VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD
|
|
- Adriana de Vries
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD Onderwerp: Vaststellen van het intern controleplan en normenkader Registratienummer: Op voorstel van B&W d.d.: dinsdag 16 april 2013 Datum vergadering: dinsdag 14 mei 2013 Portefeuillehouder: Ragetlie, J. Rol gemeenteraad: kaderstellende rol Voorstel in het kort 1. De opdracht voor controle van de jaarrekening 2013 op te dragen aan Deloitte met inachtneming van de goedkeurings- en rapporteringstolerantie; 2. De goedkeuringstolerantie voor tekortkomingen vast te stellen op 1% van de totale lasten zijnde afgerond ,- en voor onzekerheden op 3% zijnde afgerond ,-; 3. De rapporteringstolerantie voor de toetsing vast te stellen op 10% van de goedkeuringstolerantie zijnde afgerond ,-; 4. Het vaststellen van het normenkader Samenvatting Met ingang van 2004 is het verplicht dat de accountant de jaarrekening controleert op getrouwheid en rechtmatigheid. De Raad dient hiertoe jaarlijks opdracht aan de accountant te verstrekken. Tevens dienen de bijbehorende goedkeurings- en rapportagetolerantie vastgesteld te worden. De controle wordt uitgevoerd aan de hand van een door de Raad vast te stellen normenkader, waarin de relevante wet- en regelgeving voor de financieel relevante processen is vastgelegd. Om een beeld te kunnen vormen over de kwaliteit van de bedrijfsvoering is het noodzakelijk om interne controle uit te voeren op deze financieel relevante processen. Om te bereiken dat de interne controle transparant wordt uitgevoerd en structureel onderdeel is van het proces, worden over de vorm en inhoud van de controles afspraken gemaakt middels een intern controleplan. Het vaststellen van het intern controleplan valt onder de verantwoordelijkheid van het college. Voorstel conform programmabegroting Ja Meegezonden bijlagen 1. Normenkader Totale lasten programma's 2013 Ter inzage gelegd
2 Deurne, 16 april 2013 Nr. 33 AAN DE RAAD, 1. Aanleiding en eerdere besluitvorming Met ingang van 2004 is het verplicht dat de accountant de jaarrekening controleert op getrouwheid en rechtmatigheid. De Raad dient hiertoe jaarlijks opdracht aan de accountant te verstrekken. De jaarlijkse accountantsverklaring omvat een oordeel over het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening en de daaraan ten grondslag liggende processen. Bij rechtmatigheid gaat het er vooral om of de gemeentelijke organisatie zich heeft gehouden aan wet- en regelgeving, waarbij ook de gemeentelijke regelgeving zoals vastgelegd in raadsbesluiten onderdeel uitmaakt van de regelgeving. Door de accountant moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De controle wordt uitgevoerd aan de hand van een door de Raad vast te stellen normenkader (toetsingskader). Het normenkader betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante wet- en regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. De opsomming van de wet- en regelgeving is niet limitatief, maar beperkt zich tot de financieel relevante processen en wordt jaarlijks geactualiseerd. Om een beeld te kunnen vormen over de kwaliteit van de bedrijfsvoering is het noodzakelijk om periodiek metingen (= interne controle) te verrichten op de financieel relevante processen. Hierdoor kunnen onvolkomenheden in de uitvoering tijdig worden opgespoord en gecorrigeerd. Tevens ontstaat hierbij de mogelijkheid om preventieve maatregelen te treffen om onvolkomenheden in de toekomst te voorkomen. Om te bereiken dat de interne controle transparant uitgevoerd wordt en structureel onderdeel is van het proces, is het noodzakelijk om over de vorm en de inhoud afspraken te maken middels een intern controleplan. Vanwege de nauwe relatie tussen bovenstaande onderwerpen en het streven naar effectieve en efficiënte controles en waar mogelijk te komen tot vermindering worden de genoemde onderwerpen in één adviesnota voorgelegd: 1. De opdracht voor controle van de jaarrekening 2013 op te dragen aan Deloitte met inachtneming van de goedkeurings- en rapporteringstolerantie; 2. De goedkeuringstolerantie voor tekortkomingen vast te stellen op 1% van de totale lasten zijnde afgerond ,- en voor onzekerheden op 3% zijnde afgerond ,-; 3. De rapporteringstolerantie voor de toetsing vast te stellen op 10% van de goedkeuringstolerantie zijnde afgerond ,-; 4. Het vaststellen van het normenkader 2013; 5. Het vaststellen van het intern controleplan Punt 1, 2, 3 en 4 valt onder de verantwoordelijkheid van de raad. Punt 5 valt onder de verantwoordelijkheid van het college. De rechtmatigheidscontrole is gebaseerd op de Gemeentewet. In het besluit Accountantscontrole provincies en gemeenten (BAGP) zijn nadere regels gesteld m.b.t. de reikwijdte van verslaglegging. In de verordening artikel 212 Gemeentewet is het gemeentelijk financieel beleid, beheer en financiële orga- 1
3 nisatie zodanig geregeld dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. In de verordening 213 Gemeentewet zijn de regels van accountantscontrole zodanig vastgelegd dat de toetsing van de rechtmatigheid van het financieel beheer en van de financiële organisatie is gewaarborgd. Bij besluit van 17 januari 2012 heeft de gemeenteraad gelet op artikel 213 van de Gemeentewet, Deloitte benoemd tot externe accountant voor de jaren 2012 tot en met Conform artikel 2 van de Controleverordening Gemeente Deurne draagt de gemeenteraad de accountantscontrole 2012 op aan genoemde accountant. De rechtmatige handelingen moeten voldoen aan algemene regels zoals vastgelegd in begrotingsvoorschriften van het Rijk, de programmabegroting van de gemeente Deurne, specifieke beleidsregels zoals vastgelegd in de Nota grondbeleid, verordeningen en budgetregels de subsidieverordeningen en belastingverordeningen. Voorts dient de op 24 november 2004 door het Ministerie van BZK uitgebrachte circulaire Vernieuwde accountantscontrole bij provincies en gemeenten als kader voor de accountantscontrole te worden gehanteerd. 2. Kern van het voorstel Normenkader 2013 en Intern controleplan 2013 Om tot een (goedkeurende) accountantsverklaring 2013 voor de gemeente Deurne te komen dient het normenkader voor 2013 door de raad vastgesteld te worden. Er moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De rechtmatigheid wordt getoetst op het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het M&O-criterium (misbruik en oneigenlijk gebruik). Daarnaast vinden zoals in voorgaande jaren toetsingen plaats op de getrouwheid aan de hand van criteria ten aanzien van calculatie, valutering, volledigheid, adressering, aanvaardbaarheid en levering. Sinds enkele jaren is het streven om te komen tot vereenvoudiging/vermindering van interne controles. Daartoe wordt het normenkader jaarlijks kritisch bekeken. Om deze discussie zuiver te kunnen voeren is het van belang dat helder in beeld gebracht wordt welke processen onderdeel zijn van de interne controle. Voor 2013 is het normenkader opgesteld (bijlage 1) met daaraan gekoppeld een uitwerking van de bijbehorende controles in het intern controleplan 2013 (bijlage 3). In het normenkader staan enkel de door de accountant geselecteerde financieel relevante processen. Aan ieder proces is waar mogelijk de financiële omvang conform de begroting 2013 gekoppeld op basis van de productenlijst in de begroting 2013 (bijlage 2). Hierdoor wordt inzichtelijk wat het mogelijke financiële risico is indien men zou besluiten een bepaald proces achterwege te laten bij de interne controle. Tevens wordt zichtbaar welke producten (inclusief financiële omvang) geen onderdeel zijn van de interne controle. Afdelingsmanagers zijn verantwoording verschuldigd over de uitvoering van de producten en processen. Onder andere managementrapportages en de jaarrekening zijn hiervan de resultaten. Door de accountant wordt jaarlijks een onderzoek gedaan naar de kwaliteit van de producten en processen binnen de afdelingen. De resultaten van de onderzoeken van de accountant geven aan dat de kwaliteit van de producten en processen op diverse plaatsen verbetering behoeft. Om een statistisch verantwoorde uitspraak te doen over de kwaliteit van de producten en processen is het van belang om periodiek metingen te verrichten. Transparantie bij de uitvoering van de metingen (interne controle) is daarbij van groot belang. In het intern controleplan is duidelijk omschreven welke controle wanneer, door wie en op welke manier uitgevoerd moet worden. Zowel voor de manager als voor de uitvoerder van de interne controle geeft het intern controleplan gedetailleerd informatie om de uitvoering van de interne controle goed te verankeren in de organisatie. Het periodiek verslag doen van 2
4 de metingen vormt voor de afdelingsmanagers de informatiebron om sturing te geven aan het productieproces. Risico s kunnen door tijdige aanpassing van het productieproces voorkomen worden. Het intern controleplan dient jaarlijks geactualiseerd en opnieuw vastgesteld te worden. Het intern controleplan is een dynamisch document waarin door de jaren heen opmerkingen en aanbevelingen naar aanleiding van verbeterde inzichten of wijzigingen in het productieproces en het gebruik van het intern controleplan in worden aangebracht. Vermindering van controles Om te komen tot vermindering van controlewerkzaamheden zijn de volgende stappen genomen: - Het proces Burgerzaken wordt met ingang van 2012 meerjarig gecontroleerd. Dit houdt in dat voor dit proces jaarlijks een lijncontrole uitgevoerd wordt. Zolang er uit de lijncontrole geen bevindingen komen, wordt de interne controle slechts één keer per 3 jaar uitgevoerd (gelijk aan de contractperiode met de accountant). Indien uit de lijncontrole bevindingen komen wordt het proces weer jaarlijks meegenomen in de interne controle; - Op basis van de resultaten in de afgelopen jaren zijn bij een aantal controles de steekproefaantallen teruggebracht wat resulteert in minder controlewerkzaamheden; - Financiële controles die onderdeel zijn van de jaarrekeningcontrole worden niet meer meegenomen bij de interne controle. Dubbele controles worden hiermee voorkomen. Samenwerkingsverbanden Werkplein: Met ingang van 1 juli 2011 is de gemeente Deurne aangesloten bij Werkplein. Met ingang van 2012 zijn de interne controlewerkzaamheden voor de betreffende processen overgegaan naar Werkplein. Belastingsamenwerking (BSOB): Met ingang van 1 oktober 2011 zijn de bevoegdheden omtrent de heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen overgedragen aan de BSOB. Met betrekking tot de overgedragen processen blijft de gemeente Deurne verantwoordelijk voor de volledigheid van de belastingopbrengsten. De uitvoering van de interne controlewerkzaamheden is in handen van de BSOB. Op te zetten/uit te breiden controles Door de afdeling Bedrijfsvoering wordt gewerkt aan een uitgebreidere, diepgaandere en meer verankerde wijze van het toepassen van interne controles betreffende het proces grondexploitaties. Hiervoor zijn in 2012 de eerst stappen voorwaarts gemaakt op basis waarvan wordt doorgewerkt. Door de accountant is aangegeven dat er een interne controle moeten worden opgezet betreffende het proces kosten. Dit houdt feitelijk een controle in op de facturenstroom om vast te stellen of deze terecht en juist zijn verwerkt. In de praktijk vindt dit uiteraard wel plaats bij de verwerking door de Financiele Administratie maar dat kan niet worden vastgesteld door AO-IC en de accountant. Het college is volgens de financiële verordening ex art. 212 primair verantwoordelijk voor een toereikend rechtmatigheidsbeheer. In dat kader dient intern met de nodige periodiciteit en diepgang te worden vastgesteld dat dit beheer toereikend is en in het dienstjaar heeft gefunctioneerd. In de afgelopen jaren is het rechtmatigheidsbeheer binnen de gemeente Deurne steeds verder verbeterd. De accountant heeft aangegeven dat het zelfcontrolerend vermogen van de gemeente erbij gebaat is dat de rechtmatigheidscontroles door de eigen organisatie worden uitgevoerd. Er is op dit moment sprake van een minimumvariant met betrekking tot de interne controlewerkzaamheden, zeker met inachtname van bovengenoemde verminderingen en rekening houdend met de aanvullende processen. SISA en Deelverklaringen Buiten de controles die opgenomen zijn in het interne controle plan, hebben we ook te maken met een aantal andere verplichte controles. We hebben het dan over de SISA controles en deelverklaringen. 3
5 SISA staat voor single information en single audit. Het is een systematiek die in Nederland door de Rijksoverheid is ingevoerd voor de verantwoording van onder andere specifieke uitkeringen aan medeoverheden. Hierdoor hoeven gemeenten en provincies voortaan nog maar op één moment per jaar (single information) informatie aan het Rijk te leveren. Bij de controle van deze informatie wordt vervolgens gesteund op de controle die de organisatie zelf al uitvoert (single audit). De Rijksoverheid / Provincie voeren hiervoor geen aparte controle (meer) uit. Middels het invoeren van de SISA controles wil de subsidieverstrekker de volgende doelstellingen realiseren: - Een vermindering van het aantal bestaande specifieke uitkeringen door afschaffing en bundeling van bestaande specifieke uitkeringen en terughoudendheid bij het instellen van nieuwe specifieke uitkeringen; - Zoveel mogelijk beleids- en bestedingsvrijheid; - De verantwoordingsbureaucratie verminderen voor de resterende specifieke uitkeringen. Het komt er dus op neer dat de Rijksoverheid / Provincie meer op hoofdlijnen stuurt en meer verantwoordelijkheid bij de medeoverheden legt. Daarnaast hebben we echter toch nog een aantal specifieke deelverklaringen. Deze zijn wisselend van aard en afhankelijk van ontwikkelingen, activiteiten, projecten die zich in een jaar voordoen. Ook deze verklaringen zijn wettelijk verplicht en vaak noodzakelijk om een subsidie definitief binnen te halen. Opdracht aan accountant Gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en conform artikel 2 van de Controleverordening gemeente Deurne wordt door de gemeenteraad aan Deloitte Accountants voor het dienstjaar 2013 de opdracht verstrekt tot het uitvoeren van controlewerkzaamheden, onderverdeeld in de certificerende functie, de natuurlijke adviesfunctie en bestuurlijke ondersteuning. Gelet op bovenstaande stelt de gemeenteraad ten behoeve van de reikwijdte van de accountantscontrole onderstaande rechtmatigheidsnormen vast: 1. Wettelijke kaders en interne regelgeving Deloitte Accountants wordt opgedragen te toetsen op naleving van in- en externe wettelijke kaders zoals weergegeven in het normenkader in bijlage 1. Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. 2. Goedkeuring- en rapportagetolerantie Geadviseerd wordt om Deloitte Accountants tijdens de controle conform het gestelde in de Controleverordening (art. 213 GW) op te dragen de minimum certificeringeis aan te houden ten aanzien van marge van een maximale fout die in een verantwoording wordt geaccepteerd. Op basis van het BAGP (Besluit Accountantscontrole Gemeenten en Provincies) zal ten aanzien van fouten een goedkeuringstolerantie worden gehanteerd van 1% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves; ten aanzien van onzekerheden in de controle bedraagt deze tolerantie maximaal 3%. De rapportagetolerantie, bepalend voor het al dan niet rapporteren van een fout of onzekerheid wordt vastgesteld op 10% van de goedkeuringstolerantie. Schematisch ziet er dit als volgt uit: Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeel-onthouding Afkeurend Fouten in jaarrekening <= 1% >1% <3% - >= 3% (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten) <= 3% >3% <10% >= 10% - Gelet op de raming van lasten in de begroting 2013 ( ,-) betekent dit, dat ten aanzien van 4
6 fouten een goedkeuringstolerantie wordt gehanteerd van 1% van de totale lasten zijnde afgerond ,-. Ten aanzien van onzekerheden bedraagt deze tolerantie maximaal 3% zijnde afgerond ,-. De rapportagetolerantie, bepalend voor het al dan niet rapporteren van een fout of onzekerheid wordt vastgesteld op 10% van de goedkeuringstolerantie zijnde afgerond ,-. De SISAtoleranties worden conform voorschrift toegepast. Het hanteren van hogere tolerantiegrenzen resulteert niet in een afname van het aantal controles. Het effect hiervan is enkel dat grotere fouten worden geaccepteerd en getolereerd. Dit gaat ten koste van de kwaliteit van de processen en daarmee kan dit ook ten koste gaan van de kwaliteit van de dienstverlening. Aan de achterkant van de processen kan dit weer leiden tot extra werkzaamheden o.a. in het kader van bezwaar en beroep. Accountant Tijdens de interim controle wordt door de accountant de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen met betrekking tot de significante processen gecontroleerd. De accountant baseert het rechtmatigheidsoordeel bij de interim en jaarrekeningcontrole mede op de rapportages naar aanleiding van de uitgevoerde interne controle volgens het intern controleplan. Op het moment dat de accountant niet afdoende kan steunen op de interne controle omdat de controle niet of niet afdoende uitgevoerd is, dan zal de accountant extra controles door gaan voeren om toch een oordeel te kunnen vellen m.b.t. het onderdeel rechtmatigheid en getrouwheid. Dit zal leiden tot meerwerk en dus extra kosten. 3. Financiën en risico s Niet van toepasssing. 4. Resultaat afstemming met andere afdelingen of (raads)commissies en ingewonnen advies Het interne controleplan is afgestemd met de binnen de processen werkzame kwaliteitsmedewerkers en de accountant. 5. Uitvoering en realisatie Na vaststelling door uw gemeenteraad zal het normenkader bekend worden gemaakt aan de accountant en zal de opdrachtbevestiging worden ondertekend en aan de accountant worden toegezonden. Het intern controleplan 2013 omvat de kaders waarbinnen de interne controle van toepassing is. Deze kaders zijn uitgewerkt in werkplannen voor de significante processen. Door het intern controleplan vast te stellen, kan bij de planning van 2013 rekening gehouden worden met de vastgestelde afspraken. Om uitvoering te geven aan het intern controleplan, wordt het intern controleplan 2013 door de medewerkers AO-IC van de afdeling Bedrijfsvoering met de afdelingshoofden / teamleiders / kwaliteitsmedewerkers / interne controlemedewerkers van het betreffende proces / product besproken. Na afronding van het onderzoek (tussentijds en jaarrekening) stelt de accountant een controlerapport op en afhankelijk van de uitkomst van de controle wordt een goedkeurende of afkeurende verklaring ontvangen. De uitvoering van de interne controle en de bevindingen worden door de medewerker AO-IC besproken met de betrokkenen. De uitvoering van de interne controle en de bevindingen zullen tijdens het reguliere overleg tussen het afdelingshoofd en de directie een vast agendapunt vormen om de voortgang te beoordelen. 5
7 Tijdens de interim controle wordt door de accountant de rechtmatigheid van de financiële beheers handelingen met betrekking tot de significante processen gecontroleerd. De accountant baseert het rechtmatigheidsoordeel mede op de rapportages naar aanleiding van de uitgevoerde interne controle volgens het intern controleplan. 6. Voorstel 1. De opdracht voor controle van de jaarrekening 2013 op te dragen aan Deloitte accountants met inachtneming van de goedkeurings- en rapportagetolerantie; 2. De goedkeuringstolerantie voor tekortkomingen vast te stellen op 1% van de totale lasten zijnde afgerond ,- en voor onzekerheden op 3% zijnde afgerond ,-; 3. De rapporteringtolerantie voor de toetsing vast te stellen op 10% van de goedkeuringstolerantie zijnde afgerond ,-; 4. Het normenkader 2013 vast te stellen. Burgemeester en wethouders van Deurne, De secretaris, De burgemeester, (G.J.C. Kusters) (H.J. Mak) 6
VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD
VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD Onderwerp: Normenkader en intern controleplan Registratienummer: 514552 Op voorstel van het college d.d.: 18 februari 2014 Datum vergadering: 11 maart 2014 Portefeuillehouder:
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen
CONTROLEPROTOCOL Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2014 2017 Juni 2014 Gemeente Dalfsen 2 Inhoudsopgave Object van controle...4 Doelstelling...4 Te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties...4
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY 2016-2019 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te vinden
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT
CONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT 1. Inleiding De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants BV opdracht verstrekt om over het controlejaar 2015 de accountantscontrole als bedoeld
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE VENRAY 2010 EN VERDER
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE VENRAY 2010 EN VERDER 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatie1.2 Wettelijk kader CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL. 1.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 17 september 2015 heeft de gemeenteraad Mazars Paardekooper Hoffman
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening gemeente Heerenveen
gemeente Heerenveen Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Wettelijk kader... 3 1.2 Doel... 4 2 Accountantscontrole... 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen... 5 2.2 Controle rechtmatigheid
Nadere informatieProvinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast)
Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast) Inleiding Met ingang van 2004 moeten alle provinciale jaarrekeningen worden voorzien van een accountantsverklaring met betrekking tot de financiële
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT. 1. Inleiding Bij besluit van 31 januari 2005 heeft de gemeenteraad van Sliedrecht aan Deloitte B.V. opdracht
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieVOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD
VOORSTEL AAN DE GEMEENTERAAD Onderwerp: Registratienummer: 35252 Op voorstel van B&W d.d.: dinsdag 9 oktober 202 Datum vergadering: dinsdag december 202 Portefeuillehouder: Ragetlie, J. Rol gemeenteraad:
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieControleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2015
CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017
CONTROLEPROTOCOL 2017 Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad een aantal zaken regelen, wat in dit controleprotocol plaatsvindt. Dit
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum 2 Controleplan rechtmatigheid gemeente Marum 2014 Inhoud 1 Inleiding... 5 2 Controleaanpak... 6 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 6 2.1.1 Te
Nadere informatieRaadsvoorstel. Vergadering : 15 mei : Besluitvormend. Aan de Raad. Onderwerp Advies Accountantscommissie bij accountantsverslag 2013
Raadsvoorstel Vergadering : 15 mei 2014 Agendapunt Status Programma : 7a : Besluitvormend : alle Behandelend ambt. : Anne Jan van der Ploeg E-mail : ajvanderploeg@t-diel.nl Telefoonnummer : (0511) 460
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN
PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272951_1 9 februari 2016 Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland Ter voorbereiding en ondersteuning van
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieAdvies commissie BBV aan ministerie van BZK mei 2013. Van een rechtmatigheidsoordeel naar een rechtmatigheidsverantwoording
Van een rechtmatigheidsoordeel naar een rechtmatigheidsverantwoording Samenvatting Mede op verzoek van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties heeft de commissie BBV een onderzoek
Nadere informatieFarid Chikar / juni 2017
Agendapunt commissie: 4.1 steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 208981/269305 29 juni 2017 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de DCMR Milieudienst Rijnmond
CVDR Officiële uitgave van DCMR Milieudienst Rijnmond. Nr. CVDR406889_1 14 november 2017 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de DCMR Milieudienst Rijnmond Het algemeen bestuur
Nadere informatieVoorstel raad en raadsbesluit
Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Documentnummer: B.18.1934 *B.18.1934* Landgraaf, 6 november 2018 ONDERWERP: Controleprotocol 2018 Verantwoordelijke portefeuillehouder(s): C.P.G. Wilbach
Nadere informatieDoor de intreding van de dualisering zijn er een aantal dingen veranderd op het gebied van de controle. De belangrijkste wijzigingen zijn:
gb03.103 1 RAADSVOORSTEL raadsvergadering: 5 november 2003 onderwerp: verordening ex art 213 Gw bijlage: ontwerpbesluit datum: 23 oktober 2003 gemeenteblad I nr.: 103 agenda nr.: 9 Aan de gemeenteraad,
Nadere informatieReg.nr. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAAR- REKENING 2013 VAN DE GEMEENTE DELFT.
i O 2 JAN.2014 6. Reg.nr. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAAR- REKENING 2013 VAN DE GEMEENTE DELFT. 1. Inleiding De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één
Nadere informatieBijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad
Bijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad Vastgesteld bij besluit van het Algemeen Bestuur van 18 december 2012. Pagina 2 (6) Controleverordening Gemeenschappelijke
Nadere informatieProtocol op de accountantscontrole BghU 2018
Protocol op de accountantscontrole BghU 2018 Het Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking gemeente en hoogheemraadschap Utrecht (BghU). gelet: op artikel 109 van de Waterschapswet
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieControleverordening gemeente Papendrecht 2015
Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening
Nadere informatieAan de raad. Status: ter besluitvorming. Voorgesteld besluit Vaststellen van het Controleprotocol 2013 voor een periode van twee jaren.
No. 214439-1 Emmeloord, 7 januari 2013. Onderwerp Controleprotocol 2013 Advies raadscommissie De auditcommissie adviseert het voorstel als hamerstuk te beschouwen Aan de raad. Status: ter besluitvorming
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Pagina 1 Bijlage 1 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2007 en 2008 van de gemeente papendrecht 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet wijst de gemeenteraad
Nadere informatiePROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE KRIMPENERWAARD
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Krimpenerwaard. Nr. 104555 6 november 2015 PROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2015-2018VAN DE GEMEENTE KRIMPENERWAARD 1.Inleiding In het
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieDe raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen.
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de Jaarrekening 2013 en 2014 van de gemeente Aa en Hunze 1. Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is een gemeente verplicht om een controleprotocol aan de
Nadere informatieControleprotocol 2013 gemeente Geertruidenberg
Controleprotocol 2013 gemeente Geertruidenberg 1. Inleiding Met de inwerkingtreding van het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten(BAPG), thans herbenoemd als Besluit accountantscontrole decentrale
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2010 2013 VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE NIEUWKOOP
CONTROLEPROTOCOL 2010 2013 VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE NIEUWKOOP 1. Inleiding Bij besluit van 23 september 2010 heeft de gemeenteraad Ernst & Young aangewezen als gemeentelijke
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL GEMEENTE TYNAARLO VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE TYNAARLO Voor vaststelling in Gemeenteraad op 9 december 2014 1 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING
Nadere informatieVERORDENING voor de controle op het financieel beheer en op de. beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Lelystad
VERORDENING voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Lelystad Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatieVERGADERDATUM STUKDATUM AFDELING NAAM STELLER CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2014
Algemeen bestuur AFDELING NAAM STELLER Bedrijfsbureau AGENDAPUNT 4F ONDERWERP Controleprotocol accountantscontrole GBLT 2014 Inhoudsopgave CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2014 Algemeen 2 Doelstelling
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Maasdriel
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van de gemeente Maasdriel Nr. 59415 13 maart 2019 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Maasdriel De raad van de gemeente Maasdriel, gelezen
Nadere informatieAldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van 24 november 2014
PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE Het algemeen bestuur van de RUID Drenthe besluit: Op grond van artikel
Nadere informatieVerordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.
Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2016
CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2016 1 Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Algemeen 3 1.2 Doelstelling 3 1.3 Wettelijk kader 3 2 Uitgangspunten voor de controle 4 2.1 Algemene uitgangspunten 4 2.2
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017 VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE
CONTROLEPROTOCOL 2017 VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE Het algemeen bestuur van de RUD Drenthe Besluit: - Op grond van artikel 2 van de Controleverordening
Nadere informatieProtocol voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen van Noordwijk
Protocol voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2014-2017 van Noordwijk Stellers : Dhr P. Tiemens Eigenaar : Financiën Planning herziening : 2017 Zaaknummer : Inhoudsopgave 1. Inleiding 5 1.1.
Nadere informatieDe raad van de gemeente Alblasserdam;
De raad van de gemeente Alblasserdam; gelezen het voorstel van het presidium dd. 1 oktober 2003, registratienummer Raad 2003/114 naar aanleiding van het overleg in de commissie Implementatie dualisme van
Nadere informatieMID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet
Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Heemstede, 21 oktober 2003 Aan de raad, Samenvatting In de Wet dualisering gemeentebestuur is opgenomen dat gemeenteraden drie verordeningen vaststellen
Nadere informatiegelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
De verordening artikel 213 Gemeentewet De raad van de gemeente Etten-Leur besluit; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten; vast te stellen: Verordening voor de controle
Nadere informatieKennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad
Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad 10 juni 2014 Gemeente Utrecht Agenda 1. Wie is de gemeentelijke accountant?
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
DB 3 DECEMBER 2015 RM 2015-535832881 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2015 Kenmerk : RM 2015-535832881 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 24 september
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Enkhuizen
Verordeningen Zoek regelingen op overheid.nl Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Gemeente Enkhuizen Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
Nadere informatieControleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014
Controleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ Pagina 1 van 8 Het
Nadere informatieToelichting op het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2004 van de gemeente Sint Anthonis
Toelichting op het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2004 van de gemeente Sint Anthonis 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole
Nadere informatieControleprotocol. van de RUD Zuid-Limburg
Controleprotocol van de RUD Zuid-Limburg 1 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de Jaarrekening van de RUD Zuid- Limburg 1. Inleiding Bij besluit van 17 juni 2013 heeft het algemeen bestuur
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de. inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Weert 2015
Zoek regelingen op overheid.nl Gemeente Weert Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de
Nadere informatieDe raad van de gemeente Koggenland; D14.001691. gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012.
RAADSBESLUIT De raad van de gemeente Koggenland; D14.001691 gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012. OVERWEGENDE dat de "verordening voor de controle op het financiële beheer
Nadere informatieABZ Datum: 16 november 2006 Raad: Besluit: Datum: 12 december 2006
Agendanr. : Doc.nr. : B200610665 Team : Kwaliteitscontrol Steller: M.C. van Dinter Datum: 28 augustus 2006 Portefeuille: A.A.G. van Mierlo College: Datum: 3 oktober 2006 Openbaar: Ja Persbericht: Nee Bevoegdheid:
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2018 e.v. VAN DE
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2018 e.v. VAN DE 24 juli 2018 Inhoudsopgave 1.0 Inleiding... 3 1.1 Doelstelling... 3 1.2 Wettelijk kader... 3 1.3 Procedure... 3 2.0 Algemene
Nadere informatieControleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen
Controleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen gelet op: - artikel 213 Gemeentewet;
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole HEFPUNT
Controleprotocol accountantscontrole HEFPUNT INHOUDSOPGAVE 1 INLEIDING... 3 2 ALGEMENE UITGANGSPUNTEN VOOR DE CONTROLE (GETROUWHEID EN RECHTMATIGHEID)... 3 3 TE HANTEREN GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieCONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013
Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants
Nadere informatieBesluit van de gemeenteraad
Gemeenteblad 2005, nummer 19. Onderwerp Datum 5 april 2005. Verordening voor de controle op het financieel beheer en inrichting van de financiële organisatie Pagina 1 van 6 De raad van de gemeente Venray,
Nadere informatieControle verordening gemeente Opmeer, vastgesteld bij besluit van de raad van de gemeente Opmeer van 13 december 2018.
Controleverordening gemeente Opmeer 2018 Controle verordening gemeente Opmeer, vastgesteld bij besluit van de raad van de gemeente Opmeer van 13 december 2018. De raad van de gemeente Opmeer; Gelezen het
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieControleverordening gemeente Wijk bij Duurstede
Controleverordening gemeente Wijk bij Duurstede 2006 Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie: Officiële naam regeling: Citeertitel: Vastgesteld door: Onderwerp: Deze versie is geldig tot(als de vervaldatum
Nadere informatieraadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 30 september 2014 / * datum raad 30 oktober 2014 voorstel
Nadere informatiegelet op het bepaalde in artikel 213 van de Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
Vergadering d.d. : 4 oktober 2011 Agendapunt : 9A Registratienummer : 351887 Onderwerp : Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Nadere informatieVerordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Nadere informatieIn behandeling genomen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 10 december besluit:
*BM1303018* BM1303018 De raad van de gemeente Steenbergen; In behandeling genomen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 10 december 2013 Gelet op: artikel 147 Gemeentewet besluit: vast te stellen
Nadere informatieNa afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van het SVHW.
A.B. 14/65 Controleprotocol boekjaren 2014-2018 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Haaglanden Nr. 1203 21 september 2018 Controleprotocol 2013 Omgevingsdienst Haaglanden Het algemeen
Nadere informatieIntern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
Nadere informatie