Budgetwijziging 1/2016

Transcriptie

1 Budgetwijziging 1/2016 AGB Westerlo budgetwijziging 1/2016

2 AGB Westerlo p. 2 van 16 budgetwijziging 1/2016

3 AGB Westerlo Kasteelpark 6 laatste budgettair journaalnummer: 2260 Westerlo NIS-code: Inhoud Verklarende nota... 5 Motiveringen van de wijzigingen van het budget... 6 Wijzigingen van de doelstellingennota... 8 Samenvatting doelstellingennota na verwerken van alle wijzigingen... 8 Beleidsdomein algemene financiering... 8 Beleidsdomein Mens en samenleving... 9 Herziening van het doelstellingenbudget (B1) Herziening van de financiële toestand Financiële nota Wijziging van het exploitatiebudget (BW1) Wijziging van de investeringsenveloppe (BW2) Wijziging van de transactie voor investeringsverrichtingen (BW3) Wijziging van het liquiditeitsbudget (BW4) Secretaris raad van bestuur Secretaris directiecomité Financieel beheerder Jo Vankrunkelsven Wim Boeckx Marleen Durwael AGB Westerlo p. 3 van 16 budgetwijziging 1/2016

4 AGB Westerlo p. 4 van 16 budgetwijziging 1/2016

5 Verklarende nota AGB Westerlo p. 5 van 16 budgetwijziging 1/2016

6 Motiveringen van de wijzigingen van het budget De belangrijkste wijziging is de omschakeling van werkings- en investeringssubsidies naar prijssubsidies. De Circulaire AAFisc Nr. 42/2015 (nr. E.T ) van 10 december 2015 heeft een aantal spelregels op vlak van winstoogmerk verduidelijkt en als gevolg daarvan is de financiering van het AGB herbekeken. Werkings- en investeringssubsidies dienen om bepaalde kosten te dekken en zijn dus geen ontvangst uit een bepaalde activiteit van het AGB. Prijssubsidies daarentegen behoren wel tot de maatstaf van heffing, wat onder meer impliceert dat op deze omzet ook 6% BTW wordt afgedragen. Budgettair betekent dit dat de subsidieontvangsten anders zullen berekend worden en op een andere algemene rekening worden aangerekend. Voor de investeringen betekent dit dat er geen subsidieontvangsten meer toegekend worden. Bovendien zullen de investeringsontvangsten uit het verleden die nog niet in een rekening werden toegewezen aan de ontvangsten, moeten terugbetaald worden aan de gemeente. Opdat AGB Westerlo niet in thesaurieproblemen zou komen en in de toekomst nog kan blijven investeren, worden aan de gemeente renteloze leningen gevraagd. Bedoeling is om de renteloze lening te laten uitbetalen op voorlegging van de investeringsfacturen en terug te betalen à rato van de afschrijving van de investeringen, zowel voor het verleden als voor de toekomst. Afschrijvingen staan immers voor dat deel van de investeringen dat in kosten wordt genomen in de rekening van dat jaar. Door de aflossingen gelijk te laten lopen kan AGB Westerlo haar investeringen blijven financieren. Naast de overstap naar prijssubsidies, werd het budget nog eens grondig tegen het licht gehouden en werd een realistischere inschatting gemaakt van de nodige budgetten. Aan de ontvangstenzijde op exploitatie werden de omzetprognoses (exclusief prijssubsidie) wat bijgesteld, het is de ambitie om beter te doen dan in Door de budgetten in uitgaven naar beneden bij te stellen in functie van de evaluatie van het eerste werkingsjaar, heeft AGB Westerlo ook heel wat minder subsidies nodig om het winstoogmerk te realiseren. Omdat de prijssubsidies maar mogen ingaan voor de toekomst, werd de prijssubsidie voor 2016 berekend op 90% van de huidige tarieven (45% op jaarbasis, 90% voor een half jaar). Bij budgetopmaak 2017 zullen de prijssubsidies herbekeken worden en uitgesmeerd worden over een volledig jaar. Bij de uitgaven op exploitatie hebben we de budgetten bijgesteld in functie van de ervaringen uit 2015 en vooral bij energie werd er een fundamentele besparing gerealiseerd, dankzij de duurzame investeringen die vruchten afwerpen. Er werd vanuit gegaan dat de tarieven voor energie in 2016 zullen stijgen, maar door het goed monitoren van de verbruiken, kunnen we die stijging onder controle houden. Het budget voor de exploitatiecomponent van de private partner werd aangepast aan het finaal addendum dat de gemeente in de loop van 2015 onderhandeld heeft. Na verrekening van de indexering van 2016 kon toch nog een vermindering van euro gerealiseerd worden. Het budget voor ICT en onderhoud gebouwen werd lichtjes naar boven bijgesteld voor de uitbesteding van de hosting van Recreatex. Onze informaticadienst bereidt een dossier voor waarin aangetoond wordt dat uitbesteding minder risicovol is dan eigen beheer van deze voor de werking cruciale software. De kleine stijging van het budget voor onderhoud gebouwen is deels bedoeld om het sportpark nog verder te optimaliseren, deels voor het onderhoud van de sporthal in afwachting van de renovatie. Op vlak van investeringsuitgaven werden de transactieen realistischer verdeeld over de duur van de legislatuur. Jaar na jaar zal moeten nagekeken worden in welk tempo de transactieen moeten ingeschreven worden. De investeringsontvangsten werden geschrapt. AGB Westerlo p. 6 van 16 budgetwijziging 1/2016

7 Het liquiditeitenbudget bevat nu een renteloze lening als ontvangst voor de financiering van de investeringen en de nodige en in uitgave om deze lening terug te betalen. Het oude systeem van werkingssubsidies en investeringssubsidies was voor AGB Westerlo comfortabeler, omdat de uitkering gebeurde in verhouding tot bepaalde kosten en dat een verkeerde inschatting van die kosten bij de opmaak van het budget, geen implicaties had. De overstap naar prijssubsidies is niet evident, zeker niet voor een jong AGB dat nog maar één volledig werkingsjaar achter de rug heeft. Maar de analyse van dat eerste jaar is ten gronde gevoerd en er mag van uit gegaan worden dat dit nieuwe budget een weerspiegeling is van wat er zich op het terrein aan het afspelen is. Het sportpark is een succesverhaal, dat is al duidelijk na één jaar werking. Met deze budgetwijziging weerspiegelen we die eerste gunstige resultaten ook in de budgetten. AGB Westerlo p. 7 van 16 budgetwijziging 1/2016

8 Wijzigingen van de doelstellingennota Volgens het decreet bevat de doelstellingennota minstens de prioritaire beleidsdoelstellingen van het financiële boekjaar, samen met de bijhorende actieplannen en acties voor dat jaar en de geraamde ontvangsten en uitgaven. Omdat er maar twee doelstellingen zijn, was het niet relevant om ze al dan niet prioritair te maken, maar net zoals in het budget, worden ook de aanpassingen aan de niet prioritaire doelstellingen hier toegelicht. Samenvatting doelstellingennota na verwerken van alle wijzigingen Uitgaven Ontvangsten Vorig Wijziging Nieuw Vorig Wijziging Nieuw E , , , , , ,70 I , , , , ,32 0,00 A 0, , ,04 0, , ,11 Beleidsdomein algemene financiering Omdat er maar één actieplan is binnen dit beleidsdomein is het overbodig een samenvattende tabel tot te voegen. Beleidsdoelstelling: AGB Westerlo heeft een winstoogmerk en wenst ter beschikking gestelde sportinfrastructuur optimaal te exploiteren Actieplan optimaliseren financieel beheer Uitgaven Ontvangsten Vorig Wijziging Nieuw Vorig Wijziging Nieuw E 6.607, , , , , ,70 I 0, , ,26 0,00 0,00 0,00 A 0, , ,04 0, , ,11 o exploitatie uitgaven: geraamde vennootschapsbelasting ontvangsten: de werkingssubsidies werden volledig uitgeschreven ( euro) en vervangen door prijssubsidies ( ,70 euro). o investeringen: in 2014 en 2015 keerde de gemeente investeringssubsidies uit aan AGB Westerlo die in de resultaten werden aangerekend à rato van het afschrijvingsbedrag van de onderliggende investering. Het nog niet aangerekend saldo bedraagt ,26 euro en zal aan de gemeente moeten terugbetaald worden. o andere (liquiditeiten): uitgaven: geraamde terugbetalingsschijf van de renteloze lening aan de gemeente. ontvangsten: AGB Westerlo vraagt aan de gemeente een renteloze lening van ,11 euro waarvan ,26 euro zal aangewend worden om de investeringen uit het verleden te financieren en het saldo zal opgevraagd worden naarmate er effectieve investeringsfacturen moeten betaald worden. AGB Westerlo p. 8 van 16 budgetwijziging 1/2016

9 Beleidsdomein Mens en samenleving Omdat er maar één actieplan is binnen dit beleidsdomein is het overbodig een samenvattende tabel tot te voegen. Beleidsdoelstelling: we willen voor alle inwoners en inwonersgroepen van Westerlo een ruim, divers en kwalitatief vrijetijdsaanbod (sport-cultuur-jeugd), uitgaande van het verenigingsleven en in een klimaat dat aanmoedigt om creatieve en vernieuwende initiatieven te nemen. Actieplan: we exploiteren onze sportinfrastructuur klantgericht, kwaliteitsvol en kostprijsbewust. Uitgaven Ontvangsten Vorig Wijziging Nieuw Vorig Wijziging Nieuw E , , , , , ,00 I , , , , ,32 0,00 A 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 o exploitatie: een aantal verschuivingen werden doorgevoerd via aanpassing van de raming. In deze budgetwijziging voorzien we volgende bijkomende aanpassingen: uitgaven: voor water, energie en onderhoud gebouwen voorzien we euro minder, de onderhoudscomponent van de private partner kon met euro verminderd worden als gevolg van het finaal addendum,, de overige kosten daalden netto met euro ontvangsten: kleine bijsturing van de geraamde omzet in 2016 o investeringen: uitgaven: via overdracht werden de saldi van niet uitgegeven transactieen overgedragen naar Indien nog relevant werden ze behouden, indien er in 2015 minder werd uitgegeven dan geraamd, werden ze uitgeschreven. Volgende transactieen staan in 2016 nog in het budget na al deze wijzigingen: ,83: saldo project omgevingsaanleg : airco voor de burelen : aanstellen studiebureau voor de renovatie van de sporthal (de transactieen voor de renovatie zelf werden in de meerjarenplanning uitgesmeerd over 2017, 2018 en 2019 omdat 2016 niet meer haalbaar is) euro als vervangingsbudget voor sporttechnisch materiaal ontvangsten: de investeringssubsidies werden uitgeschreven AGB Westerlo p. 9 van 16 budgetwijziging 1/2016

10 Herziening van het doelstellingenbudget (B1) Opgepast, de doelstellingennota vertrekt vanuit de doelstellingenboom. De prijssubsidie van de gemeente aan AGB Westerlo is gekoppeld aan het beleidsdomein 'Algemene financiering', naar analogie met de vroegere werkingssubsidie. Maar omdat de prijssubsidie nu wel specifiek is wegens gekoppeld aan de tarieven, heeft het een budgetsleutel gekregen die gekoppeld is aan het beleidsveld '0740' sport, dat in de doelstellingenrekening onder 'Mens en Samenleving' wordt geclassificeerd. De totalen over de beleidsdomeinen heen zijn logischerwijze gelijk. Uitgaven Ontvangsten Saldo Vorig Wijziging Nieuw Vorig Wijziging Nieuw Algemene financiering Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investering Andere Overig beleid Exploitatie Investering Andere Mens en samenleving Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investering Andere Overig beleid Exploitatie Investering Andere Totalen Exploitatie Investering Andere AGB Westerlo p. 10 van 16 budgetwijziging 1/2016

11 Herziening van de financiële toestand Initieel budget 2016 Budgetwijziging 1/2016 Resultaat op kasbasis Autofinancieringsmarge De financiële toestand bevat minstens een vergelijking van het resultaat op kasbasis in het budget met het resultaat op kasbasis van het financiële boekjaar in kwestie in het meerjarenplan en een vergelijking van de autofinancieringsmarge in het budget met de autofinancieringsmarge van het financiële boekjaar in kwestie in het meerjarenplan. Het resultaat op kasbasis gaat in deze prognose licht positief, wat er op kan wijzen dat AGB Westerlo voldoende ruimte heeft om de voorop gestelde doelstellingen te realiseren. De marge is klein, maar de trend is stijgend. De autofinancieringsmarge is het verschil tussen enerzijds het deel van de ontvangsten en uitgaven uit de exploitatie dat gebruikt kan worden voor de vereffening van de netto periodieke leningsuitgaven en anderzijds de netto periodieke leningsuitgaven. Vanaf 2016 zal ook AGB (weliswaar renteloze) leningen aangaan om de investeringen te financieren, maar ondanks de daling van de autofinancieringsmarge is er nog altijd geen probleem om de terugbetaling van de leningen te realiseren. AGB Westerlo p. 11 van 16 budgetwijziging 1/2016

12 AGB Westerlo p. 12 van 16 budgetwijziging 1/2016

13 Financiële nota AGB Westerlo p. 13 van 16 budgetwijziging 1/2016

14 Wijziging van het exploitatiebudget (BW1) Uitgaven Ontvangsten Nieuw Saldo Vorig Wijziging Nieuw Vorig Wijziging Nieuw Algemene financiering Mens en samenleving Totalen Wijziging van de investeringsenveloppe (BW2) Voor een detail van de overige jaren, zie aanpassing van het meerjarenplan waaruit deze budgetwijziging is afgeleid. De eigenlijke transactieen voor investeringen bedragen afgerond euro, het saldo van euro betreft de terugbetaling van de investeringssubsidies uit het verleden. De investeringsontvangsten werden uitgeschreven. AGB Westerlo p. 14 van 16 budgetwijziging 1/2016

15 Wijziging van de transactie voor investeringsverrichtingen (BW3) Vorig Krediet Uitgaven Overdracht van vorig boekjaar Budgetwijziging Nieuw Vorig Krediet Ontvangsten Overdracht van vorig boekjaar Budgetwijziging Nieuw Nieuw saldo Algemene financiering Mens en samenleving Totalen Het saldo is negatief omdat de financiering vanaf 2016 in het liquiditeitsbudget is ondergebracht. AGB Westerlo p. 15 van 16 budgetwijziging 1/2016

16 Wijziging van het liquiditeitsbudget (BW4) RESULTAAT OP KASBASIS Vorig bedrag/ Wijziging Nieuw bedrag/ I. Exploitatiebudget (B-A) A. Uitgaven B. Ontvangsten a. Belastingen en boetes b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden 1.c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar Overige II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven B. Ontvangsten III. Andere (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiële schulden a. Periodieke aflossingen b. Niet-periodieke aflossingen Toegestane leningen Overige transacties B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen b. Niet-periodieke terugvorderingen Overige transacties IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III) V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V) VII. Bestemde gelden (toestand op december) A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI - VII) Bedrag op Mutatie Bestemde gelden 1/1 Vorig bedrag Wijziging Nieuw bedrag I. Exploitatie II. Investeringen III. Andere verrichtingen Totaal bestemde gelden AGB Westerlo p. 16 van 16 budgetwijziging 1/2016