INTERN CONTROLEPLAN 2017 Gemeente Marum
|
|
- Sonja Smits
- 5 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 INTERN CONTROLEPLAN 2017 Gemeente Marum
2 Inhoud 1 Inleiding Controleaanpak Uitgangspunten voor de controle Te hanteren goedkeurings- en rapportagetoleranties voor de rechtmatigheid Te hanteren rapporteringstoleranties voor de SiSa-regelingen Plan van aanpak Normenkader Schema te onderzoeken processen en posten Intern controleplan Toetsingskader De uitvoering van het intern controleplan Aansturing Bevindingen rechtmatigheidscontrole Wijzigingen ten opzichte van het controleplan Steekproef Controleplan 2017 gemeente Marum
3 1 Inleiding Op grond van artikel 213 Gemeentewet moet er een getrouwheidsonderzoek naar de jaarrekening en een interne controle onderzoek worden verricht. Dit betekent dat de accountant zowel een getrouwheidsoordeel over de jaarrekening als geheel, als een rechtmatigheidsoordeel over de totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties moet geven. Bij het rechtmatigheidsoordeel gaat het om de vraag of deze baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met wet- en regelgeving tot stand zijn gekomen. Het betreft alleen de financiële rechtmatigheid. Wanneer gesproken wordt over rechtmatigheid, wordt de financiële rechtmatigheid bedoeld. In 2017 zijn de rechtmatigheidscontrole en de interne controle samengevoegd, dit controleplan is dus een integraal plan. De wijzigingen ten opzichte van 2016 door deze samenvoeging worden in hoofdstuk 4.3 nader uiteengezet. Dit intern controleplan geeft inzicht in de uitvoering van de interne controle (IC) bij de gemeente Marum. In het intern controleplan zijn de kaders beschreven waarbinnen de IC wordt uitgevoerd. Het intern controleplan dient daarnaast ter ondersteuning en vastlegging van de uitvoering van de controlewerkzaamheden. Het intern controleplan maakt deel uit van het totaal aan documenten waarin de interne controle is neergelegd. Deze documenten zijn: 1. Controleprotocol: in dit protocol zijn de afspraken over de uitvoering van de accountantscontrole vastgelegd, inclusief de goedkeuringstoleranties voor de rechtmatigheid. 2. Normenkader: in het normenkader is de van toepassing zijnde regelgeving opgenomen. 3. Toetsingskader: het toetsingskader is de uitwerking van het normenkader. In het toetsingskader is de inventarisatie van de van toepassing zijnde artikelen in de wet- en regelgeving opgenomen. Het gaat hierbij om de artikelen waaraan financiële consequenties zitten. 4. Intern controleplan: het IC-plan dient als leidraad voor de organisatie om te waarborgen dat de interne controle op significante financiële handelingen en SiSa-regelingen op een juiste wijze worden uitgevoerd en verantwoord. Daarnaast geeft het de accountant inzicht in de wijze waarop de organisatie de interne controles uitvoert. 5. Rapportage: de uitkomsten van de werkzaamheden worden vastgelegd in een rapportage. 3 Controleplan 2017 gemeente Marum
4 2 Controleaanpak 2.1 Uitgangspunten voor de controle Zoals in artikel 213 van de Gemeentewet is voorgeschreven wordt de controle van de jaarrekening uitgevoerd door de accountant, gericht op het afgeven van een oordeel over: het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties, dat wil zeggen in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen ; de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouw- en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet Te hanteren goedkeurings- en rapportagetoleranties voor de rechtmatigheid In het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. Deze eisen zijn: Strekking accountantsverklaring Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding Afkeurend fouten in de jaarrekening 0 t/m 1% >1% <3% - 3% of meer (% lasten) onzekerheden in de controle (% lasten) 0 t/m 3% >3% <10% 10% of meer - De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van de fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers wordt beïnvloed. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de strekking van de af te geven accountantsverklaring. Op basis van de begroting 2017 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa en een totaal van onzekerheden van circa de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten. De bedragen die de accountant hanteert voor de rapporteringtoleranties ten behoeve van de rapportering in het verslag van bevindingen is 10% van de controletoleranties. Voor onrechtmatigheden betekent dat onrechtmatigheden onder de en onzekerheden onder de niet hoeven te worden gerapporteerd in het rapport van bevindingen Te hanteren rapporteringstoleranties voor de SiSa-regelingen De accountant dient ten behoeve van de rapportering in het rapport van bevindingen ten aanzien van de SiSa-regelingen conform het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden voor de regelingen de volgende toleranties aan te houden: 4 Controleplan 2017 gemeente Marum
5 indien de lasten lager of gelijk zijn aan ; - 10% indien de lasten groter dan en kleiner of gelijk zijn dan ; indien de lasten groter zijn dan Plan van aanpak Om te komen tot een gestructureerde aanpak bij de opstelling van het intern controleplan is de onderstaande fasering aangebracht: 1. actualiseren van de wet- en regelgeving (normenkader); 2. schema te onderzoeken processen en posten; 3. intern controle plan; 4. actualiseren toetsingscriteria (toetsingskader). De fasen worden in de volgende paragrafen toegelicht. 3.1 Normenkader Het normenkader is een opsomming van externe wet- en regelgeving, verordeningen en kader stellende besluiten door de gemeenteraad, voor zover die bepalingen bevatten over financiële beheers handelingen. Het normenkader wordt ter kennisname aan de gemeenteraad aangeboden. Jaarlijks dient te worden beoordeelt in hoeverre het normenkader nog actueel is. 3.2 Schema te onderzoeken processen en posten De in het normenkader genoemde relevante regelgeving dient minimaal eens in de drie jaren getoetst te worden voor de interne controle. Daarbij bepalen de geldstromen in belangrijke mate de prioriteitstelling voor de uit te voeren werkzaamheden. Op basis hiervan is in overleg met de accountant besloten een aantal processen jaarlijks te controleren. In onderstaand schema is de planning weergegeven voor de jaren 2017 en Controleplan 2017 gemeente Marum
6 Proces Regelgeving Activiteitenfonds Verordening Activiteitenfonds gemeente Marum Afschrijvingen Financiële verordening gemeente Marum Begrotingsconformiteit Kadernota rechtmatigheid 2013 Financiële verordening Belastingen Verordening onroerendezaakbelasting Verordening rioolheffing Verordening reinigingsheffingen Afvalstoffenverordening Crediteurstamgegevens Grafrechten Verordening op de heffing en de invordering van lijkbezorgingsrechten Grondexploitatie Exploitatieverordening Huisvesting onderwijs Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Inkoop en aanbesteding Europese richtlijnen Aanbestedingswet 2012 Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Westerkwartier Leerlingenvervoer Verordening leerlingenvervoer Leges Wabo Legesverordening Aansluiting systemen Marktgelden Verordening marktgelden Markt en overheid Wet Markt en overheid Misbruik & Oneigenlijk gebruik Kadernota rechtmatigheid Openstaande posten Debiteuren Crediteuren Reserves en voorzieningen Salarissen Invorderingswet Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten Uitgevoerd door de gemeente Zuidhorn Secretarieleges Samenlevingszaken: - Werk en inkomensdeel (Participatiewet); Legesverordening Liquide middelen controle Werk en inkomensdeel wordt uitgevoerd door de Intergemeentelijke Sociale dienst 6 Controleplan 2017 gemeente Marum
7 Sociaal domein - WMO - Jeugdwet (niet zijnde uitkeringen en/of participatie) Strategische aankopen Noorderkwartier (ISD). Jeugdwet en Wet maatschappelijke ondersteuning Gemeentewet art. 160 en art Subsidies Subsidieverordening Treasury Wet Fido Tabel 1 Roulatieschema te controleren processen voor de interne controle 3.3 Intern controleplan In het volgende hoofdstuk wordt ingegaan op de uitvoering van het intern controle plan. 3.4 Toetsingskader Het toetsingskader is de uitwerking van het normenkader. Het toetsingskader bevat de artikelen in het normenkader die financiële consequenties hebben. Het gaat met name om de verordeningen. Deze zijn in veel gevallen de uitwerking van wetten en wettelijke regelingen. De artikelen van de verordeningen worden ingedeeld in recht-, hoogte- en duurbepalingen. Jaarlijks dient gecontroleerd te worden in hoeverre het toetsingskader nog actueel is. 3.5 Risicomanagement rechtmatigheid In de context van een organisatie kan een risico gedefinieerd worden als de kans op een mogelijke gebeurtenis die een groter of kleiner - negatief effect heeft op het bereiken van de doelen van de organisatie. In de context van het rechtmatigheidsonderzoek is een risico dan de kans op een gebeurtenis met een negatief effect van een bepaalde omvang op rechtmatigheidsfouten. De tolerantiematrix, die onderdeel is van de toolbox van het COSO-ERM-raamwerk kan dienen om risico s te beoordelen. De rechtmatigheidsmedewerker waardeert een risico op basis van ervaring en expertise. Een risico wordt in de matrix geplaatst op basis van een oordeel over de kans, dat een gebeurtenis zich voordoet, en de omvang van het effect dat optreedt als deze gebeurtenis zich voordoet. Voorafgaand aan de rechtmatigheidscontrole van elk proces vindt een analyse plaats van het rechtmatigheidsrisico, met behulp van de tolerantiematrix. Tolerantiematrix 7 Controleplan 2017 gemeente Marum
8 De risicobeoordeling bepaalt de omvang en de diepgang van de rechtmatigheidscontrole. Op basis van het risicoprofiel van een proces worden de omvang en de diepgang van de rechtmatigheidscontrole bepaald. Bij omvang gaat het om de grootte van de steekproef. Bij diepgang gaat het om een nadere analyse van de documenten, de geldstromen, het proces en de procedure. Na het uitvoeren van de rechtmatigheidscontrole wordt de risicobeheersing vastgesteld. De uitvoering van de risicobeheersing wordt als het mogelijk is geïmplementeerd in het proces en in de procedures. De rechtmatigheidsmedewerker houdt toezicht op de risicobeheersing en neemt de bevindingen mee naar het volgende rechtmatigheidsonderzoek. Naast het waarderen en beheersen van risico s wordt dit jaar meer aandacht besteed aan de werkprocessen. Er wordt gekeken naar de interne beheersing, de manier waarop de processen zijn ingericht, alsmede naar de functiescheiding, de beveiliging en het performance management. 8 Controleplan 2017 gemeente Marum
9 4 De uitvoering van het intern controleplan 4.1 Aansturing De uitvoering van de interne controle is een verantwoordelijkheid van het afdelingsmanagement. De controles worden gecoördineerd of uitgevoerd door de afdeling Middelen. Waarbij de controle van de onderstaande processen door externe partijen wordt uitgevoerd: Salarissen door de gemeente Zuidhorn Samenlevingszaken: - Werk en inkomensdeel (Participatiewet) door de Intergemeentelijke sociale dienst Noordenkwartier; 4.2 Bevindingen accountantscontrole Er vindt geen zichtbare controle plaats op memoriaalboekingen, er moet een controle komen waarbij steekproefsgewijs wordt vastgesteld of de boekingen correct en onderbouwd zijn. 2. Controles worden niet altijd goed vastgelegd, de controles vinden wel plaats maar niet altijd vastgelegd. 3. Sociaal domein kent nog veel onzekerheid in de verantwoordingen van de lasten die gerelateerd zijn aan het sociaal domein. 4.3 Wijzigingen ten opzichte van het controleplan 2016 Dit geactualiseerde controleplan is op een aantal onderdelen gewijzigd ten opzichte van het controleplan van vorig jaar. De volgende onderdelen zijn gewijzigd: Crediteurstamgegevens Vanaf juli 2017 zullen wijzigingen in bankrekeningnummers worden getoetst op juistheid. Dit gebeurt aan de hand van een factuur, het nieuwe bankrekeningnummer in het betaalsysteem moet overeenkomen met het bankrekeningnummer op de factuur. Controle factuur of de adressering juist is en of geld op juiste bankrekening is overgemaakt. Leges WABO Naast een steekproef toets zal erin 2017 ook een aansluiting gemaakt worden tussen Squit en Civision middelen. Secretarieleges Naast een steekproef op secretarieleges en kasstroken worden er vanaf 2017 ook controles uitgevoerd op juistheid, tijdigheid en volledigheid van de inkomsten. Dit werd op ad hoc basis ook altijd al uitgevoerd. Openstaande posten Vanaf het derde kwartaal zullen per kwartaal de lang openstaande debiteuren en crediteuren op inbaaren betaalbaarheid getoetst worden. Deze controle is nodig voor de debiteuren en crediteuren bewaking, de controle wordt al uitgevoerd op adhoc basis. Daarnaast wordt er ook gekeken naar de invorderingsmaatregelen. Worden er tijdig herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen verstuurd. 9 Controleplan 2017 gemeente Marum
10 4.4 Steekproef De omvang van de steekproef wordt voor elk te onderzoeken proces afzonderlijk bepaald op basis van het aantal beheers handelingen dat in het voorgaande jaar binnen een proces heeft plaatsgevonden. Frequentie Beheers handelingen per jaar Omvang steekproef Vaak per dag > Dagelijks <= Wekelijks <=50 5 Maandelijks <=12 2 Per kwartaal <=4 1 Jaarlijks 1 1 De 80/20-regel wordt toegepast op een populatie met een verdeling van enkele zeer grote objecten en vele kleine objecten, zoals de subsidies. Deze populatie wordt verdeeld in de grote en de kleine objecten. In veel gevallen zal de groep grote objecten van jaar op jaar weinig mutaties laten zien. Van de grote objecten wordt elk jaar een derde gecontroleerd, zodat na drie jaar de hele populatie aan het rechtmatigheidsonderzoek is onderworpen. Van de kleine wordt een steekproef genomen volgens de tabel. De wijze van controle en de benadering van de populatie wordt afgestemd op de aard en de bijzonderheden van het te controleren proces. De steekproeven vinden gespreid over het jaar plaats. Indien meer dan het toegestane foutenpercentage wordt gevonden, wordt de steekproefsomvang verdubbeld om meer zekerheid te krijgen. Hierbij kan onderscheid worden gemaakt tussen structurele en niet-structurele fouten. Structurele fouten zijn fouten die voortkomen uit de werking van de AO/IC en hebben gevolgen voor de gehele populatie. Een structurele fout dient na aanpassing van de AO/IC niet meer voor te komen. Tabel 2 Steekproefschema te controleren processen voor de interne controle Proces Frequentie Omvang steekproef Activiteitenfonds Dagelijks 15 Afschrijvingen 10 Begrotingsconformiteit Kwalitatieve analyse van alle programma s overeenkomstig getrouwheidsonderzoek Belastingen (OZB, riool, Vaak per dag 25 afval) Crediteurstamgegevens Dagelijks 40 Grafrechten Wekelijks 5 Grondexploitatie Huisvesting onderwijs Inkoop en (Europese) aanbesteding 80/20 regel indien van toepassing Alle aanvragen Vaak per dag 25 Alle crediteuren exclusief BTW > 25% van de drempelwaarde of > 100% van de drempelwaarde over de vier voorgaande jaren 10 Controleplan 2017 gemeente Marum
11 Leerlingenvervoer Dagelijks 20 Leges Wabo Dagelijks 20 Marktgelden Kwartaal 5 Markt en overheid Misbruik en Oneigenlijk gebruik Openstaande posten Debiteuren Openstaande posten Crediteuren Dagelijks Kwalitatieve toetsing van het beleid Kwalitatieve analyse van alle programma s overeenkomstig getrouwheidsonderzoek Integrale controle per kwartaal Reserves en voorzieningen De 10 grootste mutaties in de reserves en de voorzieningen Salarissen Wordt uitgevoerd door gemeente Zuidhorn (samenwerkingsverband salarisadministratie) Secretarieleges Vaak per dag 25 Verbonden partijen Aanbestedingen van de commissie Samenlevingszaken: - Werk en inkomensdeel (Participatiewet); -WMO, Jeugd en overig (niet zijnde uitkeringen Werk en inkomensdeel wordt uitgevoerd door de Intergemeentelijke Sociale dienst Noorderkwartier (ISD). WMO, Jeugd en overig wordt nader bepaald of dit door een externe partij of zelf wordt uitgevoerd. en/of participatie). Subsidies Wekelijks 80/20-regel 3 jaars-roulatie 5 Treasury Alle aangegane en verstrekte geldleningen 4.5 Rapportage De bevindingen naar aanleiding van de interne controle dienen te worden verwerkt in een rapportage. In de rapportage dient een kwantificering van de bevindingen te worden aangegeven (goed en fout). Daarnaast wordt een analyse van de oorzaak van de tekortkoming weergegeven en advies ter verbetering gedaan. 11 Controleplan 2017 gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Rechtmatigheid Gemeente Marum 2 Controleplan rechtmatigheid gemeente Marum 2014 Inhoud 1 Inleiding... 5 2 Controleaanpak... 6 2.1 Uitgangspunten voor de controle... 6 2.1.1 Te
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN 2015 Rechtmatigheid
INTERN CONTROLEPLAN 2015 Rechtmatigheid versie 1 september 2015 2 Controleplan 2015 gemeente Marum, versie 1 september 2015 Inhoud 1 Inleiding... 4 2 Controleaanpak... 5 2.1 Uitgangspunten voor de controle...
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatie1.2 Wettelijk kader CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL. 1.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 17 september 2015 heeft de gemeenteraad Mazars Paardekooper Hoffman
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening gemeente Heerenveen
gemeente Heerenveen Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Wettelijk kader... 3 1.2 Doel... 4 2 Accountantscontrole... 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen... 5 2.2 Controle rechtmatigheid
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen
CONTROLEPROTOCOL Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2014 2017 Juni 2014 Gemeente Dalfsen 2 Inhoudsopgave Object van controle...4 Doelstelling...4 Te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties...4
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT. 1. Inleiding Bij besluit van 31 januari 2005 heeft de gemeenteraad van Sliedrecht aan Deloitte B.V. opdracht
Nadere informatieProvinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast)
Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast) Inleiding Met ingang van 2004 moeten alle provinciale jaarrekeningen worden voorzien van een accountantsverklaring met betrekking tot de financiële
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT
CONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT 1. Inleiding De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants BV opdracht verstrekt om over het controlejaar 2015 de accountantscontrole als bedoeld
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272951_1 9 februari 2016 Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland Ter voorbereiding en ondersteuning van
Nadere informatieProtocol op de accountantscontrole BghU 2018
Protocol op de accountantscontrole BghU 2018 Het Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking gemeente en hoogheemraadschap Utrecht (BghU). gelet: op artikel 109 van de Waterschapswet
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2016
CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2016 1 Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Algemeen 3 1.2 Doelstelling 3 1.3 Wettelijk kader 3 2 Uitgangspunten voor de controle 4 2.1 Algemene uitgangspunten 4 2.2
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017
CONTROLEPROTOCOL 2017 Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad een aantal zaken regelen, wat in dit controleprotocol plaatsvindt. Dit
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieIntern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
Nadere informatieControleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen
Nadere informatieProcedure Na afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van de RAD Hoeksche Waard.
1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader regelen. In dit controleprotocol vindt dat
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieControleprotocol 2016
Controleprotocol 2016 Gemeenschappelijke Regeling MER Document: Controleprotocol 2016 accountantscontrole Versie: 1.0 Datum: 2 november 2016 Organisatie: Gemeenschappelijke Regeling MER Afdeling: Financiën
Nadere informatieNa afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van het SVHW.
A.B. 14/65 Controleprotocol boekjaren 2014-2018 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader
Nadere informatieInterne controleplan gemeente Venray
Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL GEMEENTE TYNAARLO VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE TYNAARLO Voor vaststelling in Gemeenteraad op 9 december 2014 1 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2015
CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art
Nadere informatieVERGADERDATUM STUKDATUM AFDELING NAAM STELLER CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2014
Algemeen bestuur AFDELING NAAM STELLER Bedrijfsbureau AGENDAPUNT 4F ONDERWERP Controleprotocol accountantscontrole GBLT 2014 Inhoudsopgave CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE GBLT 2014 Algemeen 2 Doelstelling
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
DB 3 DECEMBER 2015 RM 2015-535832881 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2015 Kenmerk : RM 2015-535832881 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 24 september
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole HEFPUNT
Controleprotocol accountantscontrole HEFPUNT INHOUDSOPGAVE 1 INLEIDING... 3 2 ALGEMENE UITGANGSPUNTEN VOOR DE CONTROLE (GETROUWHEID EN RECHTMATIGHEID)... 3 3 TE HANTEREN GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2010 2013 VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE NIEUWKOOP
CONTROLEPROTOCOL 2010 2013 VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE NIEUWKOOP 1. Inleiding Bij besluit van 23 september 2010 heeft de gemeenteraad Ernst & Young aangewezen als gemeentelijke
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE VENRAY 2010 EN VERDER
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE VENRAY 2010 EN VERDER 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole Datum: 29 oktober pagina 1 van 9
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2018 Datum: 29 oktober 2018 pagina 1 van 9 1. Inleiding Het object van de accountantscontrole is de jaarrekening 2018 en daarmee tevens het financieel beheer
Nadere informatieToelichting op het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2004 van de gemeente Sint Anthonis
Toelichting op het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2004 van de gemeente Sint Anthonis 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY 2016-2019 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te vinden
Nadere informatieReg.nr. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAAR- REKENING 2013 VAN DE GEMEENTE DELFT.
i O 2 JAN.2014 6. Reg.nr. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAAR- REKENING 2013 VAN DE GEMEENTE DELFT. 1. Inleiding De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de DCMR Milieudienst Rijnmond
CVDR Officiële uitgave van DCMR Milieudienst Rijnmond. Nr. CVDR406889_1 14 november 2017 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de DCMR Milieudienst Rijnmond Het algemeen bestuur
Nadere informatieAB 19 DECEMBER 2016 RM VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
AB 19 DECEMBER 2016 RM 2016-573904579 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2016 Kenmerk : RM 2016-573904579 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 19 december
Nadere informatieControleprotocol. van de RUD Zuid-Limburg
Controleprotocol van de RUD Zuid-Limburg 1 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de Jaarrekening van de RUD Zuid- Limburg 1. Inleiding Bij besluit van 17 juni 2013 heeft het algemeen bestuur
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieAan de raad. Status: ter besluitvorming. Voorgesteld besluit Vaststellen van het Controleprotocol 2013 voor een periode van twee jaren.
No. 214439-1 Emmeloord, 7 januari 2013. Onderwerp Controleprotocol 2013 Advies raadscommissie De auditcommissie adviseert het voorstel als hamerstuk te beschouwen Aan de raad. Status: ter besluitvorming
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Pagina 1 Bijlage 1 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2007 en 2008 van de gemeente papendrecht 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet wijst de gemeenteraad
Nadere informatieCVDR. Nr. CVDR608369_1. Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede 1. INLEIDING
CVDR Officiële uitgave van Heemstede. Nr. CVDR608369_1 27 februari 2018 Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding.. 5 1.1 Aanleiding. 5 1.2 Doel van het intern controleplan.
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR NATUUR- EN RECREATIESCHAP DE GREVELINGEN
VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR NATUUR- EN RECREATIESCHAP DE GREVELINGEN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid 2017 Kenmerk : 17-4510-3 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 7 december 2017 Voorbereid door : P. Olivier
Nadere informatieControleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014
Controleprotocol DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ Pagina 1 van 8 Het
Nadere informatieInterne controle rechtmatigheid 2014 Gemeente Marum. Controleverslag
Interne controle rechtmatigheid 2014 Gemeente Marum Controleverslag 16 juni 2015 Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 2 Opzet en uitvoering... 4 3 Uitkomsten uitgevoerde rechtmatigheidscontroles... 6 3.1 Inkoop
Nadere informatiePlan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel
Plan van Aanpak Verbijzonderde Interne controle 2010-2013 Gemeente Zaltbommel Inleiding en doelstelling Plan van Aanpak Interne controle Rechtmatigheid De visie en missie van de organisatie is : Bestuurders
Nadere informatieDe raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen.
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de Jaarrekening 2013 en 2014 van de gemeente Aa en Hunze 1. Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is een gemeente verplicht om een controleprotocol aan de
Nadere informatieHet college van B&W stelt de raad voor het protocol accountantscontrole vast te stellen.
RAADSVOORSTEL Doel: besluitvormend voorstelnummer 2009/127 registratienummer 144086 behandelend ambtenaar Koos van Asten vergadering 17 december 2009 portefeuillehouder L. van der Zon doorkiesnummer 0252-783
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN
PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst
Nadere informatieVOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN
AB 27 NOVEMBER 2014 RM 2014-494813002 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR RECREATIESCHAP ROTTEMEREN Onderwerp : Normenkader Rechtmatigheid Kenmerk : 2014-494813002 Bijlagen : -1- Besluitdatum : 27 november 2014
Nadere informatieControleprotocol accountant ten behoeve van de jaarrekeningen
Controleprotocol accountant ten behoeve van de jaarrekeningen 2015-2017 1. Inleiding Op 21 april 2015 heeft de raad BakerTillyBerk aangewezen als accountant, belast met de controle van de jaarrekening
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE
CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE 2012 INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding... 3 2. Wettelijk kader... 4 3. Algemene uitgangspunten voor de controle... 4 4. Te hanteren goedkeurings- en rapportagetoleranties...
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Maasdriel
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van de gemeente Maasdriel Nr. 59415 13 maart 2019 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening gemeente Maasdriel De raad van de gemeente Maasdriel, gelezen
Nadere informatieControleprotocol 2013 gemeente Geertruidenberg
Controleprotocol 2013 gemeente Geertruidenberg 1. Inleiding Met de inwerkingtreding van het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten(BAPG), thans herbenoemd als Besluit accountantscontrole decentrale
Nadere informatiePROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE KRIMPENERWAARD
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Krimpenerwaard. Nr. 104555 6 november 2015 PROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2015-2018VAN DE GEMEENTE KRIMPENERWAARD 1.Inleiding In het
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening Versie: 2.0 Datum: 20 november pagina 1 van 8
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2017 Versie: 2.0 Datum: 20 november 2017 pagina 1 van 8 1. Inleiding Object van controle is de jaarrekening 2017 en daarmee tevens het financieel
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE DEN HELDER. 1. Inleiding
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE DEN HELDER 1. Inleiding Bij besluit van 13 februari 2012 heeft de gemeenteraad aan Ernst & Young opdracht verstrekt
Nadere informatieControleprotocol en Normenkader Accountantscontrole Jaarrekening 2015
tadsregio Amsterdam Controleprotocol en ormenkader Accountantscontrole Jaarrekening 2015 Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op 21 mei 2015 ormenkader accountantscontrole jaarrekening 2015 1. Inleiding
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole jaarrekening gemeente Oostzaan, Wormerland, GR OVER-gemeenten
Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening gemeente Oostzaan, Wormerland, GR OVER-gemeenten 1. Inleiding Bij besluit van 06 oktober 2014 (Oostzaan), 21 oktober 2014 (Wormerland), 11 november 2014
Nadere informatieVoorstel raad en raadsbesluit
Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Documentnummer: B.18.1934 *B.18.1934* Landgraaf, 6 november 2018 ONDERWERP: Controleprotocol 2018 Verantwoordelijke portefeuillehouder(s): C.P.G. Wilbach
Nadere informatieraadsvoorstel voorstel B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01515 / en Algemeen Interne Controleplan 2014 portefeuillehouder M.A. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door M. Gobati datum/voorstel nr 18 augustus 2014
Nadere informatieAlgemeen Bestuur Veiligheidsregio Groningen
Agendapunt 8 Algemeen Bestuur Veiligheidsregio Groningen 4 december 2015 NORMENKADER 2015 Elk jaar stelt het Algemeen Bestuur het normenkader vast dat geldt als leidraad voor een rechtmatige begrotingsuitvoering
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Haaglanden Nr. 1203 21 september 2018 Controleprotocol 2013 Omgevingsdienst Haaglanden Het algemeen
Nadere informatieControleprotocol Het Gegevenshuis
Controleprotocol Het Gegevenshuis Vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Het Gegevenshuis d.d. 25 februari 2016. Controleprotocol voor de accountantscontrole
Nadere informatieBijlage 2: Toelichting op het controleprotocol
Bijlage 2: Toelichting op het controleprotocol 1. Inleiding Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor
Nadere informatieBuiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole
Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler Sander Heesen (023-567 6301 ) Collegevergadering 23 mei 2006 Raadsvergadering 13 juli 2006
Nadere informatieVerordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Nadere informatieControleprotocol 2015-2019 A.B. 15/18. SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00
A.B. 15/18 Controleprotocol 2015-2019 SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00 Datum 27 mei 2015 Pagina 1 van 9 Versie historie Versie Datum Status Auteur Controle
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2018 e.v. VAN DE
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2018 e.v. VAN DE 24 juli 2018 Inhoudsopgave 1.0 Inleiding... 3 1.1 Doelstelling... 3 1.2 Wettelijk kader... 3 1.3 Procedure... 3 2.0 Algemene
Nadere informatieOnderwerp: voorstel tot vaststelling van het Controleprotocol No en het normen- en toetsingskader 2018 Dos. 5/46 A
Onderwerp: voorstel tot vaststelling van het Controleprotocol No. 17-2018 2018 en het normen- en toetsingskader 2018 Dos. 5/46 A Aan het algemeen bestuur. Zoals u weet dient de accountant een oordeel geven
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieIntern Controleplan 2017 Gemeente Heemstede. aanleiding
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Heemstede. Nr. 2450 15 februari 201 Intern Controleplan 201 Gemeente Heemstede Inhoudsopgave 1. 1.1 1.2 1.3 2. 2.1 2.2 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 4. 4.1 4.2 4.3
Nadere informatieKadernota accountantscontrole jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond 2015 e.v.
AB Jeugdhulp Rijnmond 23 april 2015 bijlage 1 bij agp 11 Kadernota accountantscontrole jaarrekening Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond 2015 e.v. 1 1. Inleiding ln het Besluit Accountantscontrole
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017 VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE
CONTROLEPROTOCOL 2017 VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE Het algemeen bestuur van de RUD Drenthe Besluit: - Op grond van artikel 2 van de Controleverordening
Nadere informatie