BBC Of hoe trappen we de bal in doel. Geert Bouckaert KU Leuven Instituut voor de Overheid

Transcriptie

1 BBC Of hoe trappen we de bal in doel Geert Bouckaert KU Leuven

2 1.Van financiële cyclus naar BBCyclus 2.Van middelen naar resultaten 3.Van ontkoppeld naar geconsolideerd 2

3 1.Van financiële cyclus naar BBCyclus 3

4 Drie vragen (wanneer) 1. Wat zullen we doen? (ex ante) 2. Wat gebeurt er nu? (ex nunc) 3. Wat is er gebeurd? (ex post) 4

5 De financiële cyclus Terugkoppeling Begroting Audit Beslissing Boekhouding 5

6 De beleidscyclus Terugkoppeling Planning Evaluatie Beslissing Monitoring 6

7 Integratie van beleid & beheer Terugkoppeling Planning en begroting Audit en evaluatie Beslissing Boekhouding en m onitoring 7

8 Een dynamische BBC controlling cyclus

9 2.Van middelen naar resultaten 9

10 Drie vragen (inhoud) 1. Wat zullen we doen? 2. Wat gebeurt er nu? 3. Wat is er gebeurd? 10

11 financiële beleidsruimte behoeften strategische doelstellingen operationele doelstellingen effectiviteit middelen activiteiten prestaties effecten efficiëntie zuinigheid kosteneffectiviteit omgeving 11

12 Begrotingsstructuren (1) MAPE: o Middelen: verzamelnaam voor alle menselijke, materiële en immateriële inbreng (bv. financiën, personeel, materieel) die nodig is voor het opstarten en uitvoeren van een activiteit o Activiteiten: handelingen die door een organisatie worden uitgevoerd om bepaalde prestaties te leveren 12

13 Begrotingsstructuren (2) MAPE: o Prestaties: producten en/of verstrekte diensten die worden voortgebracht door de uitgevoerde activiteiten; o Effecten: effecten verwijzen naar situatieveranderingen in een beleidsveld bij bepaalde doelgroepen (bv. werklozen, kansarmen,...) of t.a.v. bepaalde fenomenen (bv. vervuiling) gevolgen van prestaties 13

14 Begrotingsstructuren (3) Voorbeeld MAPE: uitbreiden mogelijkheden naschoolse kinderopvang binnen gemeente x M A P E personeel, werkingsmiddelen, infrastructuur bezoeken van scholen, opmaken van dossiers aantal en omvang van de subsidies voor scholen toename in aantal plaatsen voor kinderopvang binnen gemeente x met x % 14

15 Begrotingsstructuren (4) MAPE als kader voor de indeling van begrotingsstructuren: Programma -begroting Effectenbegroting Prestatiebegroting Middelenbegroting 15

16 Drie vragen (wie) 1. Wat zullen we doen? 2. Wat gebeurt er nu? 3. Wat is er gebeurd? 16

17 3.Van ontkoppeld tot geconsolideerd 17

18 Welvaartsstaat: Multipolair afgezwakt hiërarchisch model Welvaartsstaat: Multipolair afgezwakt hiërarchisch model VZW IPZ concessie VZW ziek en huis g. inter comm z. inter comm Stad OCMW service flat vennootsch met sociaal oogmerk Kerk fabriek regie bejaardenteh huis aut. gem. bedrijf filiaal 18

19 Contractuele Multi-organisatie 19

20 Tweerichtingsinteractie tussen overheid en samenleving x x scholengemeenschap x lokale politiezone vzw vzw ziekenhuis x Stad OCMW interlokale organisatie service flat PPS kerkfabriek rusthuis x NGO autonoom gemeentebedrijf x filiaal x 20

21 Prestaties, effecten en causaliteit M A P M A P M A P E M A P M A P 21

22 Een maximalistische visie strategische nota: naast interne dekking (art.146) ook externe dekking personele unies (voorzitter van OCMW als schepen van sociale zaken) consolidering van jaarrekeningen (art.172) consolideerbare of geconsolideerde audits (art. 173) verslag van College aan gemeenteraad: over het gevoerde beleid en beheer (art. 173) 22

23 Van nu naar straks: de implementatie 23

24 Survey Management en Innovatie in lokale besturen Schaal elementen van prestatiebegroting Gemeenten pré-bbc (Weets, 2012) Score Fase % 0 Geen beleidsnota 12 1 Beleidsnota zonder beleidsdoelstellingen 16 2 Beleidsnota met beleidsdoelstellingen zonder een link met de begroting Beleidsnota met beleidsdoelstellingen die in beperkte mate gelinkt zijn aan de begroting Beleidsnota met beleidsdoelstellingen die in gematigde mate gelinkt zijn aan de begroting Beleidsnota met beleidsdoelstellingen die in sterke mate gelinkt zijn aan de begroting

25 Kwalitatief onderzoek gebaseerd op de OESO Performance Budgeting vragenlijst Score prestatiegericht begroten 2 Italiaanse en 2 Post-BBC gemeenten 2012 (Demeulenaere, Corvo, Bouckaert & Meneguzzo, 2013) Gem. I2 I3 B1 B3 Types variabelen % % % % % Prestatiebegrotingscyclus Meten van prestatie-informatie Incorporatie van prestatie-informatie in het budget Gebruiken van prestatie-informatie Prestatiegericht begroten

26 Survey Resultaatgericht financieel management Index prestatiegericht begroten Gemeenten en OCMW s 2013 (Bleyen & Bouckaert, 2014) Heeft uw bestuur doelstellingen geformuleerd? Gemeente OCMW 26

27 Meest voorkomende types van PI Gemeenten OCMW s Minst voorkomende vormen van PI 27

28 Doelstellingen sluiten aan bij 28

29 Kleinste belemmeringen bij het gebruik van PI Gemeenten OCMW s Grootste belemmeringen bij het gebruik van PI 29

30 Naar een index prestatiebegroten 30

31 Variatie in globale respons Laagste score = 1,6% Gem.= 39,5% Hoogste score = 77,5% 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 N = 528 Score 31

32 Resultaten financieel beheerders Gemiddelde score financieel beheerders = 34,7% (N=151) Index gemeenten financieel beheerders Index OCMW s - financieel beheerders IWK-1 IWK-2 IWK-3 IWK-4 IWK-5 % % % % % Meten van prestatie-informatie Incorporatie prestatie-informatie in het budget Gebruiken van prestatie-informatie Prestatiegericht begroten Gemiddelde score financieel beheerders = 37,7% (N=150) IWK-1 IWK-2 IWK-3 IWK-4 IWK-5 % % % % % Meten van prestatie-informatie Incorporatie prestatie-informatie in het budget Gebruiken van prestatie-informatie Prestatiegericht begroten

33 Conclusie 1.Van financiële cyclus naar BBCyclus 2.Van middelen naar resultaten 3.Van ontkoppeld naar geconsolideerd 33

34 Meer info Parkstraat 45 bus Leuven 34