Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem. Klankbordgroep Financiën 11 juni Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk"

Timo Pauwels
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Bevindingen jaarrekeningcontrole 2014 Gemeente Gorinchem Klankbordgroep Financiën 11 juni 2015 Gorinchem, Rein-Aart van Vugt William Lagendijk

2 Agenda 1. Controleproces 2. Hoofdlijnen bevindingen 3. Ontwikkeling eigen vermogen en resultaat 4. Financiële positie 5. Vragen

3 Aanscherping vereisten accountantscontrole: korte uitleg kwaliteit is het sleutelbegrip! Hoe ziet aanscherping van vereisten voor uw gemeente eruit: Meer focus op IT-omgeving Nadrukkelijke toets op prestatieverklaring Aanscherping audit naleving EU-aanbesteding Scherper op interne frauderisico-analyse Aanscherping met als doel: Kwaliteit! Nieuwe wetgeving: Decentralisaties, WNT, WKR, Wet Hof, Schatkistbankieren, aanpassing BBV, VPBplicht, mogelijke OOB-status Nadruk op inrichting (financiële) processen (6 W s) Verhoogde aandacht voor schattingsposten (COS 540) Meer nadruk op interne (rechtmatigheids)controle Deloitte The Netherlands

4 Controleproces Communicatie met de gemeenteraad in alle fasen Auditplan Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwaarden Fase 2 Risico-evaluatie Controleverklaring Accountantsverslag Fase 5 Eindbespreking Evaluatie juni Oktober Communicatie RAAD met gemeenteraad in alle fasen Fase 4 Mei/juni Controle jaarrekening Oktober November / januari Identificatie Interne controlemaatregelen Fase 3 Testen bedrijfs - processen Uitvoeren en bespreken Interim-controle -

5 Controleproces Jaarrekeningcontrole 2014: - Goed controleproces, voldoende oog voor kwaliteit jaarstukken - Versterking mogelijk door inzet IC functie en second opinion op waardering grondexploitatie Status van de controle: - De controle van de jaarrekening is nagenoeg afgerond - Afwikkeling van de onderstaande punten: - Ontvangst definitieve versie van de jaarrekening - Interne kwaliteitsreview 5

6 Toleranties Goedkeuringstolerantie (start controle) Fouten 1% van de lasten Onzekerheden 3% van de lasten Rapporteringstolerantie Fouten Onzekerheden Bevindingen controle Fouten Niet aanbestede inkoop (rechtmatigheid) Onzekerheden Fasering grondexploitatie Groote Haar (getrouwheid en rechtmatigheid)

7 Hoofdlijnen bevindingen Onderwerp Bevinding Grondexploitaties - Mollenburg Herziening van het plan zal in 2015 worden voorgelegd aan de gemeenteraad. De netto boekwaarde bedraagt 3 miljoen. Het risico dat dit niet terugverdiend zal worden is voldoende onderbouwd. - Hoog Dalem Verwerking optimalisatieplan heeft geleid tot een voordeel van 4,9 miljoen. Door nieuwe verkaveling en versobering van kosten is alle lucht uit de grondexploitatie: achterblijvende verkopen en/of hogere kosten leiden direct tot een verlies. Het hoge risicoprofiel is toegelicht in de jaarrekening en benadrukken wij in de controleverklaring. - Groote Haar Dit bedrijventerrein beslaat het grootste deel van de grondpositie (bruto 60% van het onderhanden werk en netto 72%). Er zijn een flink aantal randvoorwaarden om tot ontwikkeling over te kunnen gaan (overeenstemming met diverse partijen, bestemmingsplan, onteigeningsprocedure, etc.). De gemeente gaat uit van start uitgifte bedrijfskavels in Dit vinden wij erg ambitieus. Bij een vertraging van twee jaar (start 2021/2023) wordt het resultaat 1,4 miljoen lager. In de controle heeft dit geleid tot een onzekerheid van 1,4 miljoen. Het hoge risicoprofiel is toegelicht in de jaarrekening en benadrukken wij in de controleverklaring. 7

8 Hoofdlijnen bevindingen Onderwerp Rechtmatigheid aanbestedingen Bevinding Brandstof veerdienst Bij de controle op inkopen 2014 hebben wij één onrechtmatige inkoop geconstateerd. Het betreft de inkoop van brandstof door de veerdienst (Riveer). Gezien de omvang en concurrentiemogelijkheden had deze levering Europees aanbesteed moeten worden. De jaarlijkse uitgaven bedragen circa

9 9 Ontwikkeling eigen vermogen

10 Resultaat 2014 Begroot Begroot na wijziging Werkelijk Saldo van baten en lasten 0 3,6 mln 13,0 mln Reservemutaties 0 3,6 mln -/- 10,5 mln -/- Gerealiseerd resultaat 0 0 2,5 mln 10

11 Actuele ontwikkelingen Invoering 3D s sinds 1 januari 2015 (Participatiewet, Jeugdzorg, Awbz/Wmo) Wijzigingen: Besluit begroting en verantwoording (BBV) (3X) Speerpunten Wet normering bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector Economische crisis, financiële positie gemeenten & grondexploitatie Invoering vennootschapsbelasting voor overheidstaken per 1 januari 2016 Implementatie generiek toezicht (extra informatie in de jaarstukken) Notities Commissie-BBV Nieuwe modelverordening artikel 212 Gemeentewet Aan gemeente gerelateerde partijen (nieuwe Wet gemeenschappelijke regelingen) Wet markt en overheid Garantstellingen ICT en Informatiebeveiliging Ontwikkeling(en) binnen de regio AV

Vergelijkbare documenten

18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014

18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk