Expert/M Plus. Btw winstmargeregeling.

Transcriptie

1 Expert/M Plus Btw winstmargeregeling

2 Inhoudsopgave ALGEMEEN... 2 INKOOPREGISTER... 2 CONFIGURATIE... 2 BOEKEN VAN DE AANKOPEN STELSEL BTW OP DE WINSTMARGE... 2 BOEKEN VAN DE VERKOPEN STELSEL BTW OP DE WINSTMARGE... 3 AFDRUK INKOOPREGISTER EN VERKOOPDAGBOEK... 3 VERGELIJKINGSREGISTER... 3 VERGELIJKINGSREGISTER EERSTE AANGIFTETIJDVAK... 4 VERGELIJKINGSREGISTER LAATSTE AANGIFTETIJDVAK... 4 NUTTIGE INFORMATIE... 1 Expert/M Plus Btw winstmargeregeling (EXP09/01) 1

3 Algemeen De bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge is van toepassing op leveringen van tweedehandsgoederen door een belastingplichtige-wederverkoper. De btw wordt berekend op de door de belastingplichtige gerealiseerde meerwaarde (= winstmarge), nl. het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs. Om margeregeling te kunnen toepassen, is vereist dat: - de belastingplichtige een wederverkoper is - de belastingplichtige wederverkoper zijn goederen gekocht heeft aan een niet-belastingplichtige (particulier), een belastingplichtige zonder recht op aftrek of een belastingplichtige die uitdrukkelijk van de btw is vrijgesteld - de kopers mogen de btw die in de aankoopprijs vervat zit niet in aftrek brengen - de btw-plichtige wederverkoper mag de btw over de leveringen van de goederen waarop hij de bijzondere regeling van belastingheffing over de marge toepast, niet afzonderlijk vermelden op de factuur die hij uitreikt. Hij dient op de factuur te vermelden: Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de marge - Btw niet aftrekbaar. De verkoopprijs is dus de prijs inclusief btw. Voor de bepaling van de winstmarge dient de belastingplichtige wederverkoper een aankoopregister, een verkoopregister en een vergelijkingsregister bij te houden. De berekening van de winstmarge gebeurt niet per verrichting maar wordt globaal berekend per maandof kwartaalaangifte via het vergelijkingsregister. Inkoopregister Alle aankopen worden geboekt in een inkoopregister. U creëert het inkoopregister via Ingave, Basisgegevens, Aankoopdagboeken en bij Dagboeksoort kiest u voor Inkoopregister. Alle aankopen onder de marge worden hierin geboekt. Configuratie In Configuratie, Voorraadelementen dient u in het veld btw % het juiste btw-percentage voor de margeregeling aan te duiden. U hebt de keuze tussen 21 % of 6 %, waarbij 21 % standaard wordt voorgesteld. Bv. tweedehandsauto's vallen onder 21 %, tweedehandsboeken onder 6 %. Boeken van de aankopen stelsel btw op de winstmarge Alle aankoopverrichtingen die onder de margeregeling vallen, dienen geregistreerd te worden in het inkoopregister via Dagboeken, Aankopen, Ingave aankopen. Bij dagboek selecteert u dus het inkoopregister. U kunt 2 ventilaties gebruiken bij het inboeken van een factuur: - Marge (111): voor de aankopen België, EU en niet-eu - Regularisatie marge (114): indien de aankoop onterecht werd ingegeven in de marge, bv. de aankoop werd ingegeven in de marge maar de verkoop gebeurt via het gewone dagboek met btw => de aankoop moet uit de marge gehaald worden. Deze correctie mag niet uitgevoerd worden via een creditnota, maar moet gebeuren via een regularisatie marge. Reden: een regularisatie marge is een correctieboeking waarvan u de bedragen negatief dient in te geven. Indien u een creditnota zou boeken dan wordt deze creditnota opgenomen in het desbetreffende rooster van de btw-aangifte. Er wordt zodoende onterecht een btw-rooster ingevuld gezien het om een interne correctie gaat. Expert/M Plus Btw winstmargeregeling (EXP09/01) 2

4 Bij het boeken van een regularisatie worden ook de volgende velden opgevraagd: - Oorspronkelijk registernummer: is het geregulariseerd documentnummer, dit is het oorspronkelijk document ingebracht in het inkoopregister - Uitgaand documentnummer en -datum: verwijst naar het nummer en de datum van het verkoopdocument - Inkomend documentnummer en -datum: verwijst naar het nummer en de datum van het document dat geboekt is in het gewone aankoopdagboek. Regularisatie marge dient negatief ingebracht te worden. Als er toch een positief bedrag wordt ingegeven, wordt er een melding gegeven Onwaarschijnlijk bedrag. Regularisatie marge moet negatief ingegeven worden. Bij document creditnota kan enkel met ventilatie Marge (111) geboekt worden. Tijdens het boeken, kunt u werken met voorraadelementen. Het veld Voorraadelement wordt pas opgevraagd tijdens de ingave van aankopen als u dit in de creatie van het inkoopregister voorzien hebt (Ingave, Basisgegevens, Aankoopdagboeken, veld Voorraadelement). Als u met voorraadelementen werkt, dient u ook in de creatie van de grootboekrekeningen Eenheid 1 te voorzien. Boeken van de verkopen stelsel btw op de winstmarge Alle verkoopverrichtingen die onder de margeregeling vallen, dienen niet geregistreerd te worden in een afzonderlijk verkoopdagboek. Het bestaande verkoopdagboek kan worden gebruikt. De verkopen boekt u onder Dagboeken, Verkopen, Ingave verkopen. U boekt met ventilatiecode Marge (24) (verkopen België, EU en niet-eu). Tijdens het boeken, kunt u werken met voorraadelementen. Het veld Voorraadelement wordt pas opgevraagd tijdens de ingave van verkopen als u dit in de creatie van het verkoopdagboek voorzien hebt (Ingave, Basisgegevens, Verkoopdagboeken, veld Voorraadelement). Als u met voorraadelementen werkt, dient u ook in de creatie van de grootboekrekeningen Eenheid 1 te voorzien. Afdruk inkoopregister en verkoopdagboek U kunt bij de afdruk van het inkoopregister en het verkoopdagboek het veld Voorraadelementen drukken en Eenheden drukken aanvinken. Vergelijkingsregister De documenten die u geboekt hebt met de ventilatiecodes die betrekking hebben op de margeregeling worden nog niet opgenomen in de btw-aangifte. Dit gebeurt door via het vergelijkingsregister door te sturen. Het vergelijkingsregister vindt u terug onder Btw, Lijst vergelijkingsregister. Als u het vergelijkingsregister aangemaakt hebt en u boekt bij in de aan- of verkopen, dan dient u het vergelijkingsregister te verwijderen en opnieuw te creëren. De eerste maal dat het vergelijkingsregister wordt opgesteld, vult u de algemene rekeningen in waarop de boekingen m.b.t. het vergelijkingsregister dienen geregistreerd te worden (de velden Verkopen marge en Verschuldigde btw op het tabblad Maak vergelijkingsregister). Deze rekeningen worden bij het volgende vergelijkingsregister default voorgesteld, maar kunnen aangepast worden. Het is mogelijk om op deze velden het boekhoudplan te consulteren of een nieuwe rekening aan te maken met CTRL + N. Expert/M Plus Btw winstmargeregeling (EXP09/01) 3

5 U klikt op de knop Maak vergelijkingsregister vooraleer u het kunt afdrukken. Afdrukken gebeurt door op de knop Afdrukken te klikken. De afdruk is mogelijk op papier of op scherm. De bedragen die in de verschillende roosters van de btw-aangifte moeten vermeld worden, zijn terug te vinden op het vergelijkingsregister. Als u het vergelijkingsregister aangemaakt hebt en u boekt bij in de aan- of verkopen, dan dient u het vergelijkingsregister te verwijderen (via CTRL + - of door te klikken op de icoon -) en opnieuw te creëren. Indien er een negatief belastbaar verschil is, dan wordt dit verschil positief overgedragen naar het vergelijkingsregister van de volgende aangifteperiode en dit onder de rubriek Overdracht vorig tijdvak. Het wordt dan bij de aankopen van de volgende aangifteperiode gevoegd. Deze regel is niet geldig voor het vergelijkingsregister van het laatste aangiftetijdvak. Daar wordt een overdracht niet toegestaan. Op het tabblad Boekingen kunt u het vergelijkingsregister Doorsturen naar de btw-aangifte nadat u het juiste diversen dagboek en de juiste boekhoudperiode aangeduid hebt. Daardoor worden de bedragen van het vergelijkingsregister opgenomen in de btw-aangifte. In het detail van de btw-aangifte (dubbelklikken op een rooster) vindt u het bedrag afkomstig van het vergelijkingsregister dat doorgestuurd is terug in het veld Vergelijkingsregister. Het vinkje Doorsturen wordt aangezet en het tabblad Boekingen verdwijnt. Als het vergelijkingsregister verwijderd wordt nadat er doorgestuurd is, dan krijgt u terug het tabblad Boekingen te zien en wordt het vinkje Doorsturen terug afgezet. De niet gecentraliseerde boeking wordt automatisch verwijderd. Bij een gecentraliseerde boeking gebeurt er op hetzelfde documentnummer een tegenboeking. Vergelijkingsregister eerste aangiftetijdvak In het vergelijkingsregister eerste tijdvak dient u de eindstock van vorig jaar (= beginvoorraad huidig jaar) in te geven in het veld Overdracht vorige periode en daarna klikt u op Maak vergelijkingsregister. De beginvoorraad wordt dan automatisch voorgesteld in het vergelijkingsregister laatste aangiftetijdvak. U kunt het bedrag wel nog manueel aanpassen. In het volgende boekjaar zal de beginvoorraad (= eindvoorraad van vorig jaar) automatisch voorgesteld worden als u de eindstock in het vergelijkingsregister laatste aangiftetijdvak invulde. Vergelijkingsregister laatste aangiftetijdvak Het vergelijkingsregister laatste aangiftetijdvak wordt opgemaakt op het einde van een boekjaar en bestaat uit een jaaroverzicht en een overzicht van de laatste boekhoudperiode. Bij het vergelijkingsregister laatste aangiftetijdvak worden de volgende velden opgevraagd: - overgedragen beginstock: als er al een vorig jaar bestaat, dan zal dit veld automatisch ingevuld worden a.d.h.v. wat u invulde bij Overdracht vorige periode in het vergelijkingsregister eerste aangiftetijdvak. Als er geen vorig jaar was in Expert/M Plus, dan geeft u de beginstock manueel in. - over te dragen eindstock: dit veld is manueel in te vullen. Pas daarna klikt u op de knop Maak vergelijkingsregister voor het laatste aangiftetijdvak. Indien de margeverkoop van het laatste aangiftetijdvak een negatief bedrag is, wordt een overdracht naar een volgend aangiftetijdvak niet toegestaan! Het bedrag van de eindvoorraad per einde boekjaar wordt echter wel overgedragen naar het eerstvolgende vergelijkingsregister en dit onder de rubriek Overdracht vorig tijdvak. Expert/M Plus Btw winstmargeregeling (EXP09/01) 4

6 Nuttige informatie Handleiding U kunt de online handleiding oproepen via Help, Help. Verder kunt u de handleiding oproepen van het programma waarin u werkt door op F1 te drukken. Bv. indien u op F1 drukt bij het ingeven van aankoopfacturen, krijgt u onmiddellijk het hoofdstuk uit de handleiding m.b.t. ingave van de aankopen. Deze handleiding staat online. Hierdoor is deze handleiding steeds up-to-date maar dient u ook over een internetverbinding te beschikken om de handleiding te kunnen raadplegen. Service Center, your service Service Desk Voor zowel inhoudelijke als technische vragen kunt u steeds terecht bij onze Service Desk medewerkers. Zij staan elke werkdag tot uw dienst en dit van 8u30 tot 12u30 en van 13u30 tot 17u30. U kunt hen bereiken op het telefoonnummer 078/ U selecteert de gewenste optie en geeft vervolgens uw klantnummer in. Belt u buiten de kantooruren of zijn de lijnen bezet, laat dan uw klantnummer, naam en telefoonnummer achter, mail naar helpdesk.expertm@kluwersoftware.be of stuur een fax naar het nummer 078/ De Service Desk medewerker die uw vraag kan beantwoorden, belt of mailt u zo snel mogelijk terug. Interventies en opleidingen Modules als analytische, budgetten, e.d. worden niet in groepscursus gegeven gezien de verschillen van firma tot firma. Wenst u hieromtrent toch een opleiding, dan kan dit steeds bij u ter plaatse. Voor meer info of een afspraak belt u gerust naar 078/ Na de taalkeuze selecteert u 4 Interventie & Training Team. Wenst u meer informatie over onze groepsopleidingen, dan kunt u steeds terecht op Onder de titel Service (rechts) vindt u het onderdeel Opleidingen. U vindt daar de cursuskalender en inhoud van de groepsopleiding terug en u kunt er uzelf en uw collega s inschrijven. MyServices MyServices is een customer portal waar u toegang hebt tot een aantal online services: - MyInfo: verifieer, vervolledig of wijzig uw adresgegevens of contactpersonen. - MyUpdate: update uw software via het internet en beschik zo steeds over de laatste versie. - MyFAQ: bekijk de meest gestelde vragen van de door u gebruikte programma s. - MyContact: mail ons een vraag om assistentie, een commerciële of administratieve vraag. - MyTrainingCredits: raadpleeg de status van uw opleidingspakketten Support: log in om snel hulp te zoeken. - Aanvraag remote installatie: verstuur een aanvraag om een programma te laten (her)installeren van op afstand. U verkrijgt toegang tot MyServices door uw klantnummer en uw paswoord in te vullen op de startpagina van onze website (linksboven) en vervolgens op te drukken. Expert/M Plus Btw winstmargeregeling (EXP09/01) 1