Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde entiteiten

Transcriptie

1 Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde entiteiten

2 Inhoud Verwelkoming Krachtlijnen van een belangrijke hervorming Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten? Het planlastendecreet en de BBC Digitale rapportering BBC: hoe begin ik eraan?

6 Wijzigingen gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet ( ): art. 233: wijze van opmaak budget, rekeningen en ondernemingsplan niet meer in statuten art. 235: verwijzing ondernemingsplan en operationeel plan niet meer in beheersovereenkomst art. 235 en 240: geen verwijzing externe audit meer

7 Wijzigingen gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet ( ): art. 243: het AGB maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor de gemeenten = BBC het AGB voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor de gemeenten = BBC dus: geen vrijstelling meer voor AGB onderworpen aan bedrijfsboekhoudregels

8 Wijzigingen gemeentedecreet Oude teksten van het Gemeentedecreet AB onderneming AB = onderneming Meerjarenplan NEEN NEEN Operationeel plan JA JA Budget BBC BBC Ondernemingsplan JA JA Boekhouding BBC Vennootschappen Jaarrekening BBC Vennootschappen Controle Externe auditcommissie EAC of commissaris-revisor 8

9 Wijzigingen gemeentedecreet Nieuwe teksten van het Gemeentedecreet AB onderneming AB = onderneming Meerjarenplan NEEN BBC NEEN BBC Operationeel plan Budget BBC BBC Ondernemingsplan Boekhouding BBC BBC & Vennootschappen Jaarrekening BBC BBC & Vennootschappen Controle FIN: comm.-revisor OB: externe audit FIN: comm.-revisor OB: externe audit 9

10 Wijzigingen Gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet ( ): art. 243bis: controle financiële toestand, jaarrekening en regelmatigheid verrichtingen in de jaarrekening van het AGB uitgeoefend door één of meer commissarissen (bedrijfsrevisoren benoemd door de GR) raad van bestuur stelt de jaarrekening vast

11 Wijzigingen Gemeentedecreet raad van bestuur kan opmerkingen formuleren bij bepaalde verrichtingen en advies formuleren over aansprakelijkheden gemeenteraad bevoegd voor de goedkeuring van de jaarrekening raad van bestuur kan bij Vlaamse Regering beroep instellen tegen besluit gemeenteraad tot niet-goedkeuring jaarrekening

12 Wijzigingen Gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet ( ): art. 243ter: gemeenteraad beslist over aansprakelijkheid van actoren betrokken bij de betwiste verrichtingen de betrokkenen kunnen beroep instellen bij de Vlaamse Regering

13 Wijzigingen Gemeentedecreet Wijziging gemeentedecreet ( ): art. 243quater: digitale rapportering meerjarenplan, aanpassing meerjarenplan, budget en jaarrekening door AGB aan Vlaamse Regering digitale kwartaalrapportering

14 Wijzigingen Provinciedecreet Wijziging provinciedecreet ( ): regels voor APB s volkomen parallel met die voor de AGB s

15 Wijzigingen OCMW-decreet Wijziging OCMW-decreet ( ): regels voor OCMW-verenigingen van publiek recht (uitz. ziekenhuizen): art. 221: niet langer boekhoudkundige regels in statuten art. 228: zelfde toezicht en controle als op OCMW (niet gewijzigd)

16 Wijzigingen OCMW-decreet art. 230: de OV maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor het OCMW = BBC de OV voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor het OCMW = BBC

17 Waarom BBC? Versterken van de G/O/P-raad strategische beslissingen bij de raad democratische controle van de raadsleden, ook op aansturing en werking van de EVA verbeterde transparantie door herkenbaarheid en leesbaarheid van de beleidsrapporten creëren van schaalvoordelen Planlastvermindering: ook voor AGB s/ov Europese rapporteringsverplichtingen (ESR95)

18 Wat van BBC? BBC beleidsrapporten: meerjarenplan budget jaarrekening beleidsdoelstellingen (actieplannen, acties) centraal BBC boekhouding opmaak en neerlegging jaarrekening conform ondernemingen blijft voor betrokken AGB/APB

19 Wat van BBC? beleidsrapporten op basis van registraties in dagboeken: budgettaire dagboeken meerjarenplan & budget raming verwachte ontvangsten/uitgaven jaarrekening aanrekening van transacties (ontvangsten/uitgaven) algemeen dagboek jaarrekening aanrekening van alle transacties 19

20 Wat van BBC? Elke registratie bevat volgende elementen: Het algemeen dagboek De algemene rekeningen... Het budgettair dagboek De algemene rekening(en) Het beleidsveld De economische sectorcode Het actieplan Het deelrapport... Budgettaire boekhouding Financiële vertaling van doelstellingen en actieplannen De planlastvermindering De ESR-rapportering 20

21 Wat van BBC? beperkt aantal artikelen van overeenkomstige toepassing bv. GD: art. 145 t.e.m. 147, 149 t.e.m. 151 en 179 d.w.z.: niet de regels over interne controle digitale rapportering beleidsrapporten

22 Wat van BBC? Organisatiebeheersing art. 235, 2 GD blijft behouden: De beheersovereenkomst regelt minstens ( ): 10 de wijze waarop het autonoom gemeentebedrijf zal voorzien in een systeem van interne controle analoog in art 228 PD geen analoge bepaling in OCMW-decreet

23 Wat van BBC? G/P-raad kan regels gemeentedecreet van toepassing maken op AGB/APB beperkend karakter van kredieten budgetwijzigingen/interne kredietaanpassingen kredietbewaking regelmatigheidscontrole visum door FB wettelijkheidscontrole voor de betaling gemeenteraad kan ook ander systeem van interne controle van toepassing maken

24 Wijziging BVR BBC 23 november 2012: wijziging BVR BBC: titel 6 vervangen: beheersmatige artikelen niet van toepassing voor verzelfstandigde entiteiten: verplichting financieel evenwicht lijsten met bevoegdheidsverdelingen in budget intern verzelfstandigde agentschappen beheersrapporten budgethouders uitgaven- en ontvangstencyclus vastleggingen (visum, )

25 Wijziging BVR BBC aantal artikelen vertaald toelichting hoort bij het beleidsrapport definitie budgetwijziging = elke wijziging aan de ramingen die moet worden goedgekeurd door de (gemeente)raad elke wijziging waardoor budget niet meer past in meerjarenplan andere voorwaarden cf. beheersovereenkomst

26 Wijziging BVR BBC Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6): onder strikte voorwaarden: opgericht vóór 1/1/2012 onderneming volgens wet 17 juli 1975 cumulatief: eigen personeel balanstotaal minstens 20 miljoen euro gecumuleerd voorraad- en omzetcijfer minstens 1,5 miljoen euro op vraag van (gemeente)raad machtiging bij ministerieel besluit

27 Wijziging BVR BBC Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6): bijkomend niet van toepassing: samenvatting algemene rekeningen volgens BBC rubrieken beleids- en beheersrapporten regels algemene boekhouding regels boekhoudsoftware waarderingsregels

28 Timing BBC algemeen van kracht met boekjaar 2014 op vraag van de G/O/P-raad was vroegere instap mogelijk Planlastendecreet ook van kracht met boekjaar

30 Planlastendecreet en BBC Doelstelling: planlasten lokale besturen verminderen door: integratie sectorale plannen in het strategisch meerjarenplan (BBC) sectorale rapporten aan subsidiërende entiteiten te halen uit boekhouding lokale besturen

31 Planlastendecreet en BBC subsidieproces planning: VR maakt Vlaamse beleidsprioriteiten bekend voor eind oktober 2012 ( ) besturen maken strategische meerjarenplanning op, met daarin beleidsdoelstellingen en actieplannen en acties die meewerken aan realisatie Vlaamse beleidsprioriteiten besturen bezorgen ABB digitale rapportering meerjarenplan (voor )

32 Planlastendecreet en BBC subsidieproces toekenning: Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank SA evalueren de geplande beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties uiterlijk op 30 april bericht aan besturen over aanvaarding van subsidie-aanvraag om de 6 (of 3) jaar herhaald

33 Planlastendecreet en BBC subsidieproces evaluatie: besturen maken evaluatie en jaarrekening op digitale rapportering jaarrekening voor 31/7 Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank SA evalueren de gerealiseerde beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties

34 Planlastendecreet en BBC Plan A admin. A Plan B admin. B Plan C BBC admin. C Lokaal bestuur

36 Digitale rapportering Onmiddellijk na de toezending van een beleidsrapport naar het toezicht moet daarvan een digitaal rapport gezonden worden naar ABB digitale afdruk van het beleidsrapport = digitale versie van de geconsolideerde registraties bestandsformaat en wijze van aanleveren wordt bepaald bij MB 36

37 Digitale rapportering Gemeenten OCMW s Beleidsrapport Provincies AGB s APB s BBC-SW Digitaal rapport OV-PR Lokaal bestuur

38 Digitale rapportering Papieren beleidsrapport Wordt voorgelegd aan de raad Digitaal toezicht PDF (scan) Digitaal rapport digitale versie van schema s = 2 bestanden XBRL-bestand met bedragen XML-bestand met gegevens van de randtabellen

39 Digitale rapportering Beleidsveld Beleidsdomein Algemene Rekening Economische sectorcode Transactiecode Budgettaire entiteit Investeringsenveloppe Actie Actieplan Beleidsdoelstelling Indicator Indicator Indicator Deelrapportcode Vlaamse Beleidsprioriteit Beleidsplan

40 Digitale rapportering BBC- SW Digitaal rapport Beleidsrapport Bestandsuitwisseling DBS DB BBC DB ABB toezicht ABB ESR Sectorale admin. Externe audit Lokaal bestuur ABB beleidsinfo SVR DB SVR

41 Digitale rapportering acad. inst. fin. inst. BBC- SW Digitaal rapport Beleidsrapport Bestandsuitwisseling DBS DB BBC DB Website ABB NBB FOD budget Lokaal bestuur SVR DB Website lokale statist.

42 Digitale rapportering Via digitale rapportering zal de Vlaamse overheid beschikken over: statistische gegevens m.b.t. meerjarenplan, budget en jaarrekening gegevens in functie van rapportering aan NBB (ESR95) informatie voor algemeen toezicht op de beleidsrapporten gegevens in functie van de planlastvermindering... Vlaamse overheid zal statistische informatie via website ter beschikking stellen 42

44 Impact BBC Beleids- en Beheerscyclus Impact op de volledige organisatie Strategische planning Geïntegreerde planning Integratie sectorale plannen Aansluiting met strategische planning gemeente Cultuurverandering Implementatie BBC = project Stuurgroep, projectleider, projectplan... Veranderingsmanagement Weerstand tegen veranderingen Sensibilisering, intern vormingsplan... 44

45 Planning volgens BBC Strategie Financieel evenwicht? Beleidsdoelstellingen Verantwoordelijken Input (Middelen) Activiteiten (Actieplannen) Output (Resultaat) Effecten Algemene financiering Financiële vertaling Omgeving 45

46 Impact BBC Processen Beleidsplanning Beleidsmonitoring Beleidsevaluatie Samenwerking Operationele diensten Ondersteunende diensten Personeelsdienst IT-dienst Centrale aankoopdienst (leveranciers) Financiële dienst 46

47 Draaiboek ASAP: Opstarten project Stuurgroep, projectleider, projectplan Vorming over: Beleidsplanning, -monitoring en evaluatie Beleidsrapporten Boekhoudkundige rubrieken en waarderingsregels Boekhoudkundige verrichtingen 47

48 Vorming INOVANT PIVO eids-en-beheerscyclus/ OBAC School voor Bestuursrecht West-Vlaanderen ges/beleids_en_beheerscyclus.aspx PLOT

49 Draaiboek Informatiebehoeften Realisatie van doelstellingen en actieplannen Indicatoren Managementinformatie Kostensoorten, kostenplaatsen, kostendragers... Deelrapporten Deelbalansen en resultatenrekeningen 49

50 Draaiboek Samenwerking gemeente, OCMW, AGB Ondersteunende diensten Software Processen Beleidsplanning, beleidsmonitoring, beleidsevaluatie Omgevingsanalyse Financiële procedures (kredietbewaking) Budgetterings- en boekhoudsoftware Samen met gemeente/provincie/ocmw? Wetgeving overheidsopdrachten Opleiding 50

51 Draaiboek Uitbouw registratiesysteem Algemeen rekeningenstelsel Kosten- en opbrengstsoorten Beleidsvelden Beleidsitems: informatiebehoeften Beleidsdomeinen: politieke keuze, afstemming met G/O/P Andere analytische velden Deelrapporten Derdenbestand (ESC-codes) Indicatoren Kredietbewaking Opstellen waarderingsregels 51

52 Draaiboek Overstap boekhouding Overname uit de oude boekhouding: gegevens inventaris, leningenbestand, derdenbestand volgens indeling en waardering BBC Budgettaire gegevens berekening gecumuleerd budgettair resultaat financiële rekeningen, vorderingen, schulden... Opstellen beginbalans eindbalans vorige boekhouding geen afzonderlijk document 52

53 Ondersteuning door ABB Website: Helpdesk: 53