Voorstel raad en raadsbesluit

Transcriptie

1 Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Programma Documentnummer: B B Landgraaf, 17 november 2015 ONDERWERP: Tarievenbeleid 2016 inclusief daarbij behorende verordeningen 2016 Raadsvoorstelnummer: 069 PROGRAMMA Algemene baten en lasten, Planning en Control Verantwoordelijke portefeuillehouder(s): A.J.M.P. Ancion Behandelend ambtenaar voor technische vragen: W.J.H. Tillie Telefoonnummer: Organisatieonderdeel: Planning en Control Behandeld in BenW d.d.: 17 november 2015 Behandeling in oordeelvormende raad d.d.: 3 december 2015 Behandeling in besluitvormende raad d.d.: 17 december Samenvatting Gemeenten worden via de wet in de gelegenheid gesteld om zelf inkomsten te genereren. Op basis daarvan is het mogelijk een aantal belastingen en heffingen. Daarvoor moeten wel eerst de verordeningen voor het jaar 2016 worden vastgesteld door de raad. De tariefontwikkeling 2016 ten opzichte van 2015 blijft beperkt tot 1,1%. Uitzondering hierop vormt de tariefontwikkeling voor afvalstoffenheffing en rioolheffing. De tarieven van deze heffingen mogen maximaal kostendekkend zijn. Daarbovenop is voor wat betreft de kostentoerekening de urentoerekening vanuit de organisatie getoetst aan de afdelingswerkplannen. Hierdoor hebben verschuivingen plaatsgevonden tussen kosten riolen en kosten afvalstoffenheffing. 2. Waarom naar de raad De bevoegdheid tot het vaststellen van verordeningen is een bevoegdheid van de raad. De in de verordeningen opgenomen tarieven voor belastingen, heffingen en leges zijn verwerkt in de begroting Doelstelling en beoogd meetbaar effect De raad wil de lastenstijgingen voor de burgers beperkt houden tot inflatiecorrectie. De verwachting is dat de inflatie in 2016 rond 1,1%. Uitzondering hierop vormen vanwege de 100% kostendekkendheid de tarieven van afvalstoffenheffing en rioolheffing. Specifiek voor deze heffingen en de daarbij behorende kosten is met name gekeken naar de urentoerekening vanuit de organisatie. De werkplannen vormen een goede en actuele basis voor deze toerekening. Zie verder 5. Hoe gaan we dat bereiken en is er evaluatie nodig. Daarnaast is voor de tariefontwikkeling rioolheffing het Integraal Stedelijk Waterplan (ISW) het uitgangspunt.

2 4. Argumentatie en alternatieven De tarieven zoals deze opgenomen zijn in de bijgevoegde concept-verordeningen 2016 zijn de basis voor diverse opbrengsten binnen de begroting De uitgangspunten zijn met de Kadernota 2016 aan de raad voorgelegd. Voor wat betreft de lokale lasten zijn de belangrijkste uitgangspunten: - voor alle heffingen en leges, m.u.v. afvalstoffenheffing, rioolheffing en toeristenbelasting een indexering van de tarieven met 1,1%; - de tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolheffing dienen 100% kostendekkend te zijn; - de gemiddelde stijging van de tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolheffing samen mag in principe niet meer zijn dan 1,1 % (excl.de indexering van de directe lasten) bedragen; - indien de voornoemde stijging meer dan 1,1 % bedraagt, dient dit gecompenseerd te worden. 5. Hoe gaan we dat bereiken en is er evaluatie nodig In de begroting 2016 zijn opbrengsten voor belastingen en heffingen berekend en verwerkt. Dit heeft mede geleid tot een sluitende begroting Om deze opbrengsten in 2016 te kunnen realiseren moeten de verordeningen 2016 in ieder geval de gewijzigde tarieven bevatten. Daarnaast kan het noodzakelijk zijn om ook de verordening zelf aan te passen. Navolgend per belasting/heffingsoort een toelichting van de daarbij behorende verordening 2016: Onroerende zaakbelasting (OZB) Na jaren van dalende woningprijzen zijn deze in de periode tussen 1 januari 2014 en 1 januari 2015 weer gestegen. Bij het opstellen van de begroting 2016 heeft BsGW de verwachting afgegeven dat de prijzen van woningen in die periode met 2,9% zouden stijgen. Nu achteraf blijkt dat 1,9% te zijn. Dat betekent dat het tarief OZB eigenaren woningen afwijkt van hetgeen nu in de bijgevoegde verordening OZB staat. Niettemin daalt het tarief nog licht (- 0,2 %). Naast de WOZ waarde ontwikkeling spelen voor het OZB tarief woningen nog 2 factoren een rol: - verhoging i.r.t. perceptiekosten GBRD> BsGW met 0,61%; - inflatiecorrectie van 1,1%. Bij de afval en rioolheffing 2016 zijn lagere perceptiekosten in de tariefberekening verwerkt. In tegenstelling tot de prijsontwikkeling bij de woningen, dalen de marktprijzen van bedrijfswoningen nog steeds (niet woningen eigenaren: -3,65% en niet-woningen gebruikers -2,0%), Voor wat betreft de niet-woningen is daarnaast de inflatiecorrectie van 1,1% onderdeel van de tariefontwikkeling die per saldo uitkomt op + 4,75% voor de eigenaren en + 3,1%. Met deze ontwikkelingen als uitgangspunt zijn de volgende OZB tarieven in de verordening onroerende zaak belasting. B Pagina 2 van 10

3 Tariefontwikkeling in % van waarde Begroting Verordening - eigenaren woningen 0,188511% 0,186271% 0,188171% - eigenaren niet-woningen 0,252519% 0,257822% 0,264522% - gebruikers niet-woningen 0,200000% 0,204200% 0,206230% De gewijzigde tarieven OZB in combinatie met de actuele WOZ waarden met peildatum 1 januari 2015, leiden tot de in de begroting 2016 opgenomen opbrengsten OZB. Hondenbelasting Ondanks dat in de laatste maanden van 2015 door BsGW controles op hondenbezit zijn uitgevoerd, bestaat de verwachting dat de opbrengst hondenbelasting 2016 niet ver zal afwijken van de bijgestelde opbrengst hondenbelasting 2015 ( ). Inclusief inflatiecorrectie wordt een opbrengst hondenbelasting verwacht van De tarieven hondenbelasting 2016 zoals deze verwerkt zijn de verordening hondenbelasting 2016 zijn als volgt: Tarieven hondenbelasting e hond 68,60 69,30-2e hond 143,40 144,90-3e hond 255,60 258,50-4e e.v. hond 496,60 502,00 Kennel 960,60 971,20 Precariobelasting In Landgraaf wordt precario geheven in situaties waarbij de openbare ruimte wordt gebruikt voor commerciële activiteiten. Bijvoorbeeld terrassen of het uitstallen van waren. Er wordt geen precario geheven op ondergrondse leidingen of kabels. De opbrengst precariobelasting levert maar een relatief kleine bijdrage in de opbrengsten van de gemeente. De tarieven precariobelasting 2016 zijn t.o.v met 1,1% geïndexeerd. De verordening precariobelasting 2016 is v.w.b. artikel 10 Termijnen van betaling aangepast. Normaliter moet betaling in één termijn plaatsvinden. Vanuit het oogpunt van harmonisatie is vanuit BsGW voorgesteld om de termijnen van betaling op te nemen overeenkomstig de betalingsmogelijkheden bij andere belastingsoorten. Dit leidt ertoe dat de precariobelasting later wordt ontvangen. Gezien de omvang van de belastingheffing zal het rentenadeel echter zeer beperkt zijn. Toeristenbelasting De tarieven toeristenbelasting worden om de 2 jaar verhoogd. Dit naar aanleiding van afspraken die zijn gemaakt met de recreatieve ondernemers in de gemeente. Voor 2016 en 2017 zijn op basis daarvan al bij de Kadernota 2016 nieuwe tarieven vastgesteld. Deze zijn: B Pagina 3 van 10

4 T arieven toeristenb elasting per overnachting voor een kampeeronderkomen, recreatiewoning of niet bedrijfsmatig verhuurde ruimte 0,95 1,00 - voor een hotel 1,35 1,40 Afvalstoffenheffing In navolgend overzicht zijn de kosten terug te vinden die de gemeente maakt in relatie tot het ophalen van huishoudelijk afval in Landgraaf. Landgraaf mag deze kosten maximaal via de tarieven afvalstoffenheffing bij de burgers in rekening brengen. Omschrijving lasten afvalstoffen Verschil Kosten Rd4 (incl.btw vooraftrek) ) Toegerekende uren (incl.overhead) eigen personeel ) Toegerekende uren BsGW ) Toerekening van kwijtschelding afvalstoffenheffing Kapitaallasten (incl inzet doelreserves) ) Overige lasten Aanwending voorziening reiniging ) Totaal lasten afvalstoffenheffing Onderstaand is toegelicht waardoor de hogere c.q. lagere lasten 2016 ten opzichte van 2015 worden veroorzaakt: 1. Ten opzichte van 2015 zijn de kosten van Rd4 voor 2016 gestegen met afgerond Hiervan is ca een gevolg van de in 2015 ingevoerde stortbelasting. Met die stortbelasting hebben wij, in tegenstelling tot Rd4, al in de begroting 2015 rekening gehouden betreft de hogere BTW over de bijdrage Rd4. 2. De toerekening van uren en overhead eigen personeel is ingrijpend gewijzigd. Uit de herijking die reeds heeft plaatsgevonden voor afvalstoffen is gebleken dat diverse werkzaamheden die voorheen werden uitgevoerd t.b.v. afvalstoffenverwerking en verwijdering, zoals ledigen afvalbakken, niet meer door eigen personeel plaatsvindt. Hierdoor nemen de toegerekende uren en overhead af met afgerond Zie verder de paragraaf lokale lasten in de begroting De totale lasten van BsGW dalen ten opzichte van 2015, waardoor ook het aan afvalstoffen toe te rekenen deel met afgerond daalt. 4. De kapitaallasten nemen als gevolg van dalende afschrijvingen, lagere rentelasten en inzet van de doelreserve, af met afgerond In 2015 is het tarief afvalstoffen gelijk gehouden aan 2014 door de lastenstijging in dat jaar te dempen door de aanwending van de reserve, inmiddels voorziening reiniging van afgerond Dit is voor 2016 niet het geval. Enerzijds omdat hiervoor geen noodzaak aanwezig is, anderzijds omdat het voornemen is om de voorziening ook in de toekomst niet meer in te zetten ter egalisatie van de tarieven. Tarieven afvalstoffenheffing Uit het lastenoverzicht afvalstoffen is een duidelijke daling ten opzichte van 2015 te constateren. Met als uitgangspunt maximale kostendekking moet dat ertoe leiden dat de tarieven afvalstoffenheffing 2016 ten opzichte van 2015 eveneens dalen. Daarbij is de B Pagina 4 van 10

5 keuze gemaakt om deze daling tot uitdrukking te brengen in het vastrecht afvalstoffenheffing. De tarieven afvalstoffenheffing 2016 zien er dan als volgt uit: Tarieven afvalstoffenheffing Vastrecht eenpersoons huishouden 141,10 118,70 Vastrecht meerpersoons huishouden 160,90 135,30 GFT container 140 liter 0,00 0,00 GFT container 240 liter 0,00 0,00 Restafval container 140 liter 5,35 5,35 Restafval container 240 liter 7,25 7,25 Huisvuilzak 1,00 1,00 Zie voor verdere info de paragraaf lokale lasten in de begroting 2016 Risico omvang afvalstoffenheffing De verordening afvalstoffen is aangepast en wel voor wat betreft de frequentie dat de containers restafval geledigd worden. Die frequentie is verlaagd van 1 X per 14 dagen naar 1 X per maand. Dat kan een nadelig effect hebben op de opbrengst van de afvalstoffenheffing. Hoe groot dat effect is kan nu nog niet worden bepaald, maar zal in 2016 blijken. Rioolheffing De basis voor de kosten m.b.t. rioleringen wordt gevormd door het ISW (Integraal Stedelijk Waterplan) dat door de raad is vastgesteld in 2010 en bijgesteld in Daarnaast spelen toegerekende kosten een rol, waaronder de personele kosten en overhead van de eigen organisatie. Begin 2016 zal een nieuw ISW aan de raad worden aangeboden, dat werking heeft vanaf Dit nieuwe ISW wordt breder dan het vigerende ISW. Ook de grondwater- en oppervlaktewater problematiek krijgen hierin een plaats. Omdat dit nieuwe ISW te laat gereed zal zijn om te verwerken in de begroting 2016 zal pas in de programmabegroting van 2017 de berekening van de kosten gebaseerd worden op het nieuwe ISW. De grondslag voor de tarieven rioolheffing ziet er als volgt uit: Omschrijving lasten riolen Verschil Kapitaallasten reeds gevoteerde rioolinvesteringen ) Kapitaallasten nog te voteren investeringen ) Toerekening uren (inclusief overhead) eigen personeel ) Doorberekening van de BsGW ) Toerekening van straatreiniging (14%) Toerekening van kwijtschelding (100%) Toerekening duurzame onkruidbestrijding Beleid waterhuishouding ) Onderhoud ) B Pagina 5 van 10

6 Omschrijving lasten riolen Verschil Overige lasten Aanwending/storting in voorziening riolen ) Totaal lasten riolen Navolgend is toegelicht waardoor de hogere c.q. lagere lasten 2016 ten opzichte van 2015 worden veroorzaakt: 1. De hogere kapitaallasten bestaande investeringen stijgen met afgerond omdat hierin ook de kapitaallasten van de in 2016 reeds gevoteerde investeringen worden meegenomen. De nog te voteren investeringen 2015 (te rekenen vanaf augustus) zijn lager dan vorig jaar het geval was. De kapitaallasten zijn hierdoor afgerond lager. 2. De toerekening van uren en overhead eigen personeel ingrijpend gewijzigd. Uit de herijking die reeds heeft plaatsgevonden voor riolen is gebleken dat steeds meer werkzaamheden door de eigen dienst worden uitgevoerd. Hierdoor nemen de toegerekende uren en overhead toe met afgerond Door de extra inzet van uren op riolen stijgt op de lange termijn de uiteindelijke kwaliteit van het rioolstelsel. 3. De totale lasten van BsGW dalen ten opzichte van 2015, waardoor ook het aan riolen toe te rekenen deel met afgerond daalt. 4. De beleidskosten zijn met afgenomen t.o.v. 2015; enerzijds omdat er meer beleidsuren zijn toegerekend aan beleid en daarnaast ook is gebleken dat de realisatie in de afgelopen jaren steeds lager is geweest dan geraamd. 5. Doordat steeds meer werkzaamheden door de eigen dienst worden uitgevoerd (inbesteding) is gebleken dat het onderhoudsbudget efficiënter wordt ingezet en dus niet meer in de volle omvang nodig is en met kan worden verlaagd. 6. Evenals bij afvalstoffen het geval is het voornemen om de voorziening in de toekomst niet meer in te zetten ter egalisatie van de tarieven, zodat stortingen en aanwendingen in dat kader niet meer aan de orde zijn. In 2015 is dat wel nog gebeurd. In 2016 wordt de voorziening uitsluitend gevoed met de in het ISW opgenomen autonome stijging van 5 per aansluiting Per saldo daalt de storting in de voorziening daardoor met afgerond Tarieven rioolheffing 2016 Evenals bij afvalstoffen, mogen gemeenten de kosten voor riolen tot maximaal 100% in rekening brengen bij de huishoudens. Dit gebeurt ook in de gemeente Landgraaf. Daarmee zijn de tarieven riolen niet onderhevig aan een indexering, maar kunnen deze, afhankelijk van de kostenontwikkeling variëren o.a. doordat vanaf 2016 geen gebruik meer zal worden gemaakt van aanwending/storting in de voorziening riolen ter egalisatie van de tarieven. Prijsstijgingen (indexering door bedrijven) zitten verwerkt in de kosten waardoor een aparte indexering zoals bij OZB het geval is, niet nodig is. De tarieven voor 2016 zien er dan als volgt uit: Tarieven rioolheffing Eigenarendeel: 83,21 97,73 Gebruikersdeel o.b.v verbruik drinkwater m³ 125,50 140, m³ 178,10 199,20 - meer dan 401m³ 294,70 329,60 - per 100m³ extra 30,00 33,50 Voor verdere info zie de paragraaf lokale lasten in de begroting 2016 B Pagina 6 van 10

7 Leges De procesmatige onderbouwing van de leges en de daaruit voortvloeiende tarieven samen met Brunssum in de ambtelijke fusie is nu uit beeld. Dit zou betekenen dat we als Landgraaf dit lokaal weer moeten oppakken. Echter vanuit het ministerie wordt gestreefd naar uniforme kostentoerekening. De verwachting is dat voor de begroting 2017 duidelijk wordt wat e.e.a. betekent voor onderbouwing van tarieven, waaronder leges. Hoe dit wordt vormgegeven is nog niet bekend en daarom heeft het nu geen nut om de onderbouwing nu op te pakken. Voor 2016 zijn de legestarieven t.o.v geïndexeerd met 1,1%. Verder is de tarieventabel 2016 op enkele onderdelen aangepast: - de tarieven voor afdrukken op diverse formaten papier zijn tabelbreed gelijkgetrokken, - verder is bij onderdelen van titel 2 Dienstverlening vallend onder de fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning de tarieventabel in overeenstemming gebracht met de praktijk. Lijkbezorgingsrechten Voorafgaande aan het vaststellen van de verordening op de lijkbezorgingsrechten 2015 heeft onderzoek plaatsgevonden naar de kosten die gemaakt worden in het kader van onderhoud en beheer van de 3 openbare begraafplaatsen. Op basis van dit onderzoek zijn de tarieven 2015 onderbouwd. Dat had tot gevolg dat de tarieven voor de rubriek Verlenen rechten met meer dan inflatiecorrectie zijn gestegen. Gebleken is verder dat de tarieven Begraven en bijzetten ver beneden de kostprijs lagen. Met de instemming van de raad is voor 2015 gekozen voor een gefaseerde stijging (20%) van de tarieven voor dit onderdeel. Ook voor 2016 is voor deze rubriek een tariefstijging van 20% verwerkt. De tarieven 2016 voor de rubriek verlenen rechten zijn met 1,1 % t.o.v geïndexeerd. In 2015 is het beleid en daarmee samenhangende kosten ten aanzien van de openbare begraafplaatsen niet verder onderzocht. Wel zijn de vanuit WOZL gedetacheerde medewerkers ingezet in het onderhoud van de algemene begraafplaatsen. Vooralsnog heeft dit niet geleid tot lagere kosten. Marktgelden De verordening Markgelden is ten opzichte van 2015 ongewijzigd. De tarieven 2016 zijn ten opzichte van 2015 geïndexeerd met 1,1 % (inflatiecorrectie) Kwijtschelding Burgers van Landgraaf kunnen kwijtschelding ontvangen voor de rioolheffing (gebruikersdeel) en voor wat betreft de afvalstoffenheffing, het vastrechtdeel en een deel van de variabele heffing met als basis de ledigingen. Voor de overige belastingen en heffingen wordt geen kwijtschelding verleend. B Pagina 7 van 10

8 Het budget beschikbaar voor kwijtschelding 2016 bedraagt en is daarmee onveranderd ten opzichte van Communicatie Zodra de verordeningen 2016 inclusief de tarieven door de raad zijn vastgesteld, zal het besluit via de gebruikelijke kanalen (o.a. website gemeente) bekend worden gemaakt. 7. Kosten, baten, dekking, risico's De in dit voorstel opgenomen tarieven OZB wijken af van de tarieven OZB zoals deze in de begroting 2016 zijn opgenomen. Echter uitgaande van de meest actuele WOZ waarden i.c.m. de gewijzigde tarieven OZB kan de geraamde OZB opbrengst worden gehaald. Voor de volledigheid navolgend de meerjarenopbrengst lokale heffingen: Omschrijving lokale heffing Onroerende zaakbelasting * Afvalstoffenheffing Rioolheffing Hondenbelasting * Leges GBA, burgerlijke stand, reisdocumenten en rijbewijzen Leges bouwvergunningen Precariobelasting Toeristenbelasting Marktgelden Grafrechten Overigen Totaal lokale heffingen *) v.w.b. de onroerende zaak belasting en de hondenbelasting zijn de t/m juli 2015 gerealiseerde opbrengsten vermeld in de kolom "2015". De overige in de kolom "2015" vermelde opbrengsten zijn conform begroting Het voorstel Wij stellen de raad voor : 1. de voorgestelde tariefsaanpassingen 2016 voor de afvalstoffenheffing, de hondenbelasting, de precariobelasting, de marktgelden, de rioolheffing, de onroerende zaakbelasting, de lijkbezorgingsrechten en de leges vast te stellen, 2. de voorgestelde kwijtscheldingsbedragen in de verordening kwijtschelding 2016 vast te stellen, 3. kennis te nemen van het feit dat het college de tarieven 2016 voor de telecommunicatieverordening en de uitvoering van de bestratingswerkzaamheden heeft vastgesteld, 4. de verordeningen van de genoemde heffingen die betrekking hebben op he belastingjaar 2015 in te trekken met dien verstande dat zijn van toepassing blijven op belastbare feiten die zich voor 2016 hebben voorgedaan, 5. de concept-verordeningen 2016 vast te stellen. B Pagina 8 van 10

9 Burgemeester en wethouders van Landgraaf, de secretaris, de burgemeester, ir. J.M.C. Rijvers mr. R.J.H. Vlecken 9. a. Stukken behorende bij het besluit - concept-verordening afvalstoffenheffing 2016, - concept-verordening hondenbelasting 2016, - concept-verordening precariobelasting 2016, - concept-verordening marktgelden 2016, - concept-verordening rioolheffing 2016, - concept-verordening onroerende zaakbelasting 2016, - concept-verordening lijkbezorgingsrechten 2016, - concept-legesverordening inclusief tarieventabel 2016, - concept-kwijtscheldingsverordening 2016, - concept-verordening toeristenbelasting b. Onderliggende stukken - besluit tarieven telecommunicatie besluit tarieven bestratingswerkzaamheden Besluit De raad van de gemeente Landgraaf: - stelt de voorgestelde tariefsaanpassingen 2016 voor de afvalstoffenheffing, de hondenbelasting, de precariobelasting, de marktgelden, de rioolheffing, de onroerende zaakbelasting, de lijkbezorgingsrechten en de leges vast te stellen, - stelt de kwijtscheldingsbedragen 2016 vast, - neemt kennis van het feit dat het college de tarieven 2016 voor de telecommunicatieverordening en de uitvoering van de bestratingswerkzaamheden heeft vastgesteld, - trekt de verordeningen van de belastingen en heffingen die betrekking hebben op het belastingjaar 2015 in, met dien verstande dat zij van toepassing blijven op belastbare feiten die zich voor 2016 hebben voorgedaan, - stelt de navolgende verordeningen vast: de verordening afvalstoffenheffing Landgraaf 2016; de verordening hondenbelasting Landgraaf 2016; de precarioverordening Landgraaf 2016; de verordening marktgelden Landgraaf 2016; de verordening rioolheffing Landgraaf 2016; de verordening onroerende zaakbelasting Landgraaf 2016; de verordening lijkbezorgingsrechten Landgraaf 2016; de legesverordening Landgraaf inclusief tarieventabel 2016; B Pagina 9 van 10

10 de kwijtscheldingsverordening Landgraaf 2016; de verordening toeristenbelasting Aldus besloten in de openbare besluitvormende raad, gehouden op 17 december De griffier, De voorzitter, B Pagina 10 van 10