Boekingsfiche 8050 Verdeling van kosten en uitgaven en interne facturatie.xlsx

Transcriptie

1 Deel 1: Omschrijving van de verrichtingen Naast de indeling in beleidsdomeinen, beleidsvelden en beleidsitems, maakt het bestuur in het kader van de analytische boekhouding ook gebruik van kostenplaatsen. In functie van de gewenste managementinformatie heeft het OCMW de algemene boekhouding ingedeeld in de volgende kostenplaatsen (KP): AB: Algemeen bestuur PD: Personeelsdienst RH: Rusthuis AW: Assistentiewoningen 1 Het OCMW boekt de intresten op de uitstaande schuld voor een totaal van euro. De leningslasten worden voor 80% aangerekend aan het rusthuis (RH) en voor 20 % aan het algemeen bestuur (AB). 2 Het bestuur ontvangt de eerste semesteriële factuur voor de arbeidsongevallenverzekering van het voltallige personeel. De premie bedraagt euro. De toewijzing van deze kosten en uitgaven aan de beleidsvelden en kostenplaatsen gebeurt op het einde van het boekjaar via een vastgestelde verdeelsleutel. 3 De bezoldiging van de vastbenoemde personeelsleden van de personeelsdienst worden geboekt: BV: euro RSZ: euro NET: euro 4 De werkingskosten van de personeelsdienst bedragen euro. 5 Het bestuur ontvangt de tweede semesteriële factuur voor de arbeidsongevallenverzekering van het voltallige personeel. De premie bedraagt euro. De toewijzing van deze kosten en uitgaven aan de correcte beleidsvelden en kostenplaatsen gebeurt op het einde van het boekjaar via de verdeelsleutel zoals in opgave 2. 6 De kosten van de personeelsdienst worden omgeslagen naar de andere diensten: AB: 10% RH: 70% AW: 20% 7 De keuken van het OCMW wordt geëxploiteerd door het rusthuis. Het rusthuis levert maaltijden aan de bewoners van de assistentiewoningen. De kostprijs van 1 maaltijd bedraagt 5 euro. 8 De kosten en uitgaven van de arbeidsongevallenverzekering voor het personeel worden toegewezen aan de correcte beleidsvelden en kostenplaatsen via de volgende verdeelsleutel: AB: 10% RH: 70% AW: 20% MB van 26 november 2012 Pagina 8050 (1) - 1 / 5

2 Deel 2: Dagboeken Algemeen dagboek Budgettair dagboek v/d aanrekening JR (met budgettaire verwerking interne facturatie) Verrichtingen AR KP Debet Credit AR BV ESC Uitgaven Ontvangsten FN 1a Boeking intresten algemeen bestuur 6500 AB ER b Boeking intresten rusthuis 6500 RH ER Boeking eerste factuur premie arbeidsongevallenverzekering 623 AB ER 3 Boeking bezoldiging personeelsdienst 6201 PD ER Werkingskosten personeelsdienst 613/6 PD / ER Boeking tweede factuur premie arbeidsongevallenverzekering 623 AB ER 6 Saldering kosten personeelsdienst via interne facturatie 619 AB RH AW PD Interne facturatie maaltijden bewoners assistentiewoningen 619 AW RH Verdeling kosten en uitgaven arbeidsongevallenverzekering 623 RH ER 623 AW ER 623 AB ER 623 AB ER TOTALEN MB van 26 november 2012 Pagina 8050 (1) - 2 / 5

3 Deel 2: Dagboeken Algemeen dagboek Budgettair dagboek v/d aanrekening JR (zonder budgettaire verwerking interne facturatie) Verrichtingen AR KP Debet Credit AR BV ESC Uitgaven Ontvangsten FN 1a Boeking intresten algemeen bestuur 6500 AB ER b Boeking intresten rusthuis 6500 RH ER Boeking eerste factuur premie arbeidsongevallenverzekering 623 AB ER 3 Boeking bezoldiging personeelsdienst 6201 PD ER Werkingskosten personeelsdienst 613/6 PD / ER Boeking tweede factuur premie arbeidsongevallenverzekering 623 AB ER 6 Saldering kosten personeelsdienst via interne facturatie 619 AB RH AW PD Interne facturatie maaltijden bewoners assistentiewoningen 619 AW RH Verdeling kosten en uitgaven arbeidsongevallenverzekering 623 RH ER 623 AW ER 623 AB ER 623 AB ER TOTALEN MB van 26 november 2012 Pagina 8050 (1) - 3 / 5

4 Deel 3: T-rekeningen Algemene boekhouding Budgettaire boekhouding AB PD RH AW Uitgaven Ontvangsten a a 1a b b 1b / / MB van 26 november 2012 Pagina 8050 (2) - 4 / 5

5 Deel 4: Legende AR: Algemene rekeningen BV: Beleidsvelden 440 Leveranciers 0040 Transacties in verband met de openbare schuld 4453 Vervallen kapitaalaflossingen en vervallen intrest aan kredietinstellingen 0112 Personeelsdienst en vorming 453 Ingehouden voorheffing 0119 Overige algemene diensten 454 Rijksdienst voor Sociale Zekerheid 0190 Overig algemeen bestuur 455 Bezoldigingen 0952 Assistentiewoningen 613/6 Overige diensten en diverse leveringen 0953 Woon- en zorgcentra 619 Interne facturering 6201 Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen - vastbenoemd personeel ESC: Economische sectorcodes 623 Overige personeelskosten 420 Verbonden OCMW 6500 Rente, commissies en kosten verbonden aan schulden 500 Huishoudens 709 Interne facturering 600 Niet-financiële vennootschappen 700 Financiële instellingen FN: Financiële nota ER Exploitatierekening Deel 5: Commentaar In deze fiche worden, voor de eenvoud en duidelijkheid, in het budgettair dagboek van de aanrekeningen enkel de algemene rekeningen, de beleidsvelden en de economische sectorcodes opgenomen. Artikel 108 van het besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 vermeldt welke gegevens allemaal moeten opgenomen worden bij de aanrekening. Interne facturatie gebeurt louter omwille van interne informatiebehoeften. De algemene rekeningen betreffende de interne facturatie mogen dan ook niet opgenomen worden in de officiële beleidsrapporten. Ze worden enkel meegenomen voor de opmaak van de interne managementrapportering. Interne facturatie kan zowel in de algemene boekhouding gebruikt worden als in de algemene én de budgettaire boekhouding. Dat wil zeggen dat een bestuur er voor kan kiezen om dat enkel in de algemene boekhouding te boeken, of ervoor kan kiezen om dat zowel in de algemene als in de budgettaire boekhouding te boeken. De verschillende werkwijze naar gelang de keuze die het bestuur maakt, komt tot uiting in de dagboekposten 6 en 7. Uit didactische overwegingen werd de betaling van de openstaande schulden niet in deze boekhoudfiche opgenomen. MB van 26 november 2012 Pagina 8050 (2) - 5 / 5