topaccount Voorschotfacturen Opeisbaarheid BTW vanaf /12/2014

Transcriptie

1 Voorschotfacturen Opeisbaarheid BTW /12/2014

2 1. Inhoud Druk CTRL+Klik op de titel om er naartoe te springen. 1. Inhoud Wettelijk kader Overgangsregeling Overgangsregeling Definitieve regeling Boekhoudkundige verwerking voorschotfacturen in topaccount Verkoopdocumenten Aankoopdocumenten BTW-eenheid Forfaitaire regeling / Margeregeling Implementatie in topaccount Instellingen Ingave aankoopdocumenten Consultatie opeisbaarheid BTW Controle opeisbaarheid BTW voorschotfacturen Prognose BTW-aangifte Afdrukken BTW-aangifte Vergelijking omzet - BTW Overdracht dagboeken Afsluiten boekjaar /02/2015 2/ /12/2014

3 2. Wettelijk kader 2.1 Overgangsregeling 2013 Op 1 januari 2013 zijn de regels m.b.t. de opeisbaarheid van BTW gewijzigd. Bij het uitreiken van een factuur vooraleer de prestatie is verricht en vooraleer er een betaling is ontvangen, is de BTW nog niet opeisbaar. Dat gebeurt pas als de prestatie effectief is verricht of als de betaling is ontvangen vóór de prestatie is verricht (tijdstip van opeisbaarheid). De wijziging op 1 januari 2013 van de regels inzake opeisbaarheid van de BTW veroorzaakte praktische problemen voor de verwerking van voorschotfacturen in de boekhouding. Om de ondernemingen de kans te geven zich aan te passen aan deze nieuwe regels, werd op de valreep nog voorzien in een overgangsperiode. Tijdens deze overgangsperiode, die oorspronkelijk liep tot 31 december 2013, mochten de regels die van toepassing waren vóór 1 januari 2013 verder worden toegepast; zowel door de leverancier/dienstverrichter (voor de uitreiking van de factuur), als door de afnemer (voor zijn recht op aftrek). BTW-plichtigen mochten nog tot eind 2013 voorschotfacturen onmiddellijk rapporteren in de BTW-aangifte m.b.t. de periode waarin ze werden uitgereikt. In het geval evenwel de wettelijke regeling werd toegepast, mocht de leverancier pas een 'echte' factuur uitreiken op het moment dat de BTW opeisbaar was geworden. De betaling van een voorschot moest dus op basis van een ander 'document' ( betalingsverzoek ) worden gevraagd, dit document mocht geen enkele vermelding omtrent de BTW bevatten. 2.2 Overgangsregeling 2014 Bij gebrek aan een definitieve oplossing voor de praktische problemen van voorschotfacturen werd de overgangsregeling verlengd tot einde 2014, met dit verschil dat men de nieuwe regeling ook kon toepassen op basis van een voorschotfactuur i.p.v. het betalingsverzoek. Om te vermijden dat de afnemer deze BTW 'te vroeg' zou recupereren, moet de voorschotfactuur wel een bijzondere vermelding bevatten ("Toepassing wettelijke regeling inzake opeisbaarheid. Recht op aftrek ontstaat na de betaling van het voorschot"). Dankzij de wijziging hoefden niet twee maar nog slechts één document opgemaakt te worden, maar de praktische problemen bij de verwerking van dergelijke voorschotfacturen in een boekhouding waren daarmee niet opgelost. Ondanks het feit dat deze voorschotfactuur een BTW-bedrag mocht vermelden, werd de BTW toch pas opeisbaar op het moment van de levering of voltooiing van de dienst, of nog, op het moment van de vooruitbetaling. 2/02/2015 3/ /12/2014

4 2.3 Definitieve regeling Na een overgangsregeling van twee jaar, zal de nieuwe regeling toch toegepast moeten worden. Maar om aan de praktische problemen een oplossing te bieden, stelt de fiscus nu bepaalde toleranties in om de impact van de nieuwe regeling op de administratie en boekhouding van ondernemingen zo beperkt mogelijk te houden Vooraf Zowel de leverancier of de dienstverrichter, als de afnemer, hebben los van elkaar, de vrije keuze om de tolerantie al dan niet toe te passen en dit handeling per handeling. Forfaitaire boekhoudingen en boekhoudingen die de margeregeling toepassen kunnen, in tegenstelling tot andere dossiers, niet document per document kiezen of ze de regels van opeisbaarheid willen toepassen dan wel steeds voor de documentdatum kiezen als datum van opeisbaarheid Voorschotfacturen De definitieve regeling is alleen relevant voor voorschotfacturen. Een voorschotfactuur is een factuur die alle verplichte vermeldingen bevat, behalve de datum van opeisbaarheid van de BTW (zie toleranties met betrekking tot de voorschotfactuur) en die wordt uitgereikt voordat het belastbaar feit heeft plaatsgevonden én voordat een betaling werd ontvangen. Voor de facturen die een belastbaar feit (levering of voltooiing van een dienst) vaststellen, en dus nadien worden uitgereikt, gelden de normale regels Locale handelingen (zonder verlegging van heffing) Wettelijke regeling Het voorschot wordt gevraagd aan de hand van een ander document dan een factuur en het document vermeldt de BTW niet apart, vermeldt geen BTW-tarief en geen reden waarom er geen BTW wordt aangerekend (geen verwijzingen naar de schuldenaar van de BTW of naar vrijstellingen, geen vermelding 'BTW inclusief'). De echte factuur moet dan worden uitgereikt, uiterlijk de vijftiende dag van de maand na die waarin de betaling werd ontvangen of het belastbaar feit zich voordeed. 2/02/2015 4/ /12/2014

5 Algemene tolerantie Een factuur moet naast de factuurdatum ook de datum van het belastbaar feit vermelden. De fiscus staat toe dat men de 'vermoedelijke' datum van opeisbaarheid op de voorschotfactuur vermeldt. Dit wordt als een conforme factuur beschouwd, zodat een verbeterend stuk achteraf niet meer nodig is. Als het belastbare feit effectief plaatsvindt binnen zeven dagen nadat de voorschotfactuur is uitgereikt, is vermelding van de vermoedelijke datum van het belastbaar feit of tijdstip van opeisbaarheid niet verplicht. Doet het belastbaar feit zich NIET voor binnen de 7 dagen, dan wordt de factuur toch nog beschouwd als een voorschotfactuur en is de regeling met betrekking tot voorschotfacturen van toepassing. In de veronderstelling dat deze factuur geen vermoedelijke of ultieme datum van opeisbaarheid vermeldde, moet alsnog een 'definitieve' factuur worden opgemaakt om het belastbaar feit vast te stellen. Als die vermelding wel verplicht is, kan men als vermoedelijke datum van het belastbaar feit of tijdstip van opeisbaarheid één van de volgende data nemen: - de geraamde betalingsdatum, of - de (overeengekomen) ultieme betalingsdatum, of - de geraamde of de geplande datum van het belastbaar feit. De voorschotfactuur hoeft achteraf niet gecorrigeerd te worden via een verbeterend stuk als die vermoedelijke datum van het belastbaar feit of opeisbaarheid verkeerd blijkt te zijn. Leverancier of dienstverrichter: Voorschotfactuur onmiddellijk in BTWaangifte De leverancier moet de voorschotfactuur in principe opnemen in de BTWaangifte m.b.t. de periode waarin de betaling is ontvangen (uiterlijk in de aangifte m.b.t. de periode waarin de prestatie is verricht tenzij er betaald is vóór dat tijdstip). De leverancier/dienstverrichter mag bij wijze van tolerantie, gemakshalve, ervoor kiezen de handelingen op voorhand op te nemen, nl. in de aangifte m.b.t. de periode waarin de voorschotfactuur is uitgereikt. 2/02/2015 5/ /12/2014

6 Klant of afnemer Onder de wettelijke regeling kan de klant zijn recht op aftrek pas uitoefenen wanneer de BTW opeisbaar is geworden voor zijn leverancier of dienstverrichter (ontvangst van de betaling of belastbaar feit) en wanneer hij in het bezit is van een factuur. De administratie staat bij wijze van tolerantie toe dat de afnemer de voorschotfactuur opneemt, en dus de BTW volgens de normale regels aftrekt, in zijn BTW-aangifte m.b.t. de periode waarin de voorschotfactuur is uitgereikt, ook al is de prestatie nog niet verricht en heeft hij de voorschotfactuur nog niet betaald De klant moet dan wel binnen drie maanden vanaf het einde van de maand waarin de voorschotfactuur is uitgereikt (de 'windowperiode') kunnen aantonen dat bij het verstrijken van die windowperiode de BTW die vermeld staat op de voorschotfactuur, wel degelijk opeisbaar is geworden door een betaling ervan, of als hij nog niet betaald heeft, doordat de prestatie is verricht. Die periode wordt voor kwartaalaangevers in de praktijk verlengd tot het einde van het kwartaal waarin de windowperiode verstrijkt. Voorbeeld: Als aan een kwartaalaangever een voorschotfactuur is uitgereikt in februari 2015 en hij maakt gebruik van die tolerantie, dan verstrijkt de windowperiode einde mei De afnemer heeft dan tijd om aan te tonen dat de BTW opeisbaar is geworden uiterlijk tot 30 juni 2015 (verlenging tot einde van het kwartaal). Als de afnemer het bewijs kan leveren dat de BTW binnen die periode opeisbaar is geworden, dan hoeft hij geen enkele correctie te doen in zijn BTWaangifte. Als de BTW niet opeisbaar is geworden binnen de windowperiode, dan moet de afnemer de BTW die hij heeft afgetrokken, terugstorten in zijn BTW-aangifte die betrekking heeft op de maand of het kwartaal waarin de windowperiode is verstreken. Die rechtzetting moet gebeuren via het rooster 61. Wordt de BTW toch nog opeisbaar nadat die regularisatie is doorgevoerd, dan kan de BTW alsnog gerecupereerd worden door opname in rooster 62 van de BTW-aangifte met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden. Specifieke situaties Er kunnen zich evenwel bijzondere situaties voordoen waarbij de tolerantie binnen de windowperiode onmiddellijk komt te vervallen 2/02/2015 6/ /12/2014

7 Wanneer de afgetrokken BTW moet worden gecorrigeerd (bv. ingevolge een materiële vergissing of een ontvangen creditnota), mag niet worden gewacht tot het einde van de 'windowperiode'. De afgetrokken BTW moet in dit geval onmiddellijk tot beloop van het passende bedrag teruggestort worden, zonder het einde van de windowperiode af te wachten. Deze correctie moet dus onmiddellijk worden vermeld in de overeenkomstige roosters van de BTW-aangifte. Ook als de klant in faling gaat, moet hij de op de voorschotfacturen onder de tolerantie afgetrokken BTW, onmiddellijk terugstorten wanneer op het tijdstip van de faling de BTW nog niet opeisbaar is geworden. Doet de opeisbaarheid van de BTW zich achteraf tijdens de afwikkeling van de faling toch nog voor, dan kan die BTW worden teruggevorderd voor rekening van de gefailleerde. De leverancier of dienstverrichter die de BTW (te vroeg) heeft betaald aan de Staat (vooraleer deze opeisbaar is geworden), kan teruggave verkrijgen indien de klant niet betaalt. Wel moet hij dan een creditnota uitreiken aan de klant die, naast de BTW, de vermelding 'BTW terug te storten in de mate dat het oorspronkelijk in aftrek is gebracht' bevat. Zoals al gezegd, moet de klant zijn BTW-aftrek direct corrigeren, ook wanneer de 'windowperiode' nog niet verstreken is. Wanneer de klant achteraf toch betaalt, moet er een nieuwe factuur of een nieuw verbeterend stuk worden opgemaakt Handelingen met verlegging van heffing (andere dan intracommunautaire handelingen) Het betreft handelingen die onderworpen zijn aan een 'lokale' verlegging van de heffing, zoals de regeling 'medecontractant' voor onroerend werk, of nog, de diensten afgenomen van buitenlandse ondernemingen en die gelokaliseerd zijn in België, voor zover de dienstverrichter buiten de Gemeenschap is gevestigd. Leverancier of dienstverrichter Voor de leverancier of dienstverrichter gelden dezelfde regels als voor de locale handelingen. Klant of afnemer: keuze, en geen window De klant kan ook hier vrij kiezen of hij de wettelijke regeling toepast, dan wel de tolerantie. Onder de wettelijke regeling voldoet de klant de BTW in de periodieke aangifte met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden (levering/voltooiing van de dienst of betaling). Hij trekt deze BTW (geheel of gedeeltelijk) gelijktijdig in dezelfde aangifte af. Bij wijze van tolerantie, kan de klant er voor kiezen de BTW onmiddellijk te voldoen in de periodieke aangifte met betrekking tot de periode waarin hij 2/02/2015 7/ /12/2014

8 de voorschotfactuur ontvangen heeft en ook onmiddellijk zijn (geheel of gedeeltelijk) recht op aftrek uit te oefenen in dezelfde periodieke aangifte. In dit geval geldt blijkbaar zelfs geen 'windowperiode' van drie maanden. Met dien verstande dat de klant niet de mogelijkheid heeft de teruggave te vragen van deze te vroeg betaalde BTW, tot zolang er geen enkel bewijs van opeisbaarheid voorhanden is of tot zolang het belastbaar feit dat de belasting opeisbaar maakt zich niet heeft voorgedaan. De teruggave wordt echter wel toegestaan zonder dat de belasting opeisbaar is geworden, in het geval de handeling uiteindelijk niet plaatsvindt of het aangerekende tarief te hoog was Intracommunautaire handelingen Intracommunautaire leveringen Voor intracommunautaire leveringen wordt de BTW opeisbaar bij de uitreiking van de factuur, voor zover de factuur de levering vaststelt (en dus na de levering wordt uitgereikt). De factuur kan dus in principe pas uitgereikt worden nadat de levering heeft plaatsgevonden. De BTW wordt in ieder geval opeisbaar de vijftiende dag van de maand volgend op die waarin de levering zich heeft voorgedaan, indien geen enkele factuur werd uitgereikt vóór deze datum. De betaling maakt de BTW niet opeisbaar. Van deze regels kan niet worden afgeweken om te vermijden dat de uitwisseling van informatie tussen de verschillende Lidstaten vervalst wordt. De intracommunautaire handelingen moeten tegelijkertijd opgenomen worden in de periodieke aangifte (rooster 46) en in de opgave voor intracommunautaire handelingen met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden. Dit veronderstelt dan wel dat deze handelingen ook tijdig worden aangegeven in de lidstaat van de tegenpartij. De beslissing staat echter wel toe dat een voorschotfactuur wordt uitgereikt, al dan niet met de vermelding van de vermoedelijke datum van opeisbaarheid, voor zover er meer of minder dan 7 dagen kunnen verstrijken tussen het uitreiken van de factuur en het moment dat de BTW opeisbaar wordt, op voorwaarde dat de uitreiking van een factuur vooraleer het belastbaar feit heeft plaatsgevonden, geen invloed heeft op het tijdstip waarop de handeling wordt opgenomen in de periodieke aangifte en in de opgave voor intracommunautaire handelingen. Intracommunautaire verwervingen die plaatsvinden in België De opeisbaarheid van de BTW op een intracommunautaire verwerving valt samen met de opeisbaarheid voor de intracommunautaire levering (factuur die de levering vaststelt en uiterlijk de vijftiende dag van de maand volgend op die waarin de levering heeft plaatsgevonden). Bij wijze van tolerantie, zal de Administratie echter geen kritiek uitoefenen op de klant die de BTW reeds voldaan en de aftrek (geheel of gedeeltelijk) reeds uitgeoefend zou hebben in de periodieke aangifte met betrekking tot de periode waarin de factuur werd uitgereikt voordat het belastbaar feit heeft plaatsgevonden. 2/02/2015 8/ /12/2014

9 Intracommunautaire dienstverrichting Voor intracommunautaire diensten wordt de BTW opeisbaar op het moment van de voltooiing van de dienst tenzij voordien een betaling wordt ontvangen. De intracommunautaire diensten moeten tegelijkertijd opgenomen worden in de periodieke aangifte (rooster 44) en in de opgave voor intracommunautaire handelingen met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden. Naar analogie met de intracommunautaire verwervingen die plaatsvinden in België (zie hierboven), wordt dezelfde tolerantie toegestaan voor de toepassing van de verlegging van de heffing door de afnemer van intracommunautaire diensten. De BTW mag m.a.w. reeds voldaan en de aftrek mag (geheel of gedeeltelijk) uitgeoefend worden in de periodieke aangifte met betrekking tot de periode waarin de factuur werd uitgereikt voordat het belastbaar feit heeft plaatsgevonden Handelingen met particulieren Ten aanzien van de leveringen van roerende goederen en ten aanzien van de diensten verricht door een belastingplichtige die geregeld goederen levert of diensten verstrekt aan particulieren en waarvoor hij niet verplicht is een factuur uit te reiken, wordt de belasting opeisbaar in verhouding tot de ontvangst van de prijs. Opgelet: er moet wel een factuur worden uitgereikt, o.m. voor onroerende werken, de verkoop van wagens, enz. Hoewel de BTW pas opeisbaar wordt naarmate van de incassering, zelfs wanneer er vrijwillig gefactureerd wordt, staat het de belastingplichtige vrij om de BTW vrijwillig te vroeg te voldoen bij de uitreiking van de factuur of wanneer het belastbaar feit zich voordoet. Wanneer de klant niet betaalt, kan de BTW wel worden teruggevorderd. Indien na het uitoefenen van het recht op teruggaaf, de klant toch zijn schuld betaalt, moet de belastingplichtige opnieuw de BTW aan de Schatkist voldoen bij de ontvangst van de betaling. 2/02/2015 9/ /12/2014

10 3. Boekhoudkundige verwerking voorschotfacturen in topaccount 3.1 Verkoopdocumenten Algemeen Wettelijke regeling De leverancier moet de voorschotfactuur in principe opnemen in de BTW - aangifte m.b.t. de periode waarin de betaling is ontvangen (uiterlijk in de aangifte m.b.t. de periode waarin de prestatie is verricht tenzij er betaald is vóór dat tijdstip). Tolerantie De leverancier/dienstverrichter mag bij wijze van tolerantie, gemakshalve, ervoor kiezen de handelingen op voorhand op te nemen, nl. in de aangifte m.b.t. de periode waarin de voorschotfactuur is uitgereikt. Implementatie In topaccount wordt voor wat betreft de verkoopdocumenten enkel de tolerantieregeling geïmplementeerd: er wordt in topaccount m.a.w. geen enkele uitbreiding voorzien om de datum van opeisbaarheid (ontvangen van de betaling of voordoen van het belastbaar feit) (datum van betaling of leveringsdatum) en de vermoedelijke datum van opeisbaarheid op te sparen Voorschotfactuur Een opgemaakte voorschotfactuur zal als volgt ingeboekt worden in het verkoopdagboek: Voorschotfactuur Debet Credit Rooster BTW-aangifte Klant A A De BTW-aangifte wordt bijgewerkt voor de BTW-periode gekoppeld aan de boekhoudkundige periode van het verkoopdocument. De handeling wordt m.a.w. opgenomen in de BTW-aangifte vooraleer het belastbaar feit zich heeft voorgedaan (datum van betaling of leveringsdatum). 2/02/ / /12/2014

11 3.1.3 BTW wordt opeisbaar Er moet geen verdere boekhoudkundige verwerking gebeuren wanneer de BTW opeisbaar wordt, omdat de klant betaald heeft of omdat de levering werd uitgevoerd Eventuele correcties uitgaande creditnota Er moet een uitgaande creditnota worden opgemaakt voor eventuele correcties (bv. ingevolge van een materiële vergissing of een prijsvermindering). Correctie Debet Credit Rooster BTW-aangifte Klant 121 A A Deze correctie moet onmiddellijk worden vermeld in de overeenkomstige roosters van de BTW-aangifte BTW wordt NIET opeisbaar aanvragen teruggave BTW uitgaande creditnota Wordt de BTW daarentegen NIET opeisbaar, omdat de klant NIET betaalt en omdat de levering niet wordt uitgevoerd, dan moet er een uitgaande creditnota worden opgemaakt. BTW niet opeisbaar Debet Credit Rooster BTW-aangifte Klant A A Deze teruggave moet onmiddellijk worden vermeld in de overeenkomstige roosters van de BTW-aangifte 2/02/ / /12/2014

12 3.2 Aankoopdocumenten Algemeen Wettelijke regeling Onder de wettelijke regeling kan de klant zijn recht op aftrek pas uitoefenen wanneer de BTW opeisbaar is geworden voor zijn leverancier of dienstverrichter (ontvangst van de betaling of belastbaar feit) en wanneer hij in het bezit is van een factuur. Tolerantie De administratie staat bij wijze van tolerantie toe dat de afnemer de voorschotfactuur opneemt, en dus de BTW volgens de normale regels aftrekt, in zijn BTW-aangifte m.b.t. de periode waarin de voorschotfactuur is uitgereikt, ook al is de prestatie nog niet verricht en heeft hij de voorschotfactuur nog niet betaald. De klant moet dan wel binnen drie maanden vanaf het einde van de maand waarin de voorschotfactuur is uitgereikt (de tolerantieperiode of 'windowperiode') kunnen aantonen dat bij het verstrijken van die windowperiode de BTW die vermeld staat op de voorschotfactuur, wel degelijk opeisbaar is geworden door een betaling ervan, of als hij nog niet betaald heeft, doordat de prestatie is verricht. Die periode wordt voor kwartaalaangevers in de praktijk verlengd tot het einde van het kwartaal waarin de windowperiode verstrijkt. Als de BTW niet opeisbaar is geworden binnen de windowperiode, dan moet de afnemer de BTW die hij heeft afgetrokken, terugstorten in zijn BTW-aangifte die betrekking heeft op de maand of het kwartaal waarin de windowperiode is verstreken. Die rechtzetting moet gebeuren via het rooster 61. Wordt de BTW toch nog opeisbaar nadat die regularisatie is doorgevoerd, dan kan de BTW alsnog gerecupereerd worden door opname in rooster 62 van de BTW-aangifte met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden. Schematisch overzicht - Aankoopfactuur (voorschotfactuur) Aankoopfactuur (voorschot) Debet Credit Rooster BTW-aangifte Leverancier A , 82 of 83 A /02/ / /12/2014

13 - BTW is niet opeisbaar binnen windowperiode (regularisatie toepassen) Regularisatie Debet Credit Rooster BTW-aangifte A A BTW wordt opeisbaar nà windowperiode (dus nà regularisatie) Regularisatie Debet Credit Rooster BTW-aangifte A A Implementatie In topaccount wordt voor wat betreft de aankoopdocumenten zowel de wettelijke regeling als de tolerantieregeling geïmplementeerd. Ingave aankoopdocumenten: 3 bijkomende zones - Indicator Voorschotfactuur - Indicator Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte Wettelijke regeling van toepassing indien NIET aangevinkt Tolerantieregeling van toepassing indien aangevinkt - Datum opeisbaarheid BTW Controle opeisbaarheid BTW voorschotfacturen Via de lijst Controle opeisbaarheid BTW voorschotfacturen zal het mogelijk zijn om: - De regularisatie (indien de BTW NIET opeisbaar is geworden binnen de tolerantieperiode) op een eenvoudige manier te boeken - De definitieve datum van opeisbaarheid van de BTW aan te vullen de recuperatie van de opeisbaarheid van de BTW nà de tolerantieperiode, zal op een eenvoudige manier geboekt kunnen worden 2/02/ / /12/2014

14 3.2.2 Voorschotfactuur Een ontvangen voorschotfactuur (documentdatum 10/02/2015) zal als volgt ingeboekt worden in het aankoopdagboek: Voorschotfactuur Debet Credit Rooster BTW-aangifte Leverancier A , 82 of 83 A Als de tolerantieregeling toegepast wordt, wordt de BTW-aangifte bijgewerkt voor de BTW-periode gekoppeld aan de boekhoudkundige periode van het aankoopdocument. De handeling wordt m.a.w. opgenomen in de BTW - aangifte vooraleer het belastbaar feit zich heeft voorgedaan (datum van betaling of leveringsdatum) BTW wordt opeisbaar binnen de tolerantieperiode / windowperiode Is de BTW opeisbaar geworden (omdat de factuur betaald werd of omdat de levering werd uitgevoerd) binnen de tolerantieperiode / windowperiode, dan wordt de datum van opeisbaarheid bijgewerkt in het aankoopdocument. Er moet geen verdere boekhoudkundige verwerking gebeuren aangezien het recht op aftrek definitief is en correct werd uitgeoefend. De tolerantieperiode / windowperiode loopt over 3 maanden vanaf het einde van de maand waarin de voorschotfactuur werd uitgereikt. Die periode wordt voor BTW-kwartaalaangevers in de praktijk verlengd tot het einde van het kwartaal waarin de windowperiode verstrijkt. Voorbeeld op basis van een voorschotfactuur met datum 10/02/ BTW-maandaangever: uiterlijk 31/05/ BTW-kwartaalaangever: uiterlijk 30/06/ Eventuele correcties ontvangen creditnota binnen windowperiode Bij eventuele correcties ingevolge een ontvangen creditnota (bv. teveel BTW aangerekend, eventuele prijsvermindering) moet de afgetrokken BTW onmiddellijk ten beloop van het passende bedrag teruggestort worden, zonder het einde van de tolerantieperiode / windowperiode af te wachten. Correctie Debet Credit Rooster BTW-aangifte Leverancier 121 A , 82 of A Deze correctie moet onmiddellijk worden vermeld in de overeenkomstige roosters van de BTW-aangifte, zonder het einde van de tolerantieperiode / windowperiode af te wachten. 2/02/ / /12/2014

15 3.2.5 Regularisatie indien de BTW NIET opeisbaar is geworden binnen de tolerantieperiode / windowperiode Als de BTW niet opeisbaar is geworden binnen de tolerantieperiode / windowperiode, dan moet de afnemer de BTW die hij heeft afgetrokken, terugstorten in zijn BTW-aangifte die betrekking heeft op de maand of het kwartaal waarin de tolerantieperiode / windowperiode is verstreken. Die rechtzetting moet gebeuren via het rooster 61. BTW niet opeisbaar Debet Credit Rooster BTW-aangifte binnen windowperiode A A BTW wordt opeisbaar nà de tolerantieperiode / windowperiode (dus nà een eerdere regularisatie) Wordt de BTW toch nog opeisbaar nadat een eerdere regularisatie werd doorgevoerd (zie hierboven), dan wordt de datum van opeisbaarheid bijgewerkt in het aankoopdocument en kan de BTW alsnog gerecupereerd worden door opname in rooster 62 van de BTW-aangifte met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden. BTW opeisbaar nà Debet Credit Rooster BTW-aangifte windowperiode A A Aankoopcreditnota nà de tolerantieperiode / windowperiode (dus nà een eerdere regularisatie) Er wordt hierbij een onderscheid gemaakt naargelang de BTW al dan niet opeisbaar is geworden nà de tolerantieperiode / windowperiode. BTW opeisbaar nà de tolerantieperiode / windowperiode Wordt er een aankoopcreditnota ontvangen voor een aankoopdocument waarvoor de BTW opeisbaar is geworden nà de tolerantieperiode / windowperiode (dus nà een eerdere regularisatie èn recuperatie van de te vroeg afgetrokken BTW) dan volstaat het om enkel de aankoopcreditnota in te boeken. Aankoopcreditnota Debet Credit Rooster BTW-aangifte Leverancier A , 82 of A /02/ / /12/2014

16 BTW NIET opeisbaar nà de tolerantieperiode / windowperiode Wordt er een aankoopcreditnota ontvangen voor een aankoopdocument waarvoor de BTW NIET opeisbaar is geworden nà de tolerantieperiode / windowperiode (dus nà een eerdere regularisatie en ZONDER recuperatie van de te vroeg afgetrokken BTW) dan zal de regularisatie eveneens moeten tegengeboekt worden. Aankoopcreditnota Debet Credit Rooster BTW-aangifte Leverancier A , 82 of A Correctie regularisatie Debet Credit Rooster BTW-aangifte A A BTW-eenheid Aangezien de opbouw van de BTW-aangifte van de BTW-eenheid gebeurt a.d.h.v. de individuele BTW-aangifte van de leden van de BTW-eenheid, moet er hieromtrent niets gewijzigd in topaccount worden. 3.4 Forfaitaire regeling / Margeregeling Voor forfaitaire boekhoudingen en boekhoudingen die de margeregeling toepassen, zal topaccount steeds de documentdatum gebruiken als datum van opeisbaarheid. 2/02/ / /12/2014

17 4. Implementatie in topaccount 4.1 Instellingen De looptijd waarin het recht op aftrek van de BTW op voorschotfacturen kan afwijken van de documentdatum van het aankoopdocument, kan ingesteld worden via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar. Moeten er geen aankoopdocumenten ingeboekt worden waarvoor het recht op aftrek van de BTW afwijkt van de documentdatum van het aankoopdocument, dan kunnen de parameters Van toepassing vanaf en Van toepassing tot en met leeggemaakt worden. - Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte Moeten de voorschotfacturen opgenomen worden in de BTW-aangifte van de periode waarin de voorschotfactuur is uitgereikt (Tolerantieregeling) dan kan de parameter Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte het best geactiveerd worden. Moeten de voorschotfacturen pas opgenomen worden in de BTW-aangifte wanneer de BTW opeisbaar is geworden (bij betaling of bij levering) (Wettelijke regeling) dan kan de parameter Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte het best uitgeschakeld worden. Deze parameter is standaard geactiveerd. 2/02/ / /12/2014

18 - Van toepassing voor creditnota s Deze parameter is standaard uitgeschakeld aangezien correcties steeds onmiddellijk moeten worden vermeld in de overeenkomstige roosters van de BTW-aangifte. - Regularisatie indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode De instellingen m.b.t. de regularisatie van de BTW indien deze NIET opeisbaar wordt binnen de tolerantieregel, kunnen hier ingebracht worden. Er kan het best een nieuw diversen dagboek aangemaakt worden om de regularisatie van de BTW die niet opeisbaar wordt binnen de tolerantieperiode, te boeken. De regularisatie van de BTW die niet opeisbaar wordt binnen de tolerantieperiode, kan het best op 2 nieuw aan te maken rekeningen debet en credit geboekt wordt. Is de rekening credit niet ingevuld dan wordt de rekening Herziening BTW op inkomende creditnota s (Bestanden / Instellingen / BTW-rekeningen) voorgesteld bij het boeken van de regularisatie van de BTW die niet opeisbaar wordt binnen de tolerantieperiode. De indicator BTW-aangifte voor financieel / diversen (Bestanden / Algemene rekeningen Tabblad BTW ) kan het best geactiveerd worden voor deze rekeningen. Het is mogelijk om variabele waarden op te nemen in de omschrijving en dit d.m.v. de functietoets <F5> of d.m.v. de rechtermuisknop. Er kan hierbij gebruik gemaakt worden van de variabele waarden: - Boekjaar - Periode - Dagboek - Nummer - Bisnummer - Recuperatie indien BTW nà de tolerantieperiode De instellingen m.b.t. de recuperatie van de BTW indien deze opeisbaar wordt nà de tolerantieregel, kunnen hier ingebracht worden. Er kan het best een nieuw diversen dagboek aangemaakt worden om de recuperatie van de BTW die opeisbaar wordt nà de tolerantieperiode, te boeken. De recuperatie van de BTW die opeisbaar wordt nà de tolerantieperiode, kan het best op 2 nieuw aan te maken rekeningen debet en credit geboekt wordt. Is de rekening debet niet ingevuld dan wordt de rekening Herziening BTW op inkomende facturen (Bestanden / Instellingen / BTW-rekeningen) voorgesteld bij het boeken van de recuperatie van de BTW die opeisbaar wordt nà de tolerantieperiode. De indicator BTW-aangifte voor financieel / diversen (Bestanden / Algemene rekeningen Tabblad BTW ) kan het best geactiveerd worden voor deze rekeningen. 2/02/ / /12/2014

19 Het is mogelijk om variabele waarden op te nemen in de omschrijving en dit d.m.v. de functietoets <F5> of d.m.v. de rechtermuisknop. Er kan hierbij gebruik gemaakt worden van de variabele waarden: - Boekjaar - Periode - Dagboek - Nummer - Bisnummer 4.2 Ingave aankoopdocumenten Via Boeken / Aankoopfacturen Aankoopcreditnota s De nieuwe BTW-formaliteiten m.b.t. de opeisbaarheid van de BTW worden enkel toegepast op aankoopdocumenten waarvoor de datum valt binnen de looptijd waarin het recht op aftrek van de BTW op voorschotfacturen kan afwijken van de documentdatum van het aankoopdocument. Voor aankoopcreditnota s wordt bovendien nog rekening gehouden met de parameter Van toepassing voor creditnota s (zie Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar ). 2/02/ / /12/2014

20 Er zijn hiervoor drie bijkomende zones voorzien: - Voorschotfactuur De zone Voorschotfactuur wordt standaard afgevinkt. - Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte De zone Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte zal enkel toegankelijk zijn voor aankoopdocumenten waarvoor de indicator Voorschotfactuur aangevinkt is. Er gebeurt hierbij een voorstel van de parameter Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar. Is de indicator Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte aangevinkt dan wordt het aankoopdocument opgenomen in de BTW-aangifte van de BTW-periode gekoppeld aan de boekhoudkundige periode van het aankoopdocument (= Tolerantieregeling). Is de indicator Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte daarentegen NIET aangevinkt dan wordt het aankoopdocument opgenomen in de BTW-aangifte van de BTW-periode gekoppeld aan de datum van opeisbaarheid van de BTW van het aankoopdocument (= Wettelijke regeling). - Datum BTW opeisbaar De zone Datum BTW opeisbaar zal enkel toegankelijk zijn voor aankoopdocumenten waarvoor de indicator Voorschotfactuur aangevinkt is. Volgende controles worden hierbij toegepast: - De opgegeven datum moet >= documentdatum - De opgegeven datum moet >= begindatum van het af te sluiten boekjaar - De boekhoudkundige periode moet kunnen bepaald worden voor de opgegeven datum Bij het wijzigen van de indicator Voorschotfactuur, de indicator Onmiddellijk opnemen in de BTW-aangifte en / of de datum van opeisbaarheid van de BTW wordt een verwittiging gegeven wanneer de BTW-aangifte reeds definitief afgedrukt is voor desbetreffende BTW-periode. 2/02/ / /12/2014

21 4.3 Consultatie opeisbaarheid BTW De opeisbaarheid van de BTW van een aankoopdocument kan worden geconsulteerd via: - Detail boeking 2/02/ / /12/2014

22 - De afdruk van het aankoopdagboek (Periode / Afdruk dagboeken) De voorschotfacturen worden aangeduid d.m.v. de indicator Voorschotfact.. Het documentnummer, de datum van het aankoopdocument en de indicator Voorschotfactuur zijn onderlijnd voor de voorschotfacturen die NIET onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte. Is de datum van de opeisbaarheid van de BTW al gekend, dan wordt deze eveneens afgedrukt (op voorwaarde dat de barcode van het E-document NIET afgedrukt moet worden (zie Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen parametergroep Dagboeken ). De bijlage met de BTW-informatie houdt geen rekening met de opeisbaarheid van de BTW van de aankoopdocumenten en bevat m.a.w. de BTW-informatie van alle afgedrukte aankoopdocumenten. 2/02/ / /12/2014

23 4.4 Controle opeisbaarheid BTW voorschotfacturen De controle van de opeisbaarheid van de BTW op voorschotfacturen kan ofwel worden opgestart: - Rechtstreeks vanuit het menu (BTW / BTW-aangifte / Opeisbaarheid BTW voorschotfacturen - Vanuit Afdruk BTW-aangifte (BTW / BTW-aangifte / Afdruk) via de knop Controle opeisbaarheid BTW - Via Prognose BTW-aangifte (BTW / BTW-aangifte / Prognose) via de knop Controle opeisbaarheid BTW Wordt de controle van de opeisbaarheid van de BTW op voorschotfacturen rechtstreeks opgestart vanuit het menu, dan wordt de BTW-periode voorgesteld a.d.h.v. de systeemdatum, nl. de BTW-periode van de maand juist kleiner dan de systeemdatum. Bv. systeemdatum: 14/04/2015 Bij een BTW-aangifte per maand wordt als BTW-periode 03/2015 voorgesteld Bij een BTW-aangifte per kwartaal wordt als BTW-periode 1/2015 voorgesteld Wordt de controle van de opeisbaarheid van de BTW op voorschotfacturen opgestart vanuit Afdruk BTW-aangifte of Prognose BTW-aangifte, dan wordt de BTW-periode zoals opgegeven in Afdruk BTW-aangifte of Prognose BTWaangifte voorgesteld. De BTW-periode kan in dit geval NIET meer gewijzigd worden. Er wordt vervolgens een overzichtslijst op scherm getoond met alle aankoopdocumenten van het type Voorschotfactuur die beantwoorden aan de opgegeven selecties: - Soort (document al dan niet onmiddellijk in de BTW-aangifte) - Van / tot leverancier (volgens leveranciersnummer) - Van / tot boekjaar / periode - Van / tot datum - Van / tot datum opeisbaarheid - Dagboek Is de indicator Enkel doc. waarvoor opeisbaarheid BTW nog niet gekend aangevinkt in het selectie gedeelte, dan worden enkel de documenten waarvoor de datum van de opeisbaarheid van de BTW nog niet bepaald is, weergegeven in de overzichtslijst. 2/02/ / /12/2014

24 Er wordt hierbij een onderscheid gemaakt tussen voorschotfacturen: - Opgenomen in de BTW-aangifte wanneer de BTW opeisbaar wordt (= Wettelijke regeling) - Onmiddellijk opgenomen in de BTW-aangifte (= Tolerantieregeling) Voorschotfacturen NIET onmiddelijk in de BTW-aangifte (Wettelijke regeling) Voorschotfacturen die opgenomen worden in de BTW-aangifte wanneer de BTW opeisbaar wordt (bij levering / betaling) worden aangeduid d.m.v. een geel pijltje. Aangezien de BTW NIET geregulariseerd kan worden voor de voorschotfacturen die pas opgenomen worden in de BTW-aangifte wanneer de BTW opeisbaar wordt (= Wettelijke regeling) heeft de indicator Reg.BTW een grijze achtergrond. De datum van opeisbaarheid van de BTW kan hierbij manueel worden ingebracht. Volgende controles worden hierbij toegepast: - Datum opeisbaarheid moet >= documentdatum - Datum opeisbaarheid moet >= begindatum van het af te sluiten boekjaar - De boekhoudkundige periode moet kunnen bepaald worden voor de opgegeven datum Door te klikken op de knop Automatisch: Betaaldatum -> BTW opeisbaar kan de datum van opeisbaarheid van de BTW automatisch opgevuld worden met de betaaldatum voor de documenten waarvoor: - de datum van opeisbaarheid van de BTW nog niet gekend is - de betaaldatum binnen de opgegeven BTW-periode valt - de betaaldatum >= documentdatum 2/02/ / /12/2014

25 Er wordt hierbij naar een bijkomende bevestiging gevraagd. 2/02/ / /12/2014

26 4.4.2 Voorschotfacturen onmiddelijk in de BTW-aangifte (Tolerantieregeling) Voorschotfacturen onmiddellijk opgenomen in de BTW-aangifte worden aangeduid d.m.v. een rood pijltje wanneer het einde van de tolerantieperiode bereikt is EN wanneer: - Er nog geen regularisatie van de BTW werd toegepast - De datum van opeisbaarheid van de BTW nog niet gekend is De indicator Reg.BTW heeft een witte achtergrond voor de voorschotfacturen die onmiddellijk opgenomen zijn in de BTW-aangifte (= Tolerantieregeling). Het is hierbij mogelijk om: - de betaaldatum over te kopiëren naar de datum van opeisbaarheid van de BTW - de datum van de opeisbaarheid van de BTW in te brengen - de BTW te regulariseren indien de BTW NIET opeisbaar wordt binnen de tolerantieperiode - de BTW te recupereren indien de BTW opeisbaar wordt nà de tolerantieperiode Overkopiëren van de betaaldatum naar de datum van opeisbaarheid van de BTW Door te klikken op de knop Automatisch: Betaaldatum -> BTW opeisbaar kan de datum van opeisbaarheid van de BTW automatisch opgevuld worden met de betaaldatum voor de documenten waarvoor: - de datum van opeisbaarheid van de BTW nog niet gekend is - de betaaldatum binnen de opgegeven BTW-periode valt - de betaaldatum >= documentdatum - de tolerantieperiode nog niet verstreken is (t.o.v. de BTW-periode zoals opgegeven in het selectie gedeelte) - er nog geen regularisatie van de BTW geboekt is 2/02/ / /12/2014

27 Er wordt hierbij naar een bijkomende bevestiging gevraagd. Inbrengen van de datum van de opeisbaarheid van de BTW De datum van opeisbaarheid van de BTW kan hierbij manueel worden ingebracht. Volgende controles worden hierbij toegepast: - Datum opeisbaarheid moet >= documentdatum - Datum opeisbaarheid moet >= begindatum van het af te sluiten boekjaar - De boekhoudkundige periode moet kunnen bepaald worden voor de opgegeven datum 2/02/ / /12/2014

28 Regularisatie BTW indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode Als de BTW niet opeisbaar is geworden binnen de tolerantieperiode / windowperiode, dan moet de afnemer de BTW die hij heeft afgetrokken, terugstorten in zijn BTW-aangifte die betrekking heeft op de maand of het kwartaal waarin de tolerantieperiode / windowperiode is verstreken. Die rechtzetting moet gebeuren via het rooster 61. Deze regularisatie kan in topaccount op een gemakkelijke manier verwerkt worden door dubbel te klikken op de indicator Reg.BTW. Er is enkel een regularisatie van de reeds afgetrokken BTW mogelijk voor de documenten waarvoor de landcode van het document = landcode dossier. Er wordt naar een bijkomende bevestiging gevraagd wanneer: - Er BTW-verlegging van toepassing is op alle detaillijnen van het geselecteerde aankoopdocument - De BTW reeds eerder geregulariseerd werd 2/02/ / /12/2014

29 - De datum van opeisbaarheid van de BTW reeds ingevuld is - De tolerantieperiode / windowperiode van het geselecteerde aankoopdocument nog NIET bereikt is voor de opgegeven BTW-periode Er wordt hierbij een popup venster getoond waarbij het mogelijk is om de BTW op een gemakkelijke manier te regulariseren door creatie van een diverse boeking. 2/02/ / /12/2014

30 De gegevens worden hierbij als volgt voorgesteld: - Dagboek Het dagboek Regularisatie indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar, wordt hierbij voorgesteld. - Periode Er gebeurt hierbij een voorstel van de recentste periode die behoort tot de BTW-periode zoals opgegeven in het selectie gedeelte van het scherm Controle opeisbaarheid BTW voorschotfacturen. - Volgnummer - Datum De einddatum van de BTW-periode zoals opgegeven in het selectie gedeelte van het scherm Controle opeisbaarheid BTW voorschotfacturen, wordt hierbij automatisch voorgesteld. - Bedrag Er gebeurt hierbij een voorstel van het bedrag opgenomen in het rooster 59 van de BTW-aangifte voor de voorschotfactuur waarvoor de BTW geregulariseerd wordt. - Debet Rekening debet De rekening Debet regularisatie indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar, wordt hierbij voorgesteld. Omschrijving Er gebeurt hierbij een voorstel van de parameter Omschrijving regularisatie indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar. Is deze parameter NIET ingevuld dan wordt hier automatisch Regularisatie opeisbaarheid BTW {Dagboek} {Nummer} {Bis} voorgesteld. De variabele waarden {Boekjaar}, {Periode}, {Dagboek}, {Nummer}, {Bis} worden hierbij opgevuld met de gegevens van de voorschotfactuur waarvoor de BTW geregulariseerd wordt. BTW-vak + indicator +/- 2/02/ / /12/2014

31 - Credit Rekening credit De rekening Credit regularisatie indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar, wordt hierbij voorgesteld. Is deze niet ingevuld dan wordt de rekening Herziening BTW op inkomende creditnota s (Bestanden / Instellingen / BTW-rekeningen) voorgesteld. Omschrijving Er gebeurt hierbij een voorstel van de parameter Omschrijving regularisatie indien BTW niet opeisbaar binnen de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar. Is deze parameter NIET ingevuld dan wordt hier automatisch Regularisatie opeisbaarheid BTW {Dagboek} {Nummer} {Bis} voorgesteld. De variabele waarden {Boekjaar}, {Periode}, {Dagboek}, {Nummer} en {Bis} worden hierbij opgevuld met de gegevens van de voorschotfactuur waarvoor de BTW geregulariseerd wordt. BTW-vak + indicator +/- Het rooster 61 wordt hierbij voorgesteld. Nà bevestiging wordt de indicator Regularisatie BTW geactiveerd voor de voorschotfactuur waarvoor de BTW geregulariseerd wordt, met een verwijzing naar de diverse boeking met de regularisatie van de BTW. 2/02/ / /12/2014

32 Recuperatie BTW indien BTW opeisbaar wordt nà de tolerantieperiode Wordt de BTW toch nog opeisbaar nadat de BTW reeds eerder geregulariseerd werd, dan wordt de datum van de opeisbaarheid van de BTW bijgewerkt in het aankoopdocument en kan de BTW alsnog gerecupereerd worden door opname in rooster 62 van de BTW -aangifte met betrekking tot de periode waarin de BTW opeisbaar is geworden. Valt de opgegeven datum van opeisbaarheid van de BTW nà de tolerantieperiode dan kan de recuperatie van de BTW in topaccount op een gemakkelijke manier verwerkt worden d.m.v. een popup venster waarbij het mogelijk is om de BTW te recupereren door creatie van een diverse boeking. Er wordt naar een bijkomende bevestiging gevraagd wanneer: - De regularisatie van de BTW reeds geboekt is terwijl de BTW opeisbaar wordt binnen de tolerantieperiode. 2/02/ / /12/2014

33 - De regularisatie van de opeisbaarheid van de BTW nog niet geboekt is terwijl de BTW opeisbaar wordt nà de tolerantieperiode Er wordt vervolgens, nà bevestiging, een popup venster getoond waarbij het mogelijk is om de BTW op een gemakkelijke manier te recupereren door creatie van een diverse boeking. 2/02/ / /12/2014

34 De gegevens worden hierbij als volgt voorgesteld: - Dagboek Het dagboek Recuperatie indien BTW opeisbaar nà de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar, wordt hierbij voorgesteld. - Periode Er gebeurt hierbij een voorstel van de periode wordt voorgesteld a.d.h.v. de opgegeven datum van opeisbaarheid van de BTW. - Volgnummer - Datum De opgegeven datum van opeisbaarheid van de BTW wordt hierbij automatisch voorgesteld. - Bedrag Er gebeurt hierbij een voorstel van het bedrag opgenomen in het rooster 59 van de BTW-aangifte voor de voorschotfactuur waarvoor de BTW gerecupereerd wordt nà een eerdere regularisatie op het einde van de tolerantieperiode / windowperiode. - Debet Rekening debet De rekening Debet recuperatie indien BTW opeisbaar nà de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar, wordt hierbij voorgesteld. Is deze niet ingevuld dan wordt de rekening Herziening BTW op inkomende facturen (Bestanden / Instellingen / BTW-rekeningen) voorgesteld. Omschrijving Er gebeurt hierbij een voorstel van de parameter Omschrijving recuperatie indien BTW opeisbaar nà de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar. Is deze parameter NIET ingevuld dan wordt hier automatisch Recuperatie opeisbaarheid BTW {Dagboek} {Nummer} {Bis} voorgesteld. De variabele waarden {Boekjaar}, {Periode}, {Dagboek}, {Nummer}, {Bis} worden hierbij opgevuld met de gegevens van de voorschotfactuur waarvoor de BTW gerecupereerd wordt nà de tolerantieperiode. 2/02/ / /12/2014

35 BTW-vak + indicator +/- Het rooster 62 wordt hierbij voorgesteld. - Credit Rekening credit De rekening Credit recuperatie indien BTW opeisbaar nà de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar, wordt hierbij voorgesteld. Omschrijving Er gebeurt hierbij een voorstel van de Omschrijving recuperatie indien BTW opeisbaar nà de tolerantieperiode zoals ingesteld via Bestanden / Instellingen / Boekhoudkundige instellingen Parametergroep Aankoopdocumenten BTW opeisbaar. Is deze parameter NIET ingevuld dan wordt hier automatisch Recuperatie opeisbaarheid BTW {Dagboek} {Nummer} {Bis} voorgesteld. De variabele waarden {Boekjaar}, {Periode}, {Dagboek}, {Nummer}, {Bis} worden hierbij opgevuld met de gegevens van de voorschotfactuur waarvoor de BTW gerecupereerd wordt. BTW-vak + indicator +/- Nà bevestiging wordt de datum van opeisbaarheid van de BTW ingevuld voor de voorschotfactuur waarvoor de BTW gerecupereerd wordt nà de tolerantieperiode / windowperiode, met een verwijzing naar de diverse boeking met de recuperatie van de BTW. 2/02/ / /12/2014

36 4.5 Prognose BTW-aangifte Via BTW / BTW-aangifte / Prognose. De controle van de opeisbaarheid van de BTW op voorschotfacturen kan vanuit het scherm Prognose BTW-aangifte opgestart worden door te klikken op de knop Controle opeisbaarheid BTW (zie 4.4 hierboven). Bij het berekenen van de BTW-aangifte wordt er een pop-up venster getoond met de voorschotfacturen die NIET onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Wettelijke regeling) EN waarvoor de documentdatum <= einddatum van de opgegeven BTW-periode EN waarvoor de datum van de opeisbaarheid van de BTW nog niet bepaald is. In dit overzicht kunnen de aankoopdocumenten getoond worden waarvoor de BTW opeisbaar wordt in de opgegeven BTW-periode. 2/02/ / /12/2014

37 Er wordt hierbij naar een bijkomende bevestiging gevraagd vooraleer: - de geselecteerde aankoopdocumenten op te nemen in de BTW-aangifte van de opgegeven BTW-periode - de datum van de opeisbaarheid van de BTW voor de geselecteerde aankoopdocumenten op te vullen met de einddatum van de opgegeven BTWperiode De BTW-aangifte wordt berekend a.d.h.v.: - de boekingen van de boekhoudkundige periode(s) die behoren tot de opgegeven BTW-periode die GEEN voorschotfactuur zijn - de boekingen van de boekhoudkundige periode(s) die behoren tot de opgegeven BTW-periode die een voorschotfactuur zijn EN waarvoor die onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Tolerantieregeling) - de boekingen die een voorschotfactuur zijn EN die NIET onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Wettelijke regeling) EN waarvoor de BTW opeisbaar wordt in de loop van de opgegeven BTW-periode. Dit kan verder in detail geconsulteerd worden via de knop Samenstelling BTWaangifte <F6> of door dubbel te klikken op de respectievelijke BTW-vakken. 2/02/ / /12/2014

38 4.6 Afdrukken BTW-aangifte De afdruk van de BTW-aangifte kan ofwel worden opgestart: - rechtstreeks vanuit het menu (BTW, BTW-aangifte, Afdruk) - via prognose BTW-aangifte (BTW, BTW-aangifte, Prognose) De BTW-aangifte kan voortaan enkel nog rechtstreeks vanuit het menu worden afgedrukt voor de periodes: - waarvoor alle boekingen zijn overgedragen - EN waarvoor er geen voorschotfacturen geboekt zijn die NIET onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Wettelijke regeling) 2/02/ / /12/2014

39 De controle van de opeisbaarheid van de BTW op voorschotfacturen kan vanuit het scherm Afdruk BTW-aangifte opgestart worden door te klikken op de knop Controle opeisbaarheid BTW (zie 4.4 hierboven). 4.7 Vergelijking omzet - BTW Via BTW, BTW-aangifte, Vergelijking omzet BTW. Het detail van de BTW-vakken wordt berekend a.d.h.v.: - de boekingen van de opgegeven boekhoudkundige periode(s) die GEEN voorschotfactuur zijn - de boekingen van de opgegeven boekhoudkundige periode(s) die een voorschotfactuur zijn EN die onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Tolerantieregeling) - de boekingen die een voorschotfactuur zijn EN die NIET onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Wettelijke regeling) EN waarvoor de BTW opeisbaar wordt in de loop van de opgegeven boekhoudkundige periode(s). 2/02/ / /12/2014

40 4.8 Overdracht dagboeken Via Periodiek / Overdracht dagboeken. Tijdens de overdracht van de dagboeken worden de boekingen definitief vastgelegd, wordt de BTW-informatie van de boekingen gecentraliseerd en worden de cumuls van de klanten, leveranciers, algemene rekeningen en het dagboek gearchiveerd in de statistiektabellen. De BTW-informatie wordt hierbij gecentraliseerd per boekhoudkundige periode, per BTW-vak. Dit kan geconsulteerd worden via BTW, BTW-aangifte, Beheer. Aangezien de opeisbaarheid van de BTW NIET meer noodzakelijk samenvalt met de documentdatum (of m.a.w. met de boekhoudkundige periode van het document), zal er tijdens de overdracht van de dagboeken enkel nog een centralisatie van de BTW-informatie gebeuren voor de boekingen waarvoor de BTW opeisbaar is op de documentdatum, dit zijn: - de boekingen die GEEN voorschotfactuur zijn - de boekingen die een voorschotfactuur zijn EN die onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Tolerantieregeling) De centralisatie van de BTW-informatie van de voorschotfacturen die NIET onmiddellijk opgenomen moeten worden in de BTW-aangifte (Tolerantieregeling), wordt uitgevoerd tijdens het afsluiten van het boekjaar. 4.9 Afsluiten boekjaar Er wordt hier een onderscheid gemaakt naargelang de soort boekhouding Eenmanszaken vereenvoudigde boekhouding Voor éénmanszaken vereenvoudigde boekhouding worden alle boekingen van het af te sluiten boekjaar verwijderd behalve de voorschotfacturen waarvoor de BTW nog NIET opeisbaar is in het af te sluiten boekjaar (de datum van opeisbaarheid van de BTW is niet ingevuld OF de datum van opeisbaarheid van de BTW > einddatum af te sluiten boekjaar). Op die manier kan de BTW-aangifte nog steeds correct berekend worden nà de afsluiting van het boekjaar. Het saldo van deze boekingen wordt achteraf (per leverancier) tegengeboekt zodat de openingsbalans algemene rekeningen in evenwicht is. 2/02/ / /12/2014

41 4.9.2 Algemene boekhouding Tijdens de afsluiting van het boekjaar worden de aankoopdocumenten die volledig afgepunt zijn op het einde van het boekjaar, verwijderd. Om te vermijden dat de BTW-aangifte NIET meer correct berekend kan worden nà de afsluiting van het boekjaar wordt er vooraf gecontroleerd in welke mate er in het af te sluiten boekjaar voorschotfacturen aanwezig zijn die volledig afgepunt zijn op het einde van het af te sluiten boekjaar EN waarvoor de BTW nog NIET opeisbaar is in het af te sluiten boekjaar (datum opeisbaarheid BTW is niet ingevuld OF de datum opeisbaarheid BTW > einddatum af te sluiten boekjaar) Is dit het geval, dan verschijnt er een controlelijst op het scherm en wordt de afsluiting van het boekjaar stopgezet. Om het boekjaar toch te kunnen afsluiten, moet u: - ofwel de afpunting van de desbetreffende documenten verwijderen via de leveranciersfiche (Historieken, Leveranciersfiche) - ofwel de datum van de opeisbaarheid van de BTW voor de desbetreffende documenten invullen via bv. de prognose van de BTW-aangifte (BTW, BTWaangifte, Prognose) Tijdens de afsluiting van het boekjaar wordt de BTW-informatie gecentraliseerd voor de voorschotfacturen geboekt in het af te sluiten boekjaar die NIET onmiddellijk opgenomen worden in de BTW-aangifte waarvoor de BTW opeisbaar is geworden in de loop van het af te sluiten 2/02/ / /12/2014