Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde"

Bernard Peeters
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde

2 Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving Nadrukkelijke toets op prestatieverklaring Aanscherping audit naleving EUaanbesteding Aanscherping met als doel: Scherper op frauderisico-analyse door gemeente Woudrichem Nieuwe wetgeving: Decentralisaties, WNT, WKR, Wet Hof, Schatkistbankieren, aanpassing BBV, VPB-plicht, mogelijke OOB-status Verhoogde aandacht voor schattingsposten (COS 540) Kwaliteit! Nadruk op inrichting (financiële) processen (6 W s) Wijziging COS 610: van steunen naar ondersteunen 1

3 Aanscherping van vereisten leiden tot hogere accountantskosten IT 3 Decentralisaties 3 Decentralisaties - grote geldstromen - complexe keten - rechtmatigheidsaspecten - Pgb s - prestatielevering COS 610 Focus op IT - Toename invloed en afhankelijkheid IT - Hacking = booming - Digitale facturenstroom m.i.v Audit WNT WNT Volledig steunen op VIC nagenoeg niet meer mogelijk Beroepsregels op dit punt (COS 610) gewijzigd Andere wijze van gebruik VIC leidt tot meer werkzaamheden Deloitte Mogelijk ontwikkelingen te verwachten (regime t.a.v. gemeenten c.a.), dan aanpassing prijs Maakt structureel onderdeel uit van audit Geen significante wijzigingen te verwachten t.o.v Aanscherping op meerdere punten w.o. Frauderisico-analyse Interne (financiële) beheersing EU-aanbesteding Prestatieverklaring

4 Prijs audit 2015 Gemeente Woudrichem Een realistische prijs o.b.v. aangescherpte eisen aan de accountantscontrole Ons voorstel voor de audit 2015 Indien ontwikkelingen in 2015 daartoe aanleiding geven vindt aanpassing plaats. Auditfee 2015 Audit 2014 Startpunt voor audit 2014 Gebaseerd op auditplan 2014 Korting Totaal: PM Audit: Aanscherping audit Prestatie-verklaring EU-aanbesteding Frauderisicoanalyse WNT: Wet Normering Topinkomen Nieuwe (verplichte) regelgeving Niet in basis fee 2014 IT: + PM Verplichte (uitgebreide) IT-audit - Gebruik van digitale factuurverwerking - O.b.v. online survey overige applicaties - Excl. eventuele noodzakelijke vervolgstappen - Uitgangspunt is: steunen op IT audit - Raming bedraagt minimaal COS 610: + PM Niet meer kunnen steunen op VIC Aangepaste insteek leidt tot hogere kosten Onder voorwaarden VIC toch (deels) bruikbaar Raming bedraagt ongeveer decentralisaties: + PM Grote nieuwe geldstromen vanaf 2015 Exacte impact op controle momenteel nog moeilijk in te schatten. Budget is gebaseerd op in kaart brengen processen aan de kant van de gemeente, afstemming met accountants van partijen waaraan uitvoering is uitbesteed en controle op levering prestaties. Raming bedraagt voor WMO, voor Jeugdzorg Gebaseerd op reële uitgangspunten Wel onder voorwaarden w.o.: Positieve uitkomst IT Ondersteuning bij detailcontroles door VIC Deel is PM, zie volgende sheet. Subtotaal: Subtotaal: Subtotaal: Subtotaal: PM Subtotaal: PM Subtotaal: PM Totaal: PM 3

5 Wat verwachten wij van de Gemeente Woudrichem? 1 Uitkomsten IT-scan: De uitkomsten van de IT-scan dragen bij aan een betrouwbare interne (financiële) beheersing. Wanneer dit niet het geval is treden wij graag in overleg met u voor noodzakelijk herstelmaatregelen en aanvullende kosten. COS 610: Onze meerprijs is gebaseerd op samenwerking. Indien wederzijdse afspraken op dit 2 punt niet of niet volledig worden nagekomen treden we graag in overleg met u voor eventuele herstelwerkzaamheden en de daarmee gepaard gaande aanvullende kosten. 4 3 WNT: De door Deloitte aangeleverde checklist c.q. vragenlijst worden ingevuld en dossiervorming is adequaat. Balansdossier: De aanlevering van het balansdossier bij zowel interim- als bij 4 jaarrekeningcontrole voldoet aan de door ons te stellen eisen. Hiertoe zullen wij tijdig lijsten met op te leveren gegevens versturen. Wijzigingen: Onze prijsaanbieding is gebaseerd op de bij ons op het moment van het uitbrengen 5 van deze prijsaanbieding geldende wet- en regelgeving. Bij significante wijzigingen met invloed op onze prijsaanbieding treden wij direct met u in overleg.

6 Aandachtspunten 2015 Aandachtspunten accountantscontrole Controle bestedingen sociaal domein in het kader van decentralisaties - Ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitaties. - Naleving van inkoop- en aanbestedingsrichtlijnen - Interne controle rechtmatigheid - Sturing en beheersing van verbonden partijen. - Ontwikkelingen wetgeving, zoals Wet Houdbare overheidsfinanciën (HOF), decentralisaties, generiek toezicht, vennootschapsbelasting voor overheidsbedrijven, nieuwe Wet Gemeenschappelijke regelingen, actuele financiële verordening etc. - Interne frauderisicoanalyse - Beheersen van de financiële positie. - Vernieuwing Besluit begroting en verantwoording (Bbv). - Andere ontwikkelingen, zoals de samenwerking en herindelingsvoorstellen in de regio Land van Altena Aandachtspunten 2015 gemeenteraad??? 5

7 Rapportagemomenten Interimcontrole Managementletter Interim rapport Jaarrekeningcontrole Controleverklaring en accountantsverslag Gemeenteraad Afschrift Origineel Auditcommissie Afschrift en bespreking bevindingen op hoofdlijnen. Origineel en bespreking bevindingen op hoofdlijnen. College van burgemeester en wethouders Origineel Afschrift 6

8 Fraudediscussie Raad, college en management zijn primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude Accountant dient controle zodanig in te richten en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen materiële fouten bevat als gevolg van fraude Onderdeel van de controle is een jaarlijkse discussie met raad, college en management over materiële frauderisicofactoren: Frauderisicofactoren zijn gebeurtenissen of omstandigheden die een aanwijzing vormen voor een incentive tot of voor een druk om fraude te plegen dan wel een gelegenheid scheppen om te frauderen. Welke materiële frauderisicofactoren onderkennen raad, college en management? De analyse van vorig jaar is een goede opzet nu is het belang de analyse levend te houden en verdere verdieping met bijvoorbeeld verslaggevingsfraude. Signalen voor en/of concrete fraudegevallen bekend? Processen voor hoe om te gaan met fraude? Periodiek aandacht, bijv. in managementgesprekken? 7

9 22 september 2015 Controleproces Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwaarden Fase 2 Risico-evaluatie September Oktober Identificatie interne controle maatregelen april/mei 2016 Verslag van bevindingen Controle- - verklaring Fase 5 Eindbespreking Evaluatie April Geen verrassingen Fase 4 Maart November Fase 3 Testen bedrijfsprocessen Uitvoeren en bespreken interim-controle Management Letter november oktober/ november 2015 Controle jaarrekening 8

Vergelijkbare documenten

Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam. Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus

Plan van aanpak accountantscontrole 2014 gemeente Alblasserdam Rein-Aart van Vugt Chantal Wemmerus 28 oktober 2014 Controleproces 28 oktober 2014 Client Service Plan Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan