Raadsvoorstel. Bevoegdheid Raad. Vergaderdatum: 18 december 2012 Registratienummer: Agendapunt nummer: Onderwerp Belastingverordeningen 2013

Transcriptie

1 Raadsvoorstel Bevoegdheid Raad Vergadering Gemeenteraad Oirschot Vergaderdatum: 18 december 2012 Registratienummer: Agendapunt nummer: Onderwerp Belastingverordeningen 2013 Inleiding/aanleiding Algemeen In de loop van het afgelopen jaar heeft uw raad enkele malen besluiten genomen over de belastingen Belangrijk zijn daarbij geweest het vaststellen van de Kadernota 2013 in juni en het vaststellen van de begroting 2013 in oktober. De besluiten die toen zijn genomen met name de tariefsaanpassingen - zijn verwerkt in de concept-belastingverordeningen Daarnaast zijn deze verordeningen ook aangepast naar aanleiding van opgedane ervaringen en wijziging van rijksbeleid. Onder het kopje argumenten wordt per belasting op de wijzigingen ingegaan. Maar eerst staan hieronder de besluiten die uw raad heeft genomen bij de Kadernota en begroting. Op basis van de kadernota 2013 en de bezuinigingsoperatie 2012 zijn de ramingen voor de diverse belastingen in de begroting 2013 en de meerjarenbegroting vastgesteld, gebaseerd op de volgende uitgangspunten : 100% kostendekkend tarief voor het totaal van de afvalstoffenheffing / reinigingsrechten respctievelijk rioolheffing; 100% kostendekkendheid voor de leges, waarbij de dekkingsgraad niet voor alle leges bij elkaar geteld mag worden, maar geldt per titel : titel 1 (secretarieleges), titel 2 (leges omgevingsvergunning) en titel 3 (enkele specifieke vergunningen, waarbij de dekking per type vergunning wordt berekend); jaarlijks 3% verhoging : OZB, toeristenbelasting, forensenbelasting en diverse overige tarieven; extra verhoging als gevolg van de bezuinigingsoperatie 2012 : jaarlijks OZB 2%, en toeristenbelasting en forensenbelasting 5%; de herwaardering van de WOZ mag geen invloed hebben op de totaal-opbrengst van de OZB en forensenbelasting, lagere nieuwe taxatiewaardes leiden tot een vergelijkbare verhoging van de tarieven en omgekeerd geldt dat als de taxatiewaardes hoger zijn dan vorig jaar de tarieven worden verlaagd. Verhoging van de OZB is voor het totaal 5% en voor de forensenbelasting 8%. DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 3

2 Bij het opstellen van de begroting 2013 is uitgegaan van aanpassing van tarieven van de diverse gemeentelijke belastingen. Om in 2013 op een juridisch correcte manier en met de juiste tarieven aanslagen te kunnen opleggen en te kunnen invorderen moeten deze tarieven opgenomen worden in de diverse belastingverordeningen. Ten opzichte van de verordeningen 2012 is altijd sprake van aanpassing van tarieven. Bij een aantal belastingen zijn ook andere (redactionele) wijzigingen meegenomen. Verder in dit voorstel wordt daar per belasting specifiek op ingegaan. De verordeningen zijn gebaseerd op de model verordeningen van de VNG. Op grond van specifieke Oirschotse situaties is daar incidenteel van afgeweken. Voorstel Aan de raad voorstellen over te gaan tot het vaststellen van de volgende veordeningen: 1. Verordening op de heffing en de invordering van leges 2013; 2. Verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen 2013; 3. Verordening op de heffing en invordering van afvalstoffenheffing 2013; 4. Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing 2013; 5. Verordening op de heffing en invordering van toeristenbelasting 2013; 6. Verordening op de heffing en invordering van een forensenbelasting 2013; 7. Tarievenverordening Argumenten Legesverordening 1.1.In de legesverordening 2013 is geen wijziging doorgevoerd ten opzichte van de huidige verordening: De legesverordening zelf is niet aangepast. Wijzigingen met betrekking tot leges hebben allemaal betrekking op aspecten die verwerkt zijn in de tarieventabel. 1.2 De tarieventabel die behoort bij de legesverordening bevat de nieuwe tarieven 2013 Algemeen Ten opzichte van vorig jaar zijn de tarieven verhoogd met 2 %. Dit is het percentage waarmee bij het opstellen van de begroting 2013 rekening is gehouden. Bij een beperkt aantal tarieven is de hoogte wettelijk vastgelegd, daarbij is genoemde 2 % niet toegepast maar zijn de richtlijnen van het betreffende ministerie of agentschap gevolgd. Afronding van de nieuwe tarieven op 0,05 vindt plaats conform de algemeen geldende afrondingsregels (beneden of gelijk aan 0,025 naar beneden, meer dan 0,025 naar boven); DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 4

3 Vorig jaar is bij titel 2, hoofdstuk 3 omgevingsvergunning onderdeel bouwactiviteiten overgestapt op een andere grondslag voor het berekenen van de verschuldigde leges. Vanaf 2012 geldt als grondslag de gebruiksfunctie en de gebruiksoppervlakte daarvan. Daarbij onderscheiden we vijf groepen gebruiksfuncties. Deze methode sluit aan bij het in de bouwwereld bekende en gebruikte NEN Uit een gehouden evaluatie is gebleken dat een beperkt aantal gebruiksfuncties (overige gebruiksfuncties en industriefunctie agrarisch) is ingedeeld bij een onjuiste groep. Voor 2012 is dit hersteld via een wijzigingsverordening die uw raad in november heeft vastgesteld. Deze wijziging is ook doorgevoerd in de tarievenverordening leges Zie de artikelen en Specifiek Titel 1 hoofdstuk 2, reisdocumenten algemeen. Het rijk heeft landelijk geldende maximum-tarieven vastgesteld. Wij nemen deze over, want hoger dan de maximum-tarieven is niet toegestaan. Titel 1 hoofdstuk 2, subnummers en bijschrijven kinderen op reisdocumenten. Deze tarieven zijn vervallen, kinderen moeten voortaan over een eigen reisdocument beschikken; Titel 1 hoofdstuk 11 subnummer We kennen geen register voor woningzoekenden meer. Het tarief dat voorheen in rekening werd gebracht is niet meer van toepassing; Titel 1 hoofdstuk 17 kinderopvang is toegevoegd. Het voorheen geldende gemeentelijke register bestaat niet meer. In plaats daarvan is een Landelijk Register Kinderopvang (LRK) gekomen, dat door iedereen via internet is te raadplegen. Om in het register opgenomen te worden moet de aanvrager een verzoek indienen bij de gemeente, de GGD brengt advies uit aan de gemeente waarna bij positief advies de gemeente de registratie aanmeldt bij het LRK. In de tarieven van hoofdstuk 17 zijn zowel de eigen ambtelijke uren als de kosten van de GGD meegenomen; Titel 1 hoofdstuk 18 telecommunicatie. De tarieven zijn in SRE-verband vastgesteld; Bij titel 2 begipsomschrijvingen is bij subartikel bouwbesluit 2012 genoemd (stond nog 2003); Titel 2 hoofdstuk 2 bevat op verzoek van de vakafdeling een nieuw subartikel ; Bij hoofdstuk 3 van titel 2 zijn bij de gebruiksfuncties woonfunctie en industriefunctie agrarisch (stallen) blijven staan. De gebuiksfuncties industriefunctie agrarisch (anderes dan stallen) en overige gebruiksfuncties zijn overgebracht naar ; De tarieven bij , , en zijn op basis van urenregistratie meer dan trendmatig verhoogd; De gestaffelde opbouw van de tarieven brandveiligheid onder rubriek is dusdnaig aangepast dat de diverse eindbedragen, rekening houdende met de staffeling, precies aansluiten aan elkaar. Bij interne controle bleken de tarieven 2012 enige leemten te vertonen; In 2010 is met de provincie een dienstverleningsovereenkomst afgesloten waarbij de tarieven voor de vergunningen van de Natuurbeschermingswet 1998, zoals genoemd in subtitel zijn vastgelegd. In het verleden is verzuimd deze tarieven tot het afgesproken bedrag op te nemen. Hetgeen hiervoor is beschreven geldt ook voor subtitel overige activiteiten; DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 5

4 Onroerende-zaakbelastingen 2.1 In de verordening onroerende-zaakbelastingen 2013 zijn de volgende wijzigingen aangebracht ten opzichte van de huidige verordening De tarieven zoals genoemd in artikel 5 zijn verhoogd. De raad heeft bij het vaststellen van de begroting 2013 ingestemd met een verhoging van de opbrengst van de OZB met 5% (namelijk 3% inflatie en 2% extra ivm bezuiniginsoperatie 2012). Dat is bij de OZB (en ook bij de forensenbelasting) iets anders dan een verhoging van de tarieven met 5%. Bij de OZB zijn de resultaten van de hertaxatie een factor die van wezenlijke invloed is. Vast beleid is namelijk dat de gemeente c.q. belastingplichtigen door de waardeontwikkelingen geen voor-of nadelen mogen ondervinden. De aanslag die wordt opgelegd wordt berekend als een percentage van de WOZ-waarde. Door de economische crisis is sprake van een daling van de WOZ-waarden. Voor woningen met gemiddeld 3,78% en voor alle niet woningen met gemiddeld 6,76%. De categorie niet woningen bestaat uit drie groepen (incourant, agrarisch en courant) die ieder op zich ook verschillende waarde ontwikkelingen kennen. Omdat voor niet woningen één tarief geldt is op basis van het gewogen gemiddelde van de drie groepen één tarief berekend. Het tarief voor de woningen (uitsluitend eigenarenheffing) stijgt voor 2013 met 8,78% (namelijk 5% besluiten gemeenteraad + 3,78% compensatie voor de gemiddelde waardedaling). Voor de nietwoningen (zowel eigenaren- als gebruikersheffing) bedraagt het percentage waarmee de tarieven worden verhoogd 11,76% (namelijk 5% besluiten gemeenteraad + 6,76% compensatie voor gemiddelde waardedaling). Als gevolg van deze tarieven in combinatie met de waardeontwikkeling is de aanslag voor de gemiddelde belastingplichtige 5% hoger dan in Dit is overeenkomstig de intentie van de raad zoals verwoord bij de behandeling van de begroting De verordening 2013 kent de volgende tarieven (tussen haakjes het tarief 2012): Gebruikersbelasting niet woningen 0,1376 % (0,1231 %); Eigenarenbelasting woningen 0,0954 % (0,0877 %); Eigenarenbelasting niet woningen 0,1712 % (0,1532 %). De tarieven die nu voor 2013 worden voorgesteld wijken iets af van de tarieven die in de paragraaf lokale heffingen van de begroting 2013 zijn genoemd. Zoals daar aangegeven zijn de tarieven in de begroting voorlopige tarieven, die gebaseerd zijn op de toen bekende gegevens. Nu nagenoeg alle gegevens van de hertaxatie bekend zijn kunnen we de definitieve tarieven berekenen en meenemen in de verordening. DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 6

5 Afvalstoffenheffing 3.1 In de verordening afvalstoffenheffing zijn de volgende redactionele wijzigingen aangebracht ten opzichte van de huidige verordening Artikel 4A vervalt, de zogenaamde incontinentieregeling. Hierin was geregeld dat een belastingplichtige die middels een medische verklaring kon aantonen dat hij als gevolg van een ziekte of lichamelijk ongemak beduidend meer afval produceerde (gedeeltelijk) vrijstelling verkreeg. Naar onze mening past een dergelijke vrijstelling niet in een zakelijke benadering die het heffen van belastingen is. Mede op grond daarvan is de kwijtscheldingsregeling vorig jaar afgeschaft. Het is niet logisch dat de incontinentieregeling wel blijft bestaan. Tot slot is de uitvoering van de regeling erg complex geworden, omdat gezocht is naar een modus waarbij belastingplichtigen slechts gedeeltelijk vrijstelling krijgen. 3.2 De tarieventabel die behoort bij de verordening afvalstoffenheffing bevat de nieuwe tarieven 2013 Algemeen De kosten voor het ophalen en verwerken van het (huishoudelijk) afval bestaan uit twee componenten. Vaste kosten die onafhankelijk zijn van de hoeveelheid afval en variabele kosten waarbij het verband wel aanwezig is. Tot en met 2010 werd slecht 50% van de vaste kosten meegenomen in het tarief vast recht, de overige 50% werden bij de variabele kosten geteld en verdisconteerd in de tarieven per lediging. Zoals ook de overige Kempengemeenten al langer doen gaan wij vanaf 2011 via een geleidelijke stijging de vaste kosten volledig verdisconteren in het vast recht. In 2015 zijn alle vaste kosten toegerekend aan het vast recht. De variabele kosten worden volledig toegerekend aan de diverse ledigingstarieven. De totale opbrengst van de afvalstoffenheffing stijgt met 3%. Omdat het aantal ledigingen daalt worden de variabele tarieven verhoogd met 4%, anders komen we opbrengst tekort. Het vast recht stijgt met 11%. Dat is te verklaren door de geleidelijke ingroei naar 100% toerekening van de vaste kosten aan het vast recht. Specifiek Het vast recht genoemd in artikel stijgt op maandbasis van 4,43 in 2012 naar 4,92 in Op jaarbasis 53,16 in 2012 naar 59,03 in De variabele tarieven genoemd in artikel wijzigen als volgt: GFT Tarief 2013 Tarief 2012 Rest-afval Tarief 2013 Tarief liter 1,42 1,37 40 liter 2,02 1, liter 5,28 5,08 60 liter 2,79 2, liter 8,37 8, liter 5,98 5, liter 10,05 9,66 Het tarief voor verzamelcontainers is geregeld in artikel Dit tarief daalt op maandbasis voor een éénpersoonshuishoudens van 8,86 in 2012 naar 5,85 in Voor meerpersoonshuishoudens bedragen de tarieven voor ,85 en voor ,69. DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 7

6 Rioolheffing 4.1 In de verordening rioolheffing 2013 zijn de volgende wijzigingen aangebracht ten opzichte van de huidige verordening De belastingtarieven zoals genoemd in artikel 6 zijn met 2% verhoogd. De tarieven zijn gebaseerd op het waterverbruik en zien er als volgt uit (tussen haakjes het tarief voor 2012): Verbruik tot 101 m3 109,68 ( 107,52); Van m3 163,32 ( 160,08); Van m3 324,84 ( 318,48); 501 m3 of meer 655,56 ( 642,72). Toeristenbelasting 5.1 In de verordening toeristenbelasting 2013 zijn de volgende wijzigingen aangebracht ten opzichte van de huidige verordening Aan de verordening is een nieuw artikel 2A toegevoegd. Daarin is geregeld dat degene die gelegenheid biedt tot overnachting een nachtverblijfregister moet bijhouden. Hoewel dit ook al geregeld is in artikel 438 van het Wetboek van Strafrecht zijn wij van mening dat deze bepaling ook in de verordening toeristenbelasting opgenomen moet worden. De ondernemer is waarschijnlijk beter op de hoogte van de plaatselijke verordening dan van het Wetboek van Strafrecht. Een nachtregister geeft extra informatie en ondersteuning bij controle op de ontvangen gegevens die de basis vormen voor het berekenen en opleggen van de verschuldigde toeristenbelasting. In het nieuwe artikel 5A is de mogelijkheid opgenomen dat in afwijking van de gebruikelijke forfaitaire methode de verschuldigde belasting wordt berekend naar het daadwerkelijk aantal overnachtingen. Deze berekening komt tegemoet aan wensen van (kleine) ondernemers met weinig overnachtingen. Artikel 6 noemt het tarief. Het tarief is met 8% verhoogd. Voor 2013 bedraagt het tarief per persoon per overnachting 1,26 (vorig jaar 1,17). In artikel 9 is het bedrag genoemd dat de aanslag minimaal moet zijn om die ook daadwerkelijk op te leggen. Uit kostenoogpunt is gekozen voor een bedrag van 10,--. Een hoger bedrag kan leiden tot bezwaarschriften wegens ongelijke behandeling van belastingplichtigen. Forensenbelasting 6.1 In de verordening forensenbelasting 2013 is de volgende wijziging aangebracht ten opzichte van de huidige verordening Het tarief zoals vastgelegd in artikel 4 lid 5 is verhoogd met 11,78%. Het tarief wordt in ,38 o/oo (in 2012 nog 2,13 o/oo). De stijging van de opbrengst voor deze belasting ramen we voor 2013 op 8%. Zoals al eerder is toegelicht bij de OZB speelt ook hier de waarde ontwikkeling volgens de WOZ een rol. Vast beleid is dat de gemeente c.q. belastingplichtigen door de waardeontwikkelingen geen voor-of nadelen mogen DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 8

7 ondervinden. De aanslag forsenbelasting die wordt opgelegd wordt berekend als een promillage van de WOZ-waarde. Nu de waarde van de woningen met gemiddeld 3,78% is gedaald moeten de tarieven met 11,78% worden verhoogd om een hogere opbrengst van 8% te realiseren. Tarievenverordening 7.1. In de tarievenverordening 2013 zijn geen redactionle wijzigingen aangebracht ten opzichte van de huidige verordening: 7.2 De tarieventabel die behoort bij de tarievenverordening bevat de nieuwe tarieven 2013 Ten opzichte van vorig jaar zijn de meeste tarieven verhoogd met 3 %. Dit is het percentage waarmee bij het opstellen van de begroting 2013 rekening is gehouden; Hoofdstuk 5 is vervallen. Voor het inschrijven op bouwgrond wordt geen bedrag meer in rekening gebracht, daarvoor kennen we een andere procedure. Bovendien zou dit, door de totaal gewijzigde marktomstandigheden ook niet meer actueel zijn. In artikel is een nieuw tarief opgenomen voor het stallen van in beslag genomen voertuigen. Deze blijven maximaal drie maanden op de gemeentewerf staan. In de huidige situatie kunnen we de eigenaar geen vergoeding voor het stallen in rekening brengen. Het tarief voor het aanvragen van een milieupas zoals genoemd in artikel 6.4 wordt op advies van onze externe dienstverlener gehandhaafd op 10,00, zijnde de kostprijs van een milieupas. De tarieven van hoofdstuk 8 gebruik havens worden niet gewijzigd. Het aanpassen van de programmatuur voor de passantenhaven kost meer dan het opbrengt met nieuwe tarieven. Risico s N.v.t. Kosten en dekking Bij het opstellen van de begroting 2013 is al rekening gehouden met de tarieven die zijn opgenomen in de zeven verordeningen die nu aan de raad ter vaststelling worden voorgelegd Draagvlak en Communicatie Over de legesverordening en tarievenverordening is overlegd met diverse teams / medewerkers. De uitvoering van de overige belastingen behoort tot de taak van één team namelijk financiën. Binnen dat team heeft onderlinge afstemming plaatsgevonden. DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 9

8 Relatie met Toekomstvisie In het coalitieakkoord is vastgesteld dat aan de inkomstenkant van onze begroting wordt ingezet op een trendmatige verhoging van de belastingen, waarbij we de lasten voor de belangrijkste belastingen (OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing) bij elkaar tellen. Enkel als werkelijk laatste middel, als gevolg van inhoudelijke noodzaak of rijksbezuinigingen kan een verdere inkomstenstijging noodzakelijk zijn. Trendmatige verhoging is ook bij het opstellen van de begroting 2013 uitgangspunt geweest. In de huidige economische situatie, waarbij de burger vanuit diverse kanten al geconfronteerd wordt met extra lasten, willen wij de burger zo veel mogelijk ontzien. Uit berichten in de pers blijkt dat andere gemeenten daar minder goed in slagen. Dat neemt niet weg dat ook onze gemeente haar tarieven meer dan trendmatig moet verhogen. Bij de behandeling van de begroting is ons college ingegaan op de noodzaak en de daaraan ten grondslag liggende argumenten. Burgerparticipatie N.v.t. Procedures, Planning en Uitvoering Nadat de raad de diverse (belasting) verordeningen heeft vastgesteld vindt publicatie plaats in Oirschots Weekjournaal. De verordeningen treden in werking acht dagen na publicatie. De datum van ingang van heffing is 1 januari Daarnaast worden de verordeningen opgenomen in het publicatieregister op internet. Evaluatie Berekeningen op hoofdlijnen laten zien dat de leges niet kostendekkend zijn. In de loop van 2013 wordt een onderzoek gestart waarbij voor de leges alle processen en de daaruit voorvloeiende kosten nauwkeurig in beeld worden gebracht. Dat kan leiden tot (forse) stijgingen en dalingen van tarieven. Bij de aanpassing van de legesverordening 2014, eventueel een tussentijdse aanpassing van de legesverordening 2013 zullen wij de raad passende voorstellen doen. Daarnaast kunnen de resultaten van de kerntakendiscussie van belang zijn bij de evaluatie. Als wij bepaalde activiteiten waarvoor nu nog tarieven in de legesverordening zijn opgenomen niet meer uitvoeren vervallen automatisch die tarieven. DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 10

9 Bijlagen ter inzage Er liggen geen bijlagen ter inzage. Alle belastingverordeningen en de daarbij behorende tarieventabellen (voor wat betreft de legesverordening en de tarievenverordening) zijn meegezonden bij dit raadsvoorstel. Oirschot, 27 november 2012 burgemeester en wethouders, Theo van Waes Secretaris Ruud Severijns, Burgemeester DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 11

10 Raadsbesluit Vergadering: Gemeenteraad Oirschot Vergaderdatum: 18 december 2012 Registratienummer: De raad van de gemeente Oirschot; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 27 november 2012; gegeven de agendering door het Presidium d.d. 4 december 2012; besluit: de volgende (belasting) verordeningen vast te stellen: 1. Verordening op de heffing en de invordering van leges 2013; 2. Verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen 2013; 3. Verordening op de heffing en invordering van afvalstoffenheffing 2013; 4. Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing 2013; 5. Verordening op de heffing en invordering van toeristenbelasting 2013; 6. Verordening op de heffing en invordering van een forensenbelasting 2013; 7. Tarievenverordening Aldus besloten in de openbare vergadering van de gemeenteraad van Oirschot van 18 december 2012, De gemeenteraad, Han Struijs, griffier Ruud Severijns, Voorzitter DSS raadsvoorstel belastingverordeningen 2013 def na college.doc/blz. 12