Meerjarenplan

Transcriptie

1 Meerjarenplan Deel 2 Financiële nota In dit tweede deel van het meerjarenplan wordt de financiële vertaling gemaakt van het te voeren beleid voor de komende 6 jaren. Vanaf boekjaar 2014 wordt de regelgeving inzake de Beleids- en Beheerscyclus (BBC) voor alle OCMW s (en ook gemeenten) van toepassing en wordt de Nieuwe OCMW Boekhouding (NOB) verlaten. Van Nieuwe OCMW Boekhouding (NOB) naar Beleids- en Beheerscyclus (BBC) betekent heel wat: - Functioneel gezien wordt het OCMW ingedeeld in beleidsdomeinen, -velden en -items in plaats van in activiteitencentra of kostenplaatsen. - Er wordt gewerkt vanuit een strategische nota met meerjarendoelstellingen die jaarlijks geconcretiseerd worden in de doelstellingennota van het budget. Na afloop van het financieel boekjaar wordt per doelstelling de mate van realisatie van het beoogde resultaat of het beoogde effect toegelicht in de doelstellingenrealisatie van de jaarrekening. - Prioritaire doelstellingen zijn doelstellingen waarover de raad expliciet wenst te rapporten in de beleidsrapporten. Vanuit deze doelstellingen worden actieplannen en acties geformuleerd. - Een doelstelling, actieplan of actie is niet per definitie gekoppeld aan euro s of anders gezegd: niet elke doelstelling, elk actieplan of actie hoeft een budgettaire impact te hebben. - Budgettair mogen enkel de kaskosten en -opbrengsten meegenomen worden; dit betekent dat afschrijvingen, provisies, interne facturaties, niet mogen gebudgetteerd worden. - Een raming van het resultaat (kosten versus opbrengsten) per beleidsitem of beleidsveld is bij gebrek aan het voorgaande dan ook niet mogelijk. - In het kader van de BBC moet elk bestuur financieel in evenwicht zijn. Deze evenwichtsvereiste is dubbel en bestaat uit: o o Het resultaat op kasbasis = het toestandsevenwicht d.w.z. het resultaat uit de werking en investeringen op kasbasis (incl. de gecumuleerde overschotten van vorige jaren en rekening houdende met bestemde gelden); De autofinancieringsmarge = het structureel evenwicht; dit is wat jaarlijks overschiet van het exploitatieresultaat nà betaling van de netto periodieke leningslasten. Het resultaat op kasbasis moet elk jaar positief zijn én de som van de autofinancieringsmarges over de periode moet groter dan nul of positief zijn. - De bijdrage van de gemeente in het tekort van het OCMW wordt in de eerste plaats bepaald op basis van een consensus tussen de gemeente en het OCMW. - Uit al het voorgaande volgt dat een vergelijking met de NOB in de praktijk niet mogelijk is. 1

2 2.1 Financieel doelstellingenplan (M1) Binnen de BBC staan dus strategische planning, planmatig beleid, interne controle, resultaten en rapportering centraal. Uitgangspunt bij de BBC is het beleid dat de raad wil voeren (=plannen). Dit beleid wordt in de praktijk omgezet (=uitvoeren) om tot slot na te gaan of het gevoerde beleid ook effectief resultaten heeft opgeleverd (=evalueren). De raad focust zich daarbij in hoofdzaak op het bepalen van de beleidsdoelstellingen en het opvolgen van de mate waarin die bereikt worden. Per beleidsdoelstelling moeten telkens 3 vragen beantwoord worden: - Wat willen we bereiken? - Wat gaan we daarvoor doen? - Wat zijn de financiële gevolgen? Binnen OCMW Zele zijn er 3 prioritaire beleidsdoelstellingen vastgelegd. Deze beleidsdoelstellingen kunnen betrekking hebben op meerdere beleidsdomeinen. In het financieel doelstellingenplan (M1) worden de ramingen opgenomen van alle ontvangsten en uitgaven per jaar per beleidsdoelstelling (3) ingedeeld in de vastgelegde beleidsdomeinen (4) op niveau van exploitatie, investeringen en andere. Schema M1 in bijlage 2.2 Staat van het Financieel evenwicht (M2) In de staat van het financieel evenwicht (M2) wordt per jaar: 1. het resultaat op kasbasis berekend op niveau van exploitatie, investeringen en andere (incl. de gecumuleerde overschotten van vorige jaren en rekening houdende met bestemde gelden) en 2. de autofinancieringsmarge berekend. Het resultaat op kasbasis is het budgettair resultaat van een boekjaar, verhoogd met het gecumuleerd budgettair resultaat van het voorbije jaar. Daarvan worden de bestemde gelden afgetrokken (dit zijn middelen die het OCMW reserveert en als tijdelijk werkkapitaal bestemt om tijdelijke liquiditeitstekorten in de loop van het jaar te overbruggen). De focus ligt hier dus op de korte termijn (op elk boekjaar van de beleidsperiode). De autofinancieringsmarge is de marge waarbinnen het OCMW in staat is om nadat alle uitgaven en alle ontvangsten zouden zijn gerealiseerd nieuwe investeringen te financieren of om bijkomende leningen aan te gaan en de hieruit voortvloeiende leninglasten te kunnen dragen. De focus ligt hier dus op de lange termijn (volledige beleidsperiode). Beiden zorgen ze voor de financiële gezondheid van het OCMW zowel op korte als op lange termijn. Schema M2 in bijlage 2

3 Deel 3 Toelichting Alle documenten van de toelichting zijn elektronisch beschikbaar en consulteerbaar op Omgevingsanalyse Documenten: - Omgevingsanalyse algemene sociale dienst - Omgevingsanalyse thuis- en ouderenzorg - Omgevingsanalyse gemeente Zele 3.2 Financiële risico s - Openstaande vorderingen op cliënten van de sociale dienst worden driemaandelijks op een bijeenkomst met de financieel beheerder, de administratie en het team van de sociale dienst opgevolgd. Op deze vergadering wordt overleg gepleegd over de stand van terugbetaling van de dossiers en over de mate waarin of wijze waarop hieraan ingeval van niet of niet tijdige terugbetaling gevolg kan worden gegeven. Meer en meer wordt echter ervaren dat deze groep debiteuren het moeilijker en moeilijker heeft om zich (zelfs wanneer zij in budgetbeheer bij het OCMW zijn) aan de afgesproken terugbetalingsplannen te houden. De vorderingsdossier op cliënten van de andere diensten (intra- of extramurale diensten, huishuren) zijn miniem, maar binnen deze groep resulteren zij in steeds meer gevallen tot insolvabiliteit van de debiteur. In beide gevallen zal dit uiteindelijk meer en meer tot oninbaarverklaring van de openstaande vordering leiden. - Onze uitstaande schuld bedraagt per 1/1/2014 ongeveer 18.7 mio euro verdeeld over 7 leningen. In 2020 komen al zeker de leningen van fase 1 van het nieuw CTOZ op herziening (eindvervaldag in 2030). Voor de leningen van fase 2 van het nieuw CTOZ genieten wij momenteel van zeer gunstige kortetermijnrentevoeten (Euribor 6mnd). Dit zorgt er wél voor dat het OCMW op datum van de rentevoetherzieningen en alleszins vanaf 2020 gevoelig is voor rentevoetherzieningen (verhogingen). Het is daarbij af te wachten wat de evolutie zal zijn op de financiële markten inzake te rentevoeten voor leningen. - Voor de financiering van het nieuw CTOZ hebben wij gedurende 20 jaar recht op een jaarlijkse VIPA-gebruikstoelage. De eerste toelage werd tijdens de bouwfase ontvangen (2008) en de laatste jaartoelage wordt ontvangen in 2027 en vervalt vanaf De leninglasten van fase 1 daarentegen lopen nog t.e.m Tegenover de leninglasten voor de jaren 2028, 2029 en 2030 staan dus geen VIPA-toelagen meer. Het is bijgevolg aan te bevelen om nu of in de komende jaren reeds een buffer aan te leggen om hierop te anticiperen. - De werkgeversbijdrage voor de pensioenen van de statutaire ambtenaren is de laatste jaren telkens verhoogd. De wijze waarop de RSZPPO haar basisbijdragen en de responsabiliseringsfactoren in de komen jaren zal vaststellen, zal dus zonder enige twijfel een belangrijk element vormen in het kader van de pensioenlast. - Door diverse ingrepen in onze uitgaven en ontvangsten zijn wij er in geslaagd om te voldoen aan de evenwichtsvereisten die Vlaanderen ons oplegt (cfr. Financieel evenwicht). Het bereikte evenwicht is bijna zeker precair: er mag dan ook niet veel gebeuren om het weer onderuit te halen. 3

4 3.3 Overzicht beleidsdoelstellingen OCMW Zele vertrekt vanuit 3 beleidsdoelstellingen waaraan actieplannen en acties zijn gekoppeld. In de mate van het mogelijke of het nuttige is het resultaat of het beoogde effect van deze doelstellingen meetbaar gemaakt a.d.h.v. indicatoren. Document: Overzicht beleidsdoelstellingen 3.4 Interne organisatie Om een beeld te hebben van onze interne organisatie en onze eigen BBC-infrastructuur worden volgende documenten beschikbaar gesteld: - het organigram van OCMW Zele dat de organisatiestructuur van de diensten van het OCMW weergeeft, maar ook de gezagsverhoudingen aangeeft en waarin bepaald is aan welke functies het lidmaatschap van het managementteam is verbonden. - verder wordt in het schema TM1 een overzicht van het personeelsbestand weergegeven. - budgethouderschap is het instrument dat toelaat om bevoegdheden te delegeren aan organen en ambtenaren via taakstellende budgetten. Het budgethouderschap werd reeds geïntroduceerd in OCMW Zele bij de invoering van de NOB. - overzicht van de opdeling van OCMW Zele in beleidsdomeinen, -velden en -items. Documenten: Organigram OCMW Zele Overzicht van de budgethouders Overzicht beleidsdomeinen, - velden en items Schema TM1 in bijlage 3.5 Financieel vaste activa OCMW Zele bezit enkel een aandeel in de VZW Cevi. 3.6 Financiële schulden (TM2) In het schema TM2 wordt, voor de duur van het meerjarenplan, de uitstaande schuld van OCMW Zele weergegeven per 1 januari en per 31 december van elk boekjaar, alsook de jaarlijkse leninglasten (aflossingen + intresten). Schema TM2 in bijlage 4

5 Deel 4 Bijlagen en documenten 4.1 Bijlagen (cfr. Infra) Schema M1 Schema M2 Schema TM1 Schema TM2 4.2 Online consulteerbare documenten via Omgevingsanalyse algemene sociale dienst, Thuis- en ouderenzorg, gemeente Zele CAF 2013 SWOT 2013 Focusgroepen Lokaal Sociaal Beleid Overzicht beleidsdoelstellingen Overzicht beleidsindeling 5

6 M1: Het financiële doelstellingenplan Jaar 2014 Jaar 2015 Jaar 2016 Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Beleidsdomein MAATSCHAPPELIJK WELZIJN Overig beleid Beleidsdomein THUIS- EN OUDERENZORG Overig beleid Beleidsdomein ALGEMEEN BESTUUR Overig beleid Beleidsdomein ALGEMENE FINANCIERING Overig beleid Totalen

7 M1: Het financiële doelstellingenplan Jaar 2017 Jaar 2018 Jaar 2019 Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Beleidsdomein MAATSCHAPPELIJK WELZIJN Overig beleid Beleidsdomein THUIS- EN OUDERENZORG Overig beleid Beleidsdomein ALGEMEEN BESTUUR Overig beleid Beleidsdomein ALGEMENE FINANCIERING Overig beleid Totalen

8 M2: De staat van het financiële evenwicht Geconsolideerd Resultaat op kasbasis Jaar 2014 Jaar 2015 Jaar 2016 Jaar 2017 Jaar 2018 Jaar 2019 I. budget (B-A) A. Uitgaven B. Ontvangsten a. Belastingen en boetes 1.b. Algemene w erkingsbijdrage van andere lokale overheden c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 2. Overige II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven B. Ontvangsten III. (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiële schulden a Periodieke aflossingen b Niet-periodieke aflossingen 2. Toegestane leningen 3. Overige transacties B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings 2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden 2.a. Periodieke terugvorderingen 2.b. Niet-periodieke terugvorderingen 3. Overige transacties IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III) V. Gecumuleerde budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerde budgettaire resultaat (IV+V) VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) A. Bestemde gelden voor exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI-VII) Autofinancieringsmarge Jaar 2014 Jaar 2015 Jaar 2016 Jaar 2017 Jaar 2018 Jaar 2019 I. Financieel draagvlak (A-B) A. ontvangsten B. -uitgaven exclusief de nettokosten van schulden (1-2) uitgaven Nettokosten van de schulden II. Netto periodieke leningsuitgaven (A+B) A. Netto-aflossingen van schulden B. Nettokosten van schulden Autofinancieringsmarge (I-II)

9 Schema TM1: Personeel Aantal voltijds equivalenten (VTE) Vastbenoemd 57,20 56,60 53,30 52,30 48,80 45,80 Niveau A 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 Niveau B 14,00 15,00 16,00 17,00 17,00 17,00 Niveau C 31,30 31,30 30,00 28,00 25,00 22,00 Niveau D 1,80 1,80 0,80 0,80 0,80 0,80 Niveau E 5,10 3,50 1,50 1,50 1,00 1,00 Contractueel (niet-gesco) 74,00 74,00 75,40 74,90 75,10 76,10 Niveau A 0,00 Niveau B 19,00 22,00 25,00 26,00 26,00 26,00 Niveau C 25,60 24,60 23,00 23,50 24,50 25,50 Niveau D 7,60 7,60 8,60 8,60 8,60 8,60 Niveau E 21,80 19,80 18,80 16,80 16,00 16,00 Gesco 28,10 27,60 29,10 29,60 31,60 32,20 Niveau A 0,00 Niveau B 1,50 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 Niveau C 14,00 13,00 13,00 14,00 16,00 17,00 Niveau D 1,30 1,30 0,80 0,80 0,80 0,80 Niveau E 11,30 12,80 14,80 14,30 14,30 13,90 TOTAAL 159,30 158,20 157,80 156,80 155,50 154,10 Niveau A 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 Niveau B 34,50 37,50 41,50 43,50 43,50 43,50 Niveau C 70,90 68,90 66,00 65,50 65,50 64,50 Niveau D 10,70 10,70 10,20 10,20 10,20 10,20 Niveau E 38,20 36,10 35,10 32,60 31,30 30,90 9

10 Schema TM2. De financiële schulden Financiële schulden ten laste van het bestuur Jaar 1 Jaar 2 Jaar 3 Jaar 4 Jaar 5 Jaar 6 A. Financiële schulden op 1 januari B. Nieuwe leningen C. Periodieke aflossingen D. Niet-periodieke aflossingen E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D) F. Intresten G. Periodieke leningslasten (C+F) Financiële schulden ten laste van derden Jaar 1 Jaar 2 Jaar 3 Jaar 4 Jaar 5 Jaar 6 A. Financiële schulden op 1 januari B. Nieuwe leningen C. Periodieke aflossingen D. Niet-periodieke aflossingen E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D) F. Intresten G. Periodieke leningslasten (C+F) 10