DB-vergadering Agendapunt 18

Transcriptie

1 DB-vergadering Agendapunt 18 Onderwerp Zienswijze ontwerpbegroting 2012 en meerjarenraming Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) Portefeuillehouder(s) R.L.M. Sleijpen Afdeling Middelen Bestuursprogramma Niet van toepassing. Waterbeheersplan Niet van toepassing. Programma begroting Bedrijfsvoering Routing Dagelijks bestuur 24 mei 2011 Commissie ABA 7 juni 2011 Commissie MFB 7 juni 2011 Commissie WS 7 juni 2011 Algemeen bestuur 5 juli 2011 Voorstel Instemmen met de bijgevoegde concept-notitie aan de commissies Algemeen Bestuurlijke Aangelegenheden, Middelen en Financieel Beleid en Watersystemen. Toelichting./. Hierbij doe ik u toekomen een concept-notitie aan de commissies Algemeen Bestuurlijke Aangelegenheden, Middelen en Financieel Beleid en Watersystemen inzake zienswijze ontwerpbegroting 2012 en meerjarenraming Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW). De bijgevoegde concept-notitie spreekt naar mijn oordeel voor zich. Kortheidshalve volsta ik verder dan ook met een verwijzing daarnaar. Communicatie De zienswijze zal na vaststelling daarvan worden toegezonden aan het bestuur van de BsGW. De secretaris/directeur, ing. J.M.G. In den Kleef /PDA

2 DB-vergadering Agendapunt: CMFB # Sittard, AAN DE COMMISSIES ALGEMEEN BESTUURLIJKE AANGELEGENHEDEN, MIDDELEN EN FINANCIEEL BELEID EN WATERSYSTEMEN Onderwerp: Zienswijze ontwerpbegroting 2012 en meerjarenraming Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) Op 16 mei 2011 is de ontwerpbegroting 2012 en meerjarenraming van./. de Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) ontvangen. Deze ontwerpbegroting treft u hierbij aan. In het vervolg van deze notitie treft u een concept zienswijze met betrekking tot de voorliggende ontwerpbegroting 2012 aan. Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen In verband met oprichting van de BsGW per 1 april 2011 is vanaf genoemde datum sprake van een tweetal gemeenschappelijke regelingen, te weten: Gemeenschappelijk Regeling Waterschapsbedrijf Limburg (WBL); Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en waterschappen (BsGW). Procedure In artikel 24 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is de procedure met betrekking tot de begroting van de BsGW beschreven. De begrotingsprocedure geeft aan dat het dagelijks bestuur van de BsGW de ontwerpbegroting minimaal zes weken voordat deze aan het algemeen bestuur van de BsGW wordt aangeboden, toezendt aan de raden en aan de algemene besturen van de deelnemers. Deze kunnen dan hun zienswijze hierover kenbaar maken. Ingevolge artikel 24, lid 4, dient het algemeen bestuur van de BsGW bij de vaststelling van de begroting rekening te houden met de zienswijzen van de deelnemers. De begroting van de BsGW dient na de vaststelling, doch in ieder geval vóór 15 juli, aan Gedeputeerde Staten te worden toegezonden. Deelnemers kunnen desgewenst bij die gelegenheid hun zienswijze over de vastgestelde begroting bij Gedeputeerde Staten kenbaar maken. Benadrukt zij dat het aandeel van de deelnemers in de begroting van de BsGW, zodra deze begroting door het algemeen bestuur van de BsGW is vastgesteld, voor de deelnemers een verplichte uitgave is. Ontwerpbegroting 2012 De ontwerpbegroting 2012 en meerjarenraming van de BsGW is op 12 mei 2011 door het dagelijks bestuur van de BsGW vastgesteld en aangeboden aan de deelnemers, /PDA 1/5

3 te weten, Waterschap Roer en Overmaas, Waterschap Peel en Maasvallei en de gemeente Venlo. Onze zienswijze op de onderhavige begroting is onderstaand weergegeven. Alvorens wordt ingegaan op de ontwerpbegroting 2012, wordt eerst een terugblik gegeven op de zienswijze van vorig jaar. Follow-up zienswijze begroting 2011 In de zienswijze met betrekking tot de begroting 2011 (van het voormalige waterschapsbedrijf) zijn twee onderwerpen aangegeven die betrekking hebben op belastingheffing waarmee bij de ontwerpbegroting 2012 rekening zou worden gehouden. Deze onderdelen zijn voor wat betreft de BsGW in het kort opgesomd. De prestatiegegevens dienen zichtbaar te worden gemaakt naar Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel en Maasvallei. Bij het verbetervoorstel voor het opmaken van de heffingsprognoses zou rekening worden gehouden met het feit dat de prognose opbrengst waterschapsheffingen vóór 15 september aan de waterschappen dient te worden aangeboden. Prestatiegegevens Geconstateerd is dat de prestatiegegevens in de ontwerpbegroting 2012 zichtbaar zijn gemaakt per deelnemer. Aan dit punt is dan ook voldaan. Verbetervoorstel heffingsprognoses Het verbetervoorstel van de heffingsprognoses is gelijktijdig met de heffingsprognoses gepresenteerd. Aan dit punt is dan ook voldaan. Verder kan nog worden opgemerkt dat bij de oprichting van de BsGW tussen het waterschap en de BsGW specifieke voorwaarden zijn opgesteld waarin onder andere is vastgelegd dat de heffingsprognoses t.b.v. de tariefsberekening voor het belastingjaar 2012 en volgende jaarlijks voor 10 september zullen worden aangeleverd. Zienswijze ontwerpbegroting 2012 Procedureel Zoals aangegeven is de voorliggende ontwerpbegroting door het dagelijks bestuur van de BsGW op 12 mei 2011 aangeboden aan het algemeen bestuur van ons waterschap. Procedureel gezien is de ontwerpbegroting, gelet op de vaststelling door het algemeen bestuur van de BsGW die op 30 juni 2011 zal plaatsvinden, binnen de formele termijn van 6 weken aangeboden. Dit is conform de procedure zoals opgenomen in artikel 24 van de gemeenschappelijke regeling waarin is opgenomen dat het dagelijks bestuur van de regeling de ontwerpbegroting vaststelt en hierna aanbiedt aan de deelnemers. Verder is in art 24, lid 4 van de gemeenschappelijke regeling opgenomen dat het algemeen bestuur van de BsGW de begroting uiterlijk op 30 juni van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor zij dient, vaststelt. Omdat de zienswijze van het waterschap ná bovengenoemde datum (5 juli) ter vaststelling wordt aangeboden aan het algemeen bestuur zou de BsGW formeel geen rekening kunnen houden met de zienswijze van het waterschap. Omdat dit niet wenselijk zijn wij voornemens om de volgende procedure te volgen. Na behandeling van de zienswijze in de commissies van 7 juni a.s. wordt deze aangeboden aan de BsGW. Bij de vaststelling van de begroting dient de BsGW vervolgens rekening te houden met deze voorlopige zienswijze /PDA 2/5

4 Na vaststelling van de zienswijze in het algemeen bestuur van 5 juli a.s. wordt de definitieve zienswijze eveneens aangeboden aan de BsGW. Hierbij kan worden opgemerkt dat, indien de zienswijze als hamerstuk wordt geagendeerd, deze gelijkluidend is aan de voorlopige zienswijze. Doordat de BsGW pas per 1 april 2011 is opgericht en de bestuurlijke planning van ons waterschap reeds gereed was sluit dit in 2011 niet op elkaar aan. Het blijft altijd een moeilijk proces om de bestuurlijke planningen op elkaar af stemmen. Dit zal dan ook naar de toekomst toe de nodige aandacht vragen. Algemene beoordeling In algemene zin kan worden gesteld dat de BsGW bij de presentatie van de ontwerpbegroting 2012 dezelfde opzet heeft gekozen als in Aangezien de BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten en waterschappen vindt gelet op de wet verslaglegging plaats conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Voor wat betreft de meerjarenraming kan nog worden opgemerkt dat deze gelijktijdig met de begroting in het voorjaar wordt behandeld. Gezien het tijdsaspect waarmee de BsGW (evenals het waterschapsbedrijf) te maken heeft, kan hiermee worden ingestemd. Ondanks dat de voorliggende begroting transparant en voldoende onderbouwd is, blijft informatieverbetering een constant proces. Aangezien ruim 4% van het begrotingsvolume van ons waterschap bestaat uit het aandeel in de begroting van de BsGW hebben wij de maatschappelijke taak om over het gevoerde beleid verantwoording af te leggen. Financiële beoordeling Dienstjaar 2012 De voorliggende ontwerpbegroting sluit voor het jaar 2012 op een netto begrotingstotaal van ( 2011 was ). Naast de gemaakte afspraak dat de kosteninflatie voor een periode van 5 jaar niet wordt doorberekend aan de deelnemers, maar wordt opgevangen door een taakstellende kostenreductie, is in 2012 nog sprake van een extra kostenreductie van Deze kostenreductie is opgebouwd uit lagere kosten ad enerzijds en een afname van de baten met anderzijds. De verlaging van de kosten wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere uitbestede kosten van het printwerk en een afname van de afschrijvingskosten. De baten nemen af als gevolg van lagere door te berekenen personele lasten vanuit het sociaal statuut met de gemeente Venlo en doordat de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap Stichtse Rijnlanden niet automatisch geïndexeerd dient te worden. In de staat van personeellasten die is opgenomen in bijlage 7 worden de personeelslasten en het aantal fte s verdeeld naar de diverse dienstverleningsproducten. Om het verloop van het aantal formatieplaatsen inzichtelijk te maken zou het wenselijk zijn om het aantal formatieplaatsen van het vorig begrotingsjaar eveneens in deze staat te presenteren. Voor het overige geeft de voorliggende ontwerpbegroting in financiële zin geen aanleiding tot het maken van op- of aanmerkingen /PDA 3/5

5 Meerjarenraming Indien de voorliggende ontwerpbegroting 2012 en meerjarenraming wordt afgezet tegen de meerjarenraming van de BsGW gebaseerd op de begroting 2011 en ons algemeen bestuur op 1 maart 2011 heeft ingestemd, is over de hele duur van de meerjarenraming sprake van een - marginale - daling van het begrotingstotaal. Het moge duidelijk zijn dat dit zich weer vertaald in een lagere bijdrage voor de deelnemers. Onderstaand zijn deze cijfers in tabelvorm weergegeven. Bijdrage deelnemers Meerjarenraming begroting Meerjarenraming begroting Daling Bijdrage waterschap Het aandeel van ons waterschap in de voorliggende begroting bedraagt , ofwel 48% voor de jaren In de meerjarenraming van ons waterschap is hier rekening meegehouden. Zoals reeds bij het onderdeel 'procedure' is aangegeven is het aangehaalde bedrag na vaststelling door het algemeen bestuur van de BsGW een verplichte uitgave. Risico s Het algemene kader van de BsGW kan als volgt worden weergegeven. De BsGW is een gemeenschappelijke regeling voor en van de deelnemers, te weten Waterschap Roer en Overmaas, Waterschap Peel en Maasvallei en de gemeente Venlo. De BsGW is qua taakuitoefening neergezet als een uitvoeringsorganisatie waarin het bedrijfsproces belastingheffing en invordering is ondergebracht. De gemeenschappelijke regeling beschikt - financieel technisch gezien - over eigen activa en passiva. Naast de (beperkte) vaste activa en het aantrekken van financieringsmiddelen, maken reserves ook hiervan deel uit. Indien sprake is van een structureel tekort dat het weerstandvermogen van overschrijdt dan wordt het tekort aangevuld door de deelnemers. Resumé zienswijze Gesteld kan worden dat zowel de opzet als de informatievoorziening vanuit de ontwerpbegroting van de BsGW voldoende inzichtelijkheid biedt om deze te beoordelen. Onderstaand zijn nogmaals de aandachtspunten aangehaald zoals verwoord in deze zienswijze. Ondanks dat de aanbieding van de ontwerpbegroting 2012 van de BsGW heeft plaatsgevonden binnen de daarvoor gestelde termijn past deze in 2011 niet binnen de bestuurlijke planning van ons waterschap. Het blijft een moeilijk proces om de bestuurlijke planningen op elkaar af stemmen. Dit zal dan ook naar de toekomst toe de nodige aandacht vragen. Om het verloop van het aantal formatieplaatsen inzichtelijk te maken zou het wenselijk zijn om de formatieplaatsen van het vorig begrotingsjaar eveneens in de staat van personeelslasten te presenteren /PDA 4/5

6 Wij zijn voornemens het algemeen bestuur voor te stellen de voorliggende aspecten in te brengen als zienswijze bij het bestuur van de BsGW. Graag vernemen wij uw advies ter zake. Het dagelijks bestuur, de secretaris/directeur, ing. J.M.G. In den Kleef de voorzitter, dr. J.J. Schrijen /PDA 5/5

7 Begroting BsGW 2012 Meerjarenbegroting versie 1.1 mei 2011

8 Inhoudsopgave 1 Inleiding Algemeen Indeling van de begroting Beleidsbegroting Algemeen Ontwikkelingen Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten Mogelijke ontwikkelingen Risico s Programma s Programma Gegevensbeheer & Heffen Programma Waarderen Programma Innen Programma Klantzaken Programma Ondersteuning & Ontwikkeling Paragrafen Weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen Financiële begroting Overzicht van baten en lasten Toelichting op de baten en lasten Uiteenzetting van de financiële positie Investeringen Financiering Stand en verloop reserves en voorziening Meerjarenraming Bijlagen Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2012 en MJR Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en OHW...25 Bijlage 4: Staat van vaste schulden...26 Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen...27 Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage...28 Bijlage 7: Staat van personeelslasten...29 Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek...30 Bijlage 9: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet...33

9 Voorwoord Voor u ligt de tweede begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen. BsGW is 1 april 2011 opgericht als samenwerkingsverband op belastinggebied voor gemeenten en waterschappen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling. Gezien het feit dat de begrotingscyclus 2012 zo snel volgt op de begrotingscyclus van 2011, dient als basis voor de begroting 2012 en meerjarenbegroting de jaarschijf 2012 uit de vastgestelde begroting 2011 en meerjarenbegroting BsGW zal de eerste 5 jaren na de verzelfstandiging de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorrekenen aan de deelnemers. Dit betekent dat de totale jaarlijkse bijdragen van de deelnemers niet mogen toenemen en dat BsGW zich committeert een taakstellende kostenreductie van 10% te realiseren de komende jaren. Om dit te bewerkstelligen zoekt BsGW naar mogelijkheden voor verdere efficiencyverbeteringen van de werkprocessen. Daarnaast zijn er op bepaalde onderdelen nieuwe inzichten verkregen met betrekking tot de kosten- en opbrengstenontwikkeling voor de jaren Hierdoor zullen de nettolasten in 2012 eenmalig verder worden verlaagd met ,-, met een blijvend effect voor de jaren daarna. De netto kosten voor het uitvoeren van de heffing en inning van de belastingen en de WOZadministratie zijn voor 2012 begroot op 7,180 miljoen. Dit is, bovenop de taakstellende kostenreductie van 2% voor 2012, een daling van 0,9% ten opzichte van de begroting Voor 2012 richt BsGW zich op het verder verlagen van de uitvoeringskosten voor haar deelnemers met als belangrijkste speerpunten: Het uitbreiden van het aantal gemeentelijke deelnemers. Het vergroten van de efficiency. Het verder optimaliseren van de werkprocessen. De nadere uitwerking en onderbouwing van deze voornemens zijn opgenomen in de voorliggende begroting 2012 en meerjarenraming Roermond, mei Het Dagelijks Bestuur BsGW De directeur, De voorzitter, W.C.G. Fiddelaers mr. J.H.G.M. Teeuwen

10 1 Inleiding 1.1 Algemeen Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) is een openbaar lichaam op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. De Waterschappen Roer en Overmaas (WRO), Peel en Maasvallei (WPM) en de gemeente Venlo zijn de eerste deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling en daarmee de oprichters van BsGW. Daarnaast blijft de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR) vooralsnog bestaan op basis van de per 1 januari 2007 gesloten samenwerkingsovereenkomst. Deelname in de Gemeenschappelijke Regeling wordt momenteel door HDSR onderzocht. BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende waterschappen en gemeente de zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening. Hierbij hoort ook het zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren. In de uitvoering is de regelgeving zoals vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BsGW dd 1 april 2011 van toepassing. Vooralsnog is dit de bestendiging van de regelgeving van het Waterschapsbedrijf Limburg (WBL). In de loop van 2011 zal BsGW deze evalueren en waar nodig aanpassen en toespitsen op de eigen organisatie. 1.2 Indeling van de begroting Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten en waterschappen, volgt uit de wetgeving dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden het programmaplan en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie. Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 4 van 33

11 2 Beleidsbegroting 2.1 Algemeen Doordat BsGW pas op 1 april 2011 is opgericht, is de tijdspanne tussen de begrotingscycli 2011 en 2012 zeer kort. Om die reden is ervoor gekozen de begroting 2012 te baseren op jaarschijf 2012 van de vastgestelde begroting 2011 en meerjarenraming Een van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door schaalvergroting. BsGW zal actief verdere samenwerkingsvormen met andere gemeenten en waterschappen initiëren met als doel door schaalvergroting de kostprijs per aanslag(regel) te verlagen en hierbij het niveau van dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te verbeteren. Eventuele toekomstige samenwerkingsverbanden zijn niet opgenomen in de begroting Deze worden pas in de begroting opgenomen zodra de desbetreffende samenwerking is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. Daarnaast dient BsGW in de eerte vijf jaar na oprichting taakstellend een kostenreductie van 10% te realiseren door efficiencyverbetering en innovatie. Om deze reden is in de meerjarenraming opgenomen dat BsGW de inflatie van gemiddeld 2% per jaar van de netto kosten niet zal compenseren. Tijdens het opstellen van de begroting 2012 zijn er op bepaalde punten nieuwe inzichten verkregen met betrekking tot de kosten- en opbrengstontwikkeling voor de jaren 2012 tot Hierdoor zijn de netto kosten additioneel eenmalig met 0,9% verlaagd, naast het niet doorberekenen van de 2% kosteninflatie. Deze kostenverlaging heeft een blijvend effect voor de jaren die volgen. De begrote netto kosten dalen vanaf 2012 met 66 duizend ten opzichte van de begroting 2011 tot een niveau van 7,180 miljoen. Deze daling kan voornamelijk verklaard worden door lagere uitbestede kosten van het printwerk en lagere afschrijvingskosten. 2.2 Ontwikkelingen Er doen zich de komende jaren enkele ontwikkelingen voor die invloed hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. Voor het opstellen van de begroting is het van belang om onderscheid te maken in de volgende twee categorieën toekomstige ontwikkelingen: 1. Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten Deze ontwikkelingen zijn zeker en geformaliseerd via een bestuursbesluit. De financiële consequenties zijn verwerkt in de begroting 2012 en de meerjarenbegroting Mogelijke ontwikkelingen Op het moment van opstellen van deze begroting zijn deze ontwikkelingen nog niet geformaliseerd door een bestuursbesluit en de uitkomsten nog onzeker. Deze ontwikkelingen zijn dan ook niet worden meegenomen in de begroting 2012 en de meerjarenbegroting Pas wanneer deze zaken zijn geformaliseerd en de (financiële) consequenties kunnen worden vastgesteld, worden deze opgenomen in de begroting Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten Gezien het feit dat de begrotingscyclus 2012 zo snel volgt op de begrotingscyclus van 2011, doen er zich ten opzichte van de begroting 2011 in beginsel geen concrete wijzigingen voor op dit gebied. Alle bij het opstellen van deze kadernota bekende of geformaliseerde ontwikkelingen zijn reeds opgenomen in de begroting van 2011 en geëxtrapoleerd voor het jaar 2012, op de volgende twee na. CAO-ontwikkelingen Individueel KeuzeBudget Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 5 van 33

12 Vanaf 1 januari 2012 heeft, conform de CAO Waterschappen, iedere medewerker de beschikking over een vrij besteedbaar Individueel Keuzebudget (IKB). Arbeidsvoorwaarden die geen directe relatie met het maandinkomen hebben, worden hierin opgenomen. De waterschapsunie heeft voorgesteld om het bovenwettelijk verlof in te zetten in het IKB. Dit betekent een stijging van de brutosalarissen met 1,15% wanneer de medewerker dit verlof niet terugkoopt. De verwachting is echter dat dit wel gebeurt en de invoering van het IKB kostenneutraal zal zijn. De begroting 2012 is daarom niet aangepast op dit punt. Uitbesteden ICT-infrastructuur Voor het uitbesteden van de ICT-infrastructuur inclusief het beheer en onderhoud hiervan, is een Europees aanbestedingstraject opgestart in Het uitgangspunt hierbij is dat de uitbesteding niet zal leiden tot een kostenstijging Mogelijke ontwikkelingen De volgende ontwikkelingen hebben invloed op de bedrijfsvoering van BsGW, maar zijn niet opgenomen in de begroting 2012: CAO-ontwikkelingen o Werkkostenregeling (WKR) Per bestaat de werkkostenregeling. Door deze fiscale regeling kan maximaal 1,4% van het loon worden besteed aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor de werknemers. Over het bedrag boven deze grens dient 80% loonbelasting betaald te worden. Deze regeling wordt vanaf verplicht. BsGW heeft er voor gekozen om de regeling nog niet in te voeren omdat de salariskosten als gevolg hiervan met ,- zouden stijgen. Bs- GW zal daarom eerst de mogelijkheden onderzoeken om de geschatte meerkosten van de werkkostenregeling te compenseren. Maatschappelijke ontwikkelingen o Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP) Op 18 april 2006 hebben de waterschappen, gemeenten, provincies en rijk zich gecommitteerd aan de intentieverklaring Betere dienstverlening, minder administratieve lasten met de elektronische overheid. Voor BsGW zijn met name de basisvoorzieningen op het vlak van basisregistraties en elektronische dienstverlening relevant, zoals de aansluiting op BAG en de digitale nota. BsGW volgt de realisatie van de voorzieningen en sluit aan bij bewezen oplossingen. Aansluiten op Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) BAG is een verzameling van authentieke adressen en gebouwen welke worden beheerd door de desbetreffende gemeenten. Waterschappen zijn verplicht hier gebruik van te maken. BsGW zal haar basisgegevens hierop afstemmen. De uitwisseling met de landelijke voorziening BAG is technisch nog voor geen enkele partij mogelijk. Naar verwachting zal de geautomatiseerde koppeling in 2012 gereed zijn. Digitale nota De digitale nota is een product van de banken, waarbij het mogelijk is acceptgiro s, facturen, aanslagen, uitkeringsspecificaties, salarisstroken, en andere waardedocumenten niet meer fysiek, maar digitaal in internetbankieren te ontvangen en te betalen. BsGW onderzoekt in 2011 de mogelijkheden en (kosten)voordelen van het gebruik hiervan bij het innen van belastingen en de aanslagverzending. o Invoering Europees betalingssysteem (SEPA) In het gebied waar de Euro wettig betaalmiddel is, het zogenaamde Single Euro Payments Area (SEPA), wordt in de nabije toekomst een nieuw betalingssysteem ingevoerd. Dit systeem maakt het mogelijk met één rekening, één set betaalmiddelen en met hetzelfde betaalgemak zowel naar rekeningen in eigen land als naar rekeningen in andere landen te betalen. De bestandsuitwisseling met de banken is reeds afgestemd op SEPA en in de loop van 2011 zullen de Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 6 van 33

13 geregistreerde rekeningnummers van belastingplichtigen systeem-technisch worden omgezet naar SEPA-formaat. BsGW blijft de ontwikkelingen volgen en zal tijdig inspelen op de nieuwe betaalmiddelen. o Ontwikkelingen in wetgeving Wijzigingen in relevante wetgevingen kunnen impact hebben op de werkwijze en informatievoorziening van BsGW. Zo is vanaf de invorderingswet 1990 verruimd met de mogelijkheid om verzuimboetes op te leggen aan belastingschuldigen die hun (voorlopige) aanslagen of de betalingstermijnen daarvan stelselmatig niet (geheel) of te laat betalen. Deze aanvulling op de huidige werkwijze vervolgingskosten, zal in 2011 verder worden uitgewerkt en worden opgenomen in de te actualiseren leidraad invordering. Ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing o Samenwerking Schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering heeft zowel financieel als qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct effect. BsGW zal actief verdere samenwerkingsvormen met andere gemeenten en waterschappen initiëren om zo door schaalvergroting kostenbesparingen te realiseren. Met betrekking tot de dienstverlening van BsGW kan daarnaast nog het volgende worden vermeld: WOZ-taxatie De voorgenomen overheveling van de WOZ-taxatie van de gemeente Venlo naar BsGW wordt in 2011 afgerond. Gemeente Venlo en BsGW hebben in 2010 de mogelijkheden hiervan onderzocht. o o Stichting Het Waterschapshuis De stichting Het Waterschapshuis heeft als doel samenwerking op het gebied van ICT te bevorderen tussen de waterschappen en andere overheden die actief zijn in de natte sector. In dit kader wordt er voor waterschappen een nieuw belastingsysteem ontwikkeld. De voortgang van de ontwikkeling ligt achter op schema. BsGW zal het bestuurstandpunt hieromtrent volgen. Wijzigen aantal incassotermijnen BsGW zal in de loop van 2011 onderzoeken wat de gevolgen zijn van uitbreiding van het aantal incassotermijnen voor de waterschapsheffingen (momenteel 5) naar het restant aantal maanden per jaar. Positieve bijkomstigheid hiervan zal zijn dat wordt aangesloten bij het aantal incassotermijnen welke in het algemeen door gemeenten gehanteerd worden. Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 7 van 33

14 2.3 Risico s De bedrijfsvoeringsrisico s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW komen voor rekening van BsGW. Daarnaast zijn er risico s die voor rekening komen van de deelnemers. Per deelnemer betreft dit ondermeer risico s met betrekking tot de eigen belastingopbrengsten. In lijn met de methodiek van de gemeente Venlo, heeft BsGW een risicoanalyse uitgevoerd op haar bedrijfsvoeringsrisico s. In de risicoanalyse is voor elk van de risico s de kans dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het restrisico) leidt tot een berekend weerstandsvermogen van ,-. Zie ook paragraaf Weerstandsvermogen. De risicoanalyse wordt in principe jaarlijks uitgevoerd. Echter, gezien het korte tijdsbestek tussen het opstellen van de begroting 2011 en 2012 wordt bij beide begrotingen de risicoanalyse die eind 2010 is uitgevoerd gehanteerd. De bedrijfsvoeringrisico s voor BsGW, oplopend qua impact (kans x gevolg), zijn: 1. Uitbesteding van niet-kernactiviteiten. Niet-kernactiviteiten worden waar mogelijk uitbesteed. Als risico worden hierbij onderkend het niet nakomen van de afspraken en het leveren van onvoldoende kwaliteit van de dienstverlening. Door middel van contracten, Service Level Agreements, stuurinformatie en controlemogelijkheden zal BsGW grip houden op de dienstverlening die intern of extern is uitbesteed. 2. Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden. Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten tot gevolg. BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelstel van verbandcontroles zullen de juistheid en volledigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders van de authentieke basisregistraties (bijvoorbeeld gemeenten). 3. Personele risico s. BsGW dient een adequaat HRM-beleid te voeren om risico s, die voortkomen uit de instroom (bijvoorbeeld het overnemen van personeel van nieuwe deelnemers met betere arbeidsvoorwaarden) en de uitstroom van personeel (bijvoorbeeld ontslag), zoveel mogelijk te beperken. 4. Overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW. BsGW heeft tot taakstelling de processen binnen de begroting uit te voeren. Door een adequate opzet van de planning en control cyclus, waarbinnen ondermeer taakstellende budgettering gekoppeld wordt aan strakke control, wordt het risico op overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW beperkt. Echter, door onvoorziene tegenvallers kunnen de kosten van de begroting worden overschreden of kunnen geraamde opbrengsten achterblijven op de begroting. 5. Wegvallen baten samenwerking HDSR. 6. Extern opgelegde aanpassingen in de basisgegevens Aanpassingen van de basisgegevens als gevolg ruilverkaveling en gemeentelijke herindeling worden gezien het incidentele karakter niet begroot. Dit geldt ook voor overheidsbesluiten als centrale basisregistraties en wetswijzigingen. 7. Fraude Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGWmedewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan een integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd kan worden. Naast het streven naar een ingebedde, integere organisatiecultuur zal BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) inzetten om fraude te voorkomen. Aanvullend zal BsGW een frauderisico-verzekering afsluiten. Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 8 van 33

15 2.4 Programma s BsGW heeft haar primaire processen uitgedrukt in 5 producten van dienstverlening ofwel 5 programma s: 1. Gegegevensbeheer & Heffen 2. Waarderen 3. Innen 4. Klantzaken 5. Organisatieondersteuning & Ontwikkeling Programma Gegevensbeheer & Heffen Kern van het programma Gegevensbeheer & Heffen is het beheer en onderhoud van de basisgegevens belastingen en vastgoed van alle deelnemers. Aangezien de kwaliteit van de basisgegevens bepalend is voor de kwaliteit van de andere primaire processen, worden de basisgegevens continu actueel gehouden. Dit gebeurt hoofdzakelijk via geautomatiseerde verwerkingen. Er is permanente aandacht voor bestandsbeheer en reguliere, structurele controles op de juistheid en volledigheid van de basisgegevens. Binnen de randvoorwaarden van betrouwbare en actuele basisgegevens worden aanslagen met een zo vroeg mogelijke dagtekening opgelegd. BsGW presenteert zich namens de opdrachtgevers en combineert zoveel mogelijk aanslagregels op een biljet per opdrachtgever. Doelstellingen Tijdige, juiste en volledige verwerking van brongegevens landelijke authentieke basisadministraties (KAD, WOZ, GBA en BAG) en andere bronnen (waterleidingmaatschappijen, KvK, postcodetabellen enzovoorts); Aanslagen worden zo vroeg mogelijk in het belastingjaar opgelegd; WOZ-beschikkingen namens gemeentelijke opdrachtgevers worden tijdig, conform de eisen van de Waarderingskamer, aangemaakt en verstuurd; Speerpunten Doorontwikkelen van de relatiebronbanken met de diverse basisadministraties; Optimaliseren gebruik van de door de gemeenten aangeleverde stuf-wozbestanden. Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels voor 2012 is De totale kosten in 2012 van dit programma bedragen ,-. Genoemde aantallen zijn exclusief op te leggen aanslagregels van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf Programma Waarderen Het programma Waarderen heeft tot doel het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgever, conform de Wet Waardering Onroerende Zaken. Onder waarderen wordt de jaarlijkse (modelmatige) waardebepaling, de herwaardering als gevolg van bezwaar- en beroepsprocedures en de marktanalyse woningen en niet-woningen verstaan. Het resultaat van de waardering dient te voldoen aan de kwaliteitseisen die de Waarderingskamer hieraan stelt. Het programma Waarderen betreft vooralsnog alleen de WOZ-administratie. In de loop van 2010 is de eventuele overheveling van de WOZ-taxatie van de gemeente Venlo naar BsGW onderzocht. Effectuering ervan zal naar verwachting in 2011 plaatsvinden. De hiermee gepaard gaande uitvoeringskosten van het taxatiedeel leiden tot een stijging van de kosten en baten van BsGW. De begroting zal in dit geval moeten worden aangepast. De lasten van het programma Waarderen zullen geheel worden gedragen door de gemeentelijke deelnemers. Doelstellingen Het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgevers conform de wet WOZ; Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 9 van 33

16 De uitkomst van de benchmark van de Waarderingskamer dient minimaal het predikaat goed op te leveren. Speerpunten Ontwikkelen controlesysteem voor objecten buiten het reguliere proces; Optimaliseren digitale inlichtingenstromen. Het verwachte aantal WOZ-objecten (exclusief de ongebouwd vrijgestelde objecten) van de gemeente Venlo bedraagt voor 2012: De totale kosten in 2012 van dit programma bedragen ,-. Dit betreft vooralsnog alleen de kosten voor de WOZ-administratie Programma Innen Het programma Innen omvat het tijdig en volledig invorderen van opgelegde aanslagen gericht op een goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaande postenbeheer en een zo vroeg mogelijke ontvangstdatum. Daarnaast behelst dit programma het tijdig afdragen van de ontvangen heffing, minimaal conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtenprognoses. Doelstellingen Actueel en strak openstaande postenbeheer middels het dagelijks, juist en volledig verwerken van betalingen, klantenreacties en informatie van derden; Beperken financiële risico als gevolg van oninbaarheid van de vordering; Realisatie afdracht conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtprognoses; Definitieve eindafrekening kohierjaar binnen 5 kalenderjaren na betreffende kohierjaar. Speerpunten Afronding invordering heffingsjaren 2007 en 2008; Verder optimaliseren huidige processen en het zoeken naar nieuwe effectieve invorderingsmogelijkheden binnen de wettelijke kaders. Het verwachte aantal aanslagbiljetten voor 2012 is Het programma Innen wordt voor het overgrote deel gefinancierd uit de opbrengst vervolgingskosten ad. 1,330 miljoen die BsGW, naar aanleiding van dwanginvorderingsacties, volgens de kostenwet in rekening brengt bij belastingschuldigen. Voornamelijk hierdoor bedragen per saldo de netto kosten 2012 van dit programma ,-, die vervolgens gedekt worden door de bijdragen van de deelnemers. Genoemde aantallen zijn exclusief aanslagbiljetten van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf Programma Klantzaken Het programma Klantzaken draait om de massale afhandeling van alle klantcontacten, zowel burgers als bedrijven, ongeacht het communicatiekanaal en ongeacht of deze betrekking heeft op heffing of invordering. De kern van dit programma is het tijdig en adequaat afhandelen van klantvragen plus het verlenen van uitstel en betalingsregelingen, afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken, afhandeling bezwaren en beroepen en correspondentie op het gebied van dwanginvordering. Doelstellingen: Een snelle en gerichte afhandeling van het eerste klantcontact ongeacht het gehanteerde communicatiekanaal waarbij vervolgcontacten voorkomen worden; Verzoek-, bezwaar- en beroepschriften worden binnen de wettelijk termijnen beantwoord. Speerpunten: Klantenreacties worden ongeacht het communicatiekanaal volledig bij het eerste contact afgehandeld. Terugbrengen van het absolute aantal klantencontacten; Vergroten aandeel digitale klantencontacten. Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 10 van 33

17 Het verwachte aantal klantcontacten voor 2012 is De totale kosten in 2012 van dit programma bedragen ,-. Genoemde aantallen zijn exclusief de klantcontacten van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf Programma Ondersteuning & Ontwikkeling Het programma Ondersteuning & Ontwikkeling heeft betrekking op de algemene activiteiten die geen eenduidig verband hebben met de operationele uitvoering van de primaire hoofdprocessen heffen, innen, waarderen en klantzaken. Het gaat hierbij vooral om activiteiten op het gebied van algemeen management en directievoering, HRM, bestuursondersteuning, algemene (fiscaal)- juridische aangelegenheden, ICT en Planning & Control. Deze activiteiten worden veelal uitgevoerd ter ondersteuning en voor algemeen management van de activiteiten die verricht moeten worden om de primaire taken van de dienstverlening uit te voeren. Hiermee vallen ook de huisvesting en overige facilitaire zaken onder de kosten van dit programma. Daarnaast is innovatie en (organisatie)ontwikkeling een belangrijk aandachtgebied binnen dit programma. Hierbij moet ondermeer gedacht worden aan het volgen van ontwikkelingen op ICTgebied, de voorbereiding en de begeleiding van innovatietrajecten en alle activiteiten die verricht moeten worden om de groeiambitie van BsGW waar te kunnen maken. Voornamelijk gaat het dan om activiteiten en kosten voor de acquisitie en invoeging van nieuwe deelnemers, zoals marketing, onderzoekstrajecten, voorbereidingstrajecten en invoegingstrajecten. De acquisitie en invoeging van nieuwe deelnemers vraagt in aanvang om extra inzet van mensen en middelen. Door een toename van het aantal deelnemers in BsGW zal ook de complexiteit van de afstemming met deelnemers toenemen en zal het toezien op het nakomen van de gemaakte afspraken steeds belangrijker worden. Samenwerking op belastinggebied tussen gemeenten en waterschappen is een vorm van ketensamenwerking waarvoor de eigen belangen van de deelnemers onder bepaalde voorwaarden ondergeschikt gemaakt moeten worden aan de ketendoelstellingen. Om dit voor alle partijen (gemeenten, waterschappen en de uitvoeringsorganisatie) in goede banen te leiden is een (keten)regie-functie van groot belang. BsGW heeft dit als taak namens alle partijen. Doelstellingen: Schaalvergroting en kostenverlaging BsGW door toetreden nieuwe deelnemers; Innovatie in werkprocessen en ICT-middelen gericht op kwaliteit- en efficiencyverbetering. Speerpunten: Acquireren nieuwe deelnemers, inclusief het vaststellen van een objectief beeld van kosten, capaciteit en omvang gebaseerd op de nulmeting welke door een extern bureau bij potentiële nieuwe deelnemers wordt uitgevoerd. Borgen van het continu verbeteren van de organisatie en de processen en laat dit bevestigen door een ISO9001 certificering. De kosten in 2012 van dit programma bedragen , Paragrafen Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringsrisico s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 11 van 33

18 en de daaruit voortvloeiende programmadoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen. Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen berekend op ,-. Dit bedrag komt overeen met het door de deelnemers gestorte weerstandsvermogen. Ratio weerstandsvermogen De verhouding tussen de niet afgedekte risico s en het aanwezige weerstandsvermogen wordt weergegeven in de ratio weerstandsvermogen. De ratio weerstandsvermogen wordt berekend door het beschikbare weerstandsvermogen te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van het risicoprofiel. Deze ratio is een stuurmiddel. Een ratio lager dan 1,0 duidt op een kwetsbare financiële positie, omdat de capaciteit niet voldoende is om de geïdentificeerde risico s af te dekken. BsGW zal het weerstandsvermogen in dat geval dienen aan te vullen tot het benodigde weerstandsvermogen. De ratio van BsGW is 1, Onderhoud kapitaalgoederen De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van hard- en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing Financiering De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste bijdragen van de deelnemers. In deze netto-exploitatiekosten is ook de vaste jaarlijkse vergoeding van de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR) verrekend. De bijdragen per deelnemer en de vergoeding voor de dienstverlening aan HDSR worden vooraf in gelijke maandelijkse bedragen ontvangen. Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden aangetrokken. BsGW kan zelf leningen aangaan sinds de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer. Wet FiDo Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de treasury functie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury. Treasurybeheer Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico s in dit verband zijn: renterisico s, kredietrisico s, liquiditeitsrisico s, en, voor zover dit voorkomt, koers- en valutarisico s. Renterisicobeheer - Kasgeldlimiet Tijdelijke (exploitatie-)tekorten worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk (BBV) bepaald op 8,2% van de totale brutolasten ( 9,478 mln) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2012 uit op een bedrag van ,-. - Renterisiconorm Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico s op de vaste schuld. Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen. De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 12 van 33

19 zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk (BBV) bepaald op 20% van de netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen in rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen. Kredietrisicobeheer Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend op de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen. Liquiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt onvermijdelijk. Om de nulstand zo veel mogelijk te kunnen benaderen, wordt voor 2012 een liquiditeitsplanning opgesteld. Kasbeheer Tijdelijke overschotten of tekorten worden bij de huisbankier tegen een zo gunstig mogelijke rente uitgezet of opgenomen. In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGW-exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via aparte bankrekeningen. Ontvangen heffingenopbrengsten worden, na verwerking, binnen de gemaakte afspraken afgedragen aan de deelnemers Bedrijfsvoering Productiegetallen De volgende tabel geeft de productiegetallen van BsGW weer per deelnemer of klant. De totale productiegetallen van de deelnemers voor de aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZ-objecten Venlo en klantcontacten worden als verdeelsleutel gebruikt om de totale kosten van de vier primaire programma s om te slaan naar tarieven per product. Voor de berekening van de deelnemersbijdragen worden deze eenheidstarieven vermenigvuldigd met de productiegetallen per deelnemer. Voor de berekening van de bijdragen 2012 zijn de productiegetallen op hetzelfde niveau gehouden als in de begroting Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 13 van 33

20 Productiegetallen deelnemers WRO WPM BsGW Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Begroting Begroting Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljetten Aantal aanslagregels Aantal WOZ-beschikkingen Aantal WOZ-objecten Aantal klantcontacten Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken betalingsregelingen Productiegetallen deelnemers gemeente Venlo Totaal deelnemers BsGW BsGW Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Begroting Begroting Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljetten Aantal aanslagregels Aantal WOZ-beschikkingen Aantal WOZ-objecten Aantal klantcontacten Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken betalingsregelingen Productiegetallen klanten HDSR Totaal BsGW BsGW Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Begroting Begroting Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljetten Aantal aanslagregels Aantal WOZ-beschikkingen Aantal WOZ-objecten Aantal klantcontacten Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken betalingsregelingen Begroting BsGW 2012 en MJR pagina 14 van 33