole hebben we geconstateerd dat binnen uw organisatie belangrijke stappen zijn gezet in de verbetering van de bedrijfsvoering. Voor onze specifieke bevindingen en overige aanbevelingen verwijzen wij u naar de boardletter. 5. Fraude In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan de directie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Wij hebben een fraudediscussie gevoerd binnen het controleteam en met het management van uw gemeente waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de eventuele mogelijkheden van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken en op preventieve maatregelen daarbij. Van het college hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd. Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die er op waren gericht om het risico van het omzeilen van de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Tevens hebben wij specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen, controles van schattingen en zijn wij alert geweest op significante en ongebruikelijke transacties. Hoewel wij een kritische houding ten opzichte van risico s van fraude in de jaarrekening hebben, merken wij op dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2008 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. 6. Controle rechtmatigheid 6.1 Implementatie rechtmatigheid in uw gemeente De rechtmatigheid en de (verbijzonderde) interne controle daarop is binnen de gemeente Maassluis volledig verankerd in het proces. De verbijzonderde interne controle wordt binnen uw gemeente door het team AO/IB verzorgd, waarmee een onafhankelijke positie van de interne controle binnen uw organisatie is gewaarborgd. 6.2 Bevindingen rechtmatigheidscontrole Wij hebben de financiële beheershandelingen op rechtmatigheid gecontroleerd. Hiervoor hebben wij enkele werkzaamheden van de verbijzonderde interne controle gedupliceerd om vast te stellen of wij op dezelfde conclusie komen teneinde een oordeel te kunnen geven over de 5501/ /15
13 betrouwbaarheid van de uitgevoerde interne controle. Daarnaast hebben wij buiten de verbijzonderde interne controle waarnemingen verricht. In beide gevallen hebben wij geen financiële onrechtmatige beheershandelingen geconstateerd en kunnen wij concluderen dat de verbijzonderde interne controle betrouwbaar en effectief is geweest over De conclusie uit de verbijzonderde interne controle dat er geen onrechtmatigheden zijn geconstateerd over 2008 kunnen wij delen. Hierdoor hebben wij over 2008 een goedkeurende rechtmatigheidsverklaring afgegeven. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en stellen het erg op prijs om dit verslag met u te bespreken op en uw eventuele vragen te beantwoorden. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. drs. R.M.J. van Vugt RA 5501/ /15
14 Appendix A: Disclaimer en beperkingen in het gebruik Deze rapportage is alleen bestemd voor het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad van de gemeente Maassluis en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat deze rapportage daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit rapport getoond of in zijn handen komt op ons. De in dit rapport aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in deze rapportage is verstrekt in de context van onze verklaring over de jaarrekening als geheel, welke zal worden verstrekt in onze accountantsverklaring. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking. 5501/ /15
15 Bijlage B Tabel bevindingen Sisa Gemeente Maassluis Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in euro s Toelichting fout/onzekerheid 77 Invoering Centra voor Jeugd en Gezin (CJG) onzekerheid Van derde partij nog geen verantwoording ontvangen over rechtmatige besteding verkregen middelen Totaal / /15
Accountantsverslag voor het boekjaar 2009
Accountantsverslag voor het boekjaar 2009 10 mei 2010 AS/2 2110B-3 Aan de regioraad van Regio Twente Postbus 1400 7500 BK ENSCHEDE 10 mei 2010 drs. H. Altink RA APS-19829a/466070/TSN/IvO AS/2 2110B-3 Accountantsverslag
Nadere informatie1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3
Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag
Nadere informatieDe10itte. Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. 20 maart 2014
De10itte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Am hem Postbus 30265 6803 AG Am hem Nederland Tel: (088) 288 2888 Fax: (088) 288 9777 www. deloitte.nl Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers Accountantsverslag
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieWij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn uiteraard graag bereid een nadere toelichting aan u te verstrekken.
Deloitte Accountants B.V. Bijster 5 4817 HX Breda Postbus 1195 4801 BD Breda Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9793 www.deloitte.nl Aan het algemeen en het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
Nadere informatieGemeente Gorinchem. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2009
Gemeente Gorinchem Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2009 De leden van de gemeenteraad van de gemeente Gorinchem Postbus 108 4200 AC GORINCHEM C. Wemmerus M.Sc. / drs. P.H.
Nadere informatie1 april 2016 J.M.J. Fuchs xxx.xxx/2016/001-ea
Aan het algemeen bestuur van het Koepelschap Buitenstedelijk Groen t.a.v. Groenservice Zuid-Holland Postbus 341 3100 AH SCHIEDAM 1 april 2016 J.M.J. Fuchs Accountantsverslag 2015 Geachte leden van het
Nadere informatieDeloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Nadere informatieJaarrekening 2013. Gemeente Bunnik. Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad
Jaarrekening 2013 Gemeente Bunnik Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad Agenda Controle van de jaarrekening De voorschriften voor de jaarrekening Jaarrekeningcontrole 2013 Controle van de jaarrekening
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus
Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieRegio Twente. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2010
Regio Twente Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2010 9 mei 2011 De regioraad van Regio Twente Postbus 1400 7500 BK ENSCHEDE 9 mei 2011 drs H. Altink RA APS-20916/102510/TDJ/CG
Nadere informatieInstituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht
Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Instituut voor Werkvoorziening Zuid-Oost Utrecht Concept-rapport van bevindingen accountantscontrole 2013 Deloitte
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieGemeenschappelijke regeling SRE. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014
Gemeenschappelijke regeling SRE Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014 Aan het algemeen bestuur van de Metropool Regio Eindhoven Postbus 985 5600 AZ EINDHOVEN drs. L.F.M. van
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
EY working woud Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van de gemeente Bronckhorst Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel met beperking Wij
Nadere informatie*ID * gemeente Tiel ontvangen op:
*ID18.02548* ID18.02548 gemeente Tiel ontvangen op: 03-04-2018 Aan de leden van het algemeen bestuur van Regionaal Archief Rivierenland J.S. de Jongplein 3 4001 WG TIEL Zaltbommel, 30 maart 2018 Onderwerp:
Nadere informatieFarid Chikar / juni 2017
Agendapunt commissie: 4.1 steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 208981/269305 29 juni 2017 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieGemeente Dordrecht. Auditplan 2014
Gemeente Dordrecht Auditplan 2014 Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de raadsgriffier, mevrouw mr. M. van Hall Postbus 8 3300 AA DORDRECHT XX augustus 2014 drs. I.L.J. Visser RA 5501/3113651270
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieDeloïtte. 4 Veiligheidsregio IJsselland. Veiligheïdsregio IJsselland. Accountantsverslag april 2015
Deloitte Accountants B.V. Grote Voort 207 8041 8K Zwolle Postbus 480 8000 AL Zwolle Nederland Tel: (088) 2882888 Fax: (088) 2889997 www.deloitte.nl Veiligheïdsregio IJsselland Accountantsverslag 2014 4
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Holland Rijnland
Gemeenschappelijke Regeling Holland Rijnland Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2015 Uitgebracht aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling Holland Rijnland Aan
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Jaarr ekeni ng 31 december 2018 1 januari 2018 Gemeente U den Control e Goedkeurend 31011325A005 KVK Kvk Nummer uit DB (nog te doen) Create SBR Extensi on 1.0 Eindhoven 30 mei 2019 Controleverklaring van
Nadere informatieVoordracht aan Provinciale Staten. Van Subcommissie Bestuur en Middelen. Mei xxxx. Wijziging controleverordening.
Voordracht aan Provinciale Staten Van Subcommissie Bestuur en Middelen Vergadering Mei 2013 Onderwerp Wijziging controleverordening Nummer xxxx 1 Ontwerpbesluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, Gelet
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roeienweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31(~384258600 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl CONTROLEVERKLARING
Nadere informatieDe I0 tte. Regio Achterhoek. AccoLntantsversIag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. 16 juni 2014
De I0 tte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Am hem Postbus 30265 6803 AG Am hem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Regio Achterhoek AccoLntantsversIag voor het boekjaar
Nadere informatieS ĩ A J S 6 E I E S I
S ĩ A J S 6 E I E S I Aan de Gemeenteraad van Boxtel Postbus 10.000 5280 DA BOXTEL ERĨOGENBOSCH Uw brief van Uw kenmerk Tel. 06-37602637 Ons kenmerk Datum Onderwerp Jaarrekening 2014 en prognose 2015 Ref.
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2015
CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art
Nadere informatieDe Ioitte. Natuur- en Recreatieschap De Grevelingen Accountantsverslag 2013
De Ioitte. Deloitte Accountants B.V. Schenkkade 47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 L5 Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9815 www.deloitte.nl Natuur- en Recreatieschap De Grevelingen
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
Nadere informatieBesluit van Provinciale Staten
Besluit van Provinciale Staten Vergaderdatum December 2015 Nummer 6856 Onderwerp Besluit controleverordening Provincie Zuid-Holland 2015 1 Besluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, overwegende dat -
Nadere informatieDatum Behandeld door Ons kenmerk 22 juni 2005 Drs. A.P.W.M. Scheepers RA/ J.J. Zuidema
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieCONCEPT-Accountantsverslag WVS Groep
CONCEPT-Accountantsverslag 2018 WVS Groep 26 maart 2019 Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9839 www.deloitte.nl
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieDeloïtte. je4mrih jo1 5. Gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen te Nijmegen. /Jt «74 {
Deloïtte Gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen te Nijmegen «74 { /Jt je4mrih jo1 5 Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatie650819 Bevestiging bij de jaarrekening 2014
tal Heemstede Ernst & Young Nederland LLP t.a.v. de heer R. Ellermeijer RA Postbus 7883 1008 AB AMSTERDAM Verzenddatum Bijlage Ons kenmerk Betreft 14 april 2015 650819 Bevestiging bij de jaarrekening 2014
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van gemeente Haarlem Verklaring over de jaarrekening 2018 Ons oordeel Naar ons oordeel: geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieDeloïtte. Stadsbank Oost Nederland. Verslag van bevindingen 2014. 23 maart 2015
Deloitte Accountants B.V. Grote Voort 207 8041 8K Zwolle Postbus 480 8000 AL Zwolle Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9993 www.deloitte.ni Stadsbank Oost Nederland Verslag van bevindingen 2014 23
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieAanbieding continuering accountants dienstverlening Deloitte Accountants B.V. voor de boekjaren 2019 tot en met 2021
Aanbieding continuering accountants dienstverlening Deloitte Accountants B.V. voor de boekjaren 2019 tot en met 2021 2 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Aanleiding voor deze aanbieding 3 1.2 Uitgangspunten voor
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieOns oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2017 van gemeente Tiel te Tiel gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente Tiel Baker Tilly Berk N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 E: breda@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl
Nadere informatieË!l ERNST &YOUNG. Assurance-rapport en rapport van bevindingen bij de herziene SISAverantwoording 2009 regeling 99 van de gemeente Haarlem
Ë!l ERNST &YOUNG Arcadialaan 16C+D 1813 KN Alkmaar Postbus 344 1800 AH Alkmaar Tel.:+31 (0)88-407 1000 Fax:+31 (0)88-407 9205 www.ey.nl VERTROUWELIJK De gemeenteraad en het college van burgemeester en
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieCONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013
Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants
Nadere informatieïtte DW Groningen Postbus AZ Groningen Nederland
De 1o ïtte. 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Groningen Accountantsverslag Deloitse
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Nadere informatieVerordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding
Nadere informatieHierbij doen wij u onze accountantsverklaring d.d. 22 juni 2010 bij de jaarrekening 2009 van uw waterschap toekomen.
De leden van de Verenigde Vergadering van het Hoogheemraadschap van Delfland Postbus 3061 2601 DB Delft 22 juni 2010 H.E. de Winter /A10.52-14. Accountantsverklaring jaarrekening 2009 Geachte leden van
Nadere informatieGemeente Woerden Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: Behandeld door Drs. A. van Doesburg RA
Gemeente Woerden 06.005572 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 31/05/2006 PM Orteliuslaan 1041 3528 BE Utrecht Postbus 85103 3508 AC Utrecht Tel: (030) 2995500 Fax: (030) 2995502
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieGemeente Noordwijkerhout. Accountantsverslag 2014
Gemeente Noordwijkerhout Accountantsverslag 2014 Aan de gemeenteraad van de gemeente Noordwijkerhout Amsterdam, 9 juni 2015 Geachte leden van de gemeenteraad, In overeenstemming met de door u verstrekte
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT
CONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT 1. Inleiding De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants BV opdracht verstrekt om over het controlejaar 2015 de accountantscontrole als bedoeld
Nadere informatieGemeenschappelijke regeling RUD Drenthe. Accountantsverslag 2016
Gemeenschappelijke regeling RUD Drenthe Accountantsverslag 2016 Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9869 www.deloitte.nl
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Sophialaan 24-26 8911 AE Leeuwarden Postbus 826 8901 BP Leeuwarden Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9877 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieAccountantsverslag 2015 Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven
Gemeenschappelijke Regeling Metropoolregio Eindhoven 2 juni 2016 Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieINT / 2435 A.van Genderen. Jaarstukken ODRU 2016 en accountantsverklaring
Aan de raad van de Gemeente Bunnik Postbus 5 3980 CA Bunnik c^ regio Utrecht Bezoekadres: Archimedeslaan 6 3584 BA Utrecht Postadres: Postbus 13101 3507 LC Utrecht 088-022 50 00 info@odru.nl www.odru.nl
Nadere informatieAccountants BERK CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017
Aan het bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden Baker Tilly Berk N.V. Papendorpseweg 99 Postbus 85007 3508 AA Utrecht T: +31 (0)30 258 70 00 F: +31 (0)30 254 45 77 E: utrecht@bakertillyberk.nl
Nadere informatieDe Ioitte. Natuur- en Recreatieschap Haringvliet Accountantsverslag 2013
De Ioitte. Deloftte Accountants B.V. Schenkkade47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 LS Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 2889815 www.deloitte.nl Natuur- en Recreatieschap Haringvliet Accountantsverslag
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT. 1. Inleiding Bij besluit van 31 januari 2005 heeft de gemeenteraad van Sliedrecht aan Deloitte B.V. opdracht
Nadere informatieAdvies commissie BBV aan ministerie van BZK mei 2013. Van een rechtmatigheidsoordeel naar een rechtmatigheidsverantwoording
Van een rechtmatigheidsoordeel naar een rechtmatigheidsverantwoording Samenvatting Mede op verzoek van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties heeft de commissie BBV een onderzoek
Nadere informatieAccountantsverslag 2016 Waterschap Noorderzijlvest. 3 mei 2017
3 mei 2017 Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland VERTROUWELIJK Het algemeen bestuur van Postbus 18 9700 AA GRONINGEN Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieControleaanpak belastingen ten behoeve van financiële overzichten deelnemers en hun accountants boekjaar 2018
Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Controleaanpak belastingen ten behoeve van financiële
Nadere informatieBijlage 5G Zwijndrecht
Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,
Nadere informatieControleverordening gemeente Wijk bij Duurstede
Controleverordening gemeente Wijk bij Duurstede 2006 Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie: Officiële naam regeling: Citeertitel: Vastgesteld door: Onderwerp: Deze versie is geldig tot(als de vervaldatum
Nadere informatieDatum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013
VERGADERING ALGEMEEN BESTUUR OMGEVINGSDIENST MIDDEN- EN WEST-BRABANT Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013 Aanleiding Ter uitvoering van de artikelen 197 en 198 van de Gemeentewet
Nadere informatieDienstverleningsplan 2017 gemeente Doetinchem Zwolle, 30 augustus 2017
Dienstverleningsplan 2017 gemeente Doetinchem Zwolle, 30 augustus 2017 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Uw Team 3. Verwachtingen van Doetinchem 4. Controleaanpak 5. Rapportage 6. Single information Single
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan
Nadere informatie