Pensioenopbouw over salarisdeel boven Kansen en aandachtspunten voor werkgevers
|
|
- Alfons Boender
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Pensioenopbouw over salarisdeel boven Kansen en aandachtspunten voor werkgevers 15 APRIL 2014 PENSIOEN ASSET MANAGEMENT GOVERNANCE
2 Inhoudsopgave 1. Inleiding Achtergrond van de fiscale beperking Besluitvorming pensioen boven Vrijval van premies Vrijval geheel ten gunste van de werkgever Vrijval geheel ten gunste van de (individuele) medewerkers die meer verdienen dan Vrijval geheel ten gunste van alle medewerkers die deelnemen aan de pensioenregeling Vrijval in lijn met medewerkers met inkomen lager dan Compensatiemogelijkheden in de praktijk Compensatie in de situatie met doorsneepremie Compensatie van de actuariële premie & DC-staffels Risico s voor werknemers die meer verdienen dan Uitvoeringsmogelijkheden Aanpak voor Wat is het startpunt? Over Montae Bijlage: voorbeeld nettopensioensparen
3 1. Inleiding In december 2013 hebben de regeringspartijen in samenwerking met enkele oppositiepartijen een akkoord gesloten over pensioenen. Onderdeel daarvan is de nieuwe fiscale wetgeving. Hiermee worden de kaders om fiscaal vriendelijk pensioen op te bouwen beperkt. Werknemers die meer verdienen dan hebben naast de verlaging van de opbouwpercentages te maken met een extra beperkende maatregel. Boven een jaarsalaris van is het opbouwen van pensioen in een fiscaal gefaciliteerde collectieve pensioenregeling namelijk niet meer mogelijk. Heeft u medewerkers die meer verdienen dan ? Wat zijn de mogelijkheden voor pensioenopbouw voor deze groep? Wat is de norm en waar moet u op letten als u afspraken maakt? In dit rapport gaan we nader in op deze vragen en doen wij suggesties voor oplossingen. Wij merken op dat de uitwerking van deze fiscale beperking op dit moment tot de nodige discussie leidt en onderhevig is aan wijzigingen. Dit rapport is bedoeld om u kennis te laten maken met de eerste voorstellen vanuit de overheid. De komende periode ontvangt u van ons meerdere rapporten gerelateerd aan dit onderwerp, waarbij wij dieper ingaan op de uitwerking zoals bijvoorbeeld: Verschillen tussen deelname aan pensioenfonds of pensioen bij een verzekeraar Aanpassingen op het eerdere wetsvoorstel Uitvoering van de nettofaciliteit Heeft u zelf een aspect met betrekking tot dit onderwerp wat u nader uitgewerkt wilt zien, dan kunt u dit laten weten aan één van de contactpersonen die onderaan dit rapport staan vermeld. 2. Achtergrond van de fiscale beperking De fiscale beperking van pensioenopbouw boven verscheen voor het eerst in het Regeerakkoord van Kabinet Rutte 2 in De achtergrond van deze beperking is de gedachtegang dat voor werknemers die meer dan 3 keer modaal verdienen het niet nodig wordt geacht fiscaal gefaciliteerde pensioenopbouw via de omkeerregel mogelijk te maken boven een grens van
4 Omkeerregel Voor pensioenen die binnen de fiscale kaders vallen is de omkeerregel van toepassing. Die houdt in dat de premies van de werkgever en de werknemers onbelast zijn tijdens de betaalperiode. Als de pensioenuitkeringen vanaf de pensioendatum ingaan dan zijn deze belast. Het voordeel voor de werknemers is dat zij na hun AOW-leeftijd minder belasting betalen. Na de AOW-leeftijd hoeven namelijk de sociale verzekeringspremies niet worden afgedragen. Dit heeft vooral effect voor een brutopensioen tot (niveau 2014). Daarboven gelden de reguliere schijventarieven van 42% en 52% belastingheffing. Voor medewerkers die meer dan verdienen is, naar verwachting, het bruto opgebouwde pensioen hoger dan Om de inkomens boven enigszins tegemoet te komen is er iets nieuws bedacht. Men noemt dit het nettopensioensparen. Medewerkers die per jaar meer verdienen dan kunnen voor het salarisdeel boven de pensioen sparen in een nettospaarfaciliteit. In deze constructie sparen zij dus vanuit hun nettosalaris. Het pensioenvermogen valt weliswaar in Box 3, maar is vrijgesteld van vermogensrendementsheffing. Overigens is deze nettospaarfaciliteit wel beperkt tot een niveau dat overeenkomt met een pensioenopbouw van 1,875% van het salarisdeel boven In deze nettospaarfaciliteit sparen medewerkers op vrijwillige basis. Het verschil tussen gewoon sparen en nettosparen is dat bij gewoon sparen het vermogen in Box 3, boven het heffingsvrije deel, met vermogensrendementsheffing wordt belast. Wat is het grote verschil tussen de huidige pensioenopbouw (we noemen dit bruto pensioensparen) en het nettopensioensparen? Doordat werknemers netto sparen, dus vanuit hun salaris na aftrek van belastingen, is de inleg in een nettospaarfaciliteit lager dan deze zou zijn bij bruto sparen. Immers, het is het resterende bedrag na belastingheffing. Doordat de inleg lager is, is ook het bedrag waarover rendement kan worden gegenereerd lager. En daarmee is de uiteindelijke uitkomst op pensioendatum lager dan als er sprake is van bruto sparen. Echter, daar staat tegenover, dat het met dit opgebouwd vermogen vervolgens ingekochte pensioen is vrijgesteld van belastingen. 3. Besluitvorming pensioen boven De pensioenregeling is onderdeel van het arbeidsvoorwaardenpakket. Een aanpassing van fiscale kaders betekent niet dat daarmee ook automatisch de arbeidsvoorwaarden worden aangepast. Het behoud van een fiscaal onzuivere pensioenregeling is echter erg ongunstig voor de werkgever en voor werknemers: 4
5 Ongewenste gevolgen bij fiscaal bovenmatig pensioen Per 1 januari 2015 worden de fiscale kaders van pensioenregelingen, naar verwachting, verder beperkt. De Tweede Kamer heeft op 6 maart 2014 het voorstel voor de versobering van pensioenopbouw aangenomen. Dit heeft tot gevolg dat veel pensioenregelingen per 1 januari 2015 fiscaal bovenmatig worden, niet alleen wat het salarisdeel boven de betreft, maar ook wat betreft de pensioenopbouw voor het salarisdeel daaronder. Als die regelingen niet tijdig worden aanpast, heeft dit per 1 januari 2015 tot gevolg dat: de toepassing van de omkeerregel (geen belastingheffing op de premie, wel belastingheffing op de uitkering) met terugwerkende kracht wordt ontnomen. De waarde van de gehele pensioenaanspraak (dus ook het tot 1 januari 2015 opgebouwde deel) wordt tot het loon van de medewerker gerekend en belast tegen maximaal 52%; naast loonheffing is ook revisierente verschuldigd ad 20% over de waarde van de gehele pensioenaanspraak; de waarde van de totale pensioenaanspraak behoort vervolgens jaarlijks tot de heffingsgrondslag in Box 3. Voor de werkgever wordt de pensioenpremie belastbaar loon en worden de werkgeverspremies dus belast. Omdat dit grote ongewenste gevolgen heeft voor zowel werknemers als werkgevers is de verwachting dat sociale partners gezamenlijk een fiscaal zuivere pensioenregeling gaan afspreken per 1 januari Omdat de financiële gevolgen voor zowel de werkgever als de werknemers nadelig zijn, is het in het belang van beide partijen om tijdig een fiscaal zuivere pensioenregeling af te spreken. Daardoor zijn momenteel vele pensioenregelingen onderwerp van gesprek in cao-onderhandelingen of in gesprekken tussen de werkgever en een ondernemingsraad. Dit geldt ook voor het salarisdeel boven Voor werkgevers is deze groep werknemers vaak een belangrijke groep binnen de organisatie. Een groep die op sleutelposities zit, voor zichzelf op kan komen en zelf onderhandelt over het (primaire) salaris. Meestal is deze groep minder verbonden met vakbonden en voelen vakbonden, en soms ook ondernemingsraden, zich tegelijkertijd ook minder verantwoordelijk voor deze groep. Werkgevers lopen hiermee een risico dat op de (cao-)onderhandelingstafel rond de nieuwe pensioenregeling 2015 de pensioengelden worden verdeeld, waarbij er minder of geen aandacht is voor werknemers die meer verdienen dan Echter, deze groep zal, nadat de nieuwe pensioenregeling is overeengekomen, vermoedelijk zelf komen onderhandelen over het salarisdeel boven de Dit kan voor de werkgever tot dubbele lasten leiden. 5
6 Het is daarom aan te raden vooraf goed na te denken op welke wijze u de groep werknemers met een salaris boven wil betrekken bij de onderhandelingen over de nieuwe pensioenregeling. Wij kunnen ons indenken dat er tijdig afzonderlijk overleg met deze groep plaatsvindt. Indien dit de gewenste route is, dan is het raadzaam het traject los te koppelen van het overleg met de ondernemingsraad of vakbond. 4. Vrijval van premies Voor werknemers die meer dan verdienen, geldt er geen fiscaal gefaciliteerde pensioenopbouw meer boven dat salarisniveau. Hierdoor zullen de pensioenkosten dalen. Wat de bestemming wordt van deze vrijval aan pensioenpremies is onderwerp van het arbeidsvoorwaardenoverleg tussen de werkgever en de werknemer. Hieronder zijn een aantal uiterste mogelijkheden beschreven. Belangrijk aandachtspunt hierbij is dat de pensioenregeling, dus ook de toezegging boven het salarisdeel van , in veel gevallen onderdeel is van het arbeidscontract. De werkgever kan een wijziging niet zomaar eenzijdig wijzigen en zal in overleg moeten treden met de medezeggenschap Vrijval geheel ten gunste van de werkgever De vrijval van de pensioenpremie voor het salarisdeel boven leidt tot een kostenbesparing voor de werkgever. Werkgevers kunnen, als de pensioenregeling een eindloon- of middelloonregeling betreft, betogen dat de kosten voor pensioen steeds hoger zijn geworden. Dit komt voornamelijk door de lage rente en de gestegen levensverwachting. Elke besparing op pensioenkosten is welkom. Ook kan de werkgever betogen dat deze wijziging wordt ingegeven vanuit wettelijke fiscale aanpassingen en de nieuwe norm zal worden in Nederland. Hiermee vormt pensioenopbouw voor het salarisdeel van boven de geen onderdeel meer van de arbeidsvoorwaarden. Nadeel van deze oplossing is de concurrentiepositie op de arbeidsmarkt ten opzichte van internationale bedrijven of concurrenten in de markt om gekwalificeerd hoger personeel te verwerven Vrijval geheel ten gunste van de (individuele) medewerkers die meer verdienen dan Het tegenovergestelde van bovenstaande is dat de vrijval van de pensioenpremie wordt gezien als arbeidsvoorwaardenbudget voor de betreffende medewerkers. Vanuit deze optiek is de vrijval geheel ten gunste van de medewerkers die immers achteruit gaan in uitgesteld loon, de pensioenopbouw. De werkgever compenseert de betreffende medewerkers in het salaris door de vrijval van de premie toe te kennen als extra looncomponent. De medewerkers kunnen dan kiezen hoe ze deze extra looncomponent willen besteden: door zelf te sparen voor later of te gebruiken voor consumptie voor nu. In de bijlage is een rekenvoorbeeld opgenomen van de werkwijze van nettopensioensparen. 6
7 4.3. Vrijval geheel ten gunste van alle medewerkers die deelnemen aan de pensioenregeling Een alternatieve manier om tegen de vrijval van pensioenpremie met betrekking tot het salarisdeel boven aan te kijken, is het beschouwen van de vrijval als pensioenbudget voor het voltallige personeel. Met andere woorden: de huidige pensioenpremie is beschikbaar voor alle medewerkers. Als omwille van een beperking van de fiscale facilitering de nieuwe pensioenregeling gewijzigd moet worden, is het eerder beschikbare pensioenbudget als uitgangspunt nog steeds beschikbaar om pensioen mee te financieren voor alle medewerkers. Ondanks de versobering in de pensioenopbouw kan de pensioenregeling voor alle medewerkers wellicht op enkele andere punten verbeterd worden door de regeling zelf aan te passen (bijvoorbeeld door opnieuw het nabestaandenpensioen op opbouwbasis te voorzien, door de deelnemersbijdragen te verlagen en/of door een extra bijdrage aan toeslagverlening). Hiermee profiteren alle medewerkers van de versobering van een specifieke groep. Feitelijk vindt hiermee een herverdeling plaats van hoge inkomens naar lage inkomens Vrijval in lijn met medewerkers met inkomen lager dan In deze situatie wordt er geen onderscheid gemaakt in compensatie voor de groepen medewerkers die meer of minder verdienen dan Achtergrond hierbij is dat door de beperking van de fiscale kaders de pensioenregeling voor alle medewerkers mogelijk moet worden aangepast. Dit is het geval als de werkgever nog een opbouwpercentage van meer dan 1,875% hanteert in de pensioenregeling en/of de pensioenleeftijd nog op 65 staat. Vanwege deze aanpassing voor het hele personeel, maakt de werkgever afspraken over een nieuwe pensioenregeling met de ondernemingsraad of vakbonden. Mogelijk komt hier een compensatiemaatregel uit naar voren, bijvoorbeeld een percentage aan loonsverhoging. In deze optie geldt dit percentage voor alle medewerkers, ook voor de medewerkers die meer verdienen dan Compensatiemogelijkheden in de praktijk In de praktijk verwachten wij een combinatie van bovenstaande voorbeelden tegen te komen. Wij verwachten dat de groep medewerkers die meer verdient dan het niet zal accepteren als er op geen enkele wijze compensatie komt voor het pensioenverlies dat zij lijden. Ook voor werkgevers is een dergelijke extern geïnitieerde verstoring van de arbeidsvoorwaarden wellicht niet wenselijk. Ten minste enige vorm van compensatie voor deze groep zal daarmee noodzakelijk zijn. Er zijn verschillende soorten van compensatieregelingen mogelijk. Hieronder geven wij, afhankelijk van de bestaande pensioensituatie, een paar mogelijkheden Compensatie in de situatie met doorsneepremie Als werkgevers de pensioenregeling hebben ondergebracht bij een pensioenfonds, is er vaak sprake van een doorsneepremie waarmee de pensioenregeling wordt gefinancierd. Deze doorsneepremie is dan uitgedrukt als percentage van de loonsom of van de totale pensioengrondslag. In het 7
8 rekenvoorbeeld in het kader op pagina 12 geldt een doorsneepremie van 15% van de loonsom. Om de compensatie te bepalen voor een medewerker kan als basis deze 15% van de loonsom gehanteerd worden. Dit percentage wordt dan omgeslagen op het salarisdeel boven de Er zijn belangrijke aandachtspunten bij deze methodiek. Ten eerste speelt hier de solidariteit een rol die onderdeel is van de doorsneepremie. Over het algemeen zijn de medewerkers die meer dan inkomen ontvangen de oudere medewerkers in het personeelsbestand. Om eenzelfde pensioenopbouw te realiseren, is de pensioenpremie voor een oudere medewerker hoger dan voor een jongere. In situaties waar de pensioenpremie als percentage van de salarissom is uitgedrukt, komt daar nog bij dat voor een medewerker met een hoger salaris verhoudingsgewijs een hoger deel van zijn salaris pensioengevend is dan bij zijn collega s met een lager salaris. Door de doorsneepremiesystematiek worden deze verschillen geëgaliseerd en betaalt de werkgever voor alle medewerkers dezelfde premie. Echter, bij het bepalen van een compensatiemaatregel wordt de egalisatie voor een deel losgelaten. Het is dus heel goed mogelijk dat het doorsneepremiepercentage als compensatiemaatregel voor de werknemer die meer verdient dan onvoldoende is om in een nettoomgeving hetzelfde pensioen te financieren als in de collectieve regeling het geval zou zijn. Overigens speelt bij een doorsneepremiesystematiek het solidariteitsbeginsel in twee richtingen. Enerzijds bouwen oudere medewerkers pensioen op ten laste van de jongeren. Anderzijds dragen de voor deze oudere werknemers meestal geldende hogere salarissen weer bij aan het pensioen voor de jongere werknemers met vaak lagere salarissen. Een ander aandachtspunt is de fiscaliteit in de nettospaarfaciliteit. Deze is begrensd op het equivalent van 1,875% opbouw in een middelloonregeling. Mocht een relatief wat jongere medewerker meer verdienen dan of de doorsneepremie fors zijn door bijvoorbeeld indexatie-opslagen of herstelopslagen voor het pensioenfonds, dan kan het zijn dat deze medewerker niet de totale compensatie kwijt kan in de nettospaarfaciliteit. In dat geval heeft de medewerker én een volledige pensioenregeling én een extraatje als salaris Compensatie van de actuariële premie & DC-staffels In veel verzekerde pensioenregelingen is er sprake van een actuariële premie. In dat geval betaalt de werkgever aan de verzekeraar of het pensioenfonds voor elke medewerker de feitelijke actuariële prijs voor pensioen. Deze prijs is mede afhankelijk van geslacht en leeftijd. Als deze actuariële premie als basis wordt gebruikt voor de compensatie loopt de werkgever direct tegen de gelijke-behandelings-problematiek aan. Het is immers niet toegestaan mannen en vrouwen ongelijk te behandelen. Dit kan nog opgelost worden door te werken met unisex-tarieven bij het bepalen van de compensatie. Rondom de gelijke behandeling van leeftijd is in de wet opgenomen dat het verbod op onderscheid niet van toepassing is op actuariële berekeningen bij 8
9 pensioenvoorzieningen waarbij met leeftijd rekening wordt gehouden. Bij een beschikbare premieregeling kan de vraag worden gesteld of een pensioenregeling met een met de leeftijd oplopende pensioenpremie objectief is gerechtvaardigd. Indien een DC regeling met een leeftijdsafhankelijke staffel als basis wordt gebruikt voor de compensatie, dan loopt de werkgever dus mogelijk tegen de gelijke-behandelings-problematiek met betrekking tot leeftijd aan. 6. Risico s voor werknemers die meer verdienen dan De beperking van pensioenopbouw boven de is met name gericht op de opbouw van het ouderdomspensioen. Een mogelijk neveneffect dat hierbij optreedt, is dat ook het nabestaandenpensioen begrensd wordt door dit verlaagd pensioengevend salarisniveau. In veel pensioenregelingen is het niveau van het nabestaandenpensioen 70% van het ouderdomspensioen. In het rekenvoorbeeld in het kader op pagina 12 zou dit leiden tot een verlaging van het nabestaandenpensioen tot Hier komt nog wel het partnerpensioen bovenop dat is opgebouwd tot eind Maar in de praktijk zal dit leiden tot een aanzienlijke inkomensterugval voor de nabestaanden. Mogelijk wordt dit onderdeel van de nettospaarfaciliteit en anders kunnen medewerkers ook privé een dergelijke verzekering afsluiten. Het is mogelijk dat de overheid zich nog gaat uitspreken over deze risicoverzekeringen. Bij de wijzigingen van 2014 heeft de fiscus aangegeven dat het risico voor nabestaandenpensioen fiscaal nog op een gelijke hoogte gehouden kon worden. Mogelijk geldt iets vergelijkbaars voor 2015, maar dat is nog niet duidelijk. Overigens geldt de maximering van het salaris niet voor het arbeidsongeschiktheidspensioen. 7. Uitvoeringsmogelijkheden Naast een compensatiemaatregel kunnen werkgevers nadenken over het faciliteren (aanbieden) van een nettospaarfaciliteit product. Overigens heeft het kabinet al laten weten dat het door de werkgever verplicht deelnemen aan een dergelijke faciliteit niet mogelijk is. De aard van de nettospaarfaciliteit is een vrijwillige regeling en werknemers moeten dus zelf kunnen beslissen of ze toetreden. Vanuit onze eigen adviespraktijk hebben we een uitvraag gedaan bij een aantal grote verzekeraars op pensioengebied. Hieruit is gebleken dat verzekeraars zich nog bezinnen over producten die zij al dan niet gaan aanbieden. Wij verwachten dat verzekeraars zowel collectieve als individuele nettospaarfaciliteiten zullen aanbieden. Daarnaast is bekend geworden dat er via een afzonderlijk wetsvoorstel nog een aantal wijzigingen op het oorspronkelijke wetsvoorstel komt. Eén daarvan is dat ook pensioenfondsen straks een vrijwillige nettospaarfaciliteit boven mogen uitvoeren. Voor werkgevers kan het wenselijk zijn om een collectief product aan te bieden aan werknemers met een jaarinkomen van boven Het betreft immers een belangrijke groep medewerkers voor de organisatie. Veel 9
10 werkgevers treffen graag faciliteiten voor deze groep. Op deze wijze kunnen ze de groep ontzorgen. Het meedoen aan een collectieve regeling kan voor de betreffende medewerkers voordelig zijn vanwege collectieve tarieven met naar verwachting lagere kostenopslagen. Een ander belangrijk voordeel is dat de risicoverzekeringen op overlijden en arbeidsongeschiktheid in een collectiviteit mogelijk zonder medische keuringen en tegen lagere tarieven kunnen worden aangeboden. 8. Aanpak voor Wat is het startpunt? De verwachte wetswijzigingen per 1 januari 2015 kunnen aanleiding zijn om uw gehele pensioenregeling tegen het licht te houden. Dit start bij de toets of de huidige pensioenregeling binnen de nieuwe fiscale kaders past. Kijk hierbij naar alle elementen binnen de pensioenregeling zoals opbouwpercentage, franchise, pensioenleeftijd, verzekering nabestaandenpensioen, overgangsregelingen, etc. Houd er rekening mee dat er voor de specifieke groep medewerkers die meer verdient dan altijd iets wijzigt in de pensioenregeling! Voor deze groep is het verstandig de pensioenregeling te heroverwegen en te kijken op welke wijze compensatie gewenst is. De regeling dient vóór 1 januari 2015 te worden aangepast ter voorkoming van een fiscaal bovenmatige pensioenregeling. De volgende stappen zijn noodzakelijk: Kwalificeer en kwantificeer de impact van de noodzakelijke aanpassingen met betrekking tot: inhoud van de pensioenregeling (uitkering) uitvoering van de pensioenregeling (kosten). Vraag de pensioenuitvoerder (verzekeraar of pensioenfonds) wat de gevolgen zijn van de aanpassingen voor de uitvoering. Bijvoorbeeld: wel of niet de al opgebouwde aanspraken en rechten aanpassen aan de nieuwe pensioenleeftijd. Inventariseer de verschillende gezichtspunten van belanghebbenden. Bekijk welke mate en op welke wijze compensatie gewenst is. Onderzoek de wenselijkheid van een collectief of een individueel aanbod voor een regeling inkomens boven Stel de verdeling van de gevolgen van aanpassing van de pensioenregeling vast tussen werkgever en medewerkers. Communiceer tijdig naar alle betrokken partijen zoals medewerkers, vakbonden, ondernemingsraden en pensioenfonds of verzekeraar over voorgenomen wijzigingen en verzoek om instemming. Bovengenoemde stappen zijn erop gericht dat u in ieder geval nog op tijd uw regeling heeft aangepast aan de nieuwe fiscale kaders met ingang van 1 januari Wanneer u naast de fiscale aanpassing uw gehele pensioenbeleid heroverweegt, start u met een intensiever traject waarbij diverse belanghebbenden moeten worden betrokken en een maatwerk-plan van aanpak dient te worden opgesteld. 10
11 9. Over Montae Sinds 1997 heeft Montae ruime ervaring als landelijk werkend adviesbureau voor collectieve pensioenen. Met meer dan 50 professionals in pensioenconsultancy, actuariaat, pensioenrecht, vermogensbeheer, communicatie en bestuursondersteuning adviseren wij werkgevers, ministeries, bedrijfstak- en ondernemingspensioenfondsen, vakorganisaties en ondernemingsraden. Voor werkgevers adviseren wij van MKB tot multinational. Van regionaal tot internationaal. Dit doen we vanuit twee kantoren in Rijswijk en Eindhoven. Een groot voordeel van Montae is dat we volledig onafhankelijk zijn. Hierdoor weet u zeker dat wij zoeken naar de voor u best passende oplossing. Uitgangspunt hierbij is dat wij sinds de oprichting van ons bedrijf werken op basis van gewerkte uren of een vaste prijs. Heeft u vragen of wilt u kijken wat Montae voor u kan betekenen? Bel dan met ons kantoor in Rijswijk of Eindhoven of mail ons vrijblijvend. Wij kunnen u helpen bij het wijzigen van uw pensioenregeling, beoordelen en inkopen van uw pensioencontract, het begeleiden van een fusie en harmonisatie, actualisering van uw juridische documenten of bij de communicatie van de pensioenregeling. Wij geven u graag meer informatie over de mogelijkheden in een persoonlijk gesprek. Wilt u meer weten? Neem dan contact op met: Vandena van der Meer Hans Kennis hans.kennis@montae.nl Claudette Blankestijn
12 Bijlage: voorbeeld nettopensioensparen Hieronder een kort rekenvoorbeeld van het effect op een werknemer die meer verdient dan Voorbeeld salaris: Leeftijd 45 jaar Oorspronkelijke Pensioenregeling: 2,15% opbouw franchise pensioenkosten: 15% van de loonsom Nieuwe Pensioenregeling: 1,875% opbouw franchise pensioenleeftijd 67 Pensioenopbouw tot pensioendatum 67 Opmerking: dit betreft de pensioenopbouw vanaf Hier komt dus nog bovenop het pensioendeel dat is opgebouwd tot en met eind Oorspronkelijke pensioenregeling: 2,15% * 22 jaar * ( / ) = bruto op jaarbasis Nieuwe pensioenregeling: 1,875% * 22 jaar * ( / ) = bruto op jaarbasis Dit is een daling van de pensioenopbouw met 44%: 8% door de daling van het opbouwpercentage van 2,15% tot 1,875% 36% door de beperking van het pensioengevend salaris tot Opmerking: indien de oorspronkelijke pensioenregeling nog in een pensioenleeftijd van 65 jaar voorzag, is de daling van de waarde van het pensioen nog navenant groter. Voor het salarisdeel boven de neemt deze deelnemer niet meer deel aan de collectieve middelloonregeling. Als de werknemer de pensioenpremie die de werkgever oorspronkelijk aan de pensioenregeling betaalde voor het inkomensdeel boven ontvangt als compensatiebedrag, dan krijgt hij een bruto-looncomponent van 15% * = Opmerking: zeker naarmate de werknemer ouder wordt, zal het op de doorsneepremie gebaseerde percentage van 15% steeds meer onvoldoende zijn om het oorspronkelijk voorziene pensioen te kunnen vertegenwoordigen. Hier betaalt hij vervolgens 52% belasting over. Werknemer houdt netto over: /- (52%* 7.500) =
13 De werknemer kan er zelf voor kiezen deze te sparen in een nettospaarfaciliteit, te ontvangen als regulier salaris of een andere door de werkgever aangeboden arbeidsvoorwaarde. 13
Pensioenwijzigingen 2015: Wat doet u als werkgever met vrijvallende pensioenpremies?
Pensioenwijzigingen 2015: Wat doet u als werkgever met vrijvallende pensioenpremies? 18 FEBRUARI 2014 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. De verwachte wijzigingen per 2015... 4 2.1. Wat wijzigt er precies?...
Nadere informatieWijziging CDC-regeling TBI
Wijziging CDC-regeling TBI Voorlichtingssessie tijdens deelnemersvergadering Stichting Pensioenfonds TBI 18 november 2014 Copyright 2014 Sprenkels & Verschuren. Geen enkele reproductie van het document
Nadere informatieWHITEPAPER PENSIOENLEEFTIJD IN JANUARI 2018 NAAR 68
WHITEPAPER PENSIOENLEEFTIJD IN JANUARI 2018 NAAR 68 1 januari 2017 Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. De wijziging per 1 januari 2018... 4 2.1. Wat wijzigt er precies?... 4 2.2. Grote ongewenste gevolgen
Nadere informatieVeelgestelde vragen nettopensioenregeling
Veelgestelde vragen nettopensioenregeling Vragen en antwoorden over pensioenopbouw en verzekeren nabestaandenpensioen over uw pensioengevend salaris boven 100.000 Pagina 1 van 7 Vragen en antwoorden Wat
Nadere informatieVersobering van de fiscale pensioenopbouw
Versobering van de fiscale pensioenopbouw 1. Hoofdlijnen van het wetsvoorstel Als het aan het kabinet ligt, dan wordt het Witteveenkader op drie manieren aangepast: verhoging van de pensioenrichtleeftijd,
Nadere informatieVerslag Mandema Update mei 2014
Verslag Mandema Update mei 2014 Terwijl de leden van de Eerste Kamer zich op 20 mei jl. bogen over de Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioen, kregen onze relaties te horen wat de consequenties
Nadere informatieONDERDEEL Leven Zakelijk
delta Iloyd ONDERWERP Delta Lloyd Levensverzekering NV ONDERDEEL Leven Zakelijk DATUM 27 mei 2014 UW REFERENTIE 34072 Honig en Honig T.a.v. W. Honig Postbus 336 1800 AH ALKMAAR Geachte heer / mevrouw Honig,
Nadere informatieWijzigingen in de pensioenwetgeving... 2. Belangrijke gevolgen van de pensioenwijzigingen... 4
UPDATE Pensioenspecial september 2014 Sneller op de hoogte zijn van het nieuws? Volg ons op Social Media! Mandema & Partners helpt u graag bij het interpreteren van de pensioenwijzigingen die voor u en
Nadere informatiePENSIOENLEEFTIJD IN BEWEGING: HET SPEELVELD VAN DE OR Scoren met medezeggenschap. 18 mei 2017
PENSIOENLEEFTIJD IN BEWEGING: HET SPEELVELD VAN DE OR Scoren met medezeggenschap 18 mei 2017 Montae Sinds 1997 Vestigingen in Rijswijk, Eindhoven en Willemstad (Curacao) 70 medewerkers Pensioenadvies aan
Nadere informatieVeranderingen in de Pensioenwereld
Veranderingen in de Pensioenwereld Veranderingen in de Pensioenwereld staan voor de deur U hebt er vast al van gehoord, de pensioenwereld gaat de komende tijd drastische veranderingen doormaken. Zowel
Nadere informatieUw eigen pensioenregeling bij Pensioenfonds PGB
Uw eigen pensioenregeling bij Pensioenfonds PGB Pensioen is een belangrijke arbeidsvoorwaarde voor uw werknemers. Daarom is het belangrijk dat dit goed is geregeld. Op een manier die bij uw bedrijf past.
Nadere informatieWitteveen 2015. 1. Algemeen
Witteveen 2015 1. Algemeen Eind vorig jaar zijn tussen de regeringsfracties van de VVD en de PvdA enerzijds en de oppositiepartijen D66, de SGP en de CU anderzijds pensioenafspraken gemaakt. Een groot
Nadere informatieAanpassing pensioenregeling zorginstellingen per 1-1-2015 voor bestuurders
Aanpassing pensioenregeling zorginstellingen per 1-1-2015 voor bestuurders Handreiking van NVTZ aan de leden voor de aanpassing van arbeidsvoorwaarden van de bestuurder met betrekking tot pensioenen bij
Nadere informatieVergelijking op hoofdlijnen van de pensioenregelingen van SPMS en PFZW
Vergelijking op hoofdlijnen van de pensioenregelingen van SPMS en PFZW Inleiding Op verzoek van de NVZ heeft PFZW een vergelijking op hoofdlijnen gemaakt tussen beide pensioenregelingen in samenspraak
Nadere informatieFiscale hervorming pensioenopbouw 2015
Fiscale hervorming pensioenopbouw 2015 De parlementaire behandeling van de fiscale hervorming van de pensioenen is afgerond. Op dinsdag 27 mei is de Eerste Kamer in meerderheid akkoord gegaan met de plannen
Nadere informatiePRINCIPE-AKKOORD PENSIOEN VOOR DE TECHNIEK
PRINCIPE-AKKOORD PENSIOEN VOOR DE TECHNIEK Werknemers- en werkgevers-organisaties in de Metaal en Techniek en Metalektro, samenwerkend in de Stichting Vakraad Metaal en Techniek en de Stichting Raad van
Nadere informatieAegon Levensverzekering N.V.
Voorbeeldbrief werkgever met DC-regeling (3%- staffel), en additioneel: - WIA-excedentpensioen, en - ANW-hiaatpensioen, en - netto pensioenregeling Aegon Levensverzekering N.V. Postbus 16150, 2500 BD Den
Nadere informatieAANVULLENDE PENSIOENREGELING
AANVULLENDE PENSIOENREGELING Stichting Bedrijfspensioenfonds voor de Agrarische en Voedselvoorzieningshandel Uw pensioen is onze zorg. Inleiding Voor u ligt de brochure over de aanvullende pensioenregelingen
Nadere informatieVeelgestelde vragen nettopensioenregeling
Veelgestelde vragen nettopensioenregeling Vragen en antwoorden over pensioenopbouw en verzekeren nabestaandenpensioen over uw pensioengevend salaris boven 103.317 Stichting Pensioenfonds Hoogovens voert
Nadere informatieReglement. Compensatieregeling pensioen RTL Nederland
Reglement Compensatieregeling pensioen RTL Nederland 1 juli 2013 1 Inhoudsopgave Compensatieregeling pensioen RTL Nederland Artikel 1.1 Wat bedoelen we met bepaalde begrippen en afkortingen in dit reglement?
Nadere informatieVragen en antwoorden nieuwe regeling PMT, versie werkgevers
Vragen en antwoorden nieuwe regeling PMT, versie werkgevers Hieronder treft u vragen en antwoorden over de nieuwe regeling aan. Staat uw vraag er niet bij, stuur dan een mail aan uw werkgeversconsulent.
Nadere informatieEen nieuwe pensioenregeling
Een nieuwe pensioenregeling De pensioenregeling van Pensioenfonds voor de Accountancy wordt per 1 januari 2015 aangepast. Het bestuur heeft inmiddels de hoofdlijnen van de nieuwe regeling vastgesteld.
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Smurfit Kappa Nederland Nieuwsbrief
Stichting Pensioenfonds Smurfit Kappa Nederland Nieuwsbrief NUMMER 16 > JAARGANG 12 > APRIL 2015 INHOUD > Hoe is de nieuwe pensioenregeling tot stand gekomen? [p.1] Fiscaal kader per 1 januari 2015 [p.2]
Nadere informatieVragen & Antwoorden over BudgetControle
Vragen & Antwoorden over BudgetControle Wat is BudgetControle bij het Zwitserleven i-pensioen Middelloon? BudgetControle is een optie op het i-pensioen Middelloon. De overeengekomen Middelloonregeling
Nadere informatieWijziging pensioenregeling
Stichting Pensioenfonds TNO Wijziging pensioenregeling 2014 Wat vindt u in deze brochure? In deze brochure vindt u een overzicht van de wijzigingen van de pensioenregeling per 1 januari 2014. Introductie
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Wat u moet weten over uw pensioen Op het Uniform Pensioenoverzicht staan de bedragen die u ontvangt bij pensionering
Nadere informatieFiscale kader aanvullende pensioenen minder beperkt
Govert Terlouwstraat 6 3065 GH Rotterdam T 0103418732 Het Rietveld 55A 7321 CT Apeldoorn T 055-2018885 F 084-8671670 E info@hertgerspensioenadvies.nl I www.hertgerspensioenadvies.nl Fiscale kader aanvullende
Nadere informatieAllianz Nederland Levensverzekering N.V. Allianz. Netto Pensioen. Dé pensioenoplossing voor werknemers die meer dan 100.
Allianz Nederland Levensverzekering N.V. Allianz Netto Pensioen Dé pensioenoplossing voor werknemers die meer dan 100.000,- verdienen Dé pensioenoplossing bij een salaris boven 100.000,- Pensioen opbouwen
Nadere informatieAan Werkgevers & Werknemers
Primair Arbeidsvoorwaarden Advies Employee Benefits Financiële Diensten Verzekeringen Aan Werkgevers & Werknemers Dobbedreef 135 Postbus 11111 2301 EC Leiden T 071 52 88 000 F 071 52 88 222 Behandeld door
Nadere informatie100K + markt: klantbelang en innovatie gaan hand in hand
100K + markt: klantbelang en innovatie gaan hand in hand 100K + markt klantbelang en innovatie gaan hand in hand Agenda 1. Actuele veranderingen in pensioen met ingang van 2015 2. Marktervaringen /behoeften
Nadere informatieveel gestelde vragen 1. Over de toets
veel gestelde vragen 1. Over de toets 1.1 Welke pensioenregelingen worden door a.s.r. getoetst? Alle pensioenregelingen waarin een relatie bestaat tussen het inkomen en pensioenopbouw. Pensioenregelingen
Nadere informatiePENSIOEN ACTIE- EN AANDACHTSPUNTEN Hans Kennis. 24 september 2015
PENSIOEN ACTIE- EN AANDACHTSPUNTEN Hans Kennis 24 september 2015 Pensioen ALGEMEEN 1 e pijler OVERHEID AOW ANW 2 e pijler WERKGEVER Pensioen 3 e pijler ZELF Lijfrente Banksparen 2 Een jaar geleden... Pensioen
Nadere informatieHeftige effecten van de versobering van het fiscale kader voor pensioenopbouw
Heftige effecten van de versobering van het fiscale kader voor pensioenopbouw Om inzicht te krijgen in wat de financiele gevolgen zijn voor de versobering van de pensioenopbouw vanaf 2014, inclusief het
Nadere informatieDatum 23 mei Behandeld door Dhr. A. Beheerder Onderdeel Leven Zakelijk Team Pensioenleeftijd 68 Ons kenmerk A001
Datum 23 mei 2017 A.B. Voorbeeld T.a.v. de directie Spaklerweg 4 1000 AB AMSTERDAM Behandeld door Dhr. A. Beheerder Onderdeel Leven Zakelijk Team Pensioenleeftijd 68 Ons kenmerk A001 Geachte heer, mevrouw,
Nadere informatiePensioengrens 100.000 / opbouw 1,75% Aardverschuiving op komst. Amsterdam, 20 juni 2013
Pensioengrens 100.000 / opbouw 1,75% Aardverschuiving op komst Amsterdam, 20 juni 2013 Het Pensioenlandschap in vogelvlucht Algemene ontwikkelingen: wederkerige intergenerationele solidariteit wordt eenzijdig
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Premieovereenkomst Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Op dit Uniform Pensioenoverzicht staan de bedragen die u ontvangt bij pensionering en arbeidsongeschiktheid,
Nadere informatieVragen & Antwoorden over BudgetControle
Vragen & Antwoorden over BudgetControle Wat is BudgetControle bij het Zwitserleven i-pensioen Middelloon? BudgetControle is een optie op het i-pensioen Middelloon. De overeengekomen Middelloonregeling
Nadere informatiePensioen aanvullende pensioenregelingen. Wat krijg je in onze aanvullende regelingen? Extra ouderdomspensioen. Laag 1.
Pensioen 1-2-3 aanvullende pensioenregelingen Werk je bij een werkgever die bij ons is aangesloten, dan bouw je automatisch ouderdomspensioen bij ons op in de basispensioenregeling. Daarnaast kan je werkgever
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Wat u moet weten over uw pensioen Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u duidelijkheid over wat u krijgt bij pensionering.
Nadere informatieUpdate! WIJZIGINGEN PENSIOENREGELING PER 1 JANUARI 2015. bpfhibin.nl
Update! bpfhibin.nl stichting bedrijfstakpensioenfonds voor de handel in bouwmaterialen December 2014 Kunt u uw werknemers uitleggen wat er per 1 januari 2015 is veranderd aan hun pensioen? WIJZIGINGEN
Nadere informatieTijden veranderen, uw pensioen verandert mee
Tijden veranderen, uw pensioen verandert mee Nieuwe pensioenregeling KPN Contact Meer weten? www.kpnpensioen.nl Nieuwe pensioenregeling voor u U werkt bij KPN. Sinds april 2014 heeft KPN een nieuwe cao.
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Wat u moet weten over uw pensioen Op het Uniform Pensioenoverzicht staan de bedragen die u ontvangt bij pensionering
Nadere informatieVan gegarandeerd pensioen naar een pensioenspaarpot
Van gegarandeerd pensioen naar een pensioenspaarpot Ons pensioenstelsel is van oudsher een stelsel dat voor werknemers zekerheden biedt. Met zekerheden wordt hier verstaan: de werknemer weet al ruim voor
Nadere informatieVoorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 1A <Uitkeringsovereenkomst> <Premieovereenkomst>
Voorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 1A Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u inzicht in wat
Nadere informatieToelichting op het pensioenoverzicht 2010 KPN Uitkeringsovereenkomst voor de middelloonregeling
Toelichting op het pensioenoverzicht 2010 KPN Uitkeringsovereenkomst voor de middelloonregeling Wat u moet weten over uw pensioen Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u duidelijkheid over wat u krijgt bij
Nadere informatie3.4. Verplichtstelling en maximale hoogte van het pensioen
Bij een eindloonregeling bouwt u veel meer pensioen op als u gedurende uw werkzame leven behoorlijk carrière maakt (lees salarisstijgingen ontvangt). Want u ontvangt het pensioen over uw laatste en dus
Nadere informatieActualiteiten pensioenen. Marcel van de Grift Senior pensioenadviseur
Actualiteiten pensioenen Marcel van de Grift Senior pensioenadviseur 1. Algemeen 2. Rol OR 3. Pensioenregelingen Agenda 4. Fiscale wijzigingen 2015 (rol OR bij compensatiemaatregelen) 5. Pensioenuitvoerders
Nadere informatieOverzicht van voor- en nadelen van pensioenopbouw in eigen beheer
Pagina 1/6 Overzicht van voor- en nadelen van pensioenopbouw in eigen beheer Momenteel bouwt u pensioen op bij uw eigen vennootschap. Dit betekent dat de vennootschap recht heeft op premieaftrek voor uw
Nadere informatiePensioenactualiteiten
Pensioenactualiteiten Medezeggenschap Waterbedrijven, Waterschappen, Netwerkbedrijven 16-05-2013 Agenda Dekkingsgraad en financiële positie fonds Wijzigingen in 2012 Ontwikkelingen en gevolgen voor ABP
Nadere informatiePensioenwijzigingen 2014-2015. Resultaten enquête
Pensioenwijzigingen 2014-2015 Resultaten enquête Hierbij treft u de resultaten aan van de enquête die Aon Hewitt in april-mei 2014 heeft gehouden onder 2000 werkgevers. De vraagstelling ging over zowel
Nadere informatieWat krijgt u in onze pensioenregeling?
Hoe is uw pensioen geregeld? In dit Pensioen 1-2-3 leest u wat u wel en niet krijgt in onze pensioenregeling. Pensioen 1-2-3 bevat geen persoonlijke informatie over uw pensioen. Die vindt u wel op www.mijnpensioenoverzicht.nl.
Nadere informatieVoorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 1 <Uitkeringsovereenkomst> <Premieovereenkomst>
Voorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 1 Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u inzicht in wat
Nadere informatieEén nieuw pensioen voor de Techniek
Eén nieuw pensioen voor de Techniek Vakbonden en werkgeversorganisaties (sociale partners) in de sectoren Metaal & Techniek en Metalektro zijn het op 25 september 2014 eens geworden over een nieuwe pensioenregeling
Nadere informatiePENSIOENLEEFTIJD 68 JAAR
PENSIOENLEEFTIJD 68 JAAR Aanpassing van de staffel per 1-1-2018 Hans Kennis 23 november 2017 Agenda Pensioenen in Nederland Huidige pensioenregeling Voorstel nieuwe pensioenregeling Extra mogelijkheden
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u duidelijkheid over wat u krijgt
Nadere informatieDe beschikbare premieregeling: de feiten op een rij
De beschikbare premieregeling: de feiten op een rij 3 De beschikbare premieregeling In Nederland bestaan grofweg twee categorieën pensioenregelingen: beschikbare premieregelingen enerzijds en middelloon-
Nadere informatieEén nieuw pensioen voor de Techniek
Afspraken zorgen voor stabiele premie, beschermen lagere inkomens en stimuleren arbeidsmobiliteit Eén nieuw pensioen voor de Techniek Schiphol/Rijswijk, 26 september 2014 - Werknemers en werkgevers in
Nadere informatie100K+/Netto Pensioen/Netto Lijfrente. Versie 19 januari 2015
100K+/Netto Pensioen/Netto Lijfrente Versie 19 januari 2015 Wat is er veranderd per 1-1-2015? Voor 1-1-2015 gold er geen salarisbeperking waarover met pensioen op mocht bouwen. Vanaf 1-1-2015 is wetgeving
Nadere informatieExecutive wealth planning? Amsterdam, 11 juni 2013
Executive wealth planning? Amsterdam, 11 juni 2013 Executive wealth planning Planning voor de hoge inkomensgroepen op het gebied van: Ouderdom Overlijden Arbeidsongeschiktheid Wealth planning of financiële
Nadere informatieOR-Seminar Johan van Soest & Evert van Ling, 10 april 2014. Werk aan de winkel I - rol OR - wijziging pensioenwetgeving
OR-Seminar Johan van Soest & Evert van Ling, 10 april 2014 Werk aan de winkel I - rol OR - wijziging pensioenwetgeving Lang zullen we leven en werken 2 Agenda Werk aan de winkel I, pensioenwijzigingen
Nadere informatieHoe hoog is de ANW-uitkering?... 4. Hoogte ANW-uitkering... 4. Verzekerd bedrag ANW Hiaat 2015... 4. Kostendelersnorm ANW... 5
INHOUD Minimale AOW Franchises 2015... 2 Opbouwpercentages 2015... 2 Aftopping Boven 100.000,-... 3 ANW Uitkeringen 2015... 4 Hoe hoog is de ANW-uitkering?... 4 Hoogte ANW-uitkering... 4 Verzekerd bedrag
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Wat u moet weten over uw pensioen Op het Uniform Pensioenoverzicht staan de bedragen die u ontvangt bij pensionering en arbeidsongeschiktheid.
Nadere informatiePensioen Informatie sessie
Pensioen Informatie sessie Pensioenreglement B Oktober 2013 Voorbehoud De tekst in deze presentatie is louter ter informatie bedoeld. Er kunnen dan ook geen rechten aan worden ontleend. Bij onduidelijkheden
Nadere informatieAANPAK 100K+ COMPENSATIE PENSIOEN
AANPAK 100K+ COMPENSATIE PENSIOEN De aftopping van het pensioengevend inkomen heeft naar verwachting voor ongeveer 125.000 werknemers in Nederland gevolgen. Dit is weliswaar een relatief kleine groep,
Nadere informatiePrinsjesdagspecial 2014. De pensioennota. Samenvatting
Prinsjesdagspecial 2014 De pensioennota Samenvatting 1 2 Inhoudsopgave Prinsjesdagspecial de Pensioennota 1 Pensioen 3 1.1 Aangepast Witteveenkader 3 1.2 Verlaging maximum opbouw- en premiepercentages
Nadere informatieSeminar MontClair. pensioenrichtleeftijd
Seminar MontClair Verschuiving WIJZIGING AOW- VAN DEen pensioenrichtleeftijd ARBEIDSVOORWAARDE PENSIOEN Woensdag 5 juni 2013 Pensioenopleidingen in het groene hart 1 Welkom! Leeswijzer Stand van zaken
Nadere informatieWet Witteveen 2015 voor IBondernemers
Wet Witteveen 2015 voor IBondernemers Rogier van den Heuvel Met ingang van 1 januari wordt de Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioen en maximering pensioengevend inkomen ("Wet Witteveen
Nadere informatiePensioen Informatiebijeenkomsten GDF SUEZ E&P Nederland B.V. donderdag 5 februari 2015 Fabricom Den Helder dinsdag 10 februari 2015 Helihaven Den
Pensioen Informatiebijeenkomsten GDF SUEZ E&P Nederland B.V. donderdag 5 februari 2015 Fabricom Den Helder dinsdag 10 februari 2015 Helihaven Den Helder woensdag 11 februari 2015 Kantoor Zoetermeer dinsdag
Nadere informatieNetto pensioenregeling De netto pensioenregeling voor het pensioengevende salaris boven 96.544
ABN AMRO Pensioenen Netto pensioenregeling De netto pensioenregeling voor het pensioengevende salaris boven 96.544 Sinds 1 januari 2015 is de fiscale regelgeving voor pensioenregelingen veranderd. Een
Nadere informatieGrondslagen StiPP verklaring financiële en actuariële gelijkwaardigheid 2016
Grondslagen StiPP verklaring financiële en actuariële gelijkwaardigheid 2016 Inleiding Als, conform artikel 2 of artikel 6 van het Vrijstellings- en boetebesluit Wet Bpf 2000, vrijstelling kan worden verkregen,
Nadere informatieDatum 22 mei Behandeld door Dhr. A. Beheerder Onderdeel Leven Zakelijk Team Pensioenleeftijd 68 Ons kenmerk A001
Datum 22 mei 2017 A.B. Voorbeeld T.a.v. de directie Spaklerweg 4 1000 AB AMSTERDAM Behandeld door Dhr. A. Beheerder Onderdeel Leven Zakelijk Team Pensioenleeftijd 68 Ons kenmerk A001 Geachte heer, mevrouw,
Nadere informatieBijlage I bij besluit CPP M inzake beschikbarepremieregelingen
Bijlage I bij besluit CPP2007-552M inzake beschikbare-premieregelingen 1 Bijlage I bij besluit CPP2007-552M inzake beschikbarepremieregelingen Aanwijzing als bedoeld in onderdeel 2.3 Staffels met uitgangspunten,
Nadere informatieVoorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 3 Premieovereenkomst
Voorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 3 Premieovereenkomst Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u inzicht in wat u krijgt bij pensionering
Nadere informatie68 De Pensioenwereld in 2014
09 68 De Pensioenwereld in 2014 Pensioenregeling 69 Aanpassingen van het fiscale (Witteveen-)kader Auteurs: Ivar Sintemaartensdijk en Jan Stigter Pensioenen mogen zich nog altijd verheugen in de warme
Nadere informatieWaardeoverdracht. bij indiensttreding. Wat is waardeoverdracht? Is waardeoverdracht. verstandig? Goed om te weten. Een nieuwe baan.
Waardeoverdracht bij indiensttreding Meer weten? www.kpnpensioen.nl Wat is waardeoverdracht? 4 Zoek en vind 11 Een nieuwe baan 3 Is waardeoverdracht verstandig? Goed om te weten 6 Zo vraagt u aan 10 9
Nadere informatieTijden veranderen, uw pensioen verandert mee. Meer weten? www.kpnpensioen.nl
Tijden veranderen, uw pensioen verandert mee Meer weten? www.kpnpensioen.nl Waarom verandert de pensioenregeling? U werkt bij KPN. Sinds april 2014 heeft KPN een nieuwe cao. In de cao staan afspraken over
Nadere informatieHet inrichten van een nettopensioenregeling bij een pensioenfonds
Het inrichten van een nettopensioenregeling bij een pensioenfonds 19 november 2014 mr. S.J. (Jeroen) Roder, hoofd pensioenjuridische adviesgroep Blue Sky Group 2 In den beginne Regeerakkoord Rutte II:
Nadere informatieNieuw in dienst. Versie 06-01-2016
Nieuw in dienst Versie 06-01-2016 Versie 06-01-2016 Nieuw in dienst Ben je kort geleden in dienst gekomen, dan is nu het goede moment om een paar zaakjes rond je pensioen meteen goed te regelen. Zaken
Nadere informatieJOUW PENSIOEN VERANDERT Jij kiest je pensioenregeling
JOUW PENSIOEN VERANDERT Jij kiest je pensioenregeling INHOUD 2 Wie voert de pensioenregeling uit? Het pensioengebouw in Nederland De pensioenregelingen van RELX in Nederland Vergelijking CDC en IDC Welke
Nadere informatieCAO EN APO VOOR DE WERKNEMERS IN DE SIGARENINDUSTRIE VANAF 1 JULI JANUARI 2016 TOT 1 JANUARI 2018
NOTA VAN WIJZIGINGEN NOTA VAN WIJZIGINGEN CAO EN APO VOOR DE WERKNEMERS IN DE SIGARENINDUSTRIE VANAF 1 JULI 2015 1 JANUARI 2016 TOT 1 JANUARI 2018 Doorgehaalde tekst is verwijderde tekst Cursieve en blauwe
Nadere informatieEXCEDENT REGELINGEN BIED UW WERKNEMERS EEN HOGER PENSIOEN. In deze brochure
EXCEDENT REGELINGEN BIED UW WERKNEMERS EEN HOGER PENSIOEN In deze brochure Extra pensioen 2 Middelloonregeling 3 Premieregeling 4 Premievoorbeeld 6 Meer weten? 7 EXTRA PENSIOEN VOOR UW WERKNEMERS Kies
Nadere informatieEXCEDENT REGELINGEN BIED UW WERKNEMERS EEN HOGER PENSIOEN. In deze brochure
REGELINGEN BIED UW WERKNEMERS EEN HOGER PENSIOEN In deze brochure Extra pensioen 2 Middelloonregeling 3 Premieregeling 4 Premievoorbeeld 6 7 EXTRA PENSIOEN VOOR UW WERKNEMERS MIDDELLOON REGELING De excedent
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u duidelijkheid over wat u krijgt bij pensionering
Nadere informatieFiscale aspecten pensioenmaatregelen
www.pwc.nl Fiscale aspecten pensioenmaatregelen regeerakkoord Studiebijeenkomst Vereniging voor Pensioenrecht 21 november 2012 Agenda 1. Aanleiding 2. Ontwikkelingen wet- en regelgeving pensioen 3. Wet
Nadere informatieDe fiscale aspecten van het pensioenakkoord: het is lastiger dan het lijkt. Workshop 9 mei 2012
De fiscale aspecten van het pensioenakkoord: het is lastiger dan het lijkt Workshop 9 mei 2012 Programma De aanleiding en het pensioenakkoord op hoofdlijnen Aanpassingsmechanismes Fiscale pensioenkader
Nadere informatieToelichting bij uw Uniform Pensioenoverzicht 2018
Toelichting bij uw Uniform Pensioenoverzicht 2018 Geachte heer/ mevrouw, Via uw werkgever neemt u deel aan de pensioenregeling van Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor de Handel in Bouwmaterialen (Bpf
Nadere informatieNPR 2005 Stichting Algemeen Pensioenfonds Aruba
NPR 2014 NPR 2005 Stichting Algemeen Pensioenfonds Aruba Nieuw Pensioenreglement 2014 (NPR 2014) U bouwt bij APFA pensioen op als u werkt voor de overheid, in het onderwijs of voor een organisatie die
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht
Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Uitkeringsovereenkomst Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u duidelijkheid over wat u krijgt bij pensionering en arbeidsongeschiktheid.
Nadere informatieAgenda: Introductie Waar staan wij? Wat is Aegon Persoonlijk Pensioen? Oplossing Aegon Netto Pensioen Oplossingen voor alle werknemers Vragen?
Agenda: Introductie Waar staan wij? Wat is Aegon Persoonlijk Pensioen? Oplossing Aegon Netto Pensioen Oplossingen voor alle werknemers Vragen? 2 Waar staan wij? Introductie netto pensioen per 1 januari
Nadere informatieMet vriendelijke groet, Fleur Rieter directeur Pensioenen
Naam Adres Postcode Woonplaats Datum 24 november 2014 Onderwerp Oplossing voor pensioenopbouw over salaris boven 100.000 ASR Levensverzekering N.V. Pensioenen Archimedeslaan 10 3584 BA Utrecht Postbus
Nadere informatieVerlenging van uw pensioencontract: wat verandert er voor u en voor uw werknemers?
Verlenging van uw pensioencontract: wat verandert er voor u en voor uw werknemers? De verlenging van uw contract U ontvangt voor de verlenging van de pensioenregeling voor uw werknemers een voorstel voor
Nadere informatieALLIANZ NETTO PENSIOEN
ALLIANZ NETTO PENSIOEN Dé pensioenoplossing voor werknemers die meer dan 107.593,- (2019) verdienen DÉ PENSIOENOPLOSSING BIJ EEN SALARIS BOVEN 107.593,- Pensioen opbouwen met het Allianz Netto Pensioen
Nadere informatieWelkom. Informatiebijeenkomst Unisys Combi Pensioen
Welkom Informatiebijeenkomst Combi Pensioen Oktober November 2012 Programma 1. SPUN 2. High lights presentatie 3. Huidige pensioenregeling 4. Nieuwe pensioenregeling ( Combi pensioen) 5. Maatmannen 6.
Nadere informatieJe bouwt partnerpensioen op met de pensioenregeling van Pensioenfonds Detailhandel. Voor je kinderen is er wezenpensioen.
Hoe is jouw pensioen geregeld? Wat krijg je in onze pensioenregeling? Ouderdomspensioen Je bouwt ouderdomspensioen op met de pensioenregeling van Pensioenfonds Detailhandel. Je krijgt dit ouderdomspensioen
Nadere informatieJouw Cosun pensioen. Informatiebijeenkomsten voor deelnemers in actieve dienst mei 2014
Jouw Cosun pensioen Informatiebijeenkomsten voor deelnemers in actieve dienst mei 2014 1 Agenda Pensioen in Nederland Onze regeling Keuzemogelijkheden Vragen 2 Pensioen in Nederland Nederlands pensioenstelsel
Nadere informatieTentamen Pensioenactuariaat 1, 18-1-2007
Tentamen Pensioenactuariaat 1, 18-1-2007 Op dit tentamen kun je 100 punten halen : 25 pt Opgave A, óf je eindcijfer van de opdrachten tijdens het collegeblok. Het maimum van de twee scores is geldig, dus
Nadere informatieToelichting Uniform Pensioenoverzicht 2015. Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Welke gebeurtenissen beïnvloeden uw pensioen?
Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht geeft u inzicht in wat u krijgt bij pensionering en arbeidsongeschiktheid. In dit overzicht staat ook wat uw eventuele partner
Nadere informatieVoorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 2 <kapitaalovereenkomst> <premieovereenkomst> <netto><bruto> pensioenregeling
Voorbeeld Toelichting Uniform Pensioenoverzicht Model 2 pensioenregeling Wat heeft u aan het Uniform Pensioenoverzicht? Het Uniform Pensioenoverzicht
Nadere informatieWerkt u in deeltijd of gaat u in deeltijd werken, dan bouwt u vanaf dat moment naar rato pensioen op.
7 juni 2016 Wat krijgt u in onze pensioenregeling? Ouderdomspensioen U bouwt ouderdomspensioen op met de pensioenregeling van Pensioenfonds Cargill. Standaard krijgt u dit ouderdomspensioen vanaf uw 67e
Nadere informatie