Afdeling: Behandeld door: E mail:

Transcriptie

1 B s G W Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Limburg DIRECTIE BsGW T W KvK-nr. Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Kerkeveldlaan JX Roermond Postbus KG Roermond A a n d e G e m e e n t e r a a d v a n G e m e e n t e L a n d g r a a f P o s t b u s A A L a n d g r a a f GEMEEN! Ontv. ļ 7 j «MI Documentnr. Afdeünp Kopie r i...ai...! P cp ř voor Beh. M'edew. Gezien Secr. O A ń C [T7 rj J f -±r Gezien Burg. U w k e n m e r k : Afdeling: P l a n n i n g ft C o n t r o l U w brief v a n : Behandeld door: K. v a n B e r g e n Ons k e n m e r k : B S T e l e f o o n n u m m e r : Bijlage(n): 1 E mail: k. v a n b e r g e b s g w. n l Onderwerp: O n t w e r p b e g r o t i n g e n o n t D a t u m : 2 3 februari w e r p m e e r j a r e n r a m i n g G e a c h t e R a a d, Hierbij b i e d e n w i j u d e o n t w e r p b e g r o t i n g e n de o n t w e r p m e e r j a r e n r a m i n g v a n de B e l a s t i n g s a m e n w e r k i n g G e m e e n t e n e n W a t e r s c h a p p e n ( B s G W ) a a n. In h a a r v e r g a d e r i n g v a n 2 3 februari h e e f t h e t D a g e l i j k s B e s t u u r v a n B s G W d e b e g r o t i n g v d e m e e r j a r e n r a m i n g in o n t w e r p v a s t g e s t e l d. O v e r e e n k o m s t i g artikel 2 4 v a n d e G e m e e n s c h a p p e l i j k e R e g e l i n g v a n B s G W o n t v a n g e n de r a d e n v a n d e d e e l n e m e n d e g e m e e n t e n e n de a l g e m e n e b e s t u r e n v a n de d e e l n e m e n d e w a t e r s c h a p p e n d e z e o n t w e r p b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g e n w o r d e n in d e g e l e g e n h e i d gesteld o m h u n e v e n t u e l e z i e n s w i j z e h i e r o v e r n a a r v o r e n te b r e n g e n. W i j v e r z o e k e n u hierbij u w z i e n s w i j z e uiterlijk 15 m e i a a n h e t dagelijks b e s t u u r k e n b a a r t e m a k e n. N a k e n n i s t e h e b b e n g e n o m e n v a n u w z i e n s w i j z e zal h e t dagelijks b e s t u u r v a n B s G W d e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g a a n b i e d e n ter vaststelling a a n h e t a l g e m e e n b e s t u u r in h a a r v e r g a d e r i n g v a n 2 2 j u n i N a d a t d e b e g r o t i n g is v a s t g e s t e l d z e n d t h e t a l g e m e e n b e s t u u r de b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g a a n d e r a d e n v a n de g e m e e n t e n B e e k, B e e s e l, B e r g e n, B r u n s s u m, E c h t S u s t e r e n, E i j s d e n M a r g r a t e n, G e n n e p, G u l p e n W i t t e m, H e e r l e n, K e r k r a d e, L a n d g r a a f, L e u d a l, M a a s g o u w, M a a s t r i c h t, Meerssen, Nederweert, Nuth, Onderbanken, Peel en Maas, Roerdalen, Roermond, Schinnen, Simpel v e l d, S i t t a r d G e l e e n, S t e i n, V a a l s, V a l k e n b u r g a a n d e G e u l, V e n l o, V o e r e n d a a l, W e e r t e n h e t a l g e m e e n b e s t u u r v a n h e t W a t e r s c h a p L i m b u r g. B s G W Belastingsamenwerking G e m e e n t e n en Waterschappen is een zelfstandig s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d voor heffing en inning v a n gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de w e t W O Z. B s G W verzorgt de uitvoering van deze taken voor dertig Limburgse g e m e e n t e n en het Waterschap Limburg

2 Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen H e t dagelijks b e s t u u r z e n d t de definitief v a s t g e s t e l d e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g vóór 1 a u g u s t u s a a n G e d e p u t e e r d e S t a t e n. H e t D a g e l i j k s B e s t u u r B s G W D e d i r e c t e u r D e v o o r z i t t e r í D r s. J. G. A. W. W i l l e m s e n W. v a n d e n B e u c k e n

3 Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Limburg BsGW 2018 Ontwerp- Ontwerp- Meerjarenbegroting Versie 0.5

4 Inhoudsopgave 1 Inleiding A l g e m e e n Indeling v a n de b e g r o t i n g 5 2 Beleidsbegroting A l g e m e e n O n t w i k k e l i n g e n Z e k e r e o n t w i k k e l i n g e n e n f o r m e l e b e s t u u r s b e s l u i t e n M o g e l i j k e o n t w i k k e l i n g e n K o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n Z e k e r e k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n M o g e l i j k e k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n E f f e c t e n t o e t r e d e r s Risico's P r o d u c t e n P r o d u c t G e g e v e n s b e h e e r Ŭ H e f f e n P r o d u c t W a a r d e r e n P r o d u c t I n n e n P r o d u c t K l a n t z a k e n P r o d u c t O n d e r s t e u n i n g 8i O n t w i k k e l i n g S u b - P r o d u c t P a r k e e r b e l a s t i n g fexooť) P a r a g r a f e n W e e r s t a n d s v e r m o g e n O n d e r h o u d k a p i t a a l g o e d e r e n Financiering B e d r i j f s v o e r i n g V e r b o n d e n partijen Financiële begroting A l g e m e e n O v e r z i c h t b a t e n e n lasten T o e l i c h t i n g o p d e b a t e n e n l a s t e n U i t e e n z e t t i n g v a n de financiële positie I n v e s t e r i n g e n Financiering S t a n d e n v e r l o o p r e s e r v e s e n v o o r z i e n i n g M e e r j a r e n r a m i n g Bijlagen 4 1 Bijlage 1 : M e e r j a r e n l n v e s t e r i n g s P r o g r a m m a : M I P Bijlage 2 : R e k e n u i t g a n g s p u n t e n B e g r o t i n g e n M J R Bijlage 3: S t a a t v a n immateriële, materiële, financiële v a s t e activa e n o n d e r h a n d e n w e r k 4 4 Bijlage 4 : S t a a t v a n v a s t e s c h u l d e n 4 5 Bijlage 5: S t a a t v a n r e s e r v e s e n v o o r z i e n i n g e n 4 6 Bijlage 6: B e r e k e n i n g v a n h e t r e n t e o m s l a g p e r c e n t a g e 4 7 Bijlage 7: S t a a t v a n p e r s o n e e l s l a s t e n 4 8 Bijlage 8 : T o e l i c h t i n g op de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d i e k 4 9 Bijlage 9 : R i s i c o a n a l y s e 5 3 Bijlage 1 0 : B i j d r a g e w a t e r s c h a p v o l g e n s B B P o p z e t 6 0 Bijlage 1 1 : P r o d u c t i e a a n t a l l e n 6 0 Bijlage 1 2 : B e r e k e n d E M U s a l d o 6 1 B s G W en MJR pagina 2 van 62

5 Voorwoord Voor u ligt de achtste ontwerp-begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Wa t e r s c h a p. D e z e is volledig opgesteld b i n n e n de k a d e r s v a n de d o o r h e t b e s t u u r v a s t g e s t e l d e k a d e r n o t a B s G W is 1 april opgericht als s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d op belastinggebied v o o r g e m e e n t e n e n w a t e r s c h a p in de v o r m v a n e e n g e m e e n s c h a p p e l i j k e regeling. A l l e e n de financiële c o n s e q u e n t i e s v a n z e k e r e o n t w i k k e l i n g e n e n b e s t u u r s b e s l u i t e n w o r d e n in de b e g r o t i n g m e e g e n o m e n. D e financiële c o n s e q u e n t i e s v a n m o g e l i j k e o n t w i k k e l i n g e n w o r d e n niet in de b e g r o t i n g m e e g e n o m e n. D e z e w o r d e n p a s in de ( g e w i j z i g d e ) begroting o p g e n o m e n z o d r a de d e s b e t r e f f e n d e o n t w i k k e l i n g is g e f o r m a l i s e e r d e n de financiële c o n s e q u e n t i e s k u n n e n w o r d e n v a s t gesteld. D e d o o r h e t b e s t u u r v a n B s G W per v a s t g e s t e l d e k a d e r n o t a dient als basis v o o r de ontwerp-begroting e n ontwerp-meerjarenbegroting H e t belangrijkste, b e s t u u r l i j k e u i t g a n g s p u n t is e e n sluitende begroting. D a a r n a a s t is één v a n de doelstellingen die v o o r t v l o e i e n uit de m i s s i e v a n B s G W k o s t e n r e d u c t i e. B s G W h e e f t zich g e c o m m i t t e e r d a a n e e n t a a k s t e l l e n d e k o s t e n r e d u c t i e v a n o in de e e r s t e 5 j a a r n a de v e r z e l f s t a n d i g i n g e n h e e f t in d e j a r e n d a a r o m de k o s t e n i n d e x e r i n g v a n g e m i d d e l d 2 0 Zo per j a a r niet d o o r b e r e k e n d a a n de d e e l n e m e r s. O o k v o o r h e t j a a r zijn g e e n e x t r a k o s t e n o p g e n o m e n : de i n d e x e r i n g is niet d o o r b e r e k e n d in de bijdrage a a n de d e e l n e m e r s. H e t b e s t u u r v a n B s G W h e e f t hierbij bepaald dat w a n n e e r de ( m o g e l i j k e ) o n t w i k k e l i n g e n z e k e r zijn e n / o f e e n s t r u c t u r e e l k a r a k t e r k r i j g e n, d e z e a a n h e t b e s t u u r zullen w o r d e n v o o r g e l e g d, z o d a t k a n w o r d e n bepaald o m de e v e n t u e l e risico's o p t e v a n g e n via het w e e r s t a n d s v e r m o g e n d a n w e l via e e n s t r u c t u r e l e a a n p a s s i n g v a n de b e g r o t i n g. D e h i e r m e e g e m o e i d e k o s t e n r e d u c t i e loopt eind o p tot C 1, m i l j o e n per jaar. Door het verbeteren van ( werk ) processen en een efficiënt inkoopbeleid heeft BsGW zodanige kos t e n r e d u c t i e s g e r e a l i s e e r d, dat de w e r k e l i j k e prijs- e n salarisstijgingen w a a r m e e B s G W g e c o n f r o n t e e r d w o r d t, zijn w e g g e w e r k t. V a n a f is de g r o e i - e n n a z o r g f a s e v a n de e e r s t e vijf j a a r v o o r b i j e n ligt de focus op stabilisatie e n kwaliteit. O m e e n v e r a n t w o o r d e bedrijfsvoering t e k u n n e n borg e n, zijn de g r e n z e n v a n b e z u i n i g i n g e n ( v o o r a l s n o g ) bereikt. Bij de u i t w e r k i n g e n de o n t w i k k e l i n g v a n h e t strategisch k a d e r (zie pagina 1 4 ; o n t w i k k e l i n g e n bedrijfsvoering B s G W ), k u n n e n n i e u w e p e r s p e c t i e v e n o n t s t a a n o m in de t o e k o m s t n i e u w e k o s t e n r e d u c t i e s d o o r te v o e r e n. V a n a f de oprichting h e e f t B s G W e e n m i n i m a l e, realistisch o n d e r b o u w d e begroting als u i t g a n g s p u n t g e n o m e n, w a a r m e e B s G W invulling k a n g e v e n a a n de doelstelling o m de bijdragen v a n d e d e e l n e m e r s z o laag m o g e l i j k t e laten zijn. E v e n t u e l e niet v o o r z i e n e o n t w i k k e l i n g e n m e t e e n n e g a t i e f financieel effect, w o r d e n o p g e v a n g e n via h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n. O m niet bij elke o n v o o r z i e n e o n t w i k k e l i n g o p o n d e r a n d e r e juridisch of civiel gebied v e r d e r in te t e r e n o p het w e e r s t a n d s v e r m o g e n, is bij de b e h a n d e l i n g v a n de ontwerp-begroting b e s l o t e n de a d v i e s k o s t e n te v e r h o g e n m e t C d u i z e n d. Dit is m e d e i n g e g e v e n d o o r d e situatie zoals d e z e zich in h e e f t v o o r g e d a a n. V e r w a c h t w o r d t dat dit zich in o o k v o o r zal d o e n. V o o r de ontwerp-begroting e n v e r d e r e j a r e n geldt u i t e r a a r d dat B s G W e e n s o b e r e e n d o e l m a t i g e begroting e n m e e r j a r e n r a m i n g opstelt. In de ontwerp-begroting zijn d a a r o m - n a a s t v o o r n o e m d e e x t r a a d v i e s k o s t e n - g e e n e x t r a k o s t e n o p g e n o m e n a n d e r s d a n de l o o n i n d e x e r i n g e n inflatie ad C d u i z e n d. D a a r n a a s t is r e k e n i n g g e h o u d e n m e t e e n v e r l a g i n g v a n de h u i s v e s t i n g s k o s t e n ad C 2 8 d u i z e n d. P e r saldo b e d r a g e n d e b e g r o t e n e t t o - k o s t e n in C , -. D e n e t t o - k o s t e n e n d a a r m e e de bijdragen stijgen m e t C d u i z e n d t e n opzichte v a n n e t t o - k o s t e n B s G W , na l e begrotingswijziging ad C , -. O p de gebruikelijke w i j z e zijn de n e t t o - k o s t e n v e r v o l g e n s via de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d e t o e g e r e k e n d a a n de bijdragen v a n de d e e l n e m e r s a a n B s G W. D o o r de u i t s p r a a k v a n de H o g e R a a d b e t r e f f e n d e de t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n is h e t r e n d a b e l g e w o r d e n v o o r z o g e n a a m d e W O Z - b u r e a u s o m n a m e n s b u r g e r s b e z w a a r te m a k e n t e g e n de W O Z - B s G W 2018 en MJR pagina 3 van 62

6 waarde waarbij deze bureaus de tegemoetkoming proceskosten kunnen opstrijken. Dit heeft lande lijk g e r e s u l t e e r d in e e n forse stijging v a n de p r o c e s k o s t e n v a n a f Z o o o k v o o r B s G W. In het v o o r s t e l ' o n t w i k k e l i n g p r o c e s k o s t e n e n v o l g e n d e j a r e n ' d.d zijn r e e d s bestuurlijke a f s p r a k e n g e m a a k t t e r d e k k i n g v a n d e z e ( m o g e l i j k e ) m e e r k o s t e n via h e t o p b o u w e n v a n de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n. G e z i e n de o m v a n g v a n de m o g e l i j k e financiële e f f e c t e n, zijn de p r o c e s k o s t e n als b i j z o n d e r t h e m a o p g e n o m e n in d e z e ontwerp-begroting e n ontwerpm e e r j a r e n r a m i n g (financiële b e g r o t i n g, p a r a g r a a f 3. 1 ). D a a r n a a s t zijn bij d e t o e t r e d i n g per v a n de L i b e l - g e m e e n t e n 2 m a j e u r e p r o j e c t e n gestart. H e t i m p l e m e n t a t i e p r o j e c t L i b e l - g e m e e n t e n is eind z o w e l i n h o u d e l i j k als financieel a f g e r o n d. D e tijdelijke bijdragen in de ( p r o j e c t ) k o s t e n i n z a k e de t o e t r e d i n g v a n de L i b e l - g e m e e n t e n ad C 2, m i l j o e n v e r v a l l e n per H e t t w e e d e project betreft h e t e e r d e r ( n a m e l i j k per 1 j a n u a r i ) in dienst n e m e n v a n d e boventallige, g e s c h i k t e L i b e l - m e d e w e r k e r s, d a n h e t tijdstip w a n n e e r v a c a t u r e r u i m t e o n t s t a a t in de f o r m a t i e v a n B s G W w e g e n s n a t u u r l i j k ( p e n s i o e n ) v e r l o o p. D e Libelg e m e e n t e n s t a a n h i e r v o o r financieel g a r a n t. Dit v o o r B s G W m a j e u r e traject is g e e n o n d e r d e e l v a n d e reguliere b e g r o t i n g e n w o r d t d a n o o k a p a r t b e h a n d e l d in v o o r l i g g e n d e ontwerp-begroting ( b e leidsbegroting, p a r a g r a a f B e d r i j f s v o e r i n g ). H e t D a g e l i j k s B e s t u u r B s G W R o e r m o n d, februari D e directeur, D e voorzitter, D r s. Ĵ.G.A.W. W i l l e m s e n W. v a n d e n B e u c k e n B s G W en MJR pagina 4 van 62

7 1 Inleiding 1.1 Algemeen B e l a s t i n g s a m e n w e r k i n g G e m e e n t e n e n W a t e r s c h a p ( B s G W ) is e e n o p e n b a a r l i c h a a m o p g r o n d v a n de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Per 1 januari zijn Waterschap Limburg, de gemeen t e n V e n l o, B e r g e n, N e d e r w e e r t, R o e r m o n d, B e e k, L e u d a l, N u t h, M a a s g o u w, E c h t - S u s t e r e n, R o e r d a l e n, Peel 8i M a a s, S t e i n, B r u n s s u m, H e e r l e n, L a n d g r a a f, O n d e r b a n k e n, S i m p e l v e l d, V o e r e n d a a l, Maastricht, S i t t a r d - G e l e e n, W e e r t, E i j s d e n - M a r g r a t e n, S c h i n n e n, V a l k e n b u r g a a n de G e u l, M e e r s - s e n, V a a l s, G u l p e n - W i t t e m, B e e s e l, G e n n e p e n K e r k r a d e d e e l n e m e r s in B s G W. D e ontwerpb e g r o t i n g is g e b a s e e r d op b o v e n s t a a n d e 3 1 d e e l n e m e r s. B s G W b e h a r t i g t als u i t v o e r i n g s o r g a n i s a t i e v a n de d e e l n e m e n d e w a t e r s c h a p e n g e m e e n t e n d e z o r g v o o r h e t volledig, tijdig, r e c h t m a t i g, juist e n d o e l m a t i g h e f f e n e n i n n e n v a n de lokale b e l a s t i n g e n. B s G W w e r k t daarbij t e g e n d e laagst m o g e l i j k e k o s t e n, u i t g a a n d e v a n de b e s t e prijs/prestatie v e r h o u d i n g g e k o p p e l d a a n e e n o p t i m a a l n i v e a u v a n d i e n s t v e r l e n i n g. 1.2 Indeling van de begroting A a n g e z i e n B s G W e e n s a m e n w e r k i n g is v o o r z o w e l g e m e e n t e n e n w a t e r s c h a p, volgt uit de w e t g e ving dat v e r s l a g g e v i n g dient plaats te v i n d e n c o n f o r m Besluit B e g r o t i n g e n V e r a n t w o o r d i n g p r o v i n cies e n g e m e e n t e n ( B B V ). D e b e g r o t i n g is d a n o o k ingedeeld v o l g e n s h e t Besluit B e g r o t i n g e n V e r a n t w o o r d i n g provincies e n g e m e e n t e n ( B B V ) e n b e s t a a t uit e e n beleidsbegroting e n e e n financiële b e g r o t i n g. In de beleidsbegroting w o r d e n h e t p r o d u c t p l a n e n de p a r a g r a f e n w e e r g e g e v e n. D e financiële b e g r o t i n g o m v a t h e t o v e r z i c h t v a n b a t e n e n lasten plus e e n u i t e e n z e t t i n g v a n de financiële positie per p r o g r a m m a. In h e t geval v a n B s G W betreft dit h e t p r o g r a m m a lasten heffing e n i n v o r d e r i n g b e l a s t i n g e n. B s G W en MJR pagina 5 van 62

8 2 Beleidsbegroting 2.1 Algemeen D e ontwerp-begroting e n ontwerp-meerjarenbegroting v a n B s G W is o p g e s t e l d b i n n e n de k a d e r s v a n de d o o r h e t b e s t u u r v a s t g e s t e l d e k a d e r n o t a Financieel w o r d t als uitg a n g s p u n t g e n o m e n d e jaarschijf uit de v a s t g e s t e l d e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n b e g r o t i n g , de bij h e t v a s t s t e l l e n v a n de ontwerp-begroting v o o r g e n o m e n v e r h o g i n g v a n de a d v i e s k o s t e n plus h e t b e s t u u r s b e s l u i t bij v a s t s t e l l e n v a n de k a d e r n o t a o m de h u i s v e s t i n g s k o s t e n te v e r l a g e n e n de te v e r w a c h t e n l o o n i n d e x e r i n g e n inflatie d o o r te b e r e k e n e n in de ontwerpb e g r o t i n g e n ontwerp-meerjarenbegroting D e b e g r o t e n e t t o - k o s t e n b e d r a g e n in C , - e n zijn d a a r m e e C d u i z e n d h o g e r d a n die v a n , na l zijn gelijk a a n de n e t t o - k o s t e n e b e g r o t i n g s w i j z i g i n g. D e reguliere s t r u c t u r e l e bijdragen v a n de d e e l n e m e r s Als b i j z o n d e r t h e m a is in d e z e b e g r o t i n g plaats i n g e r u i m d v o o r de m o g e l i j k e e x t r a p r o c e s k o s t e n w a a r B s G W zich v o o r geplaatst ziet. T e n tijde v a n h e t opstellen v a n de b e g r o t i n g is de financiële o m v a n g h i e r v a n n o g niet m e t z e k e r h e i d v a s t te stellen v o o r e n v o l g e n d e j a r e n. T e m e e r o m dat landelijk acties zijn uitgezet (via V N G ) o m d e z e k o s t e n in t e p e r k e n. In h e t v o o r s t e l ' o n t w i k k e ling p r o c e s k o s t e n e n v o l g e n d e j a r e n ' d.d zijn r e e d s bestuurlijke a f s p r a k e n g e m a a k t t e r d e k k i n g v a n d e z e ( m o g e l i j k e ) m e e r k o s t e n via h e t o p b o u w e n v a n de ( v o o r l o p i g e ) v o o r ziening p r o c e s k o s t e n. Zie p a r a g r a a f M o g e l i j k e o n t w i k k e l i n g e n e n 3. 1 A l g e m e e n v o o r e e n n a d e r e toelichting hierop. D e a f s p r a k e n m e t b e t r e k k i n g t o t de niet-reguliere bedrijfsvoering w o r d e n a p a r t w e e r g e g e v e n in de beleidsbegroting o n d e r p a r a g r a a f B e d r i j f s v o e r i n g. C o n c r e e t betreft dit v o o r n u h e t e e r d e r in dienst n e m e n v a n geschikt, boventallig p e r s o n e e l v a n de Libel-partijen ( g e m e e n t e n B r u n s s u m, H e e r l e n, L a n d g r a a f, O n d e r b a n k e n, S i m p e l v e l d, V o e r e n d a a l, M a a s t r i c h t e n S i t t a r d - G e l e e n ). H e t i m p l e m e n t a t i e p r o j e c t v a n d e z e Libel-partijen is z o w e l i n h o u d e l i j k als financieel a f g e r o n d per Financieel effect ontwerp-begroting 2018 Eén v a n de doelstellingen die v o o r t v l o e i e n uit de m i s s i e v a n B s G W is k o s t e n r e d u c t i e. U i t g a n g s p u n t v o o r de begroting v a n B s G W is d a n o o k altijd g e w e e s t : s o b e r e n d o e l m a t i g. B s G W h e e f t zich g e c o m m i t t e e r d a a n e e n t a a k s t e l l e n d e k o s t e n r e d u c t i e v a n 10 o 7o in de e e r s t e 5 j a a r na de v e r z e l f s t a n diging e n h e e f t in de j a r e n d a a r o m de k o s t e n i n d e x e r i n g v a n g e m i d d e l d 2 0 Zo per j a a r niet d o o r b e r e k e n d a a n de d e e l n e m e r s. O o k v o o r h e t j a a r zijn g e e n e x t r a k o s t e n o p g e n o m e n : d e i n d e x e r i n g is niet d o o r b e r e k e n d in de bijdrage a a n de d e e l n e m e r s. H e t b e s t u u r h e e f t hierbij b e paald dat w a n n e e r de ( m o g e l i j k e ) o n t w i k k e l i n g e n z e k e r zijn e n / o f e e n structureel k a r a k t e r k r i j g e n, d e z e a a n h e t b e s t u u r zullen w o r d e n v o o r g e l e g d, z o d a t k a n w o r d e n b e p a a l d o m de e v e n t u e l e risico's o p te v a n g e n via h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n d a n w e l via e e n s t r u c t u r e l e a a n p a s s i n g v a n de b e g r o ting. D e t o t a l e g e r e a l i s e e r d e k o s t e n r e d u c t i e loopt eind o p tot C 1, m i l j o e n per jaar. Door het verbeteren van ( werk ) processen en een efficiënt inkoopbeleid heeft BsGW zodanige kos t e n r e d u c t i e s g e r e a l i s e e r d, dat de w e r k e l i j k e prijs- e n salarisstijgingen w a a r m e e B s G W g e c o n f r o n t e e r d w o r d t, zijn w e g g e w e r k t. V a n a f is de g r o e i - e n n a z o r g f a s e v a n de e e r s t e v i j f j a a r v o o r b i j e n ligt de f o c u s op stabilisatie e n kwaliteit. O m e e n v e r a n t w o o r d e bedrijfsvoering te k u n n e n borg e n, zijn d e g r e n z e n v a n b e z u i n i g i n g e n ( v o o r a l s n o g ) bereikt. Bij de u i t w e r k i n g e n de o n t w i k k e l i n g v a n h e t strategisch k a d e r (zie pagina 9 ; o n t w i k k e l i n g e n bedrijfsvoering B s G W ), k u n n e n n i e u w e p e r s p e c t i e v e n o n t s t a a n o m in de t o e k o m s t n i e u w e k o s t e n r e d u c t i e s d o o r te v o e r e n. V a n a f de oprichting h e e f t B s G W e e n m i n i m a l e, realistisch o n d e r b o u w d e begroting als u i t g a n g s p u n t g e n o m e n, w a a r m e e B s G W invulling k a n g e v e n a a n de doelstelling o m de bijdragen v a n de d e e l n e m e r s z o laag m o g e l i j k te laten zijn. E v e n t u e l e niet v o o r z i e n e o n t w i k k e l i n g e n m e t e e n n e g a t i e f financieel effect, w o r d e n o p g e v a n g e n via h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n. O m niet bij elke o n v o o r z i e n e o n t w i k k e l i n g o p o n d e r a n d e r e juridisch of civiel gebied v e r d e r in te t e r e n op h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n, is bij de b e h a n d e l i n g v a n de ontwerp-begroting b e s l o t e n de a d v i e s k o s t e n te v e r h o g e n m e t B s G W en MJR pagina 6 van 62

9 C d u i z e n d. Dit is m e d e i n g e g e v e n d o o r de situatie zoals d e z e zich in h e e f t v o o r g e d a a n. V e r w a c h t w o r d t dat dit zich in o o k v o o r zal d o e n. V o o r de ontwerp-begroting e n v e r d e r e j a r e n geldt u i t e r a a r d dat B s G W e e n s o b e r e e n d o e l m a t i g e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g opstelt. In de ontwerp-begroting zijn d a a r o m - n a a s t v o o r n o e m d e e x t r a a d v i e s k o s t e n - g e e n e x t r a k o s t e n o p g e n o m e n a n d e r s d a n de l o o n i n d e x e r i n g e n inflatie ad C d u i z e n d. D a a r n a a s t is r e k e n i n g g e h o u d e n m e t e e n v e r l a g i n g v a n de h u i s v e s t i n g s k o s t e n ad C 2 8 d u i z e n d. C o n f o r m v o o r l i g g e n d e ontwerp-begroting stijgen de n e t t o - k o s t e n B s G W m e t C d u i z e n d t e n o p z i c h t e v a n n e t t o - k o s t e n B s G W D e tijdelijke b i j d r a g e n in de ( p r o j e c t ) k o s t e n i n z a k e d e t o e t r e d i n g v a n de L i b e l - g e m e e n t e n ad C 2, m i l j o e n v e r v a l l e n per Per saldo d a l e n d e t o t a le b r u t o - b i j d r a g e n v a n d e d e e l n e m e r s in m e t C 2, m i l j o e n t e n opzichte v a n d e b r u t o - b i j d r a g e n De belangrijkste (veelal onzekereì ontwikkelingen ontwerp-begroting 2018: o D e stijging v a n de n e t t o - k o s t e n w o r d t alleen v e r o o r z a a k t d o o r de in de ontwerpb e g r o t i n g o p g e n o m e n i n d e x e r i n g v o o r l o o n o n t w i k k e l i n g (2 0 Zo) e n inflatie (l 0 zb). Dit b e t e k e n t e e n t o e n a m e v a n de n e t t o - k o s t e n v a n o n g e v e e r C d u i z e n d t e n opzichte v a n de n e t t o - k o s t e n o M e t de vaststelling v a n de s t i m u l e r i n g s r e g e l i n g is h e t v a n a f v o o r m e d e w e r k e r s v a n a f 5 7 j a a r m o g e l i j k o m m i n d e r te g a a n w e r k e n. N a a s t h e t feit dat B s G W n u de m o g e l i j k h e i d krijgt o m e e n strategisch f o r m a t i e b e l e i d te v o e r e n, leidt d e z e s t i m u l e r i n g s r e g e l i n g t o t e e n s n e l l e r e oplossing v o o r h e t i n s t r o m e n in de B s G W - f o r m a t i e v a n h e t e e r d e r in dienst g e n o m e n b o v e n tallig p e r s o n e e l v a n de LiBel-partijen. D e e x t r a k o s t e n die h i e r m e e zijn g e m o e i d, zullen in de jaarlijkse a f r e k e n i n g m e t de Libel-partijen w o r d e n m e e g e n o m e n. o V o o r zijn de m o g e l i j k e m e e r k o s t e n t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n g e r a a m d op e e n b e drag t u s s e n C , - e n C , -. T e r d e k k i n g v a n de e x t r a p r o c e s k o s t e n, w o r d t h e t ( r e s t e r e n d ) s c h a a l v o o r d e e l als g e v o l g v a n de t o e t r e d e r s per g e s t o r t in e e n ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n. N a a r de huidige inzichten zullen d e z e tijdelijke bijdragen v a n d e d e e l n e m e r s a f n e m e n v a n a f ( m i n i m a l e v a r i a n t ) of ( m a x i m a l e v a r i a n t ). A f h a n k e l i j k v a n e v e n t u e l e w e t s w i j z i g i n g op h e t gebied v a n de p r o c e s k o s t e n e n / o f daling a a n t a l b e z w a r e n via d o o r B s G W i n g e z e t t e t r a j e c t e n, z o u dit effect zich e e r d e r k u n n e n v o o r d o e n. o I n h e t w e t s v o o r s t e l 'fiscale v e r e e n v o u d i g i n g s w e t ' w o r d t v o o r g e s t e l d de p r o c e d u r e s n a a r aanleiding v a n geschillen m e t b e t r e k k i n g t o t k w i j t s c h e l d i n g e n uitstel tot betaling te laten a a n sluiten o p de reguliere b e z w a a r - e n b e r o e p s p r o c e d u r e. D e z e v e r a n d e r i n g leidt t o t e x t r a w e r k z a a m h e d e n bij B s G W. D a a r n a a s t zal dit n a a r v e r w a c h t i n g leiden t o t e e n t o e n a m e v a n de p r o c e s k o s t e n v e r g o e d i n g e n. o V a n a f v e r v a l l e n de bijdragen in de tijdelijke ( p r o j e c t ) k o s t e n m e t b e t r e k k i n g t o t de t o e t r e ding v a n de L i b e l - g e m e e n t e n e n w o r d e n de b r u t o - b i j d r a g e n v a n de t o e n m a l i g e d e e l n e m e r s ( t o e t r e d e r s t o t e n m e t ) v e r l a a g d m e t C , -. o Er zijn e e n a a n t a l i n t e r n e e n e x t e r n e o n t w i k k e l i n g e n die e e n m a j e u r e i m p a c t ( g a a n ) h e b b e n op de bedrijfsvoering v a n B s G W. B s G W zet hierop in e n v o e r t n u e n in de k o m e n d e j a r e n e n k e l e grotere ( investerings ) projecten hieromtrent uit. Naar de huidige inzichten worden deze ( inves t e r i n g s p r o j e c t e n k o s t e n n e u t r a a l u i t g e v o e r d via h e t M e e r j a r i g l n v e s t e r i n g s P r o g r a m m a ( M I P ). B s G W en MJR pagina 7 van 62

10 2.2 Ontwikkelingen Er d o e n zich d e k o m e n d e j a r e n o n t w i k k e l i n g e n v o o r die m o g e l i j k invloed h e b b e n o p de b e d r i j f s v o e ring v a n B s G W. V o o r het opstellen v a n de b e g r o t i n g is h e t v a n b e l a n g o m o n d e r s c h e i d te m a k e n in de v o l g e n d e t w e e categorieën t o e k o m s t i g e o n t w i k k e l i n g e n : 1. Z e k e r e o n t w i k k e l i n g e n e n f o r m e l e b e s t u u r s b e s l u i t e n D e z e o n t w i k k e l i n g e n zijn z e k e r e n g e f o r m a l i s e e r d via e e n bestuursbesluit. D e financiële c o n s e q u e n t i e s w o r d e n v e r w e r k t in de ontwerp-begroting e n de ontwerp-meerjarenbegroting M o g e l i j k e o n t w i k k e l i n g e n O p h e t m o m e n t v a n opstellen v a n d e z e b e g r o t i n g zijn d e z e o n t w i k k e l i n g e n n o g niet g e f o r m a l i s e e r d d o o r e e n b e s t u u r s b e s l u i t of de u i t k o m s t e n n o g o n z e k e r. D e z e o n t w i k k e l i n g e n zullen d a n o o k niet w o r d e n m e e g e n o m e n in de ontwerp-begroting e n de ontwerpm e e r j a r e n b e g r o t i n g P a s w a n n e e r d e z e zijn g e f o r m a l i s e e r d e n de (financiële) c o n s e q u e n t i e s k u n n e n w o r d e n v a s t g e s t e l d, w o r d e n d e z e o p g e n o m e n in d e b e g r o t i n g Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten D e f i n a n c i ë l e c o n s e q u e n t i e s v a n d e v o l g e n d e o n t w i k k e l i n g e n w o r d e n v e r w e r k t i n ontwerpb e g r o t i n g : CAO-ontwikkelinqen o Loonontwikkeling D e huidige C A O h e e f t e e n looptijd v a n 1 j a n u a r i t o t e n m e t 3 1 d e c e m b e r Eind zijn n i e u w e o n d e r h a n d e l i n g e n o p g e s t a r t v o o r h e t j a a r ( e n v e r d e r ). B s G W b a s e e r t h a a r jaarlijkse i n d e x e r i n g v a n de l o o n k o s t e n o p de o n t w i k k e l i n g v a n de l o o n v o e t sector o v e r h e i d v a n h e t C e n t r a a l P l a n b u r e a u ( C P B ). G e m i d d e l d b e d r o e g d e z e i n d e x e r i n g de a f g e l o p e n 1 0 j a a r 2,3 0 zb, 5 j a a r 1,9^0 e n 3 j a a r 2,57o. V o o r r a a m t h e t C P B d e z e i n d e x op l, 4 7 o. In e n w a s dit e c h t e r n o g 3 0 zb. H i e r o p a n t i c i p e r e n d is in de ontwerp-begroting Zo o p g e n o m e n als i n d e x e r i n g v a n de l o o n k o s t e n. D e z e i n d e x e r i n g loopt in lijn m e t de o n t w i k k e l i n g v a n de l o o n v o e t sector o v e r h e i d v a n h e t C e n t r a a l P l a n b u r e a u ( C P B ). Ontwikkelingen in wetgeving o Vennootschapsbelasting voor overheidsondernemingen D e W e t m o d e r n i s e r i n g V e n n o o t s c h a p s b e l a s t i n g (Vpb)-plicht o v e r h e i d s o n d e r n e m i n g e n is o p 1 j a n u a r i in w e r k i n g g e t r e d e n e n v a n t o e p a s s i n g m e t i n g a n g v a n b o e k j a r e n die a a n v a n g e n o p of n a 1 j a n u a r i H e t v o o r n a a m s t e doel v a n de h e r z i e n i n g v a n de w e t V p b is h e t creëren v a n e e n gelijk s p e e l v e l d v o o r o v e r h e i d s b e d r i j v e n die niet a a n d e v e n n o o t s c h a p s b e l a s t i n g zijn o n d e r w o r p e n e n private o n d e r n e m i n g e n die dat w e l zijn. H e t u i t g a n g s p u n t v o o r de belastingplicht v a n o v e r h e i d s o n d e r n e m i n g e n is in d e z e w e t o m g e draaid t e n o p z i c h t e v a n de huidige situatie: o v e r h e i d s o n d e r n e m i n g e n w o r d e n belastingplichtig, tenzij e e n w e t t e l i j k e vrijstelling v a n t o e p a s s i n g is. O n g e a c h t de r e c h t s v o r m. E e n o v e r h e i d s o r g a n i s a t i e w o r d t g e z i e n als o n d e r n e m i n g als er s p r a k e is v a n e e n w i n s t o o g m e r k. E e n w i n s t o o g m e r k w o r d t v e r o n d e r s t e l d w a n n e e r de o r g a n i s a t i e activiteiten verricht w a a r m e e in c o n c u r r e n t i e w o r d t g e t r e d e n m e t belastingplichtige o n d e r n e m i n g e n. B e l a s t i n g s a m e n w e r k i n g e n, e n d a a r m e e B s G W, k o m e n v o o r één of m e e r d e r e in de w e t g e n o e m d e vrijstellingen in a a n m e r k i n g. D e in de w e t o p g e n o m e n o b j e c t i e v e vrijstellingen zijn: - I n t e r n e activiteiten w a a r b i j e e n o v e r h e i d s o r g a n i s a t i e d i e n s t e n verricht v o o r z o w e l de e i g e n als e e n a n d e r e o v e r h e i d s o r g a n i s a t i e ; - Q u a s i - i n b e s t e d i n g w a a r b i j e e n dienst als z e l f s t a n d i g e B.V. o p e r e e r t, m a a r w e l d i e n s t e n v e r richt v o o r de e i g e n o v e r h e i d s o r g a n i s a t i e die b o v e n d i e n alle a a n d e l e n in de B.V. h e e f t ; - Activiteiten verricht in v e r b a n d m e t h e t u i t o e f e n e n v a n e e n o v e r h e i d s t a a k of p u b l i e k r e c h telijke b e v o e g d h e i d, m i t s niet in c o n c u r r e n t i e w o r d t g e t r e d e n ; B s G W en MJR pagina 8 van 62

11 - Activiteiten verricht in h e t k a d e r v a n e e n s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d t u s s e n p u b l i e k r e c h t e l i j k e r e c h t s p e r s o n e n of privaatrechtelijke o v e r h e i d s l i c h a m e n. D e i n v o e r i n g v a n d e z e w e t h e e f t g e e n (financiële) g e v o l g e n v o o r B s G W. Overige ontwikkelingen o Indexering B s G W b a s e e r t h a a r jaarlijkse k o s t e n i n d e x e r i n g in h a a r b e g r o t i n g o p de C o n s u m e n t e n P r i j s i n d e x ( CPI ) van het Centraal Planbureau ( CPB ). Gemiddeld bedroeg de indexering goederen en dien s t e n de a f g e l o p e n 1 0 j a a r 1,570, 5 j a a r 1,670 e n 3 j a a r 0,57o. V o o r r a a m t h e t C P B d e z e i n d e x op 0,67o. I n de b e g r o t i n g w o r d t a a n g e n o m e n dat d e z e (lichte) stijging in zich v o o r t z e t in Er w o r d t d a a r o m 17o o p g e n o m e n als i n d e x e r i n g v o o r de i n k o o p v a n p r o d u c t e n e n d i e n s t e n. o Stimuleringsregeling V a n a f is h e t v o o r m e d e w e r k e r s v a n a f 5 7 j a a r ( 1 0 j a a r v o o r h u n A O W - l e e f t i j d ) m o g e lijk o m m i n d e r te g a a n w e r k e n m e t h e t o o g op strategisch f o r m a t i e b e h e e r n u e n in de t o e k o m s t. D e m a a t r e g e l behelst c o m p e n s a t i e salaris e n p e n s i o e n o p b o u w t o t h e t m o m e n t dat de d e e l n e m e n d e m e d e w e r k e r de A O W - g e r e c h t i g d e leeftijd bereikt e n u i t s t r o o m t. D e regeling h e e f t in e e r s t e a a n l e g e e n w e r k i n g s d u u r v a n 4 j a a r ( t o t e n m e t ). H e t doel v a n d e z e s t i m u l e r i n g s r e g e l i n g is t w e e l e d i g. N a a s t h e t feit dat B s G W n u de m o g e l i j k heid krijgt o m e e n g e z o n d e mobiliteit te s t i m u l e r e n e n b o v e n d i e n tijdig t e k u n n e n i n s p e l e n op de g r o e i e n d e b e h o e f t e a a n p e r s o n e e l m e t a n d e r e k e n n i s c o m p e t e n t i e s, leidt d e z e s t i m u l e r i n g s regeling t o t e e n snellere oplossing v o o r h e t i n s t r o m e n in de B s G W - f o r m a t i e v a n h e t e e r d e r in dienst g e n o m e n boventallig p e r s o n e e l v a n de LiBel-partijen. H i e r m e e k a n B s G W de o m v a n g e n d u u r v a n h e t financiële risico v a n de L i B e l - g e m e e n t e n h e l p e n te b e p e r k e n. B e s t u u r l i j k is a f g e s p r o k e n ( n o v e m b e r ) dat de LiBel-partijen g a r a n t s t a a n v o o r de financiële t e k o r t e n die o n t s t a a n bij B s G W als g e v o l g v a n h e t e e r d e r p l a a t s e n v a n boventallig p e r s o neel v a n de LiBel-partijen. N u de i n s t r o o m v a n dit p e r s o n e e l w o r d t v e r s n e l d d o o r de s t i m u l e ringsregeling, zullen d e z e frictiekosten in de j a a r l i j k s e a f r e k e n i n g m e t de Libel-partijen w o r d e n meegenomen. De stimuleringsmaatregel wordt voor BsGW dan ook budgettair neutraal uitge v o e r d. o Strategisch HRM-beleid D e o n t w i k k e l i n g e n w a a r B s G W zich v o o r gesteld ziet s t a a n, op in zet e n inspeelt, h e b b e n uitera a r d o o k e e n g r o t e invloed o p de w e r k p r o c e s s e n v a n B s G W. Uit h e t o o g p u n t v a n strategisch H R M - b e l e i d is e e n o p l e i d i n g s a c a d e m i e B s G W ingericht die de m e d e w e r k e r s v a n B s G W c o n t i n u e traint e n o n t w i k k e l t. D e o p l e i d i n g s a c a d e m i e B s G W w o r d t k o s t e n n e u t r a a l u i t g e v o e r d via h e t in de reguliere b e g r o t i n g v a n B s G W o p g e n o m e n opleidingsbudget Mogelijke ontwikkelingen D e v o l g e n d e m o g e l i j k e o n t w i k k e l i n g e n h e b b e n invloed op de bedrijfsvoering e n de k o s t e n v a n B s G W, m a a r zijn niet o p g e n o m e n in de ontwerp-begroting : CAO-ontwikkelinqen o Loonontwikkeling W a n n e e r de salarislasten d o o r de n i e u w e C A O ( e n v e r d e r ) m e e r stijgen d a n de in b e g r o ting o p g e n o m e n i n d e x e r i n g, is v o o r d e z e m e e r k o s t e n g e e n d e k k i n g o p g e n o m e n in de b e g r o t i n g B s G W en MJR pagina 9 van 62

12 Ontwikkelingen in wetgeving o Proceskosten D o o r o n t w i k k e l i n g e n in de w e t g e v i n g b e t r e f f e n d e de t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n - d o o r h e t a f s c h a f f e n v a n e e n z o g e n a a m d e F i e r e n s d r e m p e l die stelde dat bij m i n i m a l e w a a r d e v e r s c h i l l e n d e w a a r d e g e h a n d h a a f d d i e n d e te blijven - is h e t sinds r e n d a b e l g e w o r d e n v o o r z o g e n a a m d e W O Z - b u r e a u s o m n a m e n s b u r g e r s b e z w a a r te m a k e n t e g e n de W O Z - w a a r d e w a a r b i j deze bureaus de tegemoetkoming proceskosten kunnen opstrijken. Dit heeft landelijk geresul t e e r d in e e n f o r s e stijging v a n de p r o c e s k o s t e n. Z o o o k v o o r B s G W. I n h e t v o o r s t e l ' o n t w i k k e l i n g p r o c e s k o s t e n e n v o l g e n d e j a r e n ' d.d zijn t w e e v a r i a n t e n u i t g e w e r k t v o o r d e m o g e l i j k e m e e r k o s t e n t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n bij B s G W. H e t betreft e e n m i n i m a l e v a r i a n t e n e e n v a r i a n t die zich in h e t slechtste geval z o u k u n n e n v o o r d o e n. Elk k w a r t a a l w o r d t de actuele s t a n d v a n z a k e n w e e r g e g e v e n via e e n m e d e d e l i n g a a n h e t b e s t u u r, bij d e b e s t u u r s r a p p o r t a g e. T e r d e k k i n g v a n de e x t r a p r o c e s k o s t e n, w o r d t h e t ( r e s t e r e n d ) s c h a a l v o o r d e e l als g e v o l g v a n de toetreders per 2015 gestort in een ( voorlopige ) voorziening proceskosten ( conform bestuursbe sluit d.d ). Jaarlijks w o r d t bij h e t v a s t s t e l l e n v a n de j a a r r e k e n i n g B s G W de ( v o o r l o pige) voorziening proceskosten afgerekend met de deelnemers. Per deelnemer wordt het ver schil b e r e k e n d t u s s e n h e t g e s t o r t e b e d r a g in de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g e n het via de k o s t e n - v e r d e e l m e t h o d e n a a r de d e s b e t r e f f e n d e d e e l n e m e r t o e g e r e k e n d e deel v a n de g e r e a l i s e e r d e p r o c e s k o s t e n in enig jaar. H e t n e g a t i e v e r e s u l t a a t e n is n a g e n o e g g e h e e l te w i j t e n a a n de p r o c e s k o s t e n m e t b e t r e k k i n g t o t de ( W O Z - ) b e z w a r e n. H e t n e g a t i e v e r e s u l t a a t leidde t o t e e n n e g a t i e f w e e r s t a n d s v e r m o g e n. C o n f o r m h e t b e s t u u r s b e s l u i t d.d w o r d t het n e g a t i e v e w e e r s t a n d s v e r m o g e n g e f a s e e r d a a n g e v u l d via de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n e n v o l g e n d e j a r e n, t o t h e t b e d r a g gelijk is a a n h e t b e n o d i g d w e e r s t a n d s v e r m o g e n c o n f o r m de jaarlijks u i t g e v o e r d e risico-analyse t e n b e h o e v e v a n d e b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g. N a a r de huidige inzichten e n r e k e n i n g h o u d e n d m e t : - de g e f a s e e r d e o p b o u w v a n de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n ; - de aanvulling van het weerstandsvermogen naar aanleiding van negatief resultaat 2014, gro t e n d e e l s als g e v o l g v a n e x t r a p r o c e s k o s t e n ; - de n o g s t e e d s actuele scenario's v o o r de t e v e r w a c h t e n p r o c e s k o s t e n v o o r de k o m e n d e j a r e n ( m i n i m a l e e n m a x i m a l e v a r i a n t, zullen in respectievelijk ( m i n i m a l e v a r i a n t ) e n ( m a x i m a l e v a r i a n t ) d e g e r a a m d e e x tra p r o c e s k o s t e n lager zijn d a n de o p g e b o u w d e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n. C o n c r e e t b e t e k e n t dit, dat v a n a f d a n de b i j d r a g e n in de tijdelijke k o s t e n n a a r b e n e d e n bijgesteld k u n n e n w o r d e n e n t e r u g b e t a l i n g v a n h e t e v e n t u e l e r e s t a n t g e d e e l t e. Landelijk ( V N G ) w o r d t a a n g e d r o n g e n op e e n a a n p a s s i n g v a n de p r o c e s k o s t e n r e g e l i n g o m de b o v e n m a t i g e v e r g o e d i n g v o o r W O Z - b u r e a u s t e r u g t e b r e n g e n t o t redelijke proporties. E x t r a p r o c e s k o s t e n als g e v o l g v a n de i n v o e r i n g n i e u w e W o n i n g w a a r d e r i n g s t e l s e l ( W W S ) e n / o f h e t w e t s v o o r s t e l fiscale v e r e e n v o u d i g i n g s w e t zijn niet o p g e n o m e n in de b e g r o t i n g v a n B s G W. D e m o g e l i j k e e x t r a p r o c e s k o s t e n zijn ( v o o r a l s n o g ) o o k niet m e e g e n o m e n in de t w e e scenario's i n z a k e de v e r w a c h t e p r o c e s k o s t e n. o Fiscale Vereenvoudigingswet In h e t k a d e r v a n b e l a s t i n g v e r e e n v o u d i g i n g h e e f t h e t k a b i n e t dit j a a r h e t w e t s v o o r s t e l 'fiscale v e r e e n v o u d i g i n g s w e t ' i n g e d i e n d. O p dit m o m e n t is er e e n a p a r t e r e c h t s g a n g m e t b e t r e k k i n g t o t e v e n t u e l e geschillen o v e r uitstel v a n betaling e n k w i j t s c h e l d i n g, n a m e l i j k a d m i n i s t r a t i e f b e r o e p. Dit b e t e k e n t dat dit d e e n i ge ( e n laatste) m o g e l i j k h e i d is t e n a a n z i e n v a n d e z e t w e e p r o c e d u r e s. B s G W en MJR pagina 10 van 62

13 In h e t w e t s v o o r s t e l 'fiscale v e r e e n v o u d i g i n g s w e t ' w o r d t v o o r g e s t e l d d e z e p r o c e d u r e s t e laten a a n s l u i t e n op de reguliere r e c h t s b e s c h e r m i n g. Dit b e t e k e n t dat er in e e r s t e instantie b e z w a a r i n g e d i e n d k a n w o r d e n e n v e r v o l g e n s b e r o e p k a n w o r d e n ingesteld bij de b e s t u u r s r e c h t e r (bij de r e c h t b a n k (in e e r s t e a a n l e g ), h e t g e r e c h t s h o f (in h o g e r b e r o e p ) e n de H o g e R a a d (in cassatie)). D e b e o o g d e i n w e r k i n g t r e d i n g is 1 j a n u a r i I n d i e n de v o o r g e s t e l d e wijzigingen w o r d e n g e f o r m a l i s e e r d, leidt dit tot e x t r a w e r k z a a m h e d e n bij B s G W. Er w o r d e n i m m e r s e x t r a r e c h t s b e s c h e r m i n g s s t a p p e n in de p r o c e d u r e i n g e b o u w d : b e z w a a r, h o g e r b e r o e p e n cassatie. D a a r n a a s t zal dit n a a r v e r w a c h t i n g leiden t o t e e n (forse) t o e n a m e v a n de p r o c e s k o s t e n v e r g o e d i n g e n. In de huidige situatie k a n g e e n a a n s p r a a k w o r d e n g e m a a k t op de p r o c e s k o s t e n v e r g o e d i n g, dit is w e l het g e v a l indien de p r o c e d u r e s o n d e r de r e guliere rechtsbescherming van bezwaar en beroep ( rechtbank ) gaan vallen. Daarnaast leidt de ze nieuwe wetgeving wellicht tot een nieuwe markt voor de zogenaamde ' no cure, no pay'- b u r e a u s o m n a m e n s b u r g e r s b e z w a a r te m a k e n w a a r b i j d e z e b u r e a u s de t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n k u n n e n o p s t r i j k e n. I n d e h u i d i g e b e g r o t i n g v a n B s G W z i j n g e e n p r o c e s k o s t e n v e r g o e d i n g e n a l s g e v o l g v a n e v e n t u e le geschillen o v e r uitstel v a n betaling e n kwijtschelding o p g e n o m e n, (zie ook de eerder in deze ontwerp-begroting beschreven alinea proceskosten). D e U n i e v a n W a t e r s c h a p p e n e n de V N G zullen g e z a m e n l i j k e e n reactie opstellen e n de u i t v o e r i n g s t e c h n i s c h e c o n s e q u e n t i e s v a n de v o o r g e s t e l d e a a n p a s s i n g e n bij de lokale o v e r h e d e n in beeld b r e n g e n. o Europese verordening gegevensbescherming (privacywetgeving) D e p r i v a c y w e t g e v i n g is al g e r u i m e tijd v a n k r a c h t m a a r is m e t de r e c e n t e h a r m o n i s a t i e op E u r o p e e s n i v e a u a a n g e s c h e r p t. D e huidige W e t b e s c h e r m i n g p e r s o o n s g e g e v e n s ( W b p ) zal in v e r v a n g e n w o r d e n d o o r de E u r o p e s e v e r o r d e n i n g g e g e v e n s b e s c h e r m i n g ( A V G ). V o o r u i t l o p e n d o p de k o m s t v a n de A V G is o p 1 j a n u a r i de N e d e r l a n d s e W e t meldplicht d a t a l e k k e n e n uitbreiding bestuurlijke b o e t e b e v o e g d h e i d in w e r k i n g g e t r e d e n. H e t is v o o r t a a n verplicht elk d a t a l e k t e m e l d e n bij h e t College b e s c h e r m i n g p e r s o o n s g e g e v e n s ( C B P ), v o o r t a a n o o k de A u t o riteit P e r s o o n s g e g e v e n s ( A P ) g e n o e m d. In h e t k a d e r v a n b o v e n s t a a n d e, h e e f t h e t b e s t u u r v a n B s G W d.d h e t i n f o r m a t i e b e - veiligingsbeleid B s G W v a s t g e s t e l d, m e t daarin o p g e n o m e n de p r o c e d u r e meldplicht d a t a l e k k e n. B s G W h e e f t de intentie o m de d e e l n e m e r o p t i m a a l v a n g e g e v e n s te v o o r z i e n b i n n e n w e t t e l i j k e k a d e r s. D e a a n s c h e r p i n g v a n de privacyregels leidt tot e e n kritischere h o u d i n g bij B s G W t e n a a n z i e n v a n h e t v e r s t r e k k e n v a n ( p e r s o o n s ) g e g e v e n s ( m e t e e n a n d e r doel d a n u i t v o e r i n g w e t W O Z, belastingheffing e n inning) a a n de d e e l n e m e r s. E e n essentieel o n d e r d e e l v a n de W b p is dat g e g e v e n s alleen v e r w e r k t m o g e n w o r d e n als d a a r specifieke doeleinden voor zijn vastgesteld, de zogenoemde doelbinding. BsGW heeft de gege v e n s i n g e w o n n e n e n v e r w e r k t v o o r de d o e l e n u i t v o e r i n g w e t W O Z, heffing e n i n v o r d e r i n g e n m o g e n v o o r dat doel gebruikt w o r d e n. G e b r u i k v a n de g e g e v e n s v o o r e e n a n d e r doel e n d o o r e e n a n d e r e entiteit, dient s t e e d s g e t o e t s t te w o r d e n a a n de privacy regels. V o o r de g e g e v e n s m e t b e t r e k k i n g t o t n i e t - n a t u u r l i j k e p e r s o n e n ( b e d r i j f s g e g e v e n s ) geldt dat B s G W is g e h o u d e n a a n de g e h e i m h o u d i n g s p l i c h t op g r o n d v a n artikel 6 7 v a n de A l g e m e n e w e t i n z a k e R i j k s b e l a s t i n g e n ( A W R ). H e t D a g e l i j k s b e s t u u r v a n B s G W k a n h i e r v o o r o n t h e f f i n g v e r l e n e n. E e n i n f o r m a t i e v e r z o e k v o o r g e g e v e n s n i e t - n a t u u r l i j k e p e r s o n e n zal s t e e d s w o r d e n g e t o e t s t a a n de bestuurlijk g e a c c o r d e e r d e d o e l e n. In s a m e n s p r a a k m e t de d e e l n e m e n d e g e m e e n t e n e n w a t e r s c h a p is e e n privacyprotocol e n e e n u i t v o e r i n g s r e g e l i n g i n f o r m a t i e v e r s t r e k k i n g B s G W o p g e s t e l d w a a r m e e de i n f o r m a t i e v e r s t r e k k i n g g e f o r m a l i s e e r d w o r d t b i n n e n w e t t e l i j k e k a d e r s. o Verruiming gemeentelijk belastinggebied B s G W en MJR pagina 11 van 62

14 O p P r i n s j e s d a g h e e f t h e t k a b i n e t in e e n brief a a n de E e r s t e e n T w e e d e K a m e r k e u z e s g e m a a k t als s t a r t p u n t v o o r e e n b e l a s t i n g h e r z i e n i n g. H e t doel is hierbij o m het stelsel te v e r e e n v o u d i g e n e n de lasten op arbeid te v e r l a g e n, de e c o n o m i s c h e groei t e b e v o r d e r e n e n z o meer mensen aan werk te helpen. Hier bovenop zijn nog enkele andere opties mogelijk, waar o n d e r de v e r r u i m i n g v a n h e t g e m e e n t e l i j k belastinggebied. D o o r de r e c e n t e decentralisaties v a n u i t h e t Rijk, is h e t a a n t a l t a k e n w a a r de g e m e e n t e n v o o r s t a a n t o e g e n o m e n, terwijl bij die v e r s c h u i v i n g d e financiële r u i m t e die g e m e e n t e n krijgen niet m e e is o n t w i k k e l d. E e n w e z e n l i j k e wijziging d a n w e l t o e v o e g i n g v a n b e l a s t i n g s o o r t e n k a n v e r g a a n d e g e v o l g e n h e b b e n v o o r de b e s t a a n d e p r o c e s s e n b i n n e n B s G W e n zelfs v o o r de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d e. Hierbij is h a r m o n i s a t i e a a n de v o o r k a n t v a n g r o o t belang. D e effectiviteit e n efficiency w o r d e n h i e r m e e z o h o o g m o g e l i j k, w a a r d o o r de u i t v o e r i n g s k o s t e n v a n B s G W z o laag m o g e l i j k zullen w o r d e n. o Normalisering rechtspositie ambtenaren Op 2 februari 2014 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het initiatiefvoorstel Wet normalise ring rechtspositie ( W N R A ). O p 8 n o v e m b e r h e e f t de l e k a m e r o v e r dit w e t s v o o r s t e l b e slist. D e i n g a n g s d a t u m w a s v o o r z i e n op 1 j a n u a r i , m a a r w o r d t h o o g s t w a a r s c h i j n l i j k u i t g e steld n a a r 1 j a n u a r i D e b e l a n g r i j k s t e g e v o l g e n v a n h e t w e t s v o o r s t e l z i j n, d a t e r e e n n i e u w e ( g e w i j z i g d e ) A m b t e n a r e n w e t k o m t e n dat de arbeidsrechtelijke (rechts)positie v a n a m b t e n a r e n gelijk w o r d t a a n die v a n w e r k n e m e r s in h e t private bedrijfsleven. A m b t e n a r e n zullen in de t o e k o m s t e e n a r b e i d s o v e r e e n k o m s t m e t h u n w e r k g e v e r g a a n sluiten. D e z e k o m t in de plaats v a n h e t huidige ( e e n z i j d i g e ) aanstellingsbesluit. H e t w e t s v o o r s t e l h e e f t g e e n invloed op de huidige a r b e i d s v o o r w a a r d e n v a n a m b t e n a r e n. O o k h e e f t h e t w e t s v o o r s t e l g e e n invloed o p p e n s i o e n r e g e l i n g e n v a n a m b t e n a r e n of h e t e i g e n r i s i c o d r a g e r s c h a p v a n o v e r h e i d s w e r k g e v e r s v o o r de W e r k l o o s h e i d s w e t. D e b e n a m i n g ' a m b t e n a a r ' zal niet v e r d w i j n e n. T o t slot zal de A m b t e n a r e n w e t - zij het a a n g e p a s t - w o r d e n g e h a n d h a a f d. D e b e h a n d e l i n g v a n de W e t N o r m a l i s e r i n g R e c h t s p o s i t i e A m b t e n a r e n loopt op dit m o m e n t gelijk m e t d e b e h a n d e l i n g v a n de W e t W e r k e n Z e k e r h e i d. D e v o o r g e s t e l d e w i j z i g i n g e n in h e t w e t s v o o r s t e l W e r k e n Z e k e r h e i d g a a n in beginsel o o k g e l d e n v o o r a m b t e n a r e n. H e t effect v a n d e z e w e t o p de bedrijfsvoering v a n B s G W lijkt m o m e n t e e l niet groot. B s G W volgt de t o t s t a n d k o m i n g v a n de uiteindelijke w e t o p de v o e t. Ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing o Samenwerking f nieuwe deelnemers in BsGW S c h a a l v e r g r o t i n g o p h e t gebied v a n belastingheffing e n i n v o r d e r i n g h e e f t z o w e l financieel als q u a kwaliteit v a n de d i e n s t v e r l e n i n g e e n heel direct effect. Er zijn 3 0 g e m e e n t e n e n 1 w a t e r s c h a p (sinds zijn de t w e e L i m b u r g s e w a t e r s c h a p p e n g e f u s e e r d t o t W a t e r s c h a p L i m b u r g ) o n d e r d e e l v a n de s a m e n w e r k i n g. S l e c h t s drie g e m e e n t e n in h e t w e r k g e b i e d v a n B s G W zijn g e e n d e e l n e m e r. E v e n t u e l e groei h e e f t d a n o o k g e e n g r o o t t o e k o m s t i g (financieel) effect v o o r de z i t t e n d e d e e l n e m e r s. o Focus op stabilisatie en kwaliteit D o o r h e t b e s t u u r is h e t s t a n d p u n t i n g e n o m e n dat tot de focus is gericht op v e r d e r e o p b o u w e n u i t b o u w v a n de B s G W - o r g a n i s a t i e. V a n a f ligt de f o c u s m e e r op stabilisatie e n o p t i m a l i s a t i e e n v e r d e r e d o o r o n t w i k k e l i n g v a n k w a l i t e i t s b e h e e r e n d e b o r g i n g v a n alle a f s p r a k e n m e t d e n i e u w e collegae e n h e t o p g e w e k t e v e r t r o u w e n. D e b e l e i d s k a d e r s v o o r i n f o r m a t i e b e v e i l i g i n g, i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g e n e n kwaliteit w o r d e n o p g e steld e n v e r t a a l d in c o n c r e t e p l a n n e n. H e t w e r k e n o n d e r a r c h i t e c t u u r is geïntroduceerd b i n n e n B s G W. E e n bij de bedrijfsdoelstellingen p a s s e n d e procesinrichting e n i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g B s G W en MJR pagina 12 van 62

15 k a n alleen o n t s t a a n als er b e w u s t w o r d t t o e g e w e r k t n a a r e e n g e z a m e n l i j k beeld v a n h o e die eruit m o e t g a a n zien. V o o r de kwaliteitsborging e n v e r a n t w o o r d i n g a a n de d e e l n e m e r s w o r d t h e t k w a l i t e i t s s y s t e e m I S A E geïmplementeerd dat inzicht g e e f t in z o w e l h e t b e s t a a n als de w e r k i n g v a n de kwaliteitsborging b i n n e n B s G W. o Unie van Waterschappen: onderzoek houdbaarheid belastingstelsel E e n c o m m i s s i e v a n de U n i e v a n W a t e r s c h a p p e n o n d e r z o e k t of h e t huidige belastingstelsel v a n de w a t e r s c h a p p e n o p de m i d d e l l a n g e t e r m i j n h o u d b a a r is e n zal m e d i o h e t e i n d r a p p o r t e n bijbehorende voorstellen opleveren. Tevens wordt de toekomst van kwijtschelding daarbij on derzocht. Landelijk is de t r e n d zichtbaar dat h e t a a n t a l h u i s h o u d e n s dat k w i j t s c h e l d i n g a a n v r a a g t e n krijgt t o e g e k e n d t o e n e e m t. Dit leidt tot e e n s t e e d s g r o t e r e last bij e e n b e p e r k t a a n t a l belastingplichtigen. o Uitholling (gemeentelijke) belastingcapaciteit door ruimere uitleg vrijstellingen Als g e v o l g v a n j u r i s p r u d e n t i e w o r d t er in de r e c h t s p r a a k e e n s t e e d s r u i m e r e uitleg g e g e v e n a a n vrijstellingen. H e t betreft m e t n a m e de uitleg i n z a k e de vrijstellingen m e t b e t r e k k i n g t o t d e o n r o e r e n d e z a a k b e l a s t i n g ( O Z B ) zoals w o o n d e l e n v r i j s t e l l i n g bij v e r p l e e g - e n v e r z o r g i n g s h u i z e n e n r e c r e a t i e p a r k e n, w e r k t u i g e n v r i j s t e l l i n g bij z i e k e n h u i z e n, vrijstelling b o d e m v e r o n t r e i n i g i n g. D o o r de r u i m e r e uitleg daalt de g r o n d s l a g ( W O Z - w a a r d e n ) v o o r d e z e h e f f i n g e n, of v e r v a l t d e z e zelfs g e h e e l. D e s t e e d s r u i m e r e u i t l e g v a n v r i j s t e l l i n g e n l e i d t t o t u i t h o l l i n g v a n d e g e m e e n t e l i j k e b e l a s t i n g c a paciteit e n d a a r m e e tot e e n s t e e d s g r o t e r e last bij e e n b e p e r k t a a n t a l belastingplichtigen. D e V N G b e r a a d t zich op actie richting de w e t g e v e r. Overige ontwikkelingen o Indexering W a n n e e r de i n d e x e r i n g m e e r stijgt d a n de in b e g r o t i n g o p g e n o m e n i n d e x e r i n g, is v o o r d e z e m e e r k o s t e n g e e n d e k k i n g o p g e n o m e n in de b e g r o t i n g o Tijdelijke kosten toetreding Libel-gemeenten vervallen vanaf 2018 B e s t u u r l i j k is o v e r e e n g e k o m e n (d.d ) dat de Libel-partijen plus alle in d e e l n e m e n d e partijen in B s G W g e d u r e n d e vier j a a r bijdragen in de tijdelijke ( p r o j e c t ) k o s t e n m e t b e t r e k k i n g tot de t o e t r e d i n g v a n de L i B e l - g e m e e n t e n. D e z e t o t a l e bijdrage in de tijdelijke k o s t e n LiBel b e d r a a g t v a n tot e n m e t in totaal C , - p e r j a a r. D e b r u t o - b i j d r a g e n v a n d e d e e l n e m e r s d a l e n v a n a f h i e r d o o r nominaal m e t : Jaarlijkse tijdelijke k o s t e n toetreders (LIBEL) periode W a t e r s c h a p R o e r en O v e r m a a s W a t e r s c h a p Peel en Maasvallei G e m e e n t e V e n l o G e m e e n t e B e r g e n G e m e e n t e N e d e r w e e r t G e m e e n t e R o e r m o n d G e m e e n t e B e e k G e m e e n t e Leudal G e m e e n t e N u t h G e m e e n t e M a a s g o u w G e m e e n t e E c h t - S u s t e r e n G e m e e n t e R o e r d a l e n G e m e e n t e Peel en M a a s G e m e e n t e Stein G R P a r k s t a d ( G B R D ) G e m e e n t e Maastricht G e m e e n t e S i t t a r d - G e l e e n Totaal bijdragen B s G W en MJR pagina 13 van 62

16 Ontwikkelingen bedrijfsvoering BsGW Er zijn e e n a a n t a l i n t e r n e e n e x t e r n e o n t w i k k e l i n g e n m e t e e n verplicht k a r a k t e r te v o o r z i e n die e e n m a j e u r e i m p a c t h e b b e n o p de bedrijfsvoering v a n B s G W. D e i n t e r n e p r o c e s s e n e n i n f o r m a t i e v o o r ziening v a n B s G W d i e n e n op d e z e o n t w i k k e l i n g e n a f g e s t e m d t e w o r d e n. O m d e z e o m s l a g te k u n n e n realiseren h e e f t B s G W dit v o r m g e g e v e n in e e n a a n t a l s a m e n g e s t e l d e p r o j e c t e n m e t e e n totale doorlooptijd v a n 5 j a a r ( ). H e t Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP) h e e f t tot doel e e n c o m pacte, efficiënte o v e r h e i d te realiseren m e t h o o g w a a r d i g e d i e n s t v e r l e n i n g. Digitalisering is e e n v e r eiste e n het digitale k a n a a l is h e t v o o r k e u r s k a n a a l. In dit k a d e r zijn e e n a a n t a l o v e r h e i d s b r e d e v o o r z i e n i n g e n gerealiseerd v o o r de basisregistraties, g e g e v e n s u i t w i s s e l i n g, digitale d i e n s t v e r l e n i n g e n de a u t h e n t i c a t i e v o o r z i e n i n g e n (zoals D i g i D ). D e z e v o o r z i e n i n g e n w o r d e n in het k a d e r v a n de Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 doorontwikkeld tot de Generieke Digitale Infrastructuur van de o v e r h e i d ( G D I ). B s G W i m p l e m e n t e e r t de v o o r z i e n i n g e n v a n de G D I b i n n e n h a a r i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g o m h e t elekt r o n i s c h e v e r k e e r t u s s e n d e o v e r h e i d ( w a a r o n d e r de d e e l n e m e r s v a n B s G W ), b u r g e r s e n b e d r i j v e n o p e e n efficiënte e n effectieve w i j z e m o g e l i j k te m a k e n. B s G W sluit a a n bij in de praktijk b e w e z e n o p l o s s i n g e n. D e prioriteiten v o o r B s G W liggen bij: H e t o p t i m a a l i n t e g r e r e n v a n de P e r s o o n l i j k e I n t e r n e t P a g i n a ( P I P ) v a n B s G W m e t M i j n O v e r h e i d. M i j n O v e r h e i d is w e t t e l i j k g e b o r g d e poort n a a r de o v e r h e i d e n biedt v o o r B s G W de o p t i m a l e m o g e l i j k h e i d tot k a n a a l s t u r i n g. A a n s l u i t e n e n w e r k e n v o l g e n s h e t stelsel v a n basisregistraties v o l g e n s h e t principe " g e b r u i k basisregistraties t e n z i j ". H e t m a s t e r p l a n B a s i s g e g e v e n s in d e t o e k o m s t k a d e r t b i n n e n B s G W d e o m s l a g in w e r k e n, d e n k e n e n I C T - v o o r z i e n i n g e n d o o r e e n a a n t a l p r o j e c t e n die m o m e n t e e l w o r d e n u i t g e v o e r d. H e t w e r k e n o n d e r a r c h i t e c t u u r is b i n n e n B s G W geïntroduceerd o m te b o r g e n dat de d o o r o n t w i k k e ling v a n o r g a n i s a t i e, p r o c e s s e n e n i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g in lijn m e t e l k a a r zal p l a a t s v i n d e n. De Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 vult m e t de Generieke Digitale Infrastructuur de r a n d v o o r w a a r d e n in v o o r s t a n d a a r d i s a t i e v a n w e r k p r o c e s s e n, k e t e n s a m e n w e r k i n g e n e e n m a l i g e i n w i n n i n g e n m e e r v o u d i g g e b r u i k v a n g e g e v e n s. B s G W k a n in dit k a d e r e e n o p t i m a l e i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g b e s c h i k b a a r stellen a a n d e e l n e m e n d e w a t e r s c h a p e n g e m e e n t e n. D e z e o n t w i k k e l i n g past volledig b i n n e n de visie v a n de r i j k s o v e r h e i d o m h e r g e b r u i k v a n o p e n b a r e o v e r h e i d s i n f o r m a t i e actief te bevorderen : open data. Daarnaast komt BsGW tegemoet aan groeiende informatiebehoef te v a n de d e e l n e m e r s. I n is h i e r v o o r o n d e r a n d e r e e e n o n d e r z o e k a f g e r o n d w a t betreft de e v a l u a t i e v a n h e t relatiebeheer. D e bestuurlijk v a s t g e s t e l d e toekomstvisie WOZ-waardering zal in h e t licht v a n Overheidsbrede visie op dienstverlening 2020 i n g e v u l d w o r d e n d o o r de s t r o o m l i j n i n g v a n de i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g ( B A G + ) m e t de k e t e n p a r t n e r s ( g e m e e n t e n e n s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d e n v o o r G E O / b a s i s r e g i s t r a t i e s ) geënt op h e t stelsel v a n basisregistraties. N a a r de huidige inzichten w o r d t er v a n u i t g e g a a n dat h e t M e e r j a r e n l n v e s t e r i n g s P l a n ( M I P ) v o l d o e n d e d e k k i n g biedt v o o r d e u i t g a v e n v a n d e z e ( i n v e s t e r i n g s ) p r o j e c t e n. D e p r o j e c t e n h e b b e n e e n t o t a l e doorlooptijd v a n 5 j a a r ( ). T e r verduidelijking volgt e e n n a d e r e toelichting o p de h i e r b o v e n g e n o e m d e i n t e r n e e n e x t e r n e o n t w i k k e l i n g e n : o Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP). H e t N a t i o n a a l U i t v o e r i n g s p r o g r a m m a D i e n s t v e r l e n i n g e n e - O v e r h e i d ( N U P ) h e e f t als doel h e t snel e n v l e k k e l o o s uit k u n n e n w i s s e l e n v a n i n f o r m a t i e d o o r o v e r h e d e n, z o d a t de d i e n s t v e r l e ning a a n b u r g e r s e n b e d r i j v e n beter w o r d t. N U P o m v a t 1 9 b a s i s v o o r z i e n i n g e n, die r a n d v o o r w a a r d e l i j k zijn v o o r de realisatie v a n de e O v e r h e i d. G e n o e m d w o r d e n o n d e r m e e r webrichtlijn e n, D i g i D, B S N, M i j n O v e r h e i d, Basisregistraties e n i n f o r m a t i e - u i t w i s s e l i n g s s t a n d a a r d e n. M e t h e t a f r o n d e n v a n de p r o g r a m m a ' s i - N U P e n O p e r a t i e N U P is e e n g r o o t gedeelte v a n de i - N U P - B s G W en MJR pagina 14 van 62

17 b a s i s i n f r a s t r u c t u u r i m p l e m e n t e e r b a a r g e m a a k t e n is het m e r e n d e e l v a n de a a n s l u i t i n g e n g e realiseerd. D a a r m e e v o r m t h e t de o p m a a t n a a r e e n G e n e r i e k e Digitale I n f r a s t r u c t u u r ( G D I ) als o n d e r d e e l v a n de Overheidsbrede visie op dienstverlening o Overheidsbrede visie op dienstverlening In h e b b e n de g e z a m e n l i j k e o v e r h e d e n o n d e r de b e n a m i n g ' d i e n s t v e r l e n i n g : s a m e n d o e n ' e e n o v e r h e i d s b r e d e visie op d i e n s t v e r l e n i n g v a s t g e s t e l d. D a a r i n zijn z e s a m b i t i e s g e f o r m u l e e r d w a a r a a n de d i e n s t v e r l e n i n g in m o e t v o l d o e n : 1. Digitale zelfservice w a a r h e t k a n, p e r s o o n l i j k w a a r h e t m o e t 2. Lichte o n d e r s t e u n i n g w a a r h e t k a n, i n t e n s i e v e o n d e r s t e u n i n g w a a r h e t m o e t ( m a a t w e r k d i e n s t v e r l e n i n g ) 3. V a n z o r g e n v o o r n a a r z o r g e n dat 4. Alle o v e r h e i d s z a k e n g o e d e n b e t r o u w b a a r geregeld via m i j n o v e r h e i d. n l 5. Eén o v e r h e i d, één basis i n f r a s t r u c t u u r 6. V a n o r g a n i s a t i e s n a a r o r g a n i s e r e n H e t p r o g r a m m a digitaal d r a a g t bij a a n d e z e b r e d e r e a m b i t i e s v o o r de o v e r h e i d s b r e d e d i e n s t v e r l e n i n g. O m e e n c o m p a c t e, efficiënte o v e r h e i d t e realiseren m e t h o o g w a a r d i g e dienstv e r l e n i n g, is digitalisering e e n v e r e i s t e e n is h e t digitale k a n a a l h e t v o o r k e u r s k a n a a l. D e u i t e i n delijke doelstelling v o o r is dat b e d r i j v e n e n b u r g e r s uiterlijk in z a k e n die ze m e t de o v e r h e i d d o e n, digitaal k u n n e n a f h a n d e l e n. o Open data O p e n d a t a h e e f t b e t r e k k i n g op h e t o n t s l u i t e n v a n o p e n b a r e o v e r h e i d s i n f o r m a t i e via i n t e r n e t e n d a a r m e e w o r d t h e t h e r g e b r u i k v a n o v e r h e i d s i n f o r m a t i e v e r g r o o t. H e t g a a t o m bij de o v e r h e i d b e r u s t e n d e i n f o r m a t i e die g e g e n e r e e r d of v e r z a m e l d is in h e t k a d e r v a n de u i t v o e r i n g v a n e e n o v e r h e i d s t a a k. In N e d e r l a n d bepaalt de W o b w e l k e i n f o r m a t i e o p e n b a a r is. B e l a n g r i j k e r a n d v o o r w a a r d e w o r d t g e v o r m d d o o r de w e t e n regelgeving o m t r e n t privacy e n i n f o r m a t i e b e v e i l i ging. o Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) D e G e n e r i e k e Digitale I n f r a s t r u c t u u r v a n de o v e r h e i d ( G D I ) is h e t g e h e e l v a n v o o r z i e n i n g e n v o o r o v e r h e d e n, b u r g e r s e n bedrijfsleven dat de digitalisering v a n de o v e r h e i d faciliteert. H e t b e s t a a t uit s t a n d a a r d e n, p r o d u c t e n e n v o o r z i e n i n g e n die g e z a m e n l i j k g e b r u i k t w o r d e n d o o r alle o v e r h e d e n, v e l e p u b l i e k e o r g a n i s a t i e s e n in e e n a a n t a l g e v a l l e n d o o r private partijen. Hierbij valt te d e n k e n a a n de basisregistraties, de v o o r z i e n i n g e n v o o r g e g e v e n s u i t w i s s e l i n g e n e n de a u t h e n t i c a t i e v o o r z i e n i n g e n (zoals D i g i D ). D e v o o r z i e n i n g e n die in het k a d e r v a n N U P zijn o n t w i k k e l d v o r m e n de basis e n w o r d e n als G e n e r i e k e Digitale I n f r a s t r u c t u u r d o o r o n t w i k k e l d. G e n o e m d w o r d e n o n d e r m e e r de identificatie e n a u t h e n t i c a t i e v o o r z i e n i n g e n DigiD e n I d e n s y s, de d i e n s t v e r l e n i n g s v o o r z i e n i n g e n w a a r o n d e r M i j n O v e r h e i d e n O v e r h e i d. n l, de Basisregistraties e n i n f o r m a t i e - u i t w i s s e l i n g s s t a n d a a r d e n. o Stelsel van basisregistraties E e n basisregistratie is e e n d o o r de o v e r h e i d officieel a a n g e w e z e n registratie m e t d a a r i n g e g e v e n s v a n h o o g w a a r d i g e kwaliteit, die d o o r alle o v e r h e i d s i n s t e l l i n g e n verplicht e n z o n d e r n a d e r o n d e r z o e k, w o r d e n g e b r u i k t bij de u i t v o e r i n g v a n publiekrechtelijke t a k e n. Basisregistraties b e v a t t e n a u t h e n t i e k e e n n i e t - a u t h e n t i e k e g e g e v e n s. H e t verplicht g e b r u i k d o o r o v e r h e i d s i n s t e l l i n g e n geldt v o o r de a u t h e n t i e k e g e g e v e n s in e e n basisregistratie. In de w e t v a n e e n basisregistratie ligt v a s t w e l k e g e g e v e n s a u t h e n t i e k zijn. Bij h e t g e b r u i k v a n de g e g e v e n s is de privacy v a n de b u r g e r g e w a a r b o r g d. Er zijn 1 2 basisregistraties. B s G W is b r o n h o u d e r v o o r de basisregistratie W O Z ( W a a r d e r i n g o n r o e r e n d e z a k e n ). V a n de v o o r B s G W r e l e v a n t e o v e r i g e basisregistraties is B s G W a f n e m e r : G B A ( p e r s o o n s r e g i s t r a t i e ), B R K ( k a d a s t r a l e registratie), h e t H a n d e l s r e g i s t e r ( b e d r i j v e n r e g i s t r a t i e ), B A G (basisregistraties a d r e s s e n e n g e b o u w e n ) e n B R P (basisregistratie p e r s o n e n e n niet i n g e z e t e n e n ). B s G W en MJR pagina 15 van 62

18 o MijnOverheid M i j n O v e r h e i d is de p e r s o o n l i j k e w e b s i t e v a n b u r g e r s v o o r o v e r h e i d s z a k e n. M i j n O v e r h e i d biedt de b u r g e r t o e g a n g t o t zijn of h a a r digitale post, p e r s o o n l i j k e g e g e v e n s e n l o p e n d e z a k e n bij steeds meer overheidsdiensten, zoals de Belastingdienst, Kadaster, RDW, SVB, UWV en ge m e e n t e n. D e W e t e l e k t r o n i s c h b e r i c h t e n v e r k e e r die per 1 n o v e m b e r in w e r k i n g is g e t r e d e n, stelt de B e l a s t i n g d i e n s t in s t a a t o m al h e t b e r i c h t e n v e r k e e r m e t belastingplichtigen t e digitaliseren. Als g e v o l g d a a r v a n s t u u r t de Belastingdienst v a n a f die d a t u m s t e e d s m e e r post alleen n o g digitaal, via de B e r i c h t e n b o x v a n M i j n O v e r h e i d. D e a m b i t i e v a n de o v e r h e i d o m m a s s a a l digitaal te c o m m u n i c e r e n m e t b u r g e r s e n b e d r i j v e n is w a t g e t e m p e r d d o o r d a t de w e t g e v i n g o m h e t digitale b e r i c h t e n v e r k e e r v o o r de g e h e l e o v e r h e i d verplicht te m a k e n (in ieder geval v o o r l o p i g ) g e e n d o o r g a n g vindt. Bij de a a n s l a g o p l e g g i n g m a a k t e 97o v a n de b u r g e r s g e b r u i k v a n M i j n O v e r h e i d, bij de a a n s l a g o p l e g g i n g w a s dit o per 1 n o v e m b e r is dit D e v e r w a c h t i n g is dat d e z e groei de k o m e n d e tijd v o o r t z e t. o Masterplan Basisgegevens in de toekomst Er zijn v e r s c h i l l e n d e o n t w i k k e l i n g e n die h u n w e e r s l a g zullen h e b b e n o p h e t g e b r u i k e n b e h e e r v a n b a s i s g e g e v e n s in brede zin b i n n e n B s G W. H e t stelsel v a n basisregistraties krijgt definitief v o r m e n d e i m p l e m e n t a t i e v a n v e r s c h i l l e n d e basisregistraties is in volle g a n g. N a a s t de realisatie v a n de t e c h n i s c h e aansluiting zal h e t principe " g e b r u i k v a n basisregistraties t e n z i j " in h e t w e r k e n e n d e n k e n v a n B s G W i n g e b e d m o e t e n w o r d e n. D a a r n a a s t stellen de d e e l n e m e n d e w a t e r s c h a p e n g e m e e n t e n h o g e r e eisen a a n de beschikbaarstelling v a n g e g e v e n s die bij B s G W w o r d e n v e r z a m e l d e n gecreëerd. D e groei v a n B s G W m a a k t dat s t e e d s m e e r g e m e e n t e n a f h a n k e l i j k zijn v a n B s G W. D e o v e r e n w e e r b e s c h i k b a a r stelling v a n g e g e v e n s dient b e h e e r s t e n g e b o r g d te w o r d e n. Dit v r a a g t o m e e n p r o f e s s i o n a l i s e ring v a n h e t g e g e v e n s b e h e e r e n g e g e v e n s m a n a g e m e n t. D e d o o r h e t b e s t u u r v a s t g e s t e l d e visie o m t r e n t W O Z - w a a r d e r i n g in de t o e k o m s t b e s c h o u w t de integrale v a s t g o e d registratie als r a n d v o o r w a a r d e l i j k v o o r h e t o p t i m a l i s e r e n v a n h e t W O Z - W a a r d e r i n g s p r o c e s. B s G W h e e f t r e k e n i n g te h o u d e n m e t de o n t w i k k e l i n g v a n d e s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d e n die de Geo-georiënteerde basisregistraties u i t v o e r e n. D e doelstelling v a n de integrale vastgoedregistratie, het ontdubbelen van werk en optimaliseren van de WOZ - w a a r d e r i n g k a n gerealiseerd w o r d e n d o o r h e t inrichten v a n de i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g m e t d e k e t e n p a r t n e r s ( g e m e e n t e n e n s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d e n v o o r G E O / b a s i s r e g i s t r a t i e s ) o p d a t de b e n o d i g d e B A G + g e g e v e n s a a n B s G W g e l e v e r d w o r d e n. O o k d e positie v a n B s G W als centraal i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g s p u n t v a n e n v o o r de d e e l n e m e r s is e e n t h e m a. O p e n d a t a e n a a n s c h e r p i n g v a n de privacy w e t g e v i n g zijn t e g e n g e s t e l d e o n t w i k k e lingen w a a r a a n v o l d a a n m o e t w o r d e n. Al d e z e o n t w i k k e l i n g e n h e b b e n h u n w e e r s l a g o p de w e r k p r o c e s s e n v a n B s G W. Uit h e t o o g p u n t v a n strategisch H R M - b e l e i d is e e n o p l e i d i n g s a c a d e m i e B s G W ingericht die de m e d e w e r k e r s v a n B s G W c o n t i n u e traint e n o n t w i k k e l t. B s G W en MJR pagina 16 van 62

19 2.3 Kostenreductiemogelijkheden B s G W is c o n t i n u op z o e k n a a r m o g e l i j k h e d e n v o o r h e t v e r d e r v e r l a g e n v a n de k o s t e n v o o r de d e e l n e m e r s. N e t als bij de o n t w i k k e l i n g e n in h e t v o r i g e h o o f d s t u k, w o r d t o o k bij de k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n o n d e r s c h e i d g e m a a k t in t w e e categorieën. 1. Z e k e r e k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n D e financiële u i t k o m s t e n v a n d e z e k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n zijn z e k e r e n / o f g e f o r m a l i s e e r d via e e n bestuursbesluit. 2. M o g e l i j k e k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n Kostenreducties die een beleidswijziging en dus een bestuursbesluit vereisen, zijn niet meege n o m e n in d e z e ontwerp-begroting. Zij zullen pas n a f o r m e l e b e s l u i t v o r m i n g w o r d e n m e e g e n o m e n in de b e g r o t i n g Zekere kostenreductiemogelijkheden W a n n e e r de u i t k o m s t v a n e e n k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e i d z e k e r is of w a n n e e r h i e r v o o r e e n b e s t u u r s b e s l u i t is g e n o m e n, w o r d t d e z e v e r w e r k t e n m e e g e n o m e n in de ontwerp-begroting. In de ontwerp-begroting zijn ( v o o r a l s n o g ) g e e n z e k e r e k o s t e n r e d u c t i e s o p g e n o m e n Mogelijke kostenreductiemogelijkheden o Kanaalsturing klantcontacten T i j d e n s de t h e m a d i s c u s s i e m e t h e t b e s t u u r in o v e r h e t t o e p a s s e n v a n k a n a a l s t u r i n g s m o - g e l i j k h e d e n e n de m o g e l i j k e g e v o l g e n d a a r v a n, is b e s l o t e n e e n n a d e r o n d e r z o e k in t e stellen n a a r de effecten ( b e s p a r i n g s m o g e l i j k h e d e n e n g e v o l g e n v o o r k l a n t t e v r e d e n h e i d ) v o o r h e t a a n p a s s e n o p e n i n g s t i j d e n K l a n t C o n t a c t C e n t r u m ( K C C ). G e z i e n de o n t w i k k e l i n g e n op gebied v a n digitalisering, M i j n O v e r h e i d, w o r d t het digitale k a n a a l h e t v o o r k e u r s k a n a a l e n is dit o n d e r z o e k o p dit m o m e n t veel m i n d e r relevant. In a f w a c h t i n g v a n de g e v o l g e n die v o o r t v l o e i e n uit d e o n t w i k k e l i n g e n o p h e t gebied v a n M i j n O v e r h e i d, w o r d t dit o n d e r z o e k v o o r a l s n o g niet u i t g e v o e r d. o MijnOverheid M i j n O v e r h e i d is de p e r s o o n l i j k e w e b s i t e v a n b u r g e r s v o o r o v e r h e i d s z a k e n. M i j n O v e r h e i d biedt d e b u r g e r t o e g a n g t o t zijn of h a a r post, p e r s o o n l i j k e g e g e v e n s e n l o p e n d e z a k e n bij s t e e d s m e e r o v e r h e i d s d i e n s t e n, zoals de Belastingdienst, K a d a s t e r, R D W, S V B, U W V e n g e m e e n t e n. B s G W is eind a a n g e s l o t e n o p M i j n O v e r h e i d. V a n a f begin k u n n e n g e g e v e n s als aanslagbiljet of t a x a t i e v e r s l a g - n a a s t de p e r s o o n l i j k e pagina op de site v a n B s G W - o o k hier w o r d e n o p g e v r a a g d e n ingezien. D e b u r g e r k a n d a a r n a a s t op M i j n O v e r h e i d er v o o r k i e z e n o m de a a n s l a g e n e n o v e r i g e b e r i c h t e n v a n B s G W v o o r t a a n alleen n o g digitaal te o n t v a n g e n. Hier is bij de a a n s l a g o p l e g g i n g m a a r m o n d j e s m a a t {9 0 Zo) g e b r u i k v a n g e m a a k t. Bij de a a n s l a g o p l e g g i n g w a s dit 23 0 Zo e n i n m i d d e l s - eind is dit o p g e l o p e n t o t 36 0 zb. A f h a n k e l i j k v a n de bereidheid v a n de b u r g e r s o m o v e r te s t a p p e n v a n p a p i e r e n post n a a r digit a a l, zal h e t effect ( v a n a f de a a n s l a g o p l e g g i n g ) z e k e r m e r k b a a r zijn e n a a n z i e n l i j k e i n v l o e d h e b b e n op de w e r k p r o c e s s e n v a n B s G W. o Interactieve voormelding WOZ Eind h e e f t B s G W de interactieve v o o r m e l d i n g i n g e v o e r d. D o e l h i e r v a n w a s o m de acceptatie v a n de W O Z bij de b u r g e r te v e r g r o t e n, de kwaliteit v a n de b a s i s g e g e v e n s t e v e r b e t e r e n e n h e t a a n t a l b e z w a r e n t e v e r l a g e n e n h i e r d o o r k o s t e n te b e s p a r e n. D a a r n a a s t v o l d o e t B s G W h i e r m e e m e t e e n a a n de eis v a n de w a a r d e r i n g s k a m e r o m jaarlijks 2 0 ^ 0 v a n h e t o b j e c t e n b e s t a n d te c o n t r o l e r e n. D e interactieve v o o r m e l d i n g W O Z zal v e r d e r w o r d e n d o o r o n t w i k k e l d. B s G W 2018 en MJR pagina 17 van 62

20 2.3.3 Effecten toetreders O m d a t B s G W g e e n invloed h e e f t op h e t i n s t a p p e n e n d e effecten niet bij alle i n s t a p p e r s hetzelfde zijn, k a n g e e n b e t r o u w b a r e inschatting w o r d e n g e m a a k t v a n e v e n t u e l e effecten v a n n i e u w e t o e t r e d e r s in de t o e k o m s t. D e m o g e l i j k e groei in v a n B s G W - e n d a a r m e e het financiële effect v o o r de huidige deelnemers - is gering, rekening houdend met het feit dat slechts drie gemeenten bin n e n L i m b u r g niet zijn t o e g e t r e d e n t o t B s G W. B s G W en MJR pagina 18 van 62

21 2.4 Risico's D e bedrijfsvoeringsrisico's v a n de G e m e e n s c h a p p e l i j k e R e g e l i n g B s G W w o r d e n i n g e s c h a t d o o r B s G W. Risico's m e t b e t r e k k i n g tot de b e l a s t i n g o p b r e n g s t e n b e h o r e n niet tot de bedrijfsrisico's v a n B s G W. O v e r e e n k o m s t i g e e n bij de oprichting v a n B s G W b e p a a l d e m e t h o d e, v o e r t B s G W jaarlijks e e n risic o a n a l y s e uit op h a a r bedrijfsvoeringsrisico's. In de risicoanalyse is v o o r elk v a n de risico's de k a n s d a t h e t zich v o o r d o e t realistisch ingeschat e n w o r d e n de g e v o l g e n b e n o e m d m e t daarbij de o m v a n g van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de finan ciële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheers m a a t r e g e l e n ( h e t restrisico) h e e f t bij de oprichting v a n B s G W geleid tot e e n b e r e k e n d w e e r s t a n d s vermogen van C 385 duizend, hetgeen ook door de founding fathers initieel is gestort. Zie ook pa r a g r a a f W e e r s t a n d s v e r m o g e n. V o o r de b e g r o t i n g h e e f t B s G W begin o p n i e u w e e n risicoanalyse u i t g e v o e r d, w e l k e is g e a c t u a l i s e e r d op basis v a n de m e e s t actuele begrotingscijfers Hierbij dient te w o r d e n o p g e m e r k t dat h e t risico v a n e v e n t u e l e e x t r a p r o c e s k o s t e n niet is o p g e n o m e n in de b e g r o t i n g e n derh a l v e o o k niet in de risicoanalyse o m d a t v o o r de d e k k i n g v a n d e z e e x t r a k o s t e n r e e d s b e s t u u r l i j k e a f s p r a k e n zijn g e m a a k t : h e t v o r m e n v a n e e n ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n (zie o o k p a r a g r a a f 3.1). D e b e n o d i g d e w e e r s t a n d c a p a c i t e i t is via b o v e n g e n o e m d e risicoanalyse begin b e r e k e n d op C d u i z e n d. H e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n b e h o e f t e e n a a n v u l l i n g v a n C 4 3 d u i z e n d t e n opzichte v a n de risicoanalyse die is u i t g e v o e r d t e n b e h o e v e v a n de b e g r o t i n g D o o r de e x t r a p r o c e s k o s t e n in e n h e e f t B s G W (tijdelijk) e e n n e g a t i e v e r e s e r v e. B e s t u u r lijk is b e s l o t e n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n (op t e r m i j n ) a a n t e v u l l e n v a n u i t d e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e ning p r o c e s k o s t e n tot het b e d r a g gelijk a a n h e t b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n. D e o n d e r k e n d e risico's zijn n o g s t e e d s relevant. D e i m p a c t v a n de o n d e r k e n d e risico's is geëvalue e r d e n de bruto-risico's zijn a f g e z e t t e g e n de m e e s t a c t u e l e begrotingscijfers. D e bedrijfsvoeringrisico's v o o r B s G W, o p l o p e n d q u a i m p a c t ( k a n s x g e v o l g ), zijn:» U i t b e s t e d i n g v a n n i e t - k e r n a c t i v i t e i t e n. N i e t - k e r n a c t i v i t e i t e n w o r d e n w a a r m o g e l i j k u i t b e s t e e d. Als risico's w o r d e n hierbij o n d e r k e n d : h e t niet n a k o m e n v a n de a f s p r a k e n e n h e t l e v e r e n v a n o n v o l d o e n d e kwaliteit v a n de dienstv e r l e n i n g. D o o r m i d d e l v a n c o n t r a c t e n, S e r v i c e Level A g r e e m e n t s, s t u u r i n f o r m a t i e e n c o n t r o l e m o g e l i j k h e d e n zal B s G W grip h o u d e n op de d i e n s t v e r l e n i n g die intern of e x t e r n is u i t b e s t e e d. «V e r v u i l i n g v a n e n / o f i n c o m p l e t e g e g e v e n s b e s t a n d e n. C o r r e c t i e w e r k z a a m h e d e n als g e v o l g v a n f o u t i e v e a a n s l a g e n h e b b e n e x t r a k o s t e n tot g e v o l g. B s G W zal d a a r o m g o e d e a f s p r a k e n m a k e n o v e r b e h e e r, v e r a n t w o o r d e l i j k h e i d e n g e b r u i k v a n de gegevens. Door middel van een stelsel van verbandcontroles zullen de juistheid en volle digheid v a n de a d m i n i s t r a t i e s w o r d e n g e b o r g d. F o u t i e v e g e g e v e n s w o r d e n t e r u g g e m e l d a a n de b r o n h o u d e r s v a n de a u t h e n t i e k e basisregistraties (bijvoorbeeld g e m e e n t e )» A m b i t i e u z e r a m i n g o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n D o o r de s t r a k k e invorderingscycli die B s G W h a n t e e r t, k a n de b e t a a l m o r a a l v e r b e t e r e n w a a r d o o r de o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n a c h t e r b l i j v e n op de begroting. «P e r s o n e l e risico's. B s G W dient h e t p e r s o n e e l s b e s t a n d z o w e l k w a n t i t a t i e f als kwalitatief t e laten a a n s l u i t e n op de ( g e w i j z i g d e ) e i s e n die B s G W a a n h a a r m e d e w e r k e r s stelt, o n d e r a n d e r e als gevolg v a n de o n t w i k k e l i n g e n op h e t gebied v a n de bedrijfsvoering v a n B s G W. «O v e r s c h r i j d i n g v a n de exploitatiebegroting v a n B s G W. B s G W h e e f t tot taakstelling de p r o c e s s e n b i n n e n de b e g r o t i n g uit t e v o e r e n. D o o r e e n a d e q u a t e o p z e t v a n de planning e n control cyclus, w a a r b i n n e n o n d e r m e e r t a a k s t e l l e n d e b u d g e t tering gekoppeld wordt aan strakke control, wordt het risico op overschrijding van de exploi t a t i e b e g r o t i n g v a n B s G W b e p e r k t. Echter, d o o r o n v o o r z i e n e t e g e n v a l l e r s k u n n e n de k o s t e n B s G W 2018 en MJR pagina 19 van 62

22 v a n de begroting w o r d e n o v e r s c h r e d e n of k u n n e n g e r a a m d e o p b r e n g s t e n achterblijven op de b e g r o t i n g.» E x t e r n o p g e l e g d e a a n p a s s i n g e n. A a n p a s s i n g e n v a n de b a s i s g e g e v e n s als g e v o l g v a n r u i l v e r k a v e l i n g e n g e m e e n t e l i j k e h e r i n deling w o r d e n gezien het incidentele k a r a k t e r niet begroot. D i t geldt o o k v o o r o v e r h e i d s b e sluiten als centrale basisregistraties e n w e t s w i j z i g i n g e n, C A O - s t i j g i n g e n e n inflatie b o v e n o p de i n d e x e r i n g c o n f o r m de r e k e n r e g e l s, k a b i n e t s a a n p a s s i n g e n (zoals de stijging v a n h e t B T W - tarief in ).» F r a u d e. F r a u d e s t a a t e n valt m e t de integriteit v a n m e d e w e r k e r s. D e b u r g e r s m o e t e n k u n n e n v e r t r o u w e n op e e n i n t e g e r e o v e r h e i d. D e G e d r a g s c o d e Integriteit A m b t e n a r e n levert e e n belangrijke bijdrage a a n h e t b e v o r d e r e n v a n h e t i n t e g r i t e i t b e w u s t z i j n v a n de B s G W - m e d e w e r k e r s. D e g e d r a g s c o d e s e n gerichte c o m m u n i c a t i e o v e r fraudebeleid d r a g e n bij a a n e e n i n t e g e r e o r g a n i s a t i e c u l t u u r, w a a r d o o r f r a u d e o n t m o e d i g d k a n w o r d e n. N a a s t h e t s t r e v e n n a a r e e n i n g e b e d d e, i n t e g e r e o r g a n i s a t i e c u l t u u r zet B s G W e e n stelsel v a n i n t e r n e c o n t r o l e m a a t r e g e l e n e n t o e t s i n g s m a a t r e g e l e n (audits) in o m f r a u d e t e v o o r k o m e n. A a n v u l l e n d h e e f t B s G W e e n f r a u d e r i s i c o - v e r z e k e r i n g a f g e s l o t e n.» I n f o r m a t i e b e v e i l i g i n g B s G W wil de continuïteit v a n de i n f o r m a t i e e n de i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g w a a r b o r g e n. D e e v e n t u e l e g e v o l g e n v a n beveiligingsincidenten zoals a a n v a l l e n v a n h a c k e r s die p o g e n de I C T - i n f r a s t r u c t u u r v a n B s G W te v e r s t o r e n, m a a r o o k verlies of diefstal v a n i n f o r m a t i e d r a g e r s als laptop e n U S B - s t i c k of de v e r s t r e k k i n g v a n p r i v a c y - g e v o e l i g e g e g e v e n s n a a r o n b e v o e g d e n d i e n e n tot e e n acceptabel n i v e a u te w o r d e n beperkt. Als b e h e e r s m a a t r e g e l h a n t e e r t B s G W d a a r o m de p r o c e d u r e meldplicht d a t a l e k k e n B s G W e n de d o o r h e t b e s t u u r v a s t g e s t e l d inform a t i e b e v e i l i g i n g s b e l e i d e n besluit g e g e v e n s v e r s t r e k k i n g e n privacy-protocol. D a a r n a a s t zet B s G W I C T - b e v e i l i g i n g s t o e p a s s i n g e n in zoals beveiligde F T P - s e r v e r v o o r u i t w i s s e l i n g e n m e t de d e e l n e m e r s of a n d e r e partijen, beveiligde m a i l, a d e q u a t e a n t i - v i r u s b e v e i l i g i n g e n e n d a t a - encryptie. ( E v e n t u e e l ) u i t b r e i d e n v a n de u i t w i j k m o g e l i j k h e i d v a n de I C T - i n f r a s t r u c t u u r w o r d t o n d e r z o c h t.» Kwaliteit p r o c e s s e n B s G W V a n a f is de g r o e i - e n n a z o r g f a s e v a n de e e r s t e v i j f j a a r voorbij e n ligt de focus op s t a bilisatie e n kwaliteit. D e o r g a n i s a t i e B s G W zal hierop in m o e t e n s p e l e n. I n zal d a a r o m e e n o n d e r n e m i n g s p l a n o p g e s t e l d w o r d e n v o o r de j a r e n w a a r i n de o p t i m a l i s a t i e v a n d e p r o c e s s e n b i n n e n B s G W e n e e n heroriëntatie v a n de o r g a n i s a t i e a a n de o r d e zullen k o m e n.. B s G W en MJR pagina 20 van 62

23 2.5 Producten B s G W h e e f t h a a r p r o c e s s e n u i t g e d r u k t in 5 p r o d u c t e n v a n d i e n s t v e r l e n i n g : 1. G e g e g e v e n s b e h e e r 8i H e f f e n 2. W a a r d e r e n 3. I n n e n 4. K l a n t z a k e n 5. O r g a n i s a t i e o n d e r s t e u n i n g 8i O n t w i k k e l i n g W a n n e e r b e l a s t i n g s o o r t e n die a f w i j k e n v a n de s t a n d a a r d b e l a s t i n g s o o r t e n v a n B s G W (de z o g e n a a m d e e x o t e n ) w o r d e n i n g e b r a c h t in de s a m e n w e r k i n g, w o r d t via e e n (financiële) a n a l y s e b e paald of de g a n g b a r e m e t h o d e v a n k o s t e n v e r d e l i n g v a n t o e p a s s i n g k a n zijn, of dat de k o s t e n a p a r t d o o r b e r e k e n d k a n w o r d e n. S i n d s k e n t B s G W d a a r o m 1 s u b - p r o d u c t ( e x o o t ) : a. P a r k e e r b e l a s t i n g Product Gegevensbeheer 8i Heffen K e r n v a n h e t product G e g e v e n s b e h e e r 8i H e f f e n is h e t b e h e e r e n o n d e r h o u d v a n de b a s i s g e g e v e n s b e l a s t i n g e n e n v a s t g o e d v a n alle d e e l n e m e r s. A a n g e z i e n de kwaliteit v a n de b a s i s g e g e v e n s b e p a lend is v o o r de kwaliteit v a n de a n d e r e p r i m a i r e p r o c e s s e n, w o r d e n de b a s i s g e g e v e n s c o n t i n u a c t u eel g e h o u d e n. Dit g e b e u r t h o o f d z a k e l i j k via g e a u t o m a t i s e e r d e v e r w e r k i n g e n. Er is p e r m a n e n t e a a n d a c h t v o o r b e s t a n d s b e h e e r e n reguliere, structurele c o n t r o l e s op de juistheid e n volledigheid v a n de b a s i s g e g e v e n s. B i n n e n de r a n d v o o r w a a r d e n v a n b e t r o u w b a r e e n actuele b a s i s g e g e v e n s w o r d e n a a n s l a g e n m e t e e n zo v r o e g m o g e l i j k e d a g t e k e n i n g o p g e l e g d. Er w o r d e n per b e l a s t i n g plichtige zoveel mogelijk aanslagregels belastingen van gemeente ( n ) en heffingen van water s c h a p p e n ) g e c o m b i n e e r d op één biljet. Doelstellingen» I m p l e m e n t e r e n e n b o r g e n ( d e e l p r o j e c t e n ) m a s t e r p l a n B a s i s g e g e v e n s in de t o e k o m s t ;» Tijdige, juiste en volledige verwerking van brongegevens landelijke authentieke basisadmini straties ( W O Z, B R K, H a n d e l s r e g i s t e r, B A G e n B R P ) e n a n d e r e b r o n n e n ( w a t e r l e i d i n g m a a t schappij, N H R, p o s t c o d e t a b e l l e n e n z o v o o r t s ) ;» A a n s l a g e n e n W O Z - b e s c h i k k i n g e n w o r d e n c o n f o r m de h i e r v o o r g e l d e n d e r e g e l g e v i n g o p g e l e g d ; «A a n s l u i t e n bij de o n t w i k k e l i n g e n o p h e t gebied v a n digitaal b e r i c h t e n v e r k e e r. Speerpunten» A a n p a s s i n g e n o p t i m a l i s e r i n g w e r k p r o c e s s e n d o o r i m p l e m e n t a t i e ( d e e l p r o j e c t e n ) m a s t e r p l a n B a s i s g e g e v e n s in de t o e k o m s t ;» A a n p a s s i n g e n o p t i m a l i s e r i n g w e r k p r o c e s s e n d o o r aansluiting o p de Landelijke V o o r z i e n i n g ( L V ) ;» A a n p a s s i n g e n o p t i m a l i s e r i n g w e r k p r o c e s s e n d o o r a a n s l a g o p l e g g i n g e n o v e r i g e berichten digitaal a a n te b i e d e n op M i j n O v e r h e i d, P e r s o o n l i j k e P a g i n a v a n B s G W. H e t v e r w a c h t e a a n t a l o p te leggen a a n s l a g r e g e l s v o o r is D e totale k o s t e n in v a n dit p r o d u c t b e d r a g e n C , Product Waarderen H e t p r o d u c t W a a r d e r e n h e e f t t o t doel h e t w a a r d e r e n v a n alle o n r o e r e n d e z a k e n v a n de g e m e e n t e lijke o p d r a c h t g e v e r, c o n f o r m de W e t W a a r d e r i n g O n r o e r e n d e Z a k e n. O n d e r w a a r d e r e n w o r d t de jaarlijkse ( modelmatige ) waardebepaling, de herwaardering als gevolg van bezwaar - en beroeps p r o c e d u r e s e n de m a r k t a n a l y s e w o n i n g e n e n n i e t - w o n i n g e n v e r s t a a n. H e t resultaat v a n d e w a a r d e ring dient te v o l d o e n a a n de k w a l i t e i t s e i s e n die de W a a r d e r i n g s k a m e r h i e r a a n stelt. B s G W 2018 en MJR pagina 21 van 62

24 D e l a s t e n v a n h e t p r o d u c t W a a r d e r e n z u l l e n g e h e e l w o r d e n g e d r a g e n d o o r d e g e m e e n t e l i j k e d e e l n e m e r s. Doelstellingen» H e t w a a r d e r e n v a n alle o n r o e r e n d e z a k e n v a n de g e m e e n t e l i j k e o p d r a c h t g e v e r s c o n f o r m de w e t W O Z ;» D e u i t k o m s t v a n de inspecties v a n de W a a r d e r i n g s k a m e r d i e n e n jaarlijks v e r b e t e r i n g te laten zien e n uiteindelijk structureel h e t p r e d i k a a t ' g o e d ' op te l e v e r e n ;» A a n s l u i t e n bij d e o n t w i k k e l i n g e n o p het gebied v a n digitaal b e r i c h t e n v e r k e e r. Speerpunten «V o o r de j a r e n e n v e r d e r is v e r d e r e p r o c e s o p t i m a l i s a t i e hét s p e e r p u n t ;» A a n p a s s i n g e n o p t i m a l i s e r i n g w e r k p r o c e s s e n d o o r t a x a t i e v e r s l a g e n e n o v e r i g e berichten digitaal a a n te b i e d e n via de interactieve v o o r m e l d i n g W O Z op M i j n O v e r h e i d e n o p de P e r s o o n l i j k e P a g i n a o p de Digitale Balie v a n B s G W. H e t v e r w a c h t e a a n t a l W O Z - o b j e c t e n (e x c l u s i e f d e o n g e b o u w d v r i j g e s t e l d e o b j e c t e n ) v a n d e g e m e e n t e n b e d r a a g t v o o r : D e t o t a l e k o s t e n in v a n dit p r o d u c t b e d r a g e n C , Product Innen H e t p r o d u c t I n n e n o m v a t het tijdig e n volledig i n v o r d e r e n v a n o p g e l e g d e a a n s l a g e n gericht op e e n g o e d b e t a l i n g s g e d r a g, e e n actueel e n s t r a k o p e n s t a a n d e p o s t e n b e h e e r e n e e n z o v r o e g m o g e l i j k e o n t v a n g s t d a t u m. D a a r n a a s t behelst dit product h e t tijdig a f d r a g e n v a n de o n t v a n g e n heffing, m i n i m a a l c o n f o r m de m e t o p d r a c h t g e v e r s o v e r e e n g e k o m e n a f d r a c h t e n p r o g n o s e s. Doelstellingen» A c t u e e l e n s t r a k o p e n s t a a n d e p o s t e n b e h e e r m i d d e l s h e t dagelijks, juist e n volledig v e r w e r k e n v a n b e t a l i n g e n, k l a n t e n r e a c t i e s e n i n f o r m a t i e v a n d e r d e n ;» B e p e r k e n financiële risico als g e v o l g v a n o n i n b a a r h e i d v a n de v o r d e r i n g ;» Realisatie a f d r a c h t c o n f o r m de m e t o p d r a c h t g e v e r s o v e r e e n g e k o m e n a f d r a c h t p r o g n o s e s ;» Definitieve e i n d a f r e k e n i n g belastingjaar na 5 k a l e n d e r j a r e n n a b e t r e f f e n d e belastingjaar. Speerpunten» A f r o n d i n g i n v o r d e r i n g h e f f i n g s j a a r ;» V e r k o r t e n doorlooptijd i n v o r d e r i n g o u d e h e f f i n g s j a r e n ; «Verder optimaliseren huidige processen en het zoeken naar nieuwe effectieve invorderingsmo g e l i j k h e d e n b i n n e n de w e t t e l i j k e k a d e r s ;» M a x i m a l i s e r e n g e b r u i k I n l i c h t i n g e n B u r e a u v o o r t o e t s i n g recht op k w i j t s c h e l d i n g. D e d e k k i n g v o o r h e t p r o d u c t I n n e n w o r d t ( v o o r h e e n g r o t e n d e e l s e n v a n a f volledig) g e d e k t d o o r de o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n ( g e r a a m d v o o r op C 2, m i l j o e n ) die B s G W, n a a r aanleiding v a n d w a n g i n v o r d e r i n g s a c t i e s, v o l g e n s de k o s t e n w e t in r e k e n i n g b r e n g t bij belastings c h u l d i g e n. D e n e t t o k o s t e n v a n d i t p r o d u c t b e d r a g e n -/- C , -. H e t v e r w a c h t e a a n t a l b r u t o a a n slagbiljetten v o o r is Product Klantzaken H e t p r o d u c t K l a n t z a k e n draait o m de m a s s a l e a f h a n d e l i n g v a n alle k l a n t c o n t a c t e n, z o w e l b u r g e r s als b e d r i j v e n, o n g e a c h t h e t c o m m u n i c a t i e k a n a a l e n o n g e a c h t of d e z e b e t r e k k i n g h e e f t op heffing of i n v o r d e r i n g. D e k e r n v a n dit p r o d u c t is h e t tijdig e n a d e q u a a t a f h a n d e l e n v a n k l a n t v r a g e n zoals ( t e l e f o n i s c h e ) klantreacties, a f h a n d e l i n g v a n k w i j t s c h e l d i n g s v e r z o e k e n, a f h a n d e l i n g b e z w a r e n e n b e r o e p e n, c o r r e s p o n d e n t i e op h e t gebied v a n d w a n g i n v o r d e r i n g e n h e t v e r l e n e n v a n uitstel e n b e t a l i n g s r e g e l i n g e n B s G W en MJR pagina 22 van 62

25 Doelstellingen:» E e n snelle e n gerichte a f h a n d e l i n g v a n h e t e e r s t e k l a n t c o n t a c t o n g e a c h t h e t g e h a n t e e r d e c o m m u n i c a t i e k a n a a l w a a r b i j v e r v o l g c o n t a c t e n v o o r k o m e n w o r d e n ;» V e r z o e k - e n b e z w a a r s c h r i f t e n w o r d e n b i n n e n d e w e t t e l i j k t e r m i j n e n b e a n t w o o r d. Speerpunten:» B e r e i k b a a r h e i d» K l a n t e n r e a c t i e s w o r d e n bij h e t e e r s t e contact b i n n e n e e n d a g volledig a f g e h a n d e l d.» T e r u g b r e n g e n v a n h e t a b s o l u t e a a n t a l k l a n t e n c o n t a c t e n ;» V e r g r o t e n a a n d e e l digitale k l a n t e n c o n t a c t e n via k a n a a l s t u r i n g, o n d e r a n d e r e via P e r s o o n l i j k e P a g i n a Digitale Balie B s G W e n de o n t w i k k e l i n g e n o p h e t gebied v a n M i j n O v e r h e i d. H e t v e r w a c h t e a a n t a l k l a n t c o n t a c t e n v o o r is D e t o t a l e k o s t e n in v a n dit p r o duct b e d r a g e n C , Product Ondersteuning 8i Ontwikkeling H e t p r o d u c t O n d e r s t e u n i n g 8i O n t w i k k e l i n g h e e f t b e t r e k k i n g o p de a l g e m e n e activiteiten die e e n indirect v e r b a n d h e b b e n m e t de o p e r a t i o n e l e u i t v o e r i n g v a n d e p r i m a i r e h o o f d p r o c e s s e n h e f f e n, i n n e n, w a a r d e r e n e n k l a n t z a k e n. H e t g a a t hierbij v o o r a l o m activiteiten op h e t gebied v a n K w a l i teit, P r o c e s s e n e n I n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g, H R M, b e s t u u r s o n d e r s t e u n i n g, a l g e m e n e (fiscaal)- juridische aangelegenheden, ICT en Planning ík Control en algemeen management en directievoe ring. Deze activiteiten worden veelal uitgevoerd ter ondersteuning van de activiteiten die verricht moe t e n w o r d e n o m de p r i m a i r e t a k e n v a n de d i e n s t v e r l e n i n g uit te v o e r e n. H i e r m e e vallen o o k de huisv e s t i n g e n o v e r i g e facilitaire z a k e n o n d e r de k o s t e n v a n dit product. D a a r n a a s t is i n n o v a t i e e n ( o r g a n i s a t i e ) o n t w i k k e l i n g e e n belangrijk a a n d a c h t g e b i e d b i n n e n dit p r o duct. Hierbij m o e t o n d e r m e e r g e d a c h t w o r d e n a a n h e t v o l g e n v a n o n t w i k k e l i n g e n o p I C T - g e b i e d, d e v o o r b e r e i d i n g e n de begeleiding v a n i n n o v a t i e t r a j e c t e n. D o o r e e n t o e n a m e v a n h e t aantal d e e l n e m e r s in B s G W is o o k de c o m p l e x i t e i t v a n de a f s t e m m i n g m e t d e e l n e m e r s t o e g e n o m e n e n zal h e t t o e z i e n o p h e t n a k o m e n v a n de g e m a a k t e a f s p r a k e n s t e e d s belangrijker w o r d e n. S a m e n w e r k i n g op belastinggebied t u s s e n g e m e e n t e n e n w a t e r s c h a p p e n is e e n v o r m v a n k e t e n s a m e n w e r k i n g w a a r v o o r de e i g e n b e l a n g e n v a n de d e e l n e m e r s o n d e r b e p a a l d e v o o r w a a r d e n o n d e r g e s c h i k t g e m a a k t m o e t e n w o r d e n a a n de k e t e n d o e l s t e l l i n g e n. O m dit v o o r alle partijen ( g e m e e n t e n, w a t e r s c h a p p e n e n de u i t v o e r i n g s o r g a n i s a t i e ) in g o e d e b a n e n te leiden is e e n ( k e t e n ) r e g i e - f u n c t i e v a n g r o o t b e l a n g. B s G W h e e f t dit als t a a k n a m e n s alle partijen. D o e l s t e l l i n g e n :» I n n o v a t i e in w e r k p r o c e s s e n e n I C T - m i d d e l e n gericht op kwaliteit- e n efficiencyverbetering. S p e e r p u n t e n : B o r g e n v a n h e t c o n t i n u v e r b e t e r e n v a n de o r g a n i s a t i e e n de p r o c e s s e n e n dit laten b e v e s t i g e n d o o r e e n o n a f h a n k e l i j k e certificering. O p t i m a l i s e r e n ( I C T - ) p r o c e s s e n d o o r h a r m o n i s a t i e k a d e r s a a n s l a g o p l e g g i n g e n i n n e n d e e l n e m e r s» I n r i c h t e n i n f o r m a t i e v o o r z i e n i n g B A G + m e t k e t e n p a r t n e r s ;» A a n s l u i t e n op de G e n e r i e k e Digitale I n f r a s t r u c t u u r ( G D I ) zoals M i j n O v e r h e i d, e n stelsel v a n basisregistraties. D e k o s t e n in v a n dit product b e d r a g e n C , -. B s G W 2018 en MJR pagina 23 van 62

26 2.5.6 Sub Product Parkeerbelasting ('exoot') B e l a s t i n g e n die niet p a s s e n in de integrale u i t v o e r i n g s w i j z e v a n B s G W w o r d e n a a n g e m e r k t als 'exooť. In de u i t v o e r i n g s r e g e l i n g v a n B s G W w o r d e n de s t a n d a a r d b e l a s t i n g s o o r t e n e n de a f w i j k e n de b e l a s t i n g s o o r t e n die h i e r v o o r in a a n m e r k i n g k o m e n a p a r t g e n o e m d. I n d i e n e e n 'exooť in de s a m e n w e r k i n g i n g e b r a c h t w o r d t, dient e e n financiële a n a l y s e a a n te t o n e n of de g a n g b a r e k o s t e n v e r d e l i n g s s y s t e m a t i e k v a n t o e p a s s i n g k a n zijn, of dat de k o s t e n a p a r t d o o r b e r e k e n d m o e t e n w o r d e n. V a n a f v o e r t B s G W de p a r k e e r b e l a s t i n g uit v o o r e n k e l e g e m e e n t e n. O m d a t p a r k e e r b e l a s t i n g in e e r s t e instantie w a s a a n g e m e r k t als e x o o t, w e r d dit u i t g e v o e r d via e e n pilot. D e u i t k o m s t h i e r v a n w a s dat de directe activiteiten die B s G W m o e t u i t v o e r e n v o o r de p a r k e e r b e l a s t i n g v o o r h e t o v e r g r o t e deel specifiek v a n a a r d zijn e n uitsluitend gericht zijn op e e n a d e q u a t e u i t v o e r i n g v a n d e z e t a a k v o o r de b e t r e f f e n d e g e m e e n t e. D e activiteiten k u n n e n deels niet geïntegreerd w o r d e n in de reguliere u i t v o e r i n g v a n de p r o c e s s e n. V a n a f is d a a r o m h e t p r o d u c t P a r k e e r b e l a s t i n g t o e g e v o e g d als s u b p r o d u c t v a n de d i e n s t v e r l e n i n g v a n B s G W. V o o r de w a t e r s c h a p p e n e n v o o r de a n d e r e g e m e e n t e l i j k e d e e l n e m e r s h o e v e n d e z e p r o c e s s e n niet u i t g e v o e r d te w o r d e n. D e s t r u c t u r e l e, directe u i t v o e r i n g s k o s t e n v a n de p a r k e e r b e l a s t i n g w o r d e n d a a r o m r e c h t s t r e e k s t o e g e r e k e n d a a n dit product. V e r m e e r d e r d m e t de indirecte a l g e m e n e k o s t e n worden de kosten voor het product Parkeerbelasting separaat in rekening gebracht bij de desbe t r e f f e n d e g e m e e n t e l i j k e d e e l n e m e r s. H e t v e r w a c h t e a a n t a l op te l e g g e n a a n s l a g r e g e l s v o o r is D e k o s t e n in v o o r h e t s u b p r o d u c t p a r k e e r b e l a s t i n g zijn g e r a a m d o p C ,. B s G W en MJR pagina 24 van 62

27 2.6 Paragrafen Weerstandsvermogen H e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n b e s t a a t uit de m i d d e l e n w a a r o v e r B s G W k a n b e s c h i k k e n o m niet b e g r o t e k o s t e n te d e k k e n plus de financiële g e v o l g e n o p te k u n n e n v a n g e n v a n bedrijfsvoeringsrisico's w a a r v o o r g e e n m a a t r e g e l e n zijn of k u n n e n w o r d e n g e t r o f f e n. B e s t u u r l i j k is de v o o r k e u r u i t g e s p r o k e n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n v a n B s G W z o b e s c h e i d e n m o g e l i j k, d o c h w e l realistisch, te laten zijn. Operationele risico's moeten door BsGW zelf kunnen worden opgevangen, zonder te hoeven terug vallen op de d e e l n e m e r s. H e t b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n is c o n f o r m b e s l u i t v o r m i n g g e b a s e e r d o p e e n risicoanalyse, v o l g e n s de b e p r o e f d e s y s t e m a t i e k v a n d e g e m e e n t e V e n l o. D e f o u n d i n g f a t h e r s W a t e r s c h a p R o e r - e n O v e r m a a s ( W R O ), W a t e r s c h a p Peel e n M a a s ( W P M ) - sinds g e f u s e e r d t o t W a t e r s c h a p L i m b u r g - e n de g e m e e n t e V e n l o h e b b e n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n in o p g e b o u w d d o o r e e n b o d e m s t o r t i n g. E e n e n a n d e r is v a s t g e l e g d in h e t b e s t u u r s d o c u m e n t v a n C o n q u a e s t o r e n als z o d a n i g v a s t g e s t e l d d o o r de drie f o u n d i n g f a t h e r s. E v e n t u e l e v e r h o g i n g v a n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n zal d o o r alle d e e l n e m e r s in B s G W g e d r a g e n d i e n e n t e w o r d e n. H e t a a n h o u d e n v a n w e e r s t a n d s v e r m o g e n v o o r k o m t dat elke financiële t e g e n v a l l e r d w i n g t t o t directe b e g r o t i n g s m a a t r e g e l e n zoals b e z u i n i g i n g e n e n h e t a a n p a s s e n v a n h e t v a s t g e s t e l d e b e l e i d s k a d e r e n de d a a r u i t v o o r t v l o e i e n d e productdoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen v a n d e d e e l n e m e r s a a n B s G W k u n n e n h i e r m e e w o r d e n v o o r k o m e n. O p basis v a n de risicoanalyse is w e e r s t a n d s v e r m o g e n o p g e b o u w d v o o r e e n b e d r a g v a n C d u i z e n d. Dit b e d r a g k o m t o v e r e e n m e t h e t d o o r de d e e l n e m e r s g e s t o r t e w e e r s t a n d s v e r m o g e n. D e risicoanalyse zal elk jaar worden uitgevoerd zodat bepaald kan worden of het gestorte weerstands v e r m o g e n t o e r e i k e n d is. V o o r de b e g r o t i n g h e e f t B s G W begin o p n i e u w e e n risicoanalyse u i t g e v o e r d. D e risicoanalyse is o p g e n o m e n in bijlage 9. H e t b e r e k e n d w e e r s t a n d s v e r m o g e n is C d u i z e n d. Ratio weerstandsvermogen D e v e r h o u d i n g t u s s e n de niet a f g e d e k t e risico's e n h e t a a n w e z i g e w e e r s t a n d s v e r m o g e n w o r d t w e e r g e g e v e n in de ratio w e e r s t a n d s v e r m o g e n. D e ratio w e e r s t a n d s v e r m o g e n w o r d t b e r e k e n d d o o r h e t b e s c h i k b a r e w e e r s t a n d s v e r m o g e n t e d e l e n d o o r h e t b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n op basis v a n h e t risicoprofiel. D e z e ratio is e e n s t u u r m i d d e l. E e n ratio lager d a n 1,0 duidt op e e n k w e t s b a r e financiële positie, o m d a t de capaciteit niet v o l d o e n de is o m de geïdentificeerde risico's af te d e k k e n. B s G W zal h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n in dat g e v a l d i e n e n a a n t e v u l l e n t o t h e t b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n. R e k e n i n g h o u d e n d m e t de tot e n m e t o p g e b o u w d e (tijdelijke n e g a t i e v e ) r e s e r v e s, is de ratio v o o r B s G W -/- 0, 5 2. B e s t u u r l i j k is b e s l o t e n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n a a n te v u l l e n v a n u i t de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n tot het bedrag van C 593 duizend, gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen. De ratio weer s t a n d s v e r m o g e n k o m t d a a r m e e (op t e r m i j n ) uit o p Onderhoud kapitaalgoederen D e k a p i t a a l g o e d e r e n v a n B s G W b e s t a a n uit I C T - ( i n n o v a t i e ) p r o j e c t e n, g r o t e a a n s c h a f ICT(licenties) e n g r o t e a a n s c h a f e n v e r v a n g i n g i n v e n t a r i s. O p d e z e activa w o r d t a f g e s c h r e v e n. Kleine a a n s c h a f v a n i n v e n t a r i s e n h a r d - e n s o f t w a r e w o r d t via de ( b e g r o t i n g s ) e x p l o i t a t i e a f g e h a n d e l d. D e k a d e r s zoals d e z e zijn opgesteld in de n o t a financieel beleid zijn hierop v a n t o e p a s s i n g Financiering D e n e t t o - e x p l o i t a t i e k o s t e n v a n B s G W w o r d e n g e h e e l v o o r g e f i n a n c i e r d via v a s t e m a a n d e l i j k s e bijd r a g e n v a n de d e e l n e m e r s. V o o r d e financiering v a n ( I C T - ) i n v e s t e r i n g e n, k u n n e n e v e n t u e e l ( l a n g l o p e n d e ) l e n i n g e n w o r d e n a a n g e t r o k k e n. B s G W k a n zelf l e n i n g e n a a n g a a n sinds de v e r z e l f s t a n d i g i n g is g e f o r m a l i s e e r d. Dit geldt o o k v o o r de d e e l n a m e a a n h e t o v e r i g e g e l d v e r k e e r. B s G W en MJR pagina 25 van 62

28 Wet FiDO M e t als doel h e t b e v o r d e r e n v a n e e n solide financiering e n k r e d i e t w a a r d i g h e i d v a n de d e c e n t r a l e o v e r h e d e n, is per 1 j a n u a r i de W e t F i D O (Financiering D e c e n t r a l e O v e r h e d e n ) in w e r k i n g g e t r e d e n. Uit h o o f d e v a n d e z e w e t is e e n t r e a s u r y s t a t u u t v a n t o e p a s s i n g, w a a r i n o n d e r a n d e r e de t a k e n, b e v o e g d - e n v e r a n t w o o r d e l i j k h e d e n, beleid, doelstellingen e n u i t g a n g s p u n t e n o m t r e n t de t r e a s u r y functie zijn u i t g e w e r k t. V e r p l i c h t dient in d e begroting e n de j a a r r e k e n i n g in de t r e a s u r y - p a r a g r a a f v e r s l a g te w o r d e n g e d a a n v a n de u i t v o e r i n g v a n h e t t r e a s u r y b e l e i d, bedoeld v o o r h e t s t u r e n e n b e h e e r s e n v a n, v e r a n t w o o r d e n o v e r e n toezicht h o u d e n op de t r e a s u r y. Treasurybeheer H e t risicoprofiel v a n B s G W k a n als laag w o r d e n g e k w a l i f i c e e r d. O n d e r k e n d e risico's in dit v e r b a n d zijn: renterisico's, kredietrisico's, liquiditeitsrisico's, en, voor zover dit voorkomt, koers - e n valuta risico's. Renterisicobeheer 1. K a s g e l d l i m i e t Tijdelijke ( e x p l o i t a t i e - ) t e k o r t e n w o r d e n gefinancierd m i d d e l s k a s g e l d l e n i n g e n. H e t renterisico op d e z e v l o t t e n d e schuld w o r d t i n g e p e r k t d o o r h e t h a n t e r e n v a n de k a s g e l d l i m i e t : de m a x i m a a l t o e g e s t a n e n e t t o k o r t e schuld. D e h o o g t e v a n de k a s g e l d l i m i e t is w e t t e l i j k bepaald op 8,2 0 Zo v a n de t o tale b r u t o l a s t e n (C 17 m i l j o e n ) e n k o m t d a a r m e e v o o r h e t b e g r o t i n g s j a a r uit op e e n b e d r a g v a n C 1,4 m i l j o e n. 2. R e n t e r i s i c o n o r m N a a s t de k a s g e l d l i m i e t geeft de r e n t e r i s i c o n o r m inzicht in de feitelijke risico's o p de v a s t e schuld. H e t f i n a n c i e r e n e n (op k o r t e t e r m i j n ) u i t z e t t e n v a n g e l d e n h o u d t in dat er renterisico w o r d t gelop e n. D e r e n t e r i s i c o n o r m geeft h e t m a x i m a l e l e n i n g b e d r a g a a n dat b i n n e n 1 j a a r o n d e r h e v i g m a g zijn a a n r e n t e w i j z i g i n g. Dit per j a a r te b e r e k e n e n n o r m b e d r a g is w e t t e l i j k bepaald o p 2 0 ^ 0 v a n de netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote ver schillen in r e n t e l a s t e n ( e n - b a t e n ) k u n n e n v o o r k o m e n. Kredietrisicobeheer H e t k r e d i e t r i s i c o b e h e e r (of d e b i t e u r e n r i s i c o b e h e e r ) is h e t b e h e e r s e n v a n risico's die v o o r t v l o e i e n uit de m o g e l i j k h e i d v a n e e n w a a r d e d a l i n g v a n de v o r d e r i n g s p o s i t i e t e n g e v o l g e v a n h e t niet (tijdig) n a k u n n e n k o m e n v a n v e r p l i c h t i n g e n d o o r de t e g e n p a r t i j. A a n g e z i e n B s G W g e e n g e l d l e n i n g e n h e e f t v e r s t r e k t a a n d e r d e n geldt h e t kredietrisico uitsluitend v o o r de v o r d e r i n g e n o p d e b i t e u r e n. Dit risico is laag gezien h e t feit dat de bijdrage of v e r g o e d i n g v a n de d e e l n e m e r s / k l a n t e n v a n B s G W v o o r a f in v a s t e m a a n d e l i j k s e t e r m i j n e n w o r d t o n t v a n g e n. Liquiditeitenbeheer H e t te v o l g e n financieringsbeleid ligt v a s t in h e t F i n a n c i e r i n g s s t a t u u t e n h o u d t in dat b e l e i d s m a t i g w o r d t g e s t r e e f d n a a r e e n g e m i d d e l d e n u l s t a n d v a n h e t r e k e n i n g - c o u r a n t s a l d o. G e z i e n h e t tijdens het jaar niet - synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt on v e r m i j d e l i j k. O m d e n u l s t a n d z o veel m o g e l i j k te k u n n e n b e n a d e r e n, w o r d t v o o r e e n liquidit e i t s p l a n n i n g o p g e s t e l d. Kasbeheer V i a verplicht s c h a t k i s t b a n k i e r e n w o r d e n alle d e c e n t r a l e o v e r h e d e n verplicht o m overtollige (liquide) m i d d e l e n a a n te h o u d e n in de schatkist. Dit b e t e k e n t dat overtollige liquide m i d d e l e n a u t o m a t i s c h n a a r de schatkist zullen w o r d e n a f g e r o o m d m e t als g e v o l g dat B s G W g e e n k a s b e h e e r m e e r v o e r t. I n v e r b a n d m e t de n o o d z a k e l i j k g e a c h t e scheiding t u s s e n de h e f f i n g e n g e l d s t r o m e n e n de B s G W - e x p l o i t a t i e g e l d s t r o m e n, l o p e n d e z e g e l d s t r o m e n via t w e e a p a r t e r e k e n i n g - c o u r a n t v e r h o u d i n g e n m e t de staat. Bij e v e n t u e l e k a s t e k o r t e n zal B s G W k a s g e l d l e n i n g e n a a n g a a n. B s G W en MJR pagina 26 van 62

29 2.6.4 Bedrijfsvoering Verdeelsleutels D e p r o c e s s e n v o o r h e t w a t e r s c h a p e n g e m e e n t e n o v e r l a p p e n e l k a a r in g r o t e m a t e e n de b e n o d i g d e b a s i s g e g e v e n s w o r d e n gelijktijdig v o o r alle d e e l n e m e r s o p g e b o u w d. O m d a t B s G W de p r o c e s s e n v o o r alle b e l a s t i n g s o o r t e n integraal uitvoert, zijn de d a a r m e e s a m e n h a n g e n d e k o s t e n z o d a n i g m e t e l k a a r v e r w e v e n dat k o s t e n niet per belastingsoort gedifferentieerd k u n n e n w o r d e n. D e u i t v o e r i n g s k o s t e n v a n de p r o d u c t i e p r o c e s s e n w o r d e n o m die r e d e n t o e g e r e k e n d a a n e e n d u i d i g e, h e r k e n b a r e h o o f d p r o c e s s e n, o v e r e e n k o m s t i g de o r g a n i s a t i e o p z e t v a n B s G W. Dit r e s u l t e e r t in vier p r i m a i r e p r o d u c t e n v a n d i e n s t v e r l e n i n g : G e g e v e n s b e h e e r e n h e f f e n, W a a r d e r e n, I n n e n, K l a n t z a k e n e n één s u b - p r o d u c t P a r k e e r b e l a s t i n g. D e v e r d e l i n g v a n d e z e k o s t e n o v e r de d e e l n e m e r s g e b e u r t h i e r n a m e t b e h u l p v a n e e n h e i d s t a r i e v e n per p r o d u c t v a n d i e n s t v e r l e n i n g. D e k o s t e n v a n de activiteiten e n p r o c e s s e n op B s G W - n i v e a u die d i e n e n ter o n d e r s t e u n i n g v a n de o r g a n i s a t i e als g e h e e l (zoals I C T, de o n d e r s t e u n i n g v a n h e t p e r s o n e e l e n de o n t w i k k e l i n g v a n B s G W ) w o r d e n e v e n e e n s als a p a r t p r o d u c t inzichtelijk g e m a a k t. D e z e k o s t e n zijn, z o n d e r arbitraire v e r d e e l s l e u t e l s, niet te splitsen n a a r de p r i m a i r e p r o c e s s e n e n w o r d e n d a a r o m v e r d e e l d n a a r rato v a n h e t a a n d e e l dat de d e e l n e m e r s h e b b e n in d e k o s t e n v a n de vijf p r o d u c t e n v a n de p r i m a i r e p r o c e s s e n. Fixeren productieaantallen ten behoeve van vaststellen verdeelsleutels D e v e r d e e l s l e u t e l s v o o r de k o s t e n v a n de p r i m a i r e p r o c e s s e n zijn g e b a s e e r d op de p r o d u c t i e o m - v a n g v a n de d e e l n e m e r s : b r u t o - a a n s l a g b i l j e t t e n, a a n s l a g r e g e l s, g e m e e n t e l i j k e W O Z - o b j e c t e n e n k l a n t c o n t a c t e n. D e niet-reguliere belastingsoort P a r k e e r h e f f i n g - e e n z o g e n a a m d e e x o o t - w o r d t a p a r t m e t de d e e l n e m e r s a f g e r e k e n d. Als v e r d e e l s l e u t e l geldt hierbij h e t a a n t a l a a n s l a g r e g e l s. De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende bij d r a g e is v o o r de d e e l n e m e r s niet g e w e n s t e n levert o o k bij de v o o r s t e l l e n v o o r n i e u w e t o e t r e d e r s e e n v e r k e e r d e v e r w a c h t i n g o v e r de te b e t a l e n bijdrage e n per saldo te b e h a l e n v o o r d e e l in d e t o e k o m s t. A f g e s p r o k e n is de a a n t a l l e n die als v e r d e e l s l e u t e l s g e h a n t e e r d w o r d e n bij de b i j d r a g e b e p a - ling, als o o k de o p z e t v a n de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d e te f i x e r e n. Alleen e e n w e z e n l i j k e, substantiële wijziging v a n b e l a s t i n g s o o r t e n, k a n invloed h e b b e n o p de o p z e t v a n de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d e. I n de tabel in de bijlage w o r d e n de ( b r u t o ) p r o d u c t e n a a n t a l l e n per d e e l n e m e r w e e r g e g e v e n, zoals d e z e als v e r d e e l s l e u t e l zijn o p g e n o m e n in de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d e. Formatieplan O n d e r s t a a n d e tabel t o o n t h e t f o r m a t i e p l a n v a n B s G W in periode Formatie in historisch perspectief MJR Startformatie BsGW 77,0 77,0 Integratie WOZ-waardebepaling Venlo 5,1 Toetreders ,5 Formatie BsGW 77,0 85,6 85,6 Toetreders ,1 Parkeerbelasting 2,5 Inbestedinq taken 16,0 Formatie BsGW 77,0 85,6 123,3 123,3 Toetreders 2014, 1 bmiet 23,0 Formatie BsGW ,6 123,3 146,3 146,3 Toetreders ,8 Formatie BsGW 77,0 85,6 123,3 146,3 160,1 160,1 160,1 160,1 160J^ Parkeerbelastinq Heerlen 0,2 0,2 0,2 Formatie BsGW 77,0 85,6 123,3 146,3İ 160,1 160,1 160,3 160,3 160,3 B s G W 2018 en MJR pagina 27 van 62

30 D e f o r m a t i e v a n B s G W stijgt n a a r 1 6 0, 3 fte d o o r d a t h e t h e f f e n e n i n n e n v a n de p a r k e e r b e l a s t i n g v o o r de g e m e e n t e H e e r l e n v a n a f w o r d t u i t g e v o e r d d o o r B s G W. V o o r a l s n o g r a a k t d e per i n g a a n d e s t i m u l e r i n g s r e g e l i n g o m m i n d e r t e g a a n w e r k e n v o o r m e d e w e r k e r s v a n a f 5 7 j a a r ( p a r a g r a a f 2. 1 ), de e i g e n f o r m a t i e niet. Per h e e f t B s G W c o n f o r m b e s t u u r l i j k e a f s p r a a k 1 8, 8 fte e x t r a o v e r g e n o m e n v a n de Libel-partijen, n a a s t de f o r m a t i e v a n B s G W ad 1 6 0, 1 fte. P e r r e s t e e r d e h i e r v a n n o g 1 5, 3 fte. V i a de s t i m u l e r i n g s r e g e l i n g k a n een versnelde invulling aan de bestuurlijke afspraken omtrent instroom van deze fte worden gerea liseerd. D e s t i m u l e r i n g s m a a t r e g e l w o r d t v o o r B s G W b u d g e t t a i r n e u t r a a l u i t g e v o e r d. Majeure projecten Als g e v o l g v a n de t o e t r e d i n g v a n de L i b e l - g e m e e n t e n B r u n s s u m, H e e r l e n, L a n d g r a a f, O n d e r b a n k e n, S i m p e l v e l d, V o e r e n d a a l, M a a s t r i c h t e n S i t t a r d - G e l e e n zijn b e s t u u r l i j k e a f s p r a k e n g e m a a k t o v e r : I m p l e m e n t a t i e p r o j e c t Libel. E e r d e r in dienst n e m e n v a n boventallig p e r s o n e e l Libel-partijen. D e b e s l u i t v o r m i n g o v e r d e z e o n d e r w e r p e n h e e f t r e e d s in p l a a t s g e v o n d e n. D e financiële c o n s e q u e n t i e s v a n d e z e t r a j e c t e n r a k e n de reguliere exploitatie v a n de bedrijfsvoering v a n B s G W niet e n w o r d e n d a a r o m niet o p g e n o m e n in de financiële b e g r o t i n g v a n B s G W. V e r a n t w o o r d i n g v a n de p r o j e c t k o s t e n i m p l e m e n t a t i e Libel e n v e r r e k e n i n g v a n de p e r s o n e l e m e e r - of m i n d e r k o s t e n als g e v o l g v a n de e x t r a i n s t r o o m v a n L i b e l - m e d e w e r k e r s per , zal s e p a r a a t p l a a t s v i n d e n. Implementatieproject Libel-gemeenten H e t i m p l e m e n t a t i e p r o j e c t L i b e l - g e m e e n t e n is eind z o w e l i n h o u d e l i j k als financieel a f g e r o n d. D e tijdelijke bijdragen in de ( p r o j e c t ) k o s t e n i n z a k e d e t o e t r e d i n g v a n de L i b e l - g e m e e n t e n ad C 2, m i l j o e n v e r v a l l e n per Eerder in dienst nemen boventallig personeel Libel-partijen B e s t u u r l i j k zijn de Libel-partijen e n B s G W o v e r e e n g e k o m e n dat B s G W de v a c a t u r e r u i m t e w e l k e o n t s t a a t als g e v o l g v a n h e t n a t u u r l i j k v e r l o o p bij B s G W al per 1 j a n u a r i b e s c h i k b a a r stelt v o o r plaatsing v a n geschikt, boventallig p e r s o n e e l v a n de Libel-partijen, t o t e e n m a x i m u m v a n 1 9, 2 fte. O p d e z e m a n i e r w o r d t e e n geleidelijke o v e r g a n g v a n tijdelijk n a a r structureel w e r k g e r e a l i s e e r d e n t e v e n s de k e n n i s e n e r v a r i n g v a n g o e d e v a k k r a c h t e n v o o r B s G W b e h o u d e n. U i t g a n g s p u n t hierbij is d a t B s G W hierbij g e e n financieel risico loopt. D e b e t r e f f e n d e Libel-partijen s t a a n o m die r e d e n d a n o o k g a r a n t v o o r h u n a a n d e e l in de v o o r w a a r d e dat de v r o e g e r e o v e r n a m e v a n p e r s o n e e l v o o r B s G W b u d g e t t a i r n e u t r a a l is. E v e n t u e l e financiële v o o r d e l e n of n a d e l e n k o m e n t e n g u n s t e respectievelijk t e n laste v a n de b e t r e f f e n d e Libel-partijen. P e r 1 j a n u a r i is uiteindelijk 1 8, 7 6 fte e e r d e r in dienst g e k o m e n v a n B s G W. D e d e k k i n g v o o r d e z e k o s t e n is c o n f o r m o v e r e e n k o m s t als volgt: C 1,5 m i l j o e n uit de buffer o n v o o r z i e n v a n h e t p r o j e c t b u d g e t i m p l e m e n t a t i e L i b e l - B s G W C 3,4 m i l j o e n uit h e t frictiebudget v a n de Libel-partijen R e s t e r e n d e b e d r a g uit de g a r a n t i e a f s p r a a k m e t de Libel-partijen: jaarlijks w o r d t h e t w e r k e l i j k e natuurlijke verloop van BsGW plus de werkelijke personeelskosten afgerekend met de Libel partijen. In o n d e r s t a a n d e tabel w o r d t de totale f o r m a t i e die per in dienst is bij B s G W w e e r g e g e v e n. U i t g a a n d e v a n de ( t o e n g e l d e n d e ) p e n s i o e n g e r e c h t i g d e leeftijd v a n 6 5 jaar, zijn d e z e fte's uiterlijk in o p g e n o m e n in de reguliere f o r m a t i e v a n B s G W. Formatie totaal Formatie regulier 1 46, ,10 160,10 160,33 160,33 160,33 160,33 160, ,33 Inzet extra instroom Libel 18,76 18,76 17,41 17,41 17,41 14,06 10,01 5,41 0,00 Totaal in dienst BsGW 165,08 178,86 177,51 177,74 177,74 174,39 170,34 165,74 160,33 Dekkmq extra instroom Libel 18,76 1 8, '6 1 7,4 1 1 ',4 1 17,41 14,06 10,01 5,41 0,00 Totaal bijdragen 18,76 18,76 17,41 17,41 17,41 14,06 10,01 5,41 0,00 B s G W en MJR pagina 28 van 62

31 Bij m e e r e n sneller natuurlijk ( p e n s i o e n ) v e r l o o p, zullen d e z e fte sneller o p g e n o m e n zijn in de r e g u liere f o r m a t i e v a n B s G W. V i a de per i n g a a n d e s t i m u l e r i n g s r e g e l i n g k a n e e n v e r s n e l d e invulling aan de bestuurlijke afspraken omtrent instroom van deze fte worden gerealiseerd. Hier m e e k a n B s G W de o m v a n g e n d u u r v a n h e t financiële risico v a n de L i B e l - g e m e e n t e n h e l p e n t e b e p e r k e n. M o g e l i j k e m e e r - of m i n d e r k o s t e n w o r d e n jaarlijks v e r r e k e n d m e t de Libel-partijen. H i e r o v e r zijn u i t v o e r i n g s a f s p r a k e n g e m a a k t (via v o o r s c h o t e n jaarlijkse a f r e k e n i n g ). Huisvesting B s G W h u u r t m o m e n t e e l h a a r k a n t o o r p a n d, inclusief p a r k e e r p l a a t s e n, t e g e n e e n m a r k t c o n f o r m e huurprijs. D a a r n a a s t b e s t a a n de h u i s v e s t i n g s k o s t e n uit e n e r g i e k o s t e n, s e r v i c e k o s t e n e n b e m e n s i n g b e d r i j f s k a n t i n e Verbonden partijen Partijen w o r d e n als v e r b o n d e n b e s c h o u w d indien de e n e partij de z e g g e n s c h a p o v e r de a n d e r e partij bezit of belangrijke invloed k a n u i t o e f e n e n o p de financiële e n o p e r a t i o n e l e beslissingen v a n de andere partij ( bron : Richtlijnen voor de Accountantscontrole, RAC 583 ). BsGW heeft geen ver b o n d e n partijen. B s G W en MJR pagina 29 van 62

32 3 Financiële begroting 3.1 Algemeen D o o r u i t s p r a a k v a n de H o g e R a a d b e t r e f f e n d e de t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n - d o o r h e t afs c h a f f e n v a n e e n z o g e n a a m d e F i e r e n s d r e m p e l die stelde dat bij m i n i m a l e w a a r d e v e r s c h i l l e n de w a a r d e g e h a n d h a a f d d i e n d e t e blijven - is h e t r e n d a b e l g e w o r d e n v o o r z o g e n a a m d e W O Z - b u r e a u s o m n a m e n s b u r g e r s b e z w a a r te m a k e n t e g e n de W O Z - w a a r d e w a a r b i j d e z e b u r e a u s de t e g e m o e t k o m i n g p r o c e s k o s t e n k u n n e n o p s t r i j k e n. Dit h e e f t landelijk g e r e s u l t e e r d in e e n forse stijging v a n de p r o c e s k o s t e n. Z o o o k v o o r B s G W. W a n n e e r d e z e lijn w o r d t d o o r g e t r o k k e n n a a r de v o l g e n d e j a r e n, z o u d e z e o n t w i k k e l i n g tot e e n jaarlijks e x p l o i t a t i e t e k o r t k u n n e n leiden v a n C d u i z e n d tot C d u i z e n d. T e r d e k k i n g v a n de m o g e l i j k e h i e r b o v e n g e s c h e t s t e m e e r k o s t e n v o o r B s G W, w o r d t h e t ( r e s t e r e n d ) s c h a a l v o o r d e e l als g e v o l g v a n de t o e t r e d e r s per g e s t o r t in e e n ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n ( c o n f o r m b e s t u u r s b e s l u i t d.d ). M o c h t e n de w e r k e l i j k e p r o c e s k o s t e n uiteindelijk lager zijn d a n d e in d e z e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g g e s t o r t e m i d d e l e n, zullen d e z e w o r d e n t e r u g g e s t o r t n a a r de d e e l n e m e r s. D e o n t w i k k e l i n g v a n de p r o c e s k o s t e n zijn u i t g e w e r k t via t w e e scenario's: e e n m i n i m a l e v a r i a n t e n e e n v a r i a n t dat zich in h e t slechtste geval z o u k u n n e n v o o r d o e n. V o o r b e d r a g e n de v e r w a c h t e e x t r a p r o c e s k o s t e n t u s s e n de C d u i z e n d ( m i n i m a l e v a r i a n t ) e n C d u i z e n d ( m a x i m a l e v a r i a n t ) In o n d e r s t a a n d e tabellen w o r d t de g e a c t u a l i s e e r d e o n t w i k k e l i n g v a n z o w e l de p r o c e s k o s t e n als de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n w e e r g e g e v e n. Z o w e l bij h e t v a s t s t e l l e n v a n de j a a r r e k e n i n g 2014 als 2015 is besloten het negatief resultaat, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra pro c e s k o s t e n, t e n laste v a n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n t e b r e n g e n. D a a r n a a s t is b e s l o t e n o m h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n a a n te v u l l e n v a n u i t de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n tot h e t b e d r a g gelijk a a n h e t b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n. C o n f o r m de begin u i t g e v o e r d e risico-analyse t e n b e h o e v e v a n d e begroting , is dit C d u i z e n d. Ontwikkelingen tegemoetkoming proceskosten Minimale variant T o t a a l v e r w a c h t e p r o c e s k o s t e n D e k k i n g b i n n e n e i g e n exploitatie begroting B s G W Totaal verwachte extra proceskosten C u m u l a t i e f b e n o d i g d e aanvulling b e g r o t i n g s p o s t C u m u l a t i e f voorlopige v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n Stand dekking voorlopige voorziening Ontwikkelingen tegemoetkoming proceskosten Maximale variant Totaal v e r w a c h t e p r o c e s k o s t e n D e k k i n g b i n n e n e i g e n exploitatie begroting B s G W Totaal verwachte extra proceskosten C u m u l a t i e f b e n o d i g d e aanvulling b e g r o t i n g s p o s t C u m u l a t i e f voorlopige v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n Stand dekking voorlopige voorziening Uit b o v e n s t a a n d e tabellen blijkt dat de ( v o o r l o p i g e ) p r o g n o s e p r o c e s k o s t e n a f d o e n d e is o m e v e n t u ele e x t r a p r o c e s k o s t e n op te k u n n e n v a n g e n. D e g e r a a m d e m e e r k o s t e n b e d r a g e n in beide s c e n a rio's m i n d e r d a n h e t s c h a a l v o o r d e e l dat is b e h a a l d als g e v o l g v a n de t o e t r e d i n g v a n 1 0 g e m e e n t e n per O n d a n k s h e t feit dat k a l e n d e r j a a r is a f g e l o p e n, zijn de p r o c e s k o s t e n o v e r dit k a l e n d e r j a a r n o g niet definitief. D e k o s t e n v o o r t v l o e i e n d uit de b e z w a a r f a s e zullen n a a r alle w a a r s c h i j n l i j k h e i d in h e t B s G W en MJR pagina 30 van 62

33 e e r s t e k w a r t a a l b e k e n d zijn. D e m o g e l i j k e k o s t e n uit de b e r o e p s f a s e zijn m o m e n t e e l n o g o n g e w i s. Landelijk ( V N G ) w o r d t a a n g e d r o n g e n op e e n a a n p a s s i n g v a n de p r o c e s k o s t e n r e g e l i n g in W O Z - z a k e n t e n e i n d e de u i t v o e r b a a r h e i d v a n de W e t W O Z te g a r a n d e r e n m e t als doel o m de b o v e n m a t i ge v e r g o e d i n g v o o r W O Z - b u r e a u s t e r u g t e b r e n g e n tot redelijke proporties. G e z i e n b o v e n s t a a n d e o n z e k e r h e d e n o v e r de w e r k e l i j k u i t k o m s t v a n de t e realiseren b e d r a g e n p r o c e s k o s t e n, zijn d e z e m e e r k o s t e n ( v o o r a l s n o g ) niet o p g e n o m e n in de b e g r o t i n g. W e l zijn de g e r a a m d e m e e r k o s t e n zichtbaar g e m a a k t in de v o l g e n d e p a r a g r a f e n plus de d e k k i n g v o o r d e z e e v e n t u e l e t e k o r t e n via de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n. Er is hierbij u i t g e g a a n v a n s c e n a r i o 1 : de m i n i m a l e variant. B s G W en MJR pagina 3 1 van 62

34 3.2 Overzicht baten en lasten B e d r a g e n x C Realisatie 2016 Meerjarenperspectief Lasten bruto lonen sociale lasten overige p e r s o n e e l s k o s t e n personeel derden Personeelskosten Huisvestingkosten Afschrijvinqkosten ICT- kosten d r u k w e r k print/kopieerwerk porti telefonie/datacommunicatie incassokosten k o s t e n b r o n g e g e v e n s diensten door d e r d e n overiqe operationele k o s t e n Overiqe operationele kosten a l g e m e n e k o s t e n o n v o o r z i e n Algemene kosten b a n k k o s t e n r e n t e k o s t e n Bank- en rentekosten Toevoeginqen aan voorzieninqen Totale lasten taakstellende kostenreductie Totaal lasten Baten Renteopbrenqsten B s G W diensten a a n d e r d e n overiqe o p b r e n q s t e n Diensten aan derden Bijdraqen van derden Opbrenqst vervolqinqskosten Totale baten Netto kosten [ Totaal bijdragen Exploitatieresultaat Moqeliike m e e r k o s t e n proceskosten Dekkinq m e e r k o s t e n proceskosten Netto Resultaat * Dekking uít risico-reserve BsGW en/of (voorlopige) voorziening proceskosten Personeel aantal formatieplaatsen (fte's) per ultimo 160,1 160,3 160,3 160,3 160, B s G W en MJR pagina 32 van 62

35 3.3 Toelichting op de baten en lasten Lasten Personeelskosten U i t g a n g s p u n t v o o r d e b e r e k e n i n g v a n de p e r s o n e e l s k o s t e n is h e t f o r m a t i e p l a n. V o o r is dit geïndexeerd m e t 2 0 Zo. D e f o r m a t i e b e s t a a t uit 1 6 0, 3 fte. D e s t a a t v a n p e r s o n e e l s l a s t e n is als a p a r t e bijlage o p g e n o m e n. Huisvestingskosten Eind is B s G W v e r h u i s d. D e h u i s v e s t i n g s k o s t e n v o o r h e t n i e u w e k a n t o o r p a n d v a n B s G W a a n de K e r k e v e l d l a a n 2 zijn - n a a r de huidige inzichten - C 2 8 d u i z e n d lager d a n de h u i s v e s t i n g s k o s t e n v a n het v o o r m a l i g e k a n t o o r p a n d. D e h u i s v e s t i n g s k o s t e n b e s t a a n uit h u u r, e n e r g i e k o s t e n, servicek o s t e n e n b e m e n s i n g bedrijfskantine. D a a r n a a s t is er n o g e e n post b e g r o o t v o o r kleine a a n s c h a f e n o n d e r h o u d v a n i n v e n t a r i s. Afschrijvingskosten D e a f s c h r i j v i n g s k o s t e n v a n B s G W h e b b e n v o o r n a m e l i j k b e t r e k k i n g o p de g e a c t i v e e r d e I C T - e n organisatieontwikkelingsprojecten. BsGW voert het integrale proces van de belastingheffing en invor dering in g r o t e m a t e g e a u t o m a t i s e e r d uit e n zal d a a r o m i n v e s t e r e n in I C T - p r o j e c t e n o m kwaliteit, continuïteit e n efficiency te k u n n e n g a r a n d e r e n. In h e t m e e r j a r e n i n v e s t e r i n g s p l a n ( M I P ) zijn i n v e s t e r i n g s k r e d i e t e n o p g e n o m e n v a n C d u i z e n d per jaar. D a a r n a a s t w o r d e n k o s t e n v o o r g r o t e a a n s c h a f e n v e r v a n g i n g v a n i n v e n t a r i s g e a c t i v e e r d e n jaarlijks a f g e s c h r e v e n. D e s t a a t v a n v a s t e activa e n o n d e r h a n d e n w e r k e n is als bijlage o p g e n o m e n. Indexering inkoop goederen en diensten V o o r is u i t g e g a a n v a n e e n kosteninflatie v a n l 0 Zo t e n opzichte v a n ICT-kosten W e g e n s de g r o t e m a t e v a n a u t o m a t i s e r i n g v a n de p r i m a i r e p r o c e s s e n, w o r d e n de I C T - k o s t e n - n a a s t de ( I C T ) a f s c h r i j v i n g s k o s t e n - als a p a r t e p o s t w e e r g e g e v e n. D e I C T - k o s t e n b e s t a a n v o o r n a melijk uit jaarlijkse onderhoudskosten ICT plus de kosten van het uitbesteden van de ICT - i n f r a s t r u c t u u r e n - b e h e e r o p g e n o m e n. D a a r n a a s t is e e n b e d r a g o p g e n o m e n v o o r kleine a a n s c h a f soft- e n h a r d w a r e. Operationele kosten O p e r a t i o n e l e k o s t e n o m v a t t e n de o v e r i g e m e t de o p e r a t i o n e l e p r i m a i r e p r o c e s s e n s a m e n h a n g e n d e k o s t e n, n a a s t d e afschrijvings- e n I C T - k o s t e n. G e z i e n de o m v a n g v a n d e z e k o s t e n p o s t, w o r d t d e z e v e r d e r gespecificeerd n a a r v o o r h e t p r i m a i r e proces b e l a n g r i j k e k o s t e n. Algemene kosten Kosten zonder oorzakelijk verband met de primaire processen zijn algemene kosten. Naast huis v e s t i n g s k o s t e n die a p a r t w o r d t v e r m e l d, w o r d e n de a l g e m e n e k o s t e n hier w e e r g e g e v e n. Hierin zijn de a d v e r t e n t i e - e n r e c l a m e k o s t e n, a c c o u n t a n t s k o s t e n, a d v i e s k o s t e n, a b o n n e m e n t e n e n l i d m a a t s c h a p p e n, v e r z e k e r i n g e n, facilitaire k o s t e n als k a n t o o r b e n o d i g d h e d e n e n v e r g a d e r - e n r e p r e s e n t a t i e k o s t e n, u i t b e s t e d i n g v a n de s a l a r i s v e r w e r k i n g e n e v e n t u e l e o v e r i g e a l g e m e n e k o s t e n o p g e n o m e n. D e post o n v o o r z i e n is b e g r o o t op 0,4 0 7o v a n b r u t o - e x p l o i t a t i e l a s t e n. B s G W en MJR pagina 33 van 62

36 Bank- en rentekosten D e r e n t e k o s t e n betreft de r e n t e o v e r de i n v e s t e r i n g s k r e d i e t e n e n de w e t t e l i j k d o o r B s G W t e v e r g o e d e n i n v o r d e r i n g s r e n t e. I n de ontwerp-begroting is h e t r e k e n - r e n t e p e r c e n t a g e gesteld op 2,5 0 zb. G e z i e n de g e r i n g e g e r a a m d e k a s g e l d l e n i n g, is h e t effect op de t o t a l e n e t t o - k o s t e n g e r i n g. Baten Renteopbrengsten B s G W o n t v a n g t v a n a f eind g e e n r e n t e v e r g o e d i n g m e e r v o o r de dagelijkse positieve saldi o p de h e f f i n g e n b a n k r e k e n i n g e n d o o r de i n v o e r i n g v a n s c h a t k i s t b a n k i e r e n a a n g e z i e n de positieve saldi dagelijks w o r d e n a f g e r o o m d n a a r de schatkist. D e s t a a t v e r g o e d t h i e r v o o r ( n a g e n o e g ) g e e n r e n t e o p b r e n g s t e n. Opbrengst vervolgingskosten D e w e r k e l i j k geïnde v e r v o l g i n g s k o s t e n l o p e n direct via de exploitatie v a n B s G W. D e v e r w a c h t e n e t t o o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n in de b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g w o r d t g e b a s e e r d o p e e n reëel i n g e s c h a t b e d r a g g e r e l a t e e r d a a n de a a n t a l l e n te v e r s t u r e n a a n m a n i n g e n, d w a n g b e v e l e n e n o v e r i ge a a n v u l l e n d e d w a n g i n v o r d e r i n g s a c t i e s o p g r o n d v a n de k o s t e n w e t. B s G W en MJR pagina 34 van 62

37 Bijdragen deelnemers D e bijdragen per d e e l n e m e r v o o r de d o o r de d e s b e t r e f f e n d e d e e l n e m e r in de s a m e n w e r k i n g o n d e r g e b r a c h t e t a k e n v o o r h e t b e g r o t i n g s j a a r , w o r d e n in n a v o l g e n d e tabel w e e r g e g e v e n. Bedragen x C Reguliere bijdrage Tijdelijke bijdrage B r u t o bijdrage W a t e r s c h a p Limburq G e m e e n t e Venlo G e m e e n t e Berqen G e m e e n t e N e d e r w e e r t G e m e e n t e R o e r m o n d G e m e e n t e Beek G e m e e n t e Leudal G e m e e n t e Nuth G e m e e n t e M a a s q o u w G e m e e n t e Echt-Susteren G e m e e n t e Roerdalen G e m e e n t e Peel en Maas G e m e e n t e Stein G e m e e n t e B r u n s s u m G e m e e n t e Heerlen G e m e e n t e Landqraaf G e m e e n t e O n d e r b a n k e n G e m e e n t e Simpelveld G e m e e n t e Voerendaal G e m e e n t e Maastricht G e m e e n t e Sittard-Geleen G e m e e n t e W e e r t G e m e e n t e Eijsden-Marqraten G e m e e n t e Schinnen G e m e e n t e Valkenburq G e m e e n t e Meerssen G e m e e n t e Vaals G e m e e n t e Gulpen-Wittem G e m e e n t e Beesel G e m e e n t e G e n n e p G e m e e n t e Kerkrade Totaal bruto bijdragen D e b r u t o - b i j d r a g e v a n de d e e l n e m e r s v o o r h e t b e g r o t i n g s j a a r is C 1 6, m i l j o e n. Hierin zitt e n o o k de tijdelijke bijdragen v e r d i s c o n t e e r d v o o r de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n v a n C 1, m i l j o e n v e r d i s c o n t e e r d. D e tijdelijke jaarlijkse ( ) bijdrage v o o r h e t i m p l e m e n t a t i e p r o j e c t L i b e l - B s G W v a n C 2, m i l j o e n v e r v a l t v a n a f D e n e t t o reguliere bijdrage v o o r de exploitatie is C 1 5, m i l j o e n. B s G W 2018 en MJR pagina 35 van 62

38 Producten D e v o l g e n d e tabel geeft w e e r h o e de n e t t o - u i t v o e r i n g s k o s t e n uit de begroting zijn t o e g e w e z e n a a n de vijf p r o d u c t e n e n 1 s u b - p r o d u c t ( e x o o t ) v a n d i e n s t v e r l e n i n g. Per ( s u b - ) p r o d u c t w o r d t de verdeelsleutel genoemd waarmee de netto kosten worden omgeslagen naar een tarief per pro duct. D e v e r d e e l s l e u t e l s v o o r de k o s t e n v a n de vier p r i m a i r e p r o c e s s e n plus de niet-reguliere belastings o o r t p a r k e e r b e l a s t i n g, zijn g e b a s e e r d o p d e p r o d u c t i e o m v a n g v a n de d e e l n e m e r s. D e k o s t e n v a n h e t product O n d e r s t e u n i n g & O n t w i k k e l i n g w o r d e n o m g e s l a g e n n a a r de d e e l n e m e r s o p basis v a n het a a n d e e l in de k o s t e n v a n de vier p r o d u c t e n v a n de p r i m a i r e p r o c e s s e n plus h e t s u b - p r o d u c t Park e e r b e l a s t i n g. Producten 2018 Verdeelsleutels Aantal Tarief 2018 Tarief Tarief 2014 Tarief 2013 G e g e v e n s b e h e e r 4 Heffen e Aantal (bruto) aanslagregels e 0, 7 6 e 0, 7 5 ( 0, 7 4 e 0, 7 7 W a a r d e r e n c Aantal W O Z - o b j e c t e n e 7, 0 9 e 6, 9 7 C 7, , 4 3 Innen c Aantal biljetten e 0, e 0, e 0, c 0, 1 6 Klantzaken e Aantal klantcontacten c 6, 0 4 e 5, 9 4 c 6, 5 0 c 9, 8 2 Parkeerbelasting e Aantal aanslagregels e 8, 3 9 e 9, 2 5 c 9, 5 0 c 1 6, 2 9 Ondersteuning ŭ ontwikkeling c Aandeel uitvoeringskosten 100 o 7o nvt nvt nvt nvt [Totaalproducten C ~ļl ll II Iľ 3.4 Uiteenzetting van de financiële positie Investeringen V o o r h e t j a a r is in h e t M e e r j a r e n l n v e s t e r i n g s P r o g r a m m a ( M I P ) e e n krediet v o o r i n n o v a t i e e n p r o c e s o p t i m a l i s a t i e o p g e n o m e n. In h e t laatste k w a r t a a l v a n h e t j a a r v o o r a f g a a n d a a n h e t b e g r o t i n g s j a a r, b e n o e m t B s G W de d e e l p r o j e c t e n v o o r h e t i n v e s t e r i n g s k r e d i e t H e t M e e r j a r e n l n v e s t e r i n g s P r o g r a m m a is als bijlage 1 o p g e n o m e n Financiering V o o r e e n n a d e r e toelichting op de financiering w o r d t v e r w e z e n n a a r p a r a g r a a f Stand en verloop reserves en voorziening O p basis v a n de risicoanalyse e n de r e e d s o p g e b o u w d e r e s e r v e s, b e h o e f t h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n g e e n a a n v u l l e n d e s t o r t i n g e n. T e r d e k k i n g v a n de m o g e l i j k e e x t r a p r o c e s k o s t e n v o o r B s G W w o r d t v a n a f v a n h e t ( r e s t e r e n d ) s c h a a l v o o r d e e l als g e v o l g v a n de t o e t r e d e r s per g e s t o r t in e e n ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n ( c o n f o r m b e s t u u r s b e s l u i t d.d ). M o c h t e n de w e r k e l i j k e p r o c e s k o s t e n u i t e i n d e lijk lager zijn d a n d e in d e z e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g g e s t o r t e m i d d e l e n, zullen d e z e w o r d e n t e r u g g e s t o r t n a a r d e d e e l n e m e r s. B s G W en MJR pagina 36 van 62

39 3.5 Meerjarenraming Bedragen x Realisatie Meerjarenperspectief Lasten P e r s o n e e l s k o s t e n H u i s v e s t i n g k o s t e n Afschrijvingkosten I C T - k o s t e n O v e r i g e o p e r a t i o n e l e k o s t e n A l g e m e n e k o s t e n B a n k - e n r e n t e k o s t e n T o e v o e g i n g e n a a n v o o r z i e n i n g e n Totaal lasten T a a k s t e l l e n d e k o s t e n r e d u c t i e Totaal lasten Baten R e n t e o p b r e n g t e n D i e n s t e n a a n d e r d e n Bijdragen v a n d e r d e n O p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n Totaal baten Netto kosten İĮ İĮ ls.olzļļ İ İ Bijdragen W a t e r s c h a p R o e r en O v e r m a a s W a t e r s c h a p Peel en Maasvallei G e m e e n t e V e n l o G e m e e n t e B e r g e n G e m e e n t e N e d e r w e e r t G e m e e n t e R o e r m o n d G e m e e n t e B e e k G e m e e n t e L e u d a l G e m e e n t e N u t h G e m e e n t e M a a s q o u w G e m e e n t e E c h t - S u s t e r e n G e m e e n t e R o e r d a l e n G e m e e n t e P e e l e n M a a s G e m e e n t e Stein G e m e e n t e B r u n s s u m G e m e e n t e H e e r l e n G e m e e n t e L a n d q r a a f G e m e e n t e O n d e r b a n k e n G e m e e n t e Simpelveld G e m e e n t e V o e r e n d a a l G e m e e n t e Maastricht G e m e e n t e S i t t a r d - G e l e e n G e m e e n t e W e e r t G e m e e n t e E i i s d e n - M a r q r a t e n G e m e e n t e S c h i n n e n G e m e e n t e V a l k e n b u r q G e m e e n t e M e e r s s e n G e m e e n t e V a a l s G e m e e n t e G u b e n - W i t t e m G e m e e n t e B e e s e l G e m e e n t e G e n n e p G e m e e n t e K e r k r a d e Totaal bijdragen Exploitatieresultaat o [ oļį o o oļ o Moqeliļke m e e r k o s t e n p r o c e s k o s t e n D e k k i n q m e e r k o s t e n p r o c e s k o s t e n Netto Resultaat O O O O O 0 O * Dekking uit risico-reserve BsGW en/of (voorlopige) voorziening proceskosten B s G W 2018 en MJR pagina 37 van 62

40 Toelichting op de meerjarenbegroting In de m e e r j a r e n r a m i n g is v o o r het d o o r r e k e n e n v a n de k o s t e n o n t w i k k e l i n g r e k e n i n g g e h o u d e n m e t e e n i n d e x e r i n g v a n 2 0 Zo op de p e r s o n e l e lasten e n l 0 Zo o v e r de i n g e k o c h t e materiële k o s t e n e n d i e n s t e n. A f s c h r i j v i n g s k o s t e n e n r e n t e k o s t e n zijn niet o n d e r h e v i g a a n inflatie. Bij de b e r e k e n i n g e n v a n de r e n t e op i n v e s t e r i n g e n is v o o r de k o m e n d e j a r e n u i t g e g a a n v a n e e n r e n t e n i v e a u v a n 2,5 0 7o. O p de b a t e n v i n d t g e e n i n d e x e r i n g plaats. B s G W h e e f t zich g e c o m m i t t e e r d a a n e e n t a a k s t e l l e n d e k o s t e n r e d u c t i e v a n l O ^ o in de e e r s t e 5 j a a r na de v e r z e l f s t a n d i g i n g e n zal d a a r o m de k o s t e n i n d e x e r i n g v a n g e m i d d e l d 2 0 Zo per j a a r niet d o o r r e k e n e n a a n de d e e l n e m e r s. In de b e g r o t i n g is b e r e k e n d dat de t a a k s t e l l e n d e k o s t e n r e d u c t i e v o o r de j a r e n jaarlijks C , - is. Over een periode van 5 jaren betekent dit een totale taakstellende kosten reductie v a n C , -. D o o r n i e u w e t o e t r e d e r s zijn de t o t a l e n e t t o - k o s t e n v a n B s G W g e s t e g e n. O o k v o o r k o s t e n i n d e x e r i n g o v e r d e z e e x t r a n e t t o - k o s t e n geldt dat B s G W d e z e niet d o o r b e r e k e n t in de bijdragen v a n de d e e l n e m e r s. Zoals eerder vermeld worden alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en be s t u u r s b e s l u i t e n in de b e g r o t i n g m e e g e n o m e n. T i j d e n s h e t b e g r o t i n g s t r a j e c t h e e f t B s G W e e n k o s t e n r e d u c t i e p r o g r a m m a d o o r g e v o e r d e n zijn de o p b r e n g s t e n ( m e t n a m e o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n ) v e r h o o g d, w a a r d o o r d e n e t t o k o s t e n v a n de s t a r t b e g r o t i n g zijn v e r l a a g d m e t C 1, m i l j o e n. D o o r n i e u w e inzichten op b e p a a l d e o n d e r d e l e n zijn in de b e g r o t i n g s r o n d e v a n de n e t t o lasten v o o r v e r d e r v e r l a a g d m e t C , -, m e t e e n blijvend effect v o o r de j a r e n d a a r n a. H i e r d o o r h e e f t B s G W in e n de n e t t o k o s t e n in totaal v e r l a a g d m e t C 1, m i l j o e n. In zijn de g e m e e n t e n B e r g e n e n N e d e r w e e r t t o e g e t r e d e n t o t B s G W w a a r d o o r de bijdragen v a n d e d e e l n e m e r s m e t C d u i z e n d d a a l d e n t e n opzichte v a n de o o r s p r o n k e l i j k e bijdragen. In zijn d e g e m e e n t e n R o e r m o n d, B e e k, L e u d a l, N u t h, M a a s g o u w, E c h t - S u s t e r e n, R o e r d a l e n e n Peel 8i M a a s t o e g e t r e d e n w a a r d o o r de bijdragen v a n de op dat m o m e n t vijf z i t t e n d e d e e l n e m e r s plus de acht t o e t r e d e n d e g e m e e n t e n v a n a f dalen m e t C 1,485 m i l j o e n. In 2014 zijn de gemeenten Stein, Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Simpelveld, Voe - r e n d a a l, M a a s t r i c h t e n S i t t a r d - G e l e e n t o e g e t r e d e n. H e t t o t a l e jaarlijkse s c h a a l v o o r d e e l w a t hier m e e g e m o e i d is b e d r a a g t v o o r de z i t t e n d e d e e l n e m e r s plus de g e m e e n t e S t e i n C 2, m i l j o e n. H e t t o t a l e structurele s c h a a l v o o r d e e l als gevolg v a n de t o e t r e d i n g v a n de Libel-partijen ad C 2, 6 m i l j o e n w o r d t in de j a r e n ingezet ter d e k k i n g v a n d e i m p l e m e n t a t i e k o s t e n v a n de Libelg e m e e n t e n. V a n a f zijn de g e m e e n t e n W e e r t, E i j s d e n - M a r g r a t e n, S c h i n n e n, V a l k e n b u r g a a n de G e u l, M e e r s s e n, V a a l s, G u l p e n - W i t t e m, B e e s e l, G e n n e p e n K e r k r a d e t o e g e t r e d e n. H e t jaarlijkse totale s c h a a l v o o r d e e l d o o r t o e t r e d i n g v a n d e z e 10 g e m e e n t e n b e d r a a g t C 1,182 m i l j o e n. Dit s t r u c t u r e l e s c h a a l v o o r d e e l w o r d t i n g e z e t t e r t e g e m o e t k o m i n g v a n de frictiekosten v a n de 10 t o e t r e d e r s, t e r d e k k i n g v a n d e i m p l e m e n t a t i e k o s t e n v a n d e z e 10 g e m e e n t e n plus de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n. Voor 2016 zijn de netto - kosten van BsGW met C , - gedaald ten opzichte van de netto - k o s t e n Dit k o m t d o o r d a t het r e k e n u i t g a n g s p u n t v o o r h e t r e n t e p e r c e n t a g e op k r e d i e t e n e n ( k a s g e l d ) l e n i n g e n in de b e g r o t i n g e n m e e r j a r e n r a m i n g is v e r l a a g d v a n 4, 5 ^ 0 n a a r 2,5 0 Zo. Bij h e t v a s t s t e l l e n v a n de b e g r o t i n g is bestuurlijk o v e r e e n g e k o m e n dat o o k v o o r h e t j a a r g e e n e x t r a k o s t e n in d e b e g r o t i n g o p g e n o m e n w o r d e n. D e v e r w a c h t e i n d e x e r i n g is niet d o o r b e r e k e n d in de bijdrage a a n de d e e l n e m e r s e n is al t a a k s t e l l e n d e k o s t e n r e d u c t i e o p g e n o m e n. B s G W en MJR pagina 38 van 62

41 H e t b e s t u u r v a n B s G W h e e f t hierbij bepaald dat w a n n e e r de ( m o g e l i j k e ) o n t w i k k e l i n g e n z e k e r zijn e n / o f e e n structureel k a r a k t e r k r i j g e n, d e z e a a n h e t b e s t u u r zullen w o r d e n v o o r g e l e g d, z o d a t k a n w o r d e n bepaald o m de e v e n t u e l e risico's op te v a n g e n via h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n d a n w e l via e e n structurele a a n p a s s i n g v a n de b e g r o t i n g. Eind is B s G W v e r h u i s d. D e h u i s v e s t i n g s k o s t e n v o o r h e t n i e u w e k a n t o o r p a n d v a n B s G W a a n de Kerkeveldlaan 2 zijn conform bestuursvoorstel begroot op C 639 duizend (prijspeil 2016 ). Ge zien de r e e d s a f g e s l o t e n h u i s v e s t i n g s o v e r e e n k o m s t e n e n - o p d r a c h t e n zullen de totale w e r k e l i j k e h u i s v e s t i n g s k o s t e n hier niet v a n a f w i j k e n. Dit is C 2 8 d u i z e n d lager d a n de h u i s v e s t i n g s k o s t e n v a n h e t v o o r m a l i g e k a n t o o r p a n d. D i t b e t e k e n t d a t d e t o t a l e, c u m u l a t i e v e v e r l a g i n g v a n d e n e t t o - k o s t e n v a n B s G W v a n a f o p loopt t o t C 8, m i l j o e n in Dit beeld is in de n a v o l g e n d e tabel w e e r g e g e v e n. Kostenreductie (bedragen x 1000) Totaal reductie Taakstellende kostenreductie (2 0 Zo) Extra 2 0 Zo door nieuwe toetreders Schaalvoordeel toetreders Schaalvoordeel toetreders Schaalvoordeel toetreders Schaalvoordeel toetreders Extra kostenreductie Totale kostenreductie I n o n d e r s t a a n d e tabel w o r d e n de financiële g e v o l g e n v a n d e b o v e n g e n o e m d e n e t t o k o s t e n r e d u c t i e s plus de i n m i d d e l s v a s t g e s t e l d e b e g r o t i n g s w i j z i g i n g e n z i c h t b a a r g e m a a k t in relatie tot de o n t w i k k e ling v a n de t o t a l e bijdrage v a n de d e e l n e m e r s. Ontwikkeling totaal bijdrage deelnemers Effect op netto kosten Ontwikkeling toename afname Bijdraqe Vastgestelde bijdrage 2010 unit WH - WBL C Verschuivinq WOZ-biidraqe waterschappen C Netto kosten 2010 C Verlaqinq netto kosten C Vastqestelde bijdragen 2011 C Verlaqinq netto kosten C Vastqestelde bijdraqen 2012 C Overheveling W O Z - w a a r d e r i n g s t a k e n Venlo C Toetreders C Schaaleffecten toetreders op netto kosten BsGW C Vastqestelde bijdraqen 2012 na beqr.wijz. C C C Toetreders C Uitvoering parkeerbelasting C Schaaleffecten toetreders op netto kosten BsGW C Vastqestelde bijdraqe 2013 na beqr. wijz. C G C Toetreders plus 1-biljet C Schaaleffecten toetreders op netto kosten BsGW C Vastqestelde bijdraqe 2014 na beqr. wijz. C C C Toetreders C Schaaleffecten toetreders op netto kosten BsGW C Vastqestelde bijdrage 2015 na begr. wijz. C C C Laqere rentekosten leninq e ïo.uo Vastgestelde bijdraqen 2016 C e io.no C Indexering salarissen en inflatie niet doorberekenen C e Uitvoerinq parkeerbelastinq C Vastqestelde bijdraqen C C C Indexering salarissen in inflatie niet doorberekenen C Extra advieskosten incidentele, onvoorziene ontwikkelingen C Laqere huisvestinqskosten C Voorqestelde bijdraqen 2018 C C C B s G W 2018 en MJR pagina 39 van 62

42 Financiële effecten kadernota 2018 Bestuurlijk u i t g a n g s p u n t bij de oprichting v a n B s G W : de bijdragen v a n de d e e l n e m e r s in B s G W zullen v a n t o t e n m e t niet stijgen als g e v o l g v a n de taakstelling. O o k v o o r h e t j a a r is bestuurlijk b e s l o t e n o m g e e n i n d e x e r i n g d o o r te b e r e k e n e n n a a r de d e e l n e m e r s. V a n a f w o r d t de i n d e x e r i n g ad C d u i z e n d o p de b e g r o t e k o s t e n d o o r b e r e k e n d a a n de deeln e m e r s. D a a r n a a s t zijn de a d v i e s k o s t e n v e r h o o g d m e t C d u i z e n d v o o r o n v o o r z i e n e ( e x t r a ) juridische e n civiele t r a j e c t e n. Dit is m e d e i n g e g e v e n d o o r de situatie zoals d e z e zich in h e e f t v o o r g e d a a n. V e r w a c h t w o r d t dat dit zich in o o k v o o r zal d o e n. N a a r de huidige inzichten d a l e n de h u i s v e s t i n g s k o s t e n v o o r h e t n i e u w e k a n t o o r p a n d v a n B s G W aan d e Kerkeveldlaan 2 conform bestuursvoorstel naar C duizend (prijspeil 2016 ). Deze kos t e n r e d u c t i e v a n C 2 8 d u i z e n d t e n opzichte v a n h u i s v e s t i n g s k o s t e n v o o r h e t v o o r m a l i g e k a n t o o r p a n d, is als k o s t e n r e d u c t i e v e r w e r k t in de ontwerp begroting P e r saldo stijgen de n e t t o k o s t e n , e n d a a r m e e o o k de bijdragen v a n de d e e l n e m e r s, m e t C duizend t e n opzichte v a n de b e g r o t i n g na l e begrotingswijziging. D a a r n a a s t d a l e n de b r u t o b i j d r a g e n m e t C 2, m i l j o e n a a n g e z i e n v a n a f de tijdelijke bijdragen in de ( p r o j e c t k o s t e n i n z a k e de t o e t r e d i n g v a n de L i b e l g e m e e n t e n v e r v a l l e n. A f h a n k e l i j k v a n d e bestuurlijk v a s t te stellen k a d e r s v o o r bedrijfsvoering, k u n n e n de n e t t o k o s t e n v o o r de begroting w i j z i g e n. I n de v o l g e n d e tabel w o r d e n de o n t w i k k e l i n g e n e n k o s t e n r e d u c ties v o o r w e e r g e g e v e n, w a a r m o g e l i j k zijn de financiële effecten h i e r v a n g e k w a n t i f i c e e r d. Ontwikkelingen en kostenreducties kadernota 2018 Effect op netto kosten 2018 toename afname Zekere ontwikkelingen Indexering salarissen e n inflatie Extra a d v i e s k o s t e n incidentele, o n v o o r z i e n e o n t w i k k e l i n g e n V e n o o t s c h a p s b e l a s t i n q o v e r h e i d s o n d e r n e m i n q e n C , e , nihil Zekere kostenreducties H u i s v e s t i n q s k o s t e n C , Mogelijke ontwikkelingen C A O stijging m e t m e e r d a n 2 0 Zo P r o c e s k o s t e n Gebruik W O Z w a a r d e m a x i m a l e huurprijs 1 W W S Verruiming g e m e e n t e l i j k belastinggebied Normalisering rechtspositie a m b t e n a r e n S a m e n w e r k i n g Į n i e u w e d e e l n e m e r s Inflatie stijging m e t m e e r d a n l,5 0 7o Tijdelijke bijdragen in de projectkosten i m p l e m e n t a t i e Libel vervallen v a n a f Bedrijfsvoering B s G W : O v e r h e i d s b r e d e visie dienstverlening G e n e r i e k e digitale infrastructuur MijnOverheid Stelsel basisregistraties O p e n d a t a : B s G W als centraal informatiepunt M a s t e r p l a n B a s i s q e q e v e n s t o e k o m s t B s G W Mogelijke kostenreducties MijnOverheid Interactieve v o o r m e l d i n q W O Z o n b e k e n d C , o n b e k e n d o n b e k e n d nihil o n b e k e n d k o s t e n n e u t r a a l o n b e k e n d nihil 2, min tijdelijke bijdragen vervallen k o s t e n n e u t r a a l o n b e k e n d < p r o c e s k o s t e n B s G W en MJR pagina 4 0 van 62

43 Bijlagen Bijlage 1: M e e r j a r e n l n v e s t e r i n g s P r o g r a m m a : M I P Bijlage 2: R e k e n u i t g a n g s p u n t e n B e g r o t i n g e n M J R Bijlage 3: S t a a t v a n immateriële, materiële, financiële v a s t e activa e n o n d e r h a n d e n w e r k Bijlage 4: S t a a t v a n v a s t e s c h u l d e n Bijlage 5: S t a a t v a n r e s e r v e s e n v o o r z i e n i n g e n Bijlage 6: B e r e k e n i n g v a n het r e n t e - o m s l a g p e r c e n t a g e Bijlage 7: S t a a t v a n p e r s o n e e l s l a s t e n Bijlage 8: T o e l i c h t i n g op de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d i e k Bijlage 9: R i s i c o a n a l y s e Bijlage 10: B i j d r a g e w a t e r s c h a p v o l g e n s B B P - o p z e t Bijlage 11: P r o d u c t i e a a n t a l l e n Bijlage 12: B e r e k e n d E M U - s a l d o B s G W 2018 en MJR pagina 4 1 van 62

44 Bijlage 1: MeerjarenlnvesteringsProgramma : MIP MIP BsGW Jaar Jaar Jaar Jaar Jaar Totaal (bedraqen x 1.000) I n n o v a t i e e n P r o c e s o p t i m a l i s a t i e Totaal BsGW B s G W en MJR pagina 4 2 van 62

45 Bijlage 2: Rekenuitgangspunten 2018 en MJR In de b e g r o t i n g e n de m e e r j a r e n b e g r o t i n g w o r d t g e r e k e n d m e t de v o l g e n d e uitg a n g s p u n t e n : Rekenuitgangspunten A i n d e x e r i n g s a l a r i s k o s t e n 27o 27o 2 0 Zo 2 0 Zo 27o B i n d e x e r i n g g o e d e r e n e n d i e n s t e n 17o 17o 17o l 0 Zo í 0 Zo C i n d e x e r i n g o p b r e n g s t e n 07o 07o 07o 07o 07o D r e n t e k r e d i e t e n I l e n i n g e n l a n g 2,57o 2, 5 7 o 2,57o 2,57o 2, 5 7 o E r e s e r v e s e n v o o r z i e n i n g e n jaarlijkse actualisering F a f s c h r i j v i n g s t e r m i j n a u t o m a t i s e r i n g 5 j a a r 5 j a a r 5 j a a r 5 j a a r 5 j a a r i n v e n t a r i s t)jaar 10jaar 10 jaar 10 jaar 10 jaar immateriële activa < 5 jaar < 5 jaar < 5 jaar < 5 jaar < 5 jaar G o n v o o r z i e n 0,4 7o 0,4 7o 0,4 7o 0,4 7o Q. 4 % A. I n d e x e r i n g s a l a r i s k o s t e n H e t g e m i d d e l d e p e r c e n t a g e v a n de l o o n v o e t o v e r h e i d s s e c t o r v a n z o w e l de a f g e l o p e n drie als vijf j a r e n b e d r a a g t 1,970 ( b r o n : C e n t r a a l P l a n B u r e a u ). V o o r de j a r e n is r e k e n i n g g e h o u d e n m e t e e n i n d e x e r i n g v a n 27o. B. I n d e x e r i n g g o e d e r e n e n d i e n s t e n In de b e g r o t i n g e n de m e e r j a r e n r a m i n g w o r d t r e k e n i n g g e h o u d e n m e t e e n ind e x e r i n g v a n 17o, g e b a s e e r d op de o n t w i k k e l i n g v a n de C o n s u m e n t e n P r i j s I n d e x v a n de a f g e l o p e n j a r e n v o l g e n s h e t C e n t r a a l P l a n B u r e a u. C. I n d e x e r i n g o p b r e n g s t e n D e o p b r e n g s t e n v a n B s G W w o r d e n niet geïndexeerd. D e b a n k r e n t e, o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n e n i n v o r d e r i n g s r e n t e w o r d e n realistisch g e r a a m d. D. R e n t e k r e d i e t e n / l e n i n g e n lang I n v e s t e r i n g e n w o r d e n a f g e d e k t via financiering gelijk a a n h e t a f s c h r i j v i n g s t e r m i j n, m e e s t a l 5 jaar. V o o r d e j a r e n w o r d t e e n i n t e r n e r e k e n r e n t e v a n 2,57o g e h a n t e e r d. E. R e s e r v e s e n v o o r z i e n i n g e n Jaarlijks w o r d t op basis v a n d e risicoanalyse het b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n b e r e k e n d. O p basis h i e r v a n w o r d t h e t al g e v o r m d e v e r m o g e n a a n g e v u l d of a f g e r o o m d. V o o r v o o r z i e n i n g e n geldt e e n jaarlijkse actualisering v a n doel e n b e n o d i g d e o m v a n g. F. A f s c h r i j v i n g s t e r m i j n V o o r activa die g e d u r e n d e h e t l o p e n d e j a a r in g e b r u i k w o r d e n g e n o m e n, start de afschrijvingsperio d e 1 j a n u a r i v a n h e t j a a r e r o p. G. O n v o o r z i e n H e t b u d g e t o n v o o r z i e n w o r d t gesteld op 0,47o v a n h e t b r u t o - b e g r o t i n g s t o t a a l. B s G W en MJR pagina 43 van 62

46 Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk 1 Cumulatieven per Boekwaarde Mutaties 2018 Boekwaarde I Aanschafwaarde Afschrijving OHW naar SVA Investenngen Afschrijving Financiële vaste activa t ü e 0 e 0 C 0 e 0 Immateriële vaste activa C C C e C 0 -C C Materiële vaste activa C C C e o e ïo.ooo -e ïo.ooo C Immateriële vaste activa ( O H W ) C e o e e C C 0 e Materiële vaste activa (OHW) C 0 e o C o e o e o Totaal activa en ohw C C C C 0 G C C B s G W en MJR pagina 44 van 62

47 Bijlage 4: Staat van vaste schulden B s G W h e e f t ( v o o r a l s n o g ) g e e n v a s t e s c h u l d e n B s G W 2018 en MJR pagina 4 5 van 62

48 Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen I Reserves BsGW li x C I n i t i e e l g e s t o r t w e e r s t a n d s v e r m o g e n R e s u l t a a t R e s u l t a a t R e s u l t a a t R e s u l t a a t R e s u l t a a t R e s u l t a a t ( n o g n i e t b e s t e m d ) 0 R e s u l t a a t ( b e g r o t i n g ) 0 Reserves R e s u l t a a t ( b e g r o t i n g ) 0 Reserves B e s t u u r l i j k is a f g e s p r o k e n dat B s G W b e p e r k t e r e s e r v e s a a n h o u d t, in de v o r m v a n e e n w e e r s t a n d s r e s e r v e, z o d a t B s G W o p e r a t i o n e l e risico's zelf k a n o p v a n g e n z o n d e r te h o e v e n t e r u g v a l l e n op de d e e l n e m e r s. D e b e n o d i g d e o m v a n g w o r d t g e m a x i m e e r d op het b e d r a g dat v o o r t v l o e i t uit de risicoa n a l y s e. H e t m e e r d e r e w o r d t a f g e d r a g e n a a n d e d e e l n e m e r s n a a r rato v a n het a a n d e e l o p basis v a n de k o s t e n v e r d e e l m e t h o d i e k. Bij de oprichting is h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n op basis v a n de risic o a n a l y s e v a s t g e s t e l d op C , - (ca. 5^0 v a n h e t b e g r o t i n g s t o t a a l ) e n gerealiseerd m i d d e l s e e n b o d e m s t o r t i n g v a n de drie f o u n d i n g f a t h e r s v a n B s G W. H e t positief r e s u l t a a t is d o o r h e t b e s t u u r v a n B s G W t o e g e v o e g d a a n de r e s e r v e s v a n B s G W o m s l a g v a a r d i g d e r e a l i s a t i e v a n d e m e t h e t b e s t u u r a f g e s p r o k e n g r o e i s t r a t e g i e v a n B s G W t e k u n n e n n a s t r e v e n. Het negatief resultaat van 2014 en 2015, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra proceskos t e n, is d o o r h e t b e s t u u r a a n de r e s e r v e s o n t t r o k k e n. H e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n w o r d t (op t e r m i j n ) m e t v a n u i t de ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n tot het b e d r a g gelijk a a n het b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n. C o n f o r m de begin u i t g e v o e r d e risico-analyse t e n b e h o e v e v a n d e b e g r o t i n g , is dit C d u i z e n d. Z i e tabel v o o r z i e n i n g e n h i e r o n d e r. D e b e s t e m m i n g v a n h e t n e g a t i e v e resultaat is n o g niet v a s t g e s t e l d d o o r h e t A l g e m e e n B e s t u u r e n d a a r o m n o g niet o p g e n o m e n in b o v e n s t a a n d e tabel. Benodigde dekking (extra) proceskosten (x ĉ ) minimale maximale E x t r a p r o c e s k o s t e n via w e e r s t a n d s v e r m o g e n Voorzieningen S t o r t i n g d e e l s c h a a l v o o r d e e l in v o o r z i e n i n g E x t r a p r o c e s k o s t e n Voorzieningen S t o r t i n g d e e l s c h a a l v o o r d e e l in v o o r z i e n i n g E x t r a p r o c e s k o s t e n ( r e s p. m i n i m a l e e n m a x i m a l e v a r i a n t ) Voorzieningen S t o r t i n g d e e l s c h a a l v o o r d e e l in v o o r z i e n i n g E x t r a p r o c e s k o s t e n ( r e s p. m i n i m a l e e n m a x i m a l e v a r i a n t ) Voorzieningen S t o r t i n g d e e l s c h a a l v o o r d e e l in v o o r z i e n i n g E x t r a p r o c e s k o s t e n ( r e s p. m i n i m a l e e n m a x i m a l e v a r i a n t ) Voorzieningen T e r d e k k i n g v a n d e m o g e l i j k e e x t r a p r o c e s k o s t e n v o o r B s G W w o r d t v a n a f ( e e n deel v a n ) h e t s c h a a l v o o r d e e l als g e v o l g v a n d e t o e t r e d e r s per g e s t o r t in e e n ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n ( c o n f o r m b e s t u u r s b e s l u i t d.d ). M o c h t e n de w e r k e l i j k e p r o c e s k o s t e n u i t e i n d e lijk lager zijn d a n de in d e z e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g g e s t o r t e m i d d e l e n, zullen d e z e w o r d e n t e r u g g e s t o r t n a a r de d e e l n e m e r s. In b o v e n s t a a n d e tabel is per j a a r o p g e n o m e n : de a a n v u l l i n g v a n h e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n na v a s t stelling j a a r r e k e n i n g , de g e r e a l i s e e r d e e x t r a p r o c e s k o s t e n ( ), de v e r w a c h t e e x t r a p r o c e s k o s t e n v o l g e n s de m i n i m a l e d a n w e l m a x i m a l e v a r i a n t v o o r de j a r e n tot e n m e t plus de storting v a n u i t h e t r e s t e r e n d s c h a a l v o o r d e e l t o e t r e d e r s per k a l e n d e r j a a r t o t e n m e t B e g r o t i n g B s G W e n M J R p a g i n a 4 6 v a n 6 2

49 Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage S i n d s de v e r z e l f s t a n d i g i n g v a n B s G W is g e f o r m a l i s e e r d, k a n B s G W d e e l n e m e n a a n h e t g e l d v e r k e e r, is e e n e i g e n b a n k r e k e n i n g g e o p e n d e n k u n n e n k o r t e n / o f l a n g l o p e n d e l e n i n g e n a a n g e g a a n w o r d e n. V o o r de b e g r o t i n g w o r d t e e n i n t e r n e r e k e n r e n t e v a n 2,5 0 7o g e h a n t e e r d. B s G W 2018 en MJR pagina 4 7 van 62

50 Bijlage 7: Staat van personeelslasten Gegevensbe Ondersteuning Parkeer Beqroting 2018 heer 8t Heffen Waarderen Innen Klantenzaken 8i Ontwikkelinq belasting Totaal BsGW bruto lonen overwerkvergoeding HRM cafetaria model gratificatie jubilea/afscheid qratificatie prestatie bruto lonen sociale premies w e r k g e v e r s a a n d e e l ziektekosten sociale lasten wervingskosten reiskosten w o o n - w e r k opleidingskosten seminars symposia geschenkenregeling personeelsvereniging vergoeding kosten BHV bedrijfarts/arbodienst kosten ondernemingsraad overiqe personeelskosten overige personeelskosten uitzendkrachten personeel andere overheid personeel derden personeelskosten aantal formatieplaatsen ,8 34,8 24,5 33,5 27,5 3,2 160,3 aantal formatieplaatsen 36,8 34,8 24,5 33,5 27,5 3,2 160,3 B s G W 2018 en MJR pagina 48 van 62

51 Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Bedragen x C Kosten per produkt 2018 G&H Waarderen Innen Klantzaken Parkeerbelasting o&o Lasten bruto lonen sociale lasten overige personeelskosten personeel derden Personeelskosten H uisvesti nqkosten Afschrijvinqkosten ICT-kosten drukwerk print/kopieerwerk porti telefonie/datacommunicatie incassokosten ũ kosten brongegevens diensten door derden overige operationele kosten Overige operationele kosten algemene kosten onvoorzien Alqemene kosten Bankkosten Rentekosten Bank- en rentekosten Toevoeqínqen aan voorzieninqen Totale lasten Taakstellende kostenreductie Totaal lasten Baten Renteopbrenqten BsGW diensten aan derden overige opbrengsten Diensten aan derden Bíįdraqen van derden Opbrenqst vervolqinqskosten Totale baten Netto kosten Verdeelsleutels per deelnemer aantal aanslagregels aantal WOZobjecten aantal biljetten aantal klantcontacten aantal aanslagregels aandeel in de productkosten Waterschap Limburg o G e m e e n t e Venlo "/o G e m e e n t e Bergen «J4 G e m e e n t e Nederweert G e m e e n t e Roermond G e m e e n t e Beek l 0 Zo G e m e e n t e Leudal /» G e m e e n t e Nuth ľvo G e m e e n t e M a a s g o u w Zo G e m e e n t e Echt Susteren Vo G e m e e n t e Roerdalen ïo/o G e m e e n t e Peel en Maas /0 G e m e e n t e Stein Vo G e m e e n t e Brunssum Vo G e m e e n t e Heerlen /0 G e m e e n t e Landgraaf ^0 G e m e e n t e Onderbanken Ü ľvb Gemeente Simpelveld G e m e e n t e Voerendaal ļţfc Gemeente Maastricht Gemeente Sittard Geleen /0 Gemeente W e e r t /0 G e m e e n t e Eijsden Margraten /0 G e m e e n t e Schinnen ïo/o G e m e e n t e Valkenburg ïo/o G e m e e n t e Meerssen /0 G e m e e n t e Vaals ïo/o G e m e e n t e Gulpen Wittem IVo G e m e e n t e Beesel IVo G e m e e n t e Gennep l"vb G e m e e n t e Kerkrade /0 Totaal verdeelsleutels BsGW o [Tarief per produkt van dienstverlening C 0.76 C 7,09 C 0,27 C 6,04 C 8,39 B s G W en MJR pagina 49 van 62

52 Bijdrage per deelnemer Totaal GS.H Waarderen Innen Klantzaken Parkeerbelasting O&O Waterschap Limburg G e m e e n t e Venlo G e m e e n t e Bergen G e m e e n t e Nederweert G e m e e n t e Roermond G e m e e n t e Beek G e m e e n t e Leudal G e m e e n t e Nuth G e m e e n t e M a a s g o u w G e m e e n t e Echt-Susteren G e m e e n t e Roerdalen G e m e e n t e Peel en Maas G e m e e n t e Stein G e m e e n t e Brunssum G e m e e n t e Heerlen G e m e e n t e Landgraaf G e m e e n t e Onderbanken G e m e e n t e Simpelveld G e m e e n t e Voerendaal G e m e e n t e Maastricht G e m e e n t e Sittard-Geleen G e m e e n t e W e e r t G e m e e n t e Eijsden-Margraten G e m e e n t e Schinnen G e m e e n t e Valkenburg G e m e e n t e Meerssen G e m e e n t e Vaals G e m e e n t e Gulpen-Wittem G e m e e n t e Beesel G e m e e n t e Gennep G e m e e n t e Kerkrade Totaal bijdragen Algemeen D e n e t t o e x p l o i t a t i e k o s t e n v a n B s G W w o r d e n g e d r a g e n d o o r de d e e l n e m e r s in B s G W. O m d e z e k o s t e n o v e r de d e e l n e m e r s te v e r d e l e n, m a a k t B s G W g e b r u i k v a n e e n m e t h o d i e k w a a r b i j de k o s t e n t o e g e r e k e n d w o r d e n a a n p r o d u c t e n v a n d i e n s t v e r l e n i n g, a a n s l u i t e n d op de p r o c e s m a t i g e o r g a n i s a - t i e o p z e t v a n B s G W. O m d a t B s G W f u n c t i o n e e r t als e e n k o s t e n b e s p a r e n d e u i t v o e r i n g s o r g a n i s a t i e v o o r h a a r d e e l n e m e r s is e e n efficiënte procesinrichting e n e e n g e o p t i m a l i s e e r d e applicatiearchitectuur essentieel. D e g e g e v e n s v e r w e r k e n d e p r o c e s s e n w o r d e n h i e r t o e v o o r alle d e e l n e m e r s integraal u i t g e v o e r d e n h e b b e n e e n h o g e a u t o m a t i s e r i n g s g r a a d. K o s t e n w o r d e n niet productspecifiek g e m a a k t e n k o s t e n i n f o r m a t i e is als g e v o l g h i e r v a n niet per belastingsoort beschikbaar. D e k o s t e n v a n activiteiten o p B s G W - n i v e a u die d i e n e n t e r o n d e r s t e u n i n g v a n de organisatie als g e heel (zoals de o n d e r s t e u n i n g v a n h e t p e r s o n e e l e n de d o o r o n t w i k k e l i n g v a n B s G W ) w o r d e n als a p a r t product inzichtelijk gemaakt, omwille van een betere sturing, controle en beheersing van deze kos t e n. H e t d o o r b e l a s t e n v a n d e z e k o s t e n, via allerlei v e r d e e l s l e u t e l s, a a n de p r i m a i r e p r o d u c t e n z o u alleen m a a r leiden tot e e n v e r t r o e b e l i n g v a n het inzicht in de k o s t e n v a n de p r i m a i r e p r o d u c t e n. D e a a r d v a n d e z e k o s t e n m a a k t n a m e l i j k dat ze niet te splitsen zijn n a a r de p r i m a i r e p r o c e s s e n. 2 De methodiek van kostenverdeling D e basis v a n de k o s t e n v e r d e l i n g w o r d t g e v o r m d d o o r e e n reële e n t r a n s p a r a n t e b e g r o t i n g s o p z e t. H e t n o o d z a k e l i j k e inzicht o m te k o m e n t o t e e n p r a g m a t i s c h e e n v o o r de d e e l n e m e r s eerlijke t o e r e k e n i n g v a n k o s t e n w o r d t v e r k r e g e n d o o r g e b r u i k t e m a k e n v a n e e n k o s t e n p l a a t s e n s t r u c t u u r die a a n s l u i t o p de p r o c e s m a t i g e o r g a n i s a t i e o p z e t v a n B s G W. D e k o s t e n w o r d e n g e b a s e e r d op de begroting e n m e t b e h u l p v a n k o s t e n p l a a t s e n t o e g e r e k e n d a a n d e h o o f d p r o c e s s e n v a n B s G W. D e z e h o o f d p r o c e s s e n z i j n u i t g e d r u k t i n v i j f p r o d u c t e n v a n d i e n s t v e r l e n i n g : G e g e v e n s b e h e e r 8t H e f f e n ( G & H ), W a a r d e r e n, I n n e n, K l a n t z a k e n e n O r g a n i s a t i e o n d e r s t e u - B s G W en MJR pagina 50 van 62

53 ning 81 O n t w i k k e l i n g ( O & O ). V e r v o l g e n s w o r d e n de k o s t e n m e t b e h u l p v a n a p a r t e v e r d e e l s l e u t e l s o m g e s l a g e n n a a r e e n e e n h e i d s t a r i e f per p r o d u c t v a n d i e n s t v e r l e n i n g. D e p r o c e s s e n v o o r w a t e r s c h a p e n g e m e e n t e n o v e r l a p p e n e l k a a r in g r o t e m a t e e n de b e n o d i g d e bas i s g e g e v e n s w o r d e n gelijktijdig v o o r alle d e e l n e m e r s o p g e b o u w d. O m d a t B s G W de p r o c e s s e n v o o r alle b e l a s t i n g s o o r t e n integraal uitvoert, zijn de d a a r m e e s a m e n h a n g e n d e k o s t e n z o d a n i g m e t e l k a a r v e r w e v e n dat k o s t e n niet per belastingsoort gedifferentieerd k u n n e n w o r d e n. H e t h a n t e r e n v a n e e n h e i d s t a r i e v e n is, g e z i e n d e o v e r l a p v a n de p r o c e s s e n e n integrale w i j z e v a n u i t v o e r i n g v a n de p r o c e s s e n g e r e c h t v a a r d i g d. B e l a s t i n g e n die niet p a s s e n in de integrale u i t v o e r i n g s w i j z e v a n B s G W w o r d e n a a n g e m e r k t als e x o o t. In de u i t v o e r i n g s r e g e l i n g v a n B s G W w o r d e n de s t a n d a a r d b e l a s t i n g s o o r t e n e n de a f w i j k e n d e b e l a s t i n g s o o r t e n (de z o g e n a a m d e e x o t e n ) die h i e r v o o r in a a n m e r k i n g k o m e n a p a r t g e n o e m d. I n d i e n e e n e x o o t in de s a m e n w e r k i n g i n g e b r a c h t w o r d t d a n dient via e e n (financiële) a n a l y s e bepaald te w o r d e n of de g a n g b a r e m e t h o d i e k v a n k o s t e n v e r d e l i n g v a n t o e p a s s i n g k a n zijn, of d a t de k o s t e n a p a r t d o o r b e r e k e n d m o e t e n w o r d e n. V a n a f v o e r t B s G W de p a r k e e r b e l a s t i n g uit v o o r e n k e l e g e m e e n t e n. O m d a t p a r k e e r b e l a s t i n g in e e r s t e instantie w a s a a n g e m e r k t als e x o o t, w e r d dit u i t g e v o e r d via e e n pilot. D e u i t k o m s t h i e r v a n w a s dat de directe activiteiten die B s G W m o e t u i t v o e r e n v o o r de p a r k e e r b e l a s t i n g v o o r h e t o v e r g r o t e deel specifiek v a n a a r d zijn e n uitsluitend gericht zijn op e e n a d e q u a t e u i t v o e r i n g v a n d e z e t a a k v o o r de b e t r e f f e n d e g e m e e n t e. D e directe activiteiten k u n n e n niet geïntegreerd w o r d e n in d e r e g u liere u i t v o e r i n g v a n de p r o c e s s e n. V a n a f is d a a r o m het p r o d u c t P a r k e e r b e l a s t i n g t o e g e v o e g d als s u b p r o d u c t v a n de d i e n s t v e r l e n i n g v a n B s G W. D e v e r d e e l s l e u t e l s v o o r de k o s t e n v a n de vier p r i m a i r e p r o c e s s e n plus h e t s u b p r o d u c t P a r k e e r b e lasting zijn g e b a s e e r d op de p r o d u c t i e o m v a n g v a n de d e e l n e m e r s. V o o r h e t t o e w i j z e n v a n indirecte k o s t e n a a n p r i m a i r e p r o c e s s e n b e s t a a t v a n u i t c o s t a c c o u n t i n g o o g p u n t g e e n a l g e m e e n g e l d e n d e oplossing. E l k e v e r d e e l s l e u t e l is e e n arbitraire k e u z e. D e k o s t e n v a n h e t p r o d u c t v a n d i e n s t v e r l e n i n g O & O w o r d e n o m g e s l a g e n n a a r de d e e l n e m e r s op basis v a n h e t a a n d e e l in de k o s t e n v a n de vier p r o d u c t e n v a n de p r i m a i r e p r o c e s s e n. I n o n d e r s t a a n d figuur is de m e t h o d i e k v a n k o s t e n v e r d e l i n g s c h e m a t i s c h w e e r g e g e v e n. K o s t e n s o o r t e n ( b e g r o t i n g ) Kosten begroten per activiteit I per proces gerelateerd aan de kostenplaatsenstructuur Directe I indirecte primaire proceskosten Indirecte algemene kosten Kosten t o e r e k e n e n aan de producten van dienstverlening Parkeerbelasting Waarderen Klantzaken Kosten o m s l a a n naar e e n tarief per product van dienstverlening o.b.v. verdeelsleutels # aanslagregels Tarief per aanslag! eg e! woľ objecten arief per WOZobject # biljetten Tarief per aanslagbiljet š klantcontacten Tarief per klantcontact # aanslagregels Tarief per aanslagregel Naar rato van het aandeel in de primaire productkosten B s G W en MJR pagina 51 van 62

54 3 De methode van kostenverdeling toegepast BsGW begroot haar uitvoeringskosten per activiteit en direct gerelateerd aan de kostenplaatsen - structuur. D e k o s t e n p l a a t s e n s t r u c t u u r is g e b a s e e r d op de o r g a n i s a t i e o p z e t e n o p g e z e t v a n u i t h e t principe dat de k o s t e n per k o s t e n p l a a t s direct g e r e l a t e e r d m o e t e n k u n n e n w o r d e n a a n h e t s u b product v a n d i e n s t v e r l e n i n g. Per k o s t e n s o o r t zijn de k o s t e n direct ( z o n d e r v e r d e e l s l e u t e l s ) t o e g e w e z e n a a n de juiste k o s t e n p l a a t - s e n. D o o r h e t s a m e n v o e g e n v a n de k o s t e n p l a a t s e n per p r o d u c t v a n d i e n s t v e r l e n i n g o n t s t a a t inzicht in de k o s t e n per p r o d u c t v a n d i e n s t v e r l e n i n g. H i e r n a w o r d e n d e k o s t e n o m g e s l a g e n n a a r e e n tarief per ( s u b - ) p r o d u c t v a n d i e n s t v e r l e n i n g op basis v a n a p a r t e v e r d e e l s l e u t e l s. D e v e r d e e l s l e u t e l s die hierbij g e h a n t e e r d w o r d e n, zijn g e b a s e e r d op de v e r w a c h t e p r o d u c t i e a a n t a l l e n. V o o r het p r o d u c t G & H e n de pilot P a r k e e r b e l a s t i n g, h e t a a n t a l ( b r u t o ) a a n s l a g r e g e l s. V o o r h e t product W a a r d e r e n, h e t a a n t a l W O Z - o b j e c t e n. V o o r h e t product I n n e n, h e t a a n t a l a a n s l a g b i l j e t t e n. V o o r h e t p r o d u c t K l a n t z a k e n, h e t a a n t a l k l a n t c o n t a c t e n. V o o r h e t s u b product P a r k e e r b e l a s t i n g h e t a a n t a l a a n s l a g r e g e l s. D e k o s t e n v a n h e t p r o d u c t O & O w o r d e n o m g e s l a g e n n a a r rato v a n h e t a a n d e e l v a n de d e e l n e m e r in de k o s t e n v a n d e vier p r i m a i r e p r o d u c t e n. B s G W en MJR pagina 52 van 62

55 Bijlage 9: Risicoanalyse O m de financiële g e v o l g e n v a n de g e n o e m d e risico's op te k u n n e n v a n g e n is h e t v a n b e l a n g dat de B s G W e e n w e e r s t a n d s v e r m o g e n a a n h o u d t dat o v e r e e n k o m t m e t de b e n o d i g d e w e e r s t a n d s c a p a c i t e i t. O p basis v a n de risicoanalyse is het b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n bepaald. H e t t o t a l e b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n v o o r de g e n o e m d e risico's is C d u i z e n d. D e uitsplitsing e n o p b o u w v a n dit b e d r a g s t a a t in de tabel ' B e r e k e n i n g w e e r s t a n d s v e r m o g e n B s G W '. V o o r elk v a n de risico's is h e t b r u t o risicobedrag geïdentificeerd. Dit is h e t m a x i m a l e b e d r a g dat nodig is indien het risico zich d a a d w e r k e l i j k v o o r d o e t, in e e n situatie w a a r g e e n b e h e e r s m a a t r e g e l e n w o r d e n g e n o m e n. D a a r n a is v o o r elk v a n de risico's h e t n e t t o risicobedrag g e k w a n t i f i c e e r d. Dit is h e t risico dat k a n o p t r e d e n indien de g e f o r m u l e e r d e b e h e e r s m a a t r e g e l e n effectief zijn u i t g e v o e r d. V a n u i t h e t n e t t o risico is h e t restrisico b e r e k e n d. H e t restrisico is h e t n e t t o risicobedrag v e r m e n i g vuldigd m e t de k a n s die er b e s t a a t dat h e t geïdentificeerde risico o p t r e e d t, ná h e t n e m e n v a n de g e f o r m u l e e r d e b e h e e r s m a a t r e g e l e n. Hierbij is de m a x i m a l e k a n s g e n o m e n zoals die in de risico a n a lyse s t a a t a a n g e g e v e n. Dit leidt tot e e n c o n s e r v a t i e f w e e r s t a n d s v e r m o g e n, dat wil z e g g e n : m e t het b e r e k e n d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n w o r d e n de risico's a f g e d e k t. V o o r h e t v o l g e n d e risico zijn s e p a r a t e a f s p r a k e n g e m a a k t m e t b e t r e k k i n g tot de d e k k i n g v a n de m e e r k o s t e n : Proceskosten Bij o n g e w i j z i g d b e l e i d / w e t g e v i n g zullen de p r o c e s k o s t e n in h o g e r uitvallen d a n in de huidige begroting is o p g e n o m e n. D e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n v o r m t de d e k k i n g v o o r d e z e m e e r k o s t e n, z o a l s b e s l o t e n in de v e r g a d e r i n g v a n h e t A l g e m e e n B e s t u u r d.d D e b e n o d i g d e w e e r s t a n d c a p a c i t e i t is m e t C d u i z e n d h o g e r d a n h e t b e r e k e n d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n bij de begroting C d u i z e n d. H e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n b e h o e f t e e n a a n v u l l i n g v a n C 4 3 d u i z e n d op basis v a n d e begin u i t g e v o e r d e risico-analyse. D e t o t e n m e t o p g e b o u w d e n e g a t i e v e r e s e r v e s v a n B s G W b e d r a g e n -/- C d u i z e n d. H e t w e e r s t a n d s v e r m o g e n w o r d t (op t e r m i j n ) a a n g e v u l d v a n u i t d e ( v o o r l o p i g e ) v o o r z i e n i n g p r o c e s k o s t e n t o t h e t b e d r a g v a n C d u i z e n d, gelijk a a n h e t b e n o d i g d e w e e r s t a n d s v e r m o g e n. B s G W en MJR pagina 53 van 62

56 Tabel: Risico's en beheersmaatregelen m.b.t. de BsGW Risico's Kans* Mogelijk(e) effect(en) Ê M Mogelijk(e) oorza(a)k(en) Beheersmaatregel(en) (delen, v e r z e k e r e n, terugdringen, beperken) 1. rtr"~inìŕp r ťpnnnrn o n h n n r * C 1 m "il/li^oliilit* iii rr* H i n n ( r\ -i r\ui LUUI UI1UU 3d ± K L^-ĽSI 1ivUSLUI 11ïyu 11 uii iiuyu U U II1U KK.U lij MJ UILLIUUIIiy ^U.U. T T l u i u y i i u u u u n u i i u i u i n u L j u i n u n w c r K i i i y u n u. u. v. UVLÍ rv( /M-iiííArl/ini-ir \* r\t 4-J \ r \»»^^r i»^*"*^ orr"ìlh iīiciiwurk.miy'j IU KUbL Ull VUUí ^ulmluluiij UUUI 3U11IUI1WUI KI 1 ïy IT1CI KUIL ^zoncjcr uccinūrnc) \zrrhinhŕ V UI Uu IIUUI1 A n \ z r 1 n H r* "\ H P P I np nfìpr r V L. 1 IU L. ^ ULLII1LI1ILI 3 ŕ 1 rr\ IIKUili h ť Innr nhr IUĮJUIIUU n\'f"ì^ \-JV\J) Z T T rmnjuii luiiylupuiiucj u v u b in g u v u i VÜM g e e n uccinūrnc nyl UullL r H i n n in II 1V1 i.zrj r ťpn LL. II1 r\ iy ri o L. n m J T 111VUSLUr11ïyuii vuur IITIĻJIĽITIUMLCJIIU Kornuit uirccc v o o r IA; WLI 0 ris TxļJĩ nrnrfc^r* ULL J3LI n 1 0 L-1 n 1 IV Tf"*~T 1 tukuinny vuil m u u w u s u i n u M w u r K i n y b p u r L n r j r rr\ i H H r* 10 n ^ 1 1 IIUULIL.11 y *tr L^upuLiLuiL u u i i u u i y u v u u i uiľii3lvuiiuiiiiiy uuii K u r i u u r u n 2. Uitbesteding v a n 1 M i n d e r e kwaliteit v a n de M G e e n g o e d o p d r a c h t g e v e r niet k e r n a c t i v i t e i t e n d i e n s t v e r l e n i n g ( d o o r derde a a n B s G W, m a a r o o k v a n B s G W a a n h a a r k l a n t e n ) f r a u d e zal B s G W c o m p e n s e r e n I m a g o s c h a d e B s G W d i e n e n te s c h a p / c o n t r a c t m a n a g e m e n t v a n B s G W a a n d e r d e ( n ) les dc s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d e n flexibel invullen (via in h u u r ) S r D c s i n v c s t c r i n g c n w o r d e n o p v e r t r e k k e n d e o p d r a c h t g c v e r v e r h a a l d (bij voortijdige beëindiging) 1. C o n t r a c t k w a l i t e i t 2. S L A ' s 3. S t u u r i n f o r m a t i e 4. C o n t r o l e m o g e l i j k h e d e n 5. C o n t r a c t / S L A m a n a g e r 3. F r a u d e 1 V e r l i e s t e n g e v o l g e v a n M G e e n sluitende i n t e r n e c o n t r o 1. Stelsel v a n s l u i t e n d e i n t e r n e c o n t r o l e s i n c o m p l e t e g e g e v e n s b e s t a n d e n g e v o l g veel c o r r e c t i e w e r k z a a m h e d e n e n d a a r d o o r h o g e r e k o s t e n b e h e e r, v e r a n t w o o r d e l i j k heid e n g e b r u i k v a n g e g e v e n s b. O n z u i v e r e g e g e v e n s w o r d e n a a n g e l e v e r d d o o r ( e x t e r n e ) b r o n h o u d e r 2. A d e q u a t e f u n c t i e s c h e i d i n g e n 3. Integriteit i n b e d d e n in bedrijfscultuur 4. V e r v u i l i n g v a n e n / o f 2 F o u t i e v e a a n s l a g e n m e t als K a. G e e n g o e d e a f s p r a k e n o v e r 1. G o e d e a f s p r a k e n w o r d e n v a s t g e l e g d in de U V O 2. Stelsel v a n v e r b a n d s c o n t r o l e s t e r vaststelling v a n juistheid e n volledigheid a d m i n i s t r a t i e s 3. t e r u g m e l d i n g f o u t e g e g e v e n s a a n b r o n h o u d e r 5. P e r s o n e l e risico's 2 H o g e r e k o s t e n M 1 Alloon n r r ^ n n r r l \z ìn Ho H p p l n p m r, r r r w / o m o m o n ii^ Hit* cj. W v U J 1 I 1 U ULI JUI ILLI VCJII J.. ralllwdl 1JUI3UML.L-I VUIi Ut ULLIMLIIILI J U V U 1 1IU111U1 1 UI3 UIL MIUUWU UĽU111U 11 IUf 3 IIIUL hnurr: UUVLI1 P^r\KJ A D ^D3UJVV ŕr' n\an ļ VUUI t/nnr w a a r d e n b. B s G W is e i g e n risicodrager W W e n verplichte b o v e n UIIIMUM UU 3LUTKLU ŲUpicJÜL3L Küll WUrUUIl "ZTT 7 DUVUII R. \ z o rt V^AAkJ rŭíì KU3LU1 Ľri'-tn n 1 ľn in lukuiiiiiy i flit* n i r\n UIUIIŲUII h r o n n o n LTTJ Kn UULI h orroffŕ**'r\h UI 1 UI 1UU *^ d e e l n e m e r 3. A d e q u a a t H R M beleid gericht o p p r e v e n t i e e n z o nodig h e r p l a a t s i n g B s G W 2018 en MJR pagina 54 van 62

57 6. O v e r s c h r i j d i n g v a n 2» R e s e r v e s m o e t e n w o r 7. b e g r o t i n g d o o r B s G W d o o r k r a p p e k o s t e n r a m i n g d e n a a n g e s p r o k e n «Z w a a r d e r e lasten v o o r d e e l n e m e r s \A/ II t- w e g v a n e n u o t c n 2 G n o g c r c K o s t e n v o o r ucct 5ūmcnwcrKing (f Jir\iz U D. Un Un U n, ^ J n u s i t ncjitiľt^a ) 8. O v e r s c h r i j d i n g v a n 2 «R e s e r v e s m o e t e n w o r b e g r o t i n g d o o r B s G W d o o r a m b i t i e u z e r a m i n g o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n d e n a a n g e s p r o k e n «Z w a a r d e r e lasten v o o r d e e l n e m e r s 9. E x t e r n o p g e l e g d e 3 * R e s e r v e s m o e t e n w o r a a n p a s s i n g e n d e n a a n g e s p r o k e n «Z w a a r d e r e lasten v o o r d e e l n e m e r s 10. I n f o r m a t i e b e v e i l i g i n g 4» S t i j g e n d e k o s t e n d o o r I C T b e v e i l i g i n g s m a a t r e gelen w e t t e l i j k e uitkering bij alle 4. Mobiliteitsplan e n b u d g e t o n t s l a g e n a n d e r s d a n d w i n g e n d e r e d e n c. P e r s o n e e l s b e s t a n d z o w e l k w a n t i t a t i e f als kwalitatief te laten a a n s l u i t e n op de ( g e w i j z i g d e ) e i s e n M a. G e e n g o e d e bedrijfsvoering 1 P & C cyclus: V e r r a s s i n g e n ' in de financiële huish o u d i n g v a n B s G W b. E x t e r n e o o r z a k e n : bijv. w e t s w i j z i g i n g e n c. T e g e n v a l l e n d e k o s t e n b e s p a r i n g e n uit a a n b e s t e d i n g s t r a j e c t e n, p r o c e s o p timalisatie, e f f i c i e n c y m a a t r e g e l e n, k a n a a l s t u r i n g. 5. S t r a t e g i s c h H R M b e l e i d 1. B e g r o t i n g b a s e r e n op a d e q u a t e k o s t e n r a m i n g e n (jaarr e k e n i n g t 1 incl. nacalculatie i.g.v. r e l e v a n t e 1 s u b s t a n tiële a f w i j k i n g e n ) : er is reëel e n t r a n s p a r a n t b e g r o o t, m a a r er b e s t a a t altijd e e n k a n s o p o v e r s c h r i j d i n g. O m dit op te k u n n e n v a n g e n is w e e r s t a n d s v e r m o g e n n o d i g. 2. N i e u w e d e e l n e m e r s g e d u r e n d e e e r s t e drie j a a r v e r a n t w o o r d e l i j k stellen v o o r o n v o o r z i e n e k o s t e n o n t w i k k e l i n g e n 3. T a a k s t e l l e n d e b u d g e t t e n g e k o p p e l d a a n e e n s t r a k k e control 4. A a n h o u d e n v a n v o l d o e n d e ( m a a r niet t e v e e l ) w e e r s t a n d s v e r m o g e n Duuinuiyiiiy u v u JÜIIIUIIWUI luľlicuniy n u j K LUI yuiihjuii3l.iiüpuuiijku r u y u i m y DJVJVV l / i n n H n n n h n p m r T i H r h i n H o Miiy n u u y iiuui111 uuubli!up u u ťif h ť*~o ľî i i n l " i n r i p n n o r "? 1 1 ^ 3 ULI1 LbU ivljilluliuuíi pui D X. Lz. 2Ô44 G a. A c h t e r b l i j v e n d e o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n b. H o g e r e k o s t e n v o o r invorderingsacties e r R e a l i s a t i e w i j k t af v a n g e r a a m d e g e v o l g e n g e c o m b i n e e r d biljet M a. R u i l v e r k a v e l i n g e n h e r i n delingen b. K a b i n e t s b e s l u i t e n c. C A O s t i j g i n g e n > Vb r e k e n r e g e l s d. S c h a t k i s t b a n k i e r e n e. W o n i n g w a a r d e r i n g s t e l s e l f. Digitale o v e r h e i d G a. ( T o e n e m e n d e ) a a n v a l l e n v a n h a c k e r s die p o g e n de I C T i n f r a s t r u c t u u r v a n 1. B e g r o t i n g b a s e r e n op a d e q u a t e k o s t e n r a m i n g e n ( j a a r r e k e n i n g t 1 incl. nacalculatie i.g.v. r e l e v a n t e 1 s u b s t a n tiële a f w i j k i n g e n ) 2. T a a k s t e l l e n d e b u d g e t t e n g e k o p p e l d a a n e e n s t r a k k e control 3. A a n h o u d e n v a n v o l d o e n d e ( m a a r niet t e v e e l ) w e e r s t a n d s v e r m o g e n A a n h o u d e n v a n v o l d o e n d e ( m a a r niet t e v e e l ) w e e r s t a n d s v e r m o g e n 1. D o o r b e s t u u r v a s t g e s t e l d i n f o r m a t i e b e v e i l i g i n g s b e l e i d 2. B e s t u u r l i j k v a s t g e s t e l d besluit g e g e v e n s v e r s t r e k k i n g e n privacy protocol B s G W 2018 en MJR pagina 55 van 62

58 «Productieverlies of k w a liteitsverlies m e t hers t e l w e r k tot g e v o l g «Z w a a r b o e t e r e g i m e bij niet a d e q u a a t r e a g e r e n e n m e l d e n (C , - per incident) B s G W te v e r s t o r e n b. V e r l i e s of diefstal v a n inf o r m a t i e d r a g e r ; c. B e z o r g i n g p e r s o o n s g e g e v e n s bij o n b e v o e g d e o n t v a n g e r 3. P r o c e d u r e meldplicht d a t a l e k k e n B s G W 4. I C T - b e v e i l i g i n g s t o e p a s s i n g e n zoals beveiligde F T P - s e r v e r v o o r u i t w i s s e l i n g e n m e t de d e e l n e m e r s of a n d e r e partijen, beveiligde m a i l 5. A d e q u a t e a n t i - v i r u s b e v e i l i g i n g e n, d a t a - e n c r y p t i e 6. ( E v e n t u e e l ) u i t b r e i d e n u i t w i j k m o g e l i j k h e i d I C T - i n f r a s t r u c t u u r 11. T e lage kwaliteit 3 «Productieverlies of k w a liteitsverlies m e t hers t e l w e r k tot gevolg M a. S u b o p t i m a l i s a t i e indien kwaliteit p r o c e s s e n B s G W niet op o r d e zijn. 1. O p t i m a l i s a t i e p r o c e s s e n 2. Heroriëntatie o r g a n i s a t i e B s G W * K a n s v a n o p t r e d e n : 1 = 0 o 7o-10 o 7o, 2 = l l 0 7 o o, 3 = 26 o 7o-50 o 7o, 4 = o o ** I m p a c t : G ( r o o t ) 7 M(iddel) 7 K(lein) B s G W 2018 en MJR pagina 56 van 62

59 Tabel: berekening weerstandsvermogen BsGW BsGW Bruto-risico Bruto-risico (toelichting) Netto risico Netto-risico (toelichting) Kans optreden risico Restrisico 2. C U i t b e s t e e d w e r k (incl. I C T ) ; volledige w a n p r e s t a t i e z o n d e r v e r h a a l - m o g e lijkheid 3. C V e r d u i s t e r i n g i n c a s s o - o p b r e n g s t / a f d r a c h t 4. C E x t r a inzet ( 1 4 fte e x t r a ) 5. n.n.b. H o g e r e p e r s o n e l e k o s t e n 6. C N o g te realiseren b e s p a r i n g e n op begroting B s G W I ^ k o s t e n r e d u c t i e ) 8. C A m b i t i e u z e r a m i n g o p b r e n g s t e n v e r v o l g i n g s k o s t e n 9. C E x t e r n o p g e l e g d e a a n p a s s i n g e n in de b a s i s g e g e v e n s, v e r a n d e r d e w e t g e v i n g 10. C B o e t e datalek, h a c k e r s a a n v a l l e n 1 1. n.n.b. B s G W levert te lage kwaliteit C Zo m e e r w e r k d o o r slechte kwaliteit l O ^ o C v a n u i t b e s t e d e d i e n s t e n C A f d e k k i n g via f r a u d e - e n oplichtingpo- l O ^ o C lis, m i n u s e i g e n risicobedrag C Er blijven altijd v a n b u i t e n a f m o g e l i j k o C h e d e n v a n b e s t a n d s v e r v u i l i n g (bijv. g e m. herindeling, etc.) n.n.b. I n d i e n deel p e r s o n e e l s b e s t a n d k w a n t i - n.n.b. tatief e n / o f k w a l i t a t i e f niet a a n s l u i t op de ( g e w i j z i g d e ) e i s e n C Er is reëel e n t r a n s p a r a n t b e g r o o t, o C m a a r er b e s t a a t altijd e e n k a n s op overschrijding. O m dit op t e k u n n e n v a n g e n is w e e r s t a n d s v e r m o g e n nodig. C D o o r de s t r a k k e i n v o r d e r i n g k a n de 40 o 7o C b e t a a l m o r a a l v e r b e t e r e n e n de o p b r e n g s t v e r v o l g i n g s k o s t e n achterblijv e n C Niet te v o o r k o m e n e n e n k e l d o o r o C vroegtijdig o p inspelen e n e x t r a m i d d e len te c o m p e n s e r e n C A a n v u l l e n d e k o s t e n d o o r p r o d u c t i e v e r - 50 o 7o C lies w e g e n s v e r s t o r i n g I C T - i n f r a s t r u c t u u r n.n.b. S u b o p t i m a l i s a t i e indien kwaliteit p r o - n.n.b. c e s s e n B s G W niet op o r d e zijn. Benodigde weerstandsvermogen c Percentage weerstandsvermogen (netto) beg roting I ca b B s G W 2018 en MJR pagina 57 van 62

60 Tabel: Risico's en beheersmaatregelen m.b.t. de deelnemers T o t a l e risico v o o r alle d e e l n e m e r s g e z a m e n l i j k, g e e n uitsplitsing per d e e l n e m e r. Risico's * U i c re * Mogelijk(e) effect(en) È ťh M o g e l i j k ( e ) oorza(a)k(en) B e h e e r s m a a t r e g e l ( e n ) (delen, verzekeren, terugdringen, beperken) 1. H o g e r e d a n v e r w a c h t e k o s t e n bij 1 H o g e r e k o s t e n v o o r d e e l n e K a. u i t t r e d e n v a n b e s t a a n d e d e e l n e B s G W m e r f d e e l n e m e r s m e r / s a m e n w e r k i n g s p a r t n e r b. t o e t r e d e n v a n n i e u w e d e e l n e m e r die proces niet op o r d e h e e f t 2. M e n i n g s v e r s c h i l l e n t u s s e n d e e l n e 1 S u b o p t i m a a l f u n c t i o n e r e n d K a. b e l a n g e n t e g e n s t e l l i n g t u s s e n d e e l m e r s b e s t u u r ļ conflicten t u s s e n n e m e r s d e e l n e m e r s 1. E e n d e e l n e m e r k a n u i t t r e d e n m i t s de d a a r a a n v e r b o n d e n directe e n indirecte k o s t e n d o o r de u i t t r e d e r w o r d e n v e r g o e d. C o n f o r m o p g e n o m e n in d e G R. (a) 2. u i t v o e r i n g O m e t i n g kwaliteit proces e n d a t a. E x t r a k o s t e n v o o r transitie v a n niet op o r d e zijnde a d m i n i s t r a t i e s Į p r o c e s s e n v a n n i e u w e d e e l n e m e r s w o r d e n o p basis v a n d e U V O in r e k e n i n g g e b r a c h t bij n i e u w e d e e l n e m e r, (b) 1. B e n o e m e n v a n e e n m e d i a t i o n p r o c e d u r e. 2. D e m o c r a t i s c h e b e s l u i t v o r m i n g ( s t e m v e r h o u d i n g e n ). 3. Niet tijdige of niet volledige ( o o k : te 1 R e n t e 1 o p b r e n g s t v e r l i e z e n G a. niet tijdig of o n v o l d o e n d e kwaliteit lage) oplegging v a n h e f f i n g e n e n / o f v o o r de d e e l n e m e r s a a n g e l e v e r d e g e g e v e n s i n n i n g e n b. v e r s t o o r d e bedrijfsvoering B s G W W a a r d e r i n g : ( b r a n d, I T, d a t a v e r l i e s Z f o u t ) Niet tijdig o p l e g g e n r e n t e risico: m a x. e e n m a a n d v e r traging geld op de m a r k t b r e n g e n, M i o / j r t e g e n 5 0 Zo = I M i o brutorisico 1 m n d. 1. A f s p r a k e n o v e r tijdigheid e n kwaliteit v a n de heffing e n afd r a c h t w o r d e n g e m a a k t in h e t U i t v o e r i n g s o v e r e e n k o m s t ( U V O ). (a) 2. D e h a n d e l w i j z e bij h e t in g e b r e k e zijn/blijven w o r d t in de u i t v o e r i n g s o v e r e e n k o m s t ( U V O ) g e r e geld, (a) 3. O p s t e l l e n d o o r B s G W v a n risicoa n a l y s e v o o r de b e d r i j f s v o e r i n g v a n B s G W. (b) B s G W 2018 en MJR pagina 58 van 62

61 , Niet volledig o p l e g g e n 1 t e laag o p b r e n g s t e n r i s i c o : n a a r schatting K b r u t o r i sico. 4. E e n a f w i j k i n g v a n de inschatting 1 R e n t e 1 o p b r e n g s t t e g e n v a l G a. E c o n o m i s c h e recessie: 1. O n t w i k k e l i n g e n in de p o p u l a t i e ( p r o g n o s e ) v a n h e t a a n t a l e n de lers v o o r de d e e l n e m e r s Als g e v o l g v a n de n o g altijd v o o r v a n belastingplichtigen m o n i t o o m v a n g v a n de o p l e g g i n g e n v a n s c h r i j d e n d e e c o n o m i s c h e crisis r e n e n de g e v o l g e n h i e r v a n in d e h e f f i n g e n e n / o f i n n i n g e n t.o.v. het Brutorisico: m. n. bij de ( loopt de d e e l n e m e r financiële risico's o p b r e n g s t e n e n a f d r a c h t e n p r o g d a a d w e r k e l i j k e a a n t a l e n o m v a n g. g r o t e ) b e d r i j v e n, 1,3 Mio op o n d e r a n d e r e h e t gebied n o s e o p n e m e n, z o d a t d e e l n e (basis , m a x. o n v o o r v a n i n b a a r h e i d v a n o p e n s t a a n d e m e r s h i e r m e e r e k e n i n g k u n n e n z i e n b a r e recessie e n a f w i j v o r d e r i n g e n e n kwijtschelding b e h o u d e n in h u n t a r i e f s b e p a l i n g. king p r o g n o s e t o v w e r k e l i j k lastingen 2. H e t a a n h o u d e n v a n e e n w e e r heid). s t a n d s r e s e r v e die in d e p e r i o d e t u s s e n de daling v a n h e t a a n t a l belastingplichtigen e n bijstellen v a n de t a r i e v e n k a n c o m p e n s e r e n. 1 I ľìnhrpnnn''lin*" ŕ * "i* " ŕ'ít H i n n 5. Niet b e h a l e n v a n s c h a a l v o o r d e l e n 2 H o g e r e k o s t e n d a n b e g r o o t K O T r n i n u c r n i e u w e l o e u c u e r b uuri v u r Ir LuuLļ ui ei n uei ïy e l u e u e u n i y. op t e r m i j n v o o r de d e e l n e m e r s w a c h t 2 r Toctrcding a a n t r e k k e l i j k v o o r TTT g e e n g o c o c a r s p r u K c n m e i n i e u w e d e e l n e m e r s m.b.t. o v e r n a m e pers o n e e l 6. O v e r s c h r i j d i n g v a n b e g r o t i n g d o o r 2 R e s e r v e s m o e t e n w o r d e n M a. g e e n g o e d e bedrijfsvoering f P & C B s G W a a n g e s p r o k e n cyclus: ' v e r r a s s i n g e n ' in d e financiële Z w a a r d e r e lasten v o o r d e e l h u i s h o u d i n g v a n B s G W n e m e r s b. e x t e r n e o o r z a k e n : bijv. w e t s w i j z i g i n g e n Brutorisico K * K a n s v a n o p t r e d e n : 1 : O 0 7o o 2: ll yo 25 c Vb 3: 26 0 zb 50 c yb 4 : 51 0 zb 100 c yo ** I m p a c t : nìrti n u n sa n n i ~ f,-. n i e u w e u e e i i i e n i e i s. 3 T P R 8c m a r k e t i n g. 1. A a n h o u d e n v a n v o l d o e n d e ( m a a r niet t e v e e l ) w e e r s t a n d s v e r m o g e n. 2. T a a k s t e l l e n d e b u d g e t t e n g e k o p peld a a n e e n s t r a k k e c o n t r o l. 3. G o e d e i n t e r n e control bij B s G W. 4. H e l d e r e a f s p r a k e n w o r d e n v a s t gelegd in k o s t e n v e r d e e l s y s t e m a tiek. B s G W 2018 en MJR pagina 59 van 62

62 Bijlage 10: Bijdrage waterschap Limburg volgens BBP-opzet Bijdrage 2018 Waterschap Limburg conform BBP-indeling Totaal bijdrage Netto Zuiveringsbeheer ve Watersysteembeheer Totaal Heffing en invordering Belastingheffing kostentoedeling en belastingverordeningen aanslagen h u i s h o u d e n s en forfaitaire bedrijfsruimten aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven aanslagen w a t e r s y s t e e m h e f f. g e b o u w d, o n g e b o u w d en natuur aanslagen verontreinigingsheffing 31.6 verzoek-/ b e z w a a r - / beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten b e z w a a r - / beroepschriften zuiveringsheff. ov. bedrijven b e z w a a r / b e r o e p s c h r i f t e n w a t e r s y s t e e m h e f f. g e b o u w d, o n g e b o u w d en natuur b e z w a a r / b e r o e p s c h r i f t e n verontreiniqinqsheffing 3 2 Invordering betalingsverwerking a a n s l a g e n kwijtschelding invorderinqsmaatreqelen a a n s l a g e n B s G W en MJR pagina 60 van 62

63 Bijlage 11: Productieaantallen Productiegetallen deelnemers BsGW Gemeente Beek Gemeente Beesel Gemeente Bergen Aanslagregels Parkeerbelasting Deelnemer Aantal aanslagregels Gemeente Heerlen Aantal WOZ-objecten Gemeente Kerkrade 716 Aantal aanslagbiljetten Gemeente Meerssen 900 Aantal klantcontacten Gemeente Roermond Gemeente 5lttard-Geleen Productiegetallen deelnemers BsGW Gemeente Brunssum Gemeente Echt-Susteren Gemeente Eíjsden-Margraten Gemeente Venlo Gemeente Weert Totaal BsGW Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Product legetallen deelnemers BsGW Gemeente Gennep Gem eente Gulpen Witte m Gemeente Heerlen Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Productiegetallen deelnemers BsGW Gemeente Kerkt ade Gemeente Landgr aaf Gemeente Leudal Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Productiegetallen deelnemers BsGW Gemeente Maasgouw Gemeente Maastricht Gemeente Meers sen Aantal aanslagregels ) ) Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Productiegetallen deelnemers BsGW Gemeente Nederv /eert Gemeente Nuth Gem eente Onderbanken Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten ;.4 : Gem eente Peel en Maas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Productīegetallen deelnemers BsGW Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Productīegetallen deelnemers BsGW Gemeente Sehin nen Gemeente Simpelveld Gem eente Sittard-Geleen Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Gemeente Steil Gemeente Vaals leente Valkenburg ; Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal kla Productiegetallen deelnemers BsGW Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal Gemeente Weert Jó Productiegetallen deelnemers BsGW Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten WPM WRO Totaal BsGW )J B s G W en MJR pagina 61 van 62