S T U D I E G I D S GRADUAAT F I S C A L E WETENSCHAPPEN 2015-2016 Centrum voor Volwassenenonderwijs L B C - N V K Sudermanstraat 5, 2000 Antwerpen Tel. 03 220 89 00 - Fax 03 220 89 58 antwerpen@lbconderwijs.be www.lbconderwijs.be
Beste cursist, U hebt zich net ingeschreven als cursist in één van de afdelingen Hoger Onderwijs van onze school. Wij danken u voor het vertrouwen dat u in de school stelt en heten u hartelijk welkom. De brochure die we u dit schooljaar aanbieden, wilt u graag tot gids dienen. U kunt hierin informatie vinden over de modules, de lesroosters, het examenreglement en over wie u het best contacteert bij problemen. De informatie in deze studiegids is onder voorbehoud en er kan in de loop van het schooljaar van afgeweken worden. Zoals u zult lezen, kunnen wij voor onze cursussen rekenen op een team lectoren, ieder specialist in zijn gebied én gemotiveerd om kennis van de allernieuwste ontwikkelingen mee te delen. Wij hopen dat de vakbekwaamheid van onze lectoren gekoppeld aan uw inzet mag resulteren in een diploma dat een belangrijke stap zal zijn in de uitbouw van een professionele carrière. Als dit bescheiden werkje, dat we met een groot woord Studiegids genoemd hebben, hiertoe kan bijdragen, heeft het zijn doel ruimschoots bereikt. De opleiding is modulair gestructureerd. Dit modulaire systeem biedt aan de cursist de mogelijkheid in te schrijven en examen af te leggen enkel voor die modules die hem interesseren of waarvoor het nuttig is zijn kennis te actualiseren. Binnen bepaalde grenzen kan de cursist zelf zijn studieritme en studiepakket bepalen en aldus op een meer flexibele manier een diploma behalen. Welke modules u kunt volgen en wat hun onderlinge samenhang is, vindt u in het structuurschema. De week voor de start van elke module kan er worden ingeschreven. s t u d i e g i d s f i s c a l e w e t e n s c h a p p e n 1
Elke module wordt afgesloten met een examen en leidt tot een deelcertificaat indien men geslaagd is. Hiervoor dient 50% van de punten behaald te worden. Men kan elke module afzonderlijk volgen rekening houdend met de vereiste voorkennis. Het diploma wordt uitgereikt nadat men alle deelcertificaten behaalt. Er wordt een tweede zittijd in augustus-september georganiseerd. Johan Nicasie, directeur Annick De Jonghe, adjunct-directeur annick.dejonghe@lbconderwijs.be 03 220 89 00 03 220 89 16 2 2 0 1 5-2 0 1 6 s t u d i e g i d s f i s c a l e w e t e n s c h a p p e n 3
FISCALE WETENSCHAPPEN Ec HOKTSP A BASIS B DIRECTE FISCALITEIT C INDIRECTE FISCALITEIT D TOEGEPASTE FISCALITEIT E PROJECTWERK A1 Basis Dubbel Boekhouden 120 LT B1 Belastingswetenschap 40 LT C1 B.T.W. deel 1 80 LT D1 Fiscale procedures 80 LT E1 Projectwerk 40 LT A2 Aanvullend Dubbel Boekhouden 120 LT B2 Personenbelasting deel 1 80 LT C2 B.T.W. deel 2 80 LT D2 Internationale en regionale fiscaliteit 80 LT A3 Burgerlijk, handels en economisch recht 80 LT B3 Personenbelasting deel 2 120 LT C3 Registratie 40 LT D3 Bijzondere fiscale problemen/topics 60 LT A4 Vennootschapsrecht 60 LT B4 Vennootschapsbelasting deel 1 80 LT C4 Douane 40 LT B5 Vennootschapsbelasting deel 2 120 LT C5 Successie 40 LT DIPLOMA GRADUAAT FISCALE WETENSCHAPPEN (Tota a l aanta l lestijden: 1360) 4 2 0 1 5-2 0 1 6 s t u d i e g i d s f i s c a l e w e t e n s c h a p p e n 5
Graduaat Fiscale wetenschappen (richtingspecifieke modules) Schooljaar 2015-2016 Categorie Economisch onderwijs maandag: 18.30-21.50 dinsdag: 18.30-21.50 14-sep Fiscale procedures 15-sep 21-sep D. Lossie 22-sep 28-sep 29-sep 5-okt 6-okt 12-okt 13-okt 19-okt 20-okt 26-okt 27-okt 2-nov /////////////// 3-nov /////////////// 9-nov 10-nov 16-nov 17-nov 23-nov 24-nov 30-nov 1-dec 7-dec 8-dec 14-dec 15-dec 21-dec /////////////// 22-dec /////////////// 28-dec /////////////// 29-dec /////////////// 4-jan 5-jan 11-jan 12-jan 18-jan 19-jan 25-jan 26-jan 1-feb 2-feb 8-feb /////////////// 9-feb /////////////// 15-feb 16-feb 22-feb 23-feb 29-feb Internationale en regionale 1-mrt 7-mrt fiscaliteit 8-mrt 14-mrt J. Goeman 15-mrt 21-mrt 22-mrt 28-mrt /////////////// 29-mrt /////////////// 4-apr /////////////// 5-apr /////////////// 11-apr 12-apr 18-apr 19-apr 25-apr 26-apr 2-mei 3-mei 9-mei 10-mei 16-mei /////////////// 17-mei De modules belastingswetenschap, bijzondere fiscale problemen/topics, douane, personenbelasting deel 2 en registratie worden niet ingericht in het schooljaar 2015-2016. 6 2 0 1 5-2 0 1 6 woensdag: 18.30-21.50 donderdag: 18.30-21.50 vrijdag: 18.30-21.50 16-sep BTW 2 17-sep Personenbelasting 2 18-sep 23-sep D. Geerts 24-sep D. Lossie 25-sep 30-sep 1-okt 2-okt 7-okt 8-okt 9-okt 14-okt 15-okt 16-okt 21-okt 22-okt 23-okt 28-okt 29-okt 30-okt 4-nov /////////////// 5-nov /////////////// 6-nov /////////////// 11-nov /////////////// 12-nov 13-nov 18-nov 19-nov 20-nov 25-nov 26-nov 27-nov 2-dec 3-dec 4-dec 9-dec 10-dec 11-dec 16-dec 17-dec 18-dec 23-dec /////////////// 24-dec /////////////// 25-dec /////////////// 30-dec /////////////// 31-dec /////////////// 1-jan /////////////// 6-jan 7-jan 8-jan 13-jan 14-jan 15-jan 20-jan 21-jan 22-jan 27-jan 28-jan 29-jan 3-feb 4-feb 5-feb 10-feb /////////////// 11-feb /////////////// 12-feb /////////////// 17-feb 18-feb 19-feb 24-feb 25-feb 26-feb 2-mrt Personenbelasting 2 3-mrt Internationale en 4-mrt Successie 9-mrt D. Lossie 10-mrt regionale fiscaliteit 11-mrt P. Vermylen 16-mrt 17-mrt J. Goeman 18-mrt 23-mrt 24-mrt 25-mrt 30-mrt /////////////// 31-mrt /////////////// 1-apr /////////////// 6-apr /////////////// 7-apr /////////////// 8-apr /////////////// 13-apr 14-apr 15-apr 20-apr 21-apr 22-apr 27-apr 28-apr 29-apr 4-mei 5-mei /////////////// 6-mei /////////////// 11-mei 12-mei 13-mei 18-mei 19-mei 20-mei s t u d i e g i d s f i s c a l e w e t e n s c h a p p e n 7
Graduaat Fiscale wetenschappen Schooljaar 2015-2016 Categorie Economisch onderwijs maandag: 18.30-21.50 dinsdag: 18.30-21.50 14-sep Basis dubbel boekhouden 15-sep Aanvullend dubbel 21-sep S. Geerts 22-sep boekhouden 28-sep 29-sep V. Vanderhoeght 5-okt 6-okt 12-okt 13-okt 19-okt 20-okt 26-okt 27-okt 2-nov ////////////// 3-nov ////////////// 9-nov 10-nov 16-nov 17-nov 23-nov 24-nov 30-nov 1-dec 7-dec 8-dec 14-dec 15-dec 21-dec ////////////// 22-dec ////////////// 28-dec ////////////// 29-dec ////////////// 4-jan 5-jan 11-jan 12-jan 18-jan 19-jan 25-jan 26-jan 1-feb 2-feb 8-feb ////////////// 9-feb ////////////// 15-feb 16-feb 22-feb 23-feb 29-feb 1-mrt 7-mrt 8-mrt 14-mrt 15-mrt 21-mrt 22-mrt 28-mrt ////////////// 29-mrt ////////////// 4-apr ////////////// 5-apr ////////////// 11-apr 12-apr 18-apr 19-apr 25-apr 26-apr 2-mei 3-mei 9-mei 10-mei 16-mei ////////////// 17-mei De modules belastingswetenschap, bijzondere fiscale problemen/topics, douane, personenbelasting deel 2 en registratie worden niet ingericht in het schooljaar 2015-2016. 8 2 0 1 5-2 0 1 6 woensdag: 18.30-21.50 donderdag: 18.30-21.50 vrijdag: 18.30-21.50 16-sep Aanvullend dubbel 17-sep 18-sep 23-sep boekhouden 24-sep 25-sep 30-sep V. Vanderhoeght 1-okt 2-okt 7-okt 8-okt 9-okt 14-okt 15-okt 16-okt 21-okt 22-okt 23-okt 28-okt 29-okt 30-okt 4-nov ////////////// 5-nov ////////////// 6-nov ////////////// 11-nov ////////////// 12-nov 13-nov 18-nov 19-nov 20-nov 25-nov 26-nov 27-nov 2-dec 3-dec Personenbelasting 4-dec 9-dec 10-dec G. Penneman 11-dec 16-dec 17-dec 18-dec 23-dec ////////////// 24-dec ////////////// 25-dec ////////////// 30-dec ////////////// 31-dec ////////////// 1-jan ////////////// 6-jan 7-jan 8-jan 13-jan 14-jan 15-jan 20-jan 21-jan 22-jan 27-jan 28-jan 29-jan 3-feb 4-feb 5-feb 10-feb ////////////// 11-feb ////////////// 12-feb ////////////// 17-feb 18-feb 19-feb 24-feb 25-feb 26-feb 2-mrt 3-mrt 4-mrt 9-mrt 10-mrt 11-mrt 16-mrt 17-mrt 18-mrt 23-mrt 24-mrt 25-mrt 30-mrt ////////////// 31-mrt ////////////// 1-apr ////////////// 6-apr ////////////// 7-apr ////////////// 8-apr ////////////// 13-apr 14-apr 15-apr 20-apr 21-apr 22-apr 27-apr 28-apr 29-apr 4-mei 5-mei ////////////// 6-mei ////////////// 11-mei 12-mei 13-mei 18-mei 19-mei 20-mei s t u d i e g i d s f i s c a l e w e t e n s c h a p p e n 9
Graduaat Fiscale wetenschappen Schooljaar 2015-2016 Categorie Economisch onderwijs maandag: 18.30-21.50 dinsdag: 18.30-21.50 14-sep 15-sep BTW 21-sep 22-sep S. D haene 28-sep 29-sep 5-okt 6-okt 12-okt 13-okt 19-okt 20-okt 26-okt 27-okt 2-nov ////////////// 3-nov ////////////// 9-nov 10-nov 16-nov 17-nov 23-nov 24-nov 30-nov Vennootschapsbelasting 1-dec 7-dec D. Waldrant 8-dec 14-dec 15-dec 21-dec ////////////// 22-dec ////////////// 28-dec ////////////// 29-dec ////////////// 4-jan 5-jan 11-jan 12-jan 18-jan 19-jan 25-jan 26-jan 1-feb 2-feb 8-feb ////////////// 9-feb ////////////// 15-feb 16-feb 22-feb 23-feb 29-feb 1-mrt 7-mrt 8-mrt 14-mrt 15-mrt 21-mrt 22-mrt 28-mrt ////////////// 29-mrt ////////////// 4-apr ////////////// 5-apr ////////////// 11-apr 12-apr 18-apr 19-apr 25-apr 26-apr 2-mei 3-mei 9-mei 10-mei 16-mei ////////////// 17-mei De modules belastingswetenschap, bijzondere fiscale problemen/topics, douane, personenbelasting deel 2 en registratie worden niet ingericht in het schooljaar 2015-2016. 1 0 2 0 1 5-2 0 1 6 woensdag: 18.30-21.50 donderdag: 18.30-21.50 vrijdag: 18.30-21.50 16-sep Burgerlijk, handels - 17-sep 18-sep 23-sep en economisch recht 24-sep 25-sep 30-sep B. Janssens 1-okt 2-okt 7-okt 8-okt 9-okt 14-okt 15-okt 16-okt 21-okt 22-okt 23-okt 28-okt 29-okt 30-okt 4-nov ////////////// 5-nov ////////////// 6-nov ////////////// 11-nov ////////////// 12-nov 13-nov 18-nov 19-nov 20-nov 25-nov 26-nov 27-nov 2-dec 3-dec 4-dec 9-dec 10-dec 11-dec 16-dec 17-dec 18-dec 23-dec ////////////// 24-dec ////////////// 25-dec ////////////// 30-dec ////////////// 31-dec ////////////// 1-jan ////////////// 6-jan 7-jan 8-jan 13-jan 14-jan 15-jan 20-jan 21-jan 22-jan 27-jan 28-jan 29-jan 3-feb 4-feb 5-feb 10-feb ////////////// 11-feb ////////////// 12-feb ////////////// 17-feb 18-feb 19-feb 24-feb 25-feb 26-feb 2-mrt 3-mrt 4-mrt 9-mrt 10-mrt 11-mrt 16-mrt 17-mrt 18-mrt 23-mrt 24-mrt 25-mrt 30-mrt ////////////// 31-mrt ////////////// 1-apr ////////////// 6-apr ////////////// 7-apr ////////////// 8-apr ////////////// 13-apr 14-apr 15-apr 20-apr 21-apr 22-apr 27-apr 28-apr 29-apr 4-mei 5-mei ////////////// 6-mei ////////////// 11-mei 12-mei 13-mei 18-mei 19-mei 20-mei s t u d i e g i d s f i s c a l e w e t e n s c h a p p e n 1 1
M o d u l e : A a n v u l l e n d d u b b e l b o e k h o u d e n M o d u l e : B a s i s d u b b e l b o e k h o u d e n Vera Vanderhoeght, master Handels- en Consulaire wetenschappen Basis dubbel boekhouden De Lembre E. & Van de Velde L. (2012). Handboek boekhouden - Belgisch boekhoudrecht. Intersentia. Schriftelijk examen (2 delen) In de module Aanvullend Dubbel Boekhouden wordt dieper ingegaan op specifieke momenten in de levensloop van een vennootschap. Voorbeelden: kapitaalsubsidies, voorzieningen voor risico s en kosten (jaarlijkse methode maandelijkse methode), uitgestelde belastingen, leningen met maandelijkse verrekening van de rente, intrestsubsidies, leasingschuld, enz. Ook de vaste activa en de elementen van het netto bedrijfskapitaal worden grondig bestudeerd. Er komen een aantal topics aan bod die niet tot de dagdagelijkse boekhoudkundige werkzaamheden behoren, maar die de studenten Hoger Onderwijs moeten kennen, begrijpen, kunnen toepassen en uitvoeren. Sonja Geerts, master T.E.W. Van Liedekerke C. & Walraevens G. (2014). Algemeen Boekhouden (14de druk). De Boeck. Schriftelijk examen (2 delen) In het vak Basis Dubbel Boekhouden wordt er nagegaan waarom het zo belangrijk is voor een onderneming om een boekhouding bij te houden en welke eisen er gesteld worden aan de boekhouding in functie van de soort onderneming. Het is een grondige studie van de balans en de resultatenrekening, zowel voor wie nog geen enkele kennis heeft van boekhouden, als voor degenen die zich willen vervolmaken. Dat alles gebeurt op basis van een gedetailleerd rekeningstelsel. De droge boekhoudmaterie wordt tot leven gebracht aan de hand van een uitgebreide reeks oefeningen. 1 2 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 1 3
M o d u l e : B e l a s t i n g s w e t e n s c h a p Rudi Lecoutre, master Rechten Cools H., Debruyne E., Hugelier S., Ruysschaert S. & Van Kerchove W. (2014). Praktisch belastingrecht (6de druk). De Boeck. Mondeling examen met schriftelijke voorbereiding De volgende onderwerpen komen aan bod in deze module: de definitie en functie van de belasting; de historiek van de belastingheffing; de bronnen van het fiscaal recht en de belastingsindeling; de beginselen van behoorlijk bestuur en de bewijsvoering in het Gemeen recht en het Fiscaal recht. M o d u l e : B i j z o n d e r e f i s c a l e p r o b l e m e n / t o p i c s Guy Cornelis, Accountant belastingconsument iab Aanbevolen voorkennis: Vennootschapsbelasting, Personenbelasting, BTW Cursus van de lector Mondeling examen De cursist verruimt zijn inzichten inzake een aantal fiscale problemen en is in staat praktische gevallenstudies te interpreteren en te analyseren. Deze gevallenstudies kunnen ondermeer betrekking hebben op het inzicht in het mechanisme van de voorheffingen, speciale BTW-toepassingen, methoden van audit en expertise, inzicht in het mechanisme van de sociale zekerheid, enz. 1 4 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 1 5
M o d u l e : B T W d e e l 1 M o d u l e : B T W d e e l 2 Steven D haene, master Rechten, postgraduaat Fiscale Wetenschappen Cursus van de lector (± 500 blz.) Mondeling examen met schriftelijke voorbereiding (oefeningen) In deze btw-module zal de cursist een grondige en praktische kennis verwerven van de basisbeginselen van de btw op basis van 5 vragen: 1 Wordt de handeling verricht door een btw-belastingplichtige? 2 Betreft het een belastbare handeling? 3 Waar vindt de handeling plaats? 4 Is er geen vrijstelling mogelijk? 5 Wie moet de btw voldoen? Daarnaast zal eveneens de nodige aandacht worden besteed aan het oplossen van casussen en de rapportering in de btw-aangifte en andere gerelateerde formulieren. Dave Geerts, master Rechten BTW deel 1 Cursus van de lector Mondeling examen met schriftelijke voorbereiding De cursist verwerft een grondige kennis in verband met BTW op basis van de reeds verworven algemene theoretische en praktische kennis in deel 1. Na deze module moet de cursist grondig de verschillende soorten BTW-belastingsplichtigen kennen; grondig de belastbare activiteit levering van de goederen beheersen; grondig de belastbare activiteit verrichten van diensten kennen; grondig de belastbare activiteit invoer kunnen behandelen; grondige kennis van de belastbare activiteit intracommunautaire verwerving van goederen hebben; grondig de vrijstellingsregelingen vervat in art.39 tot 42 BTW-wetboek kennen; de vrijstellingsregelingen vervat in art.44 en 44bis op grondige wijze kunnen behandelen; grondig het begrip maatstaf van heffing beheersen; grondig de aftrekregeling kennen; een duidelijk inzicht in de bijzondere regeling voor de kleine 1 6 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 1 7
ondernemingen zoals de forfaitaire regeling en de belastingsvrijstelling hebben; grondig de bijzondere regeling voor bepaalde landbouwondernemingen kennen; de bijzondere regelingen zoals vervat in art.58 BTW-wetboek beheersen en feilloos de BTW-aangifte kunnen invullen en de voorziene procedures afwerken. M o d u l e : B u r g e r l i j k, h a n d e l s - e n e c o n o m i s c h r e c h t Ben Janssens, master Rechten Cursus van de lector Mondeling examen Eerst wordt in een Algemene Inleiding vooral gesproken over de bronnen van ons recht, namelijk: de wet, de rechtspraak, de rechtsleer en de gewoonte. In het gedeelte Personen- en Familierecht worden de volgende hoofdstukken behandeld: de natuurlijke personen en de rechtspersonen, het huwelijks- en het echtscheidingsrecht, en het erfrecht. In het hoofdstuk Zakenrecht komen de volgende punten aan bod: de indeling van de goederen, het eigendomsrecht, het bezit, het vruchtgebruik en de erfdienstbaarheden. In het Verbintenissenrecht worden de verbintenissen, de oneigenlijke contracten, de misdrijven en oneigenlijke misdrijven onder de loep genomen. Benoemde Contracten behandelt het koopcontract, het leningcontract, lastgeving en bewaargeving. Tenslotte worden in het hoofdstuk Zekerheden de borg, het pand, 1 8 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 1 9
hypotheken en voorrechten besproken. Eerst worden in een Algemene Inleiding de begrippen daden van koophandel en handelaar toegelicht. Vervolgens spreken we in het hoofdstuk Ondernemingen in Moeilijkheden over het gerechtelijk akkoord en het faillissement. In Handelscontracten komen de consumentenkredietovereenkomsten, de handelstussenpersonen, het verzekeringscontract, het handelspand en de handelshuurovereenkomst aan bod. De wisselbrief, het orderbriefje en de cheque worden bekeken in het hoofdstuk Waardepapieren. Om af te sluiten worden in het hoofdstuk Handelsfonds en Oneerlijke Concurrentie de volgende items behandeld: het handelsfonds, de oneerlijke concurrentiepraktijken, de industriële eigendomsrechten, de wet op de handelspraktijken en het kartelrecht. M o d u l e : D o u a n e Giovanni Gijsels, master T.E.W., gediplomeerde in de Maritieme wetenschappen, bachelor Douanewetenschappen Cursus van de lector Mondeling examen met schriftelijke voorbereiding De douane- en accijnswetgeving is, als gevolg van zeer gevarieerde internationale verplichtingen, thans uitsluitend gebaseerd op regelgeving van de Europese Unie. Het is dan ook van belang dat bedrijven, die met internationaal goederenverkeer geconfronteerd worden, deze regelgeving beheersen. De cursus streeft de volgende doelstellingen na: inzicht geven in de werking van de Europese Unie; vertrekken van een globaal overzicht van de momenteel toepasselijke douane- en accijnsprocedures in de Europese Unie en de bespreking van de basiselementen voor de berekening van de indirecte belastingen op invoer in België van goederen afkomstig uit landen die niet tot de Europese Unie behoren. 2 0 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 2 1
M o d u l e : F i s c a l e p r o c e d u r e s Dolf Lossie, master T.E.W. Handelsingenieur, postgraduaat Operations Management, master Fiscaal recht De Troyer I. & Vandeberghe L. (2014). Handboek Fiscale Procedure Inkomstenbelastingen (6de editie). Intersentia. Cursus van de lector Schriftelijk examen Concrete opdrachten tijdens de module M o d u l e : I n t e r n a t i o n a l e e n r e g i o n a l e f i s c a l i t e i t Jean Goeman, master Rechten, manama Fiscaal recht, advocaat-vennoot Alfa Advocaten De Vos P. & Jansen T. (2008). Handboek internationaal en Europees belastingsrecht (3de editie). Intersentia. Cursus van de lector Schriftelijk examen De algemene doelstelling van deze module is de cursist een goed overzicht van de fiscale procedures te geven en hem de juridische gevolgen en mogelijkheden van deze procedures aan te leren. Na deze module moet de cursist de rechten en de plichten van de belastingplichtige kennen; de aanslagprocedure en de aanslagtermijnen kennen (directe en indirecte belastingen); de rechten en de plichten van de fiscale administratie kennen; inzicht hebben in de bezwaartermijnen en de bezwaarprocedure; in staat zijn een bezwaar aan te tekenen tegen een concrete aanslag; de gerechtelijke geschillenfase kennen; noties van de strafprocedure hebben; de problematiek van belastingontduiking en witwaswetgeving kennen. A. Internationale fiscaliteit 1. Inleiding tot de internationale fiscaliteit 2. Grensoverschijdende aspecten van het Belgisch fiscaal recht 3. Dubbelbelastingverdragen 4. Europese wetgeving en rechtspraak 5. Specifieke praktijkgevallen in een internationale context B. Regionale fiscaliteit 1. Gemeentelijke en provinciale belastingen 2. De belastingbevoegdheid van de Gemeenschappen en de Gewesten 2 2 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 2 3
M o d u l e : P e r s o n e n b e l a s t i n g d e e l 1 M o d u l e : P e r s o n e n b e l a s t i n g d e e l 2 Geert Penneman, master Notariaat en master Rechten Hugelier S. (2015). Pakket Praktisch personenbelasting + Praktisch personenbelasting-caseboek (3de druk). De Boeck. Dolf Lossie, master T.E.W. Handelsingenieur, banaba Operations Management, master Fiscaal recht Personenbelasting deel 1 Cursus van de lector Schriftelijk examen (praktijkoefeningen) De volgende topics worden behandeld: Wie is onderworpen definiëring begrip rijksinwoner De onroerende inkomsten: kadastraal inkomen onroerende voorheffing (belastbare grondslag kwijtschelding vermindering) belastingheffing op verhuurde onroerende goederen in het buitenland gelegen onroerende goederen. Roerende inkomsten: roerende voorheffing ( regels en tarieven) belastbaarheid in personenbelasting buitenlandse roerende inkomsten Beroepsinkomsten voor loontrekkenden belastbare bezoldigingen voordelen van alle aard werkelijke beroepskosten (zeer gedetailleerd) bedrijfsvoorheffing Diverse inkomsten Naast de theoretische toelichting wordt ook de nodige aandacht besteed aan toepassingen, praktische tips en de actualiteit (nieuwe wetgeving, administratieve en circulaire en rechtspraak). 20% op een scriptie over een actueel onderwerp (al dan niet in groepsverband met een omvang van ca. 10 pagina s per deelnemende cursist) 40% op een schriftelijk examen (aangifte in de personenbelasting) 40% op het mondelinge examen (drie grote vragen) De cursist kent grondig alle elementen van de onroerende, roerende, beroeps- en diverse inkomsten; kent grondig de mechanismen van de werkelijke en forfaitaire kosten; beheerst grondig de technieken van de in mindering te brengen bedragen van het netto-inkomen; heeft een gedetailleerd inzicht in de uitgaven die recht geven op belastingsvermindering; kent grondig de aanslagstelsels en het gebruik ervan; kan deel 1 en 2 van de aangifte foutloos invullen en de belasting berekenen met of zonder softwarepakket; kent grondig de fiscale behandeling van de bezoldigingen van 2 4 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 2 5
bedrijfsleiders; kent de fiscale behandeling van belastingsplichtigen met baten en winsten M o d u l e : R e g i s t r a t i e Paul Vermylen, master Notariaat Cools H. & Debruyne E. (2015). Praktisch registratie- en erfbelasting basisbeginselen (6de druk). De Boeck. Schriftelijk examen In deze module komen vooreerst de algemene beginselen aan bod: de verplichting tot de formaliteit van registratie, de indeling van de rechten en de algemene heffingsregels. Aan de hand van voorbeelden worden verder de meest courante evenredige rechten (verkoop, huur, verdeling, schenking, afstand, ruiling en inbreng in vennootschap) behandeld. Naast de algemene tarieven wordt er ook aandacht besteed aan mogelijke vrijstellingen, verminderingen en teruggaven. 2 6 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 2 7
M o d u l e : S u c c e s s i e Paul Vermylen, master Notariaat Cools H. & Debruyne E. (2014). Praktische registratie- en successierecht basisbeginselen (5de druk). De Boeck. Schriftelijk examen In deze module worden vooraf de basisregels uit het burgerlijk wetboek inzake vererving behandeld. Aan de hand van concrete voorbeelden zullen de cursisten ontdekken hoe een erfenisaangifte dient te worden opgesteld, hoe de procedure van indiening verloopt, wat als actief dient te worden opgegeven, voor welke waarde goederen moeten worden aangegeven en wat als passief wordt aangenomen. Natuurlijk komen ook de tarieven en de heffingsregels aan bod. M o d u l e : V e n n o o t s c h a p s b e l a s t i n g d e e l 1 Dirk Waldrant, bachelor Boekhouden Van Kerckhove, W. (2015). Praktisch vennootschapsbelasting (14de druk). De Boeck. Schriftelijk examen Na een theoretische inleiding over de onderworpen entiteiten worden de diverse belastbare elementen grondig besproken (belaste reserves, verworpen uitgaven, winstuitkeringen). In het tweede deel worden de zogenaamde acht bewerkingen toegelicht om tot de belastbare grondslag te komen, om vervolgens de belasting te berekenen, inbegrepen de regeling van de voorafbetalingen, de voorheffingen en de verrekenbare bestanddelen. In een laatste deel wordt op meer beknopte wijze ingegaan op een aantal items van herstructurering van ondernemingen, zoals o.m. splitsingen, fusies, inkoop van eigen aandelen en een aantal specifieke regimes, zoals coördinatiecentra en de rulingprocedure. Naast de theoretische toelichting wordt ook de nodige aandacht besteed aan toepassingen, praktische tips en de actualiteit (nieuwe wetgeving, recente administratieve circulaires en recente rechtspraak). 2 8 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 2 9
M o d u l e : V e n n o o t s c h a p s b e l a s t i n g i n g e c o m b i n e e r d o n d e r w i j s Dirk Waldrant, bachelor Boekhouden Van Kerckhove, W. (2015). Praktisch vennootschapsbelasting (14de druk). De Boeck. Leerplatform om tot de belastbare grondslag te komen, om vervolgens de belasting te berekenen, inbegrepen de regeling van de voorafbetalingen, de voorheffingen en de verrekenbare bestanddelen. In een laatste deel wordt op meer beknopte wijze ingegaan op een aantal items van herstructurering van ondernemingen, zoals o.m. splitsingen, fusies, inkoop van eigen aandelen en een aantal specifieke regimes, zoals coördinatiecentra en de rulingprocedure. Naast de theoretische toelichting wordt ook de nodige aandacht besteed aan toepassingen, praktische tips en de actualiteit (nieuwe wetgeving, recente administratieve circulaires en recente rechtspraak). Procesevaluatie Schriftelijk examen Op elk onderdeel minstens 50% om te slagen. G E C O M B I N E E R D O N D E R W I J S : 50% contactonderwijs 50 % afstandsonderwijs Contactonderwijs: Bestuderen theorie (core), bespreking en verbetering taken afstandsonderwijs. Het maken van oefeningen. Afstandsonderwijs (leerplatform): Doornemen theorie, maken van oefeningen (Dokeos). Uitvoeren van opgelegde taken en opdrachten, respecteren opgegeven deadline. Na een theoretische inleiding over de onderworpen entiteiten worden de diverse belastbare elementen grondig besproken (belaste reserves, verworpen uitgaven, winstuitkeringen). In het tweede deel worden de zogenaamde acht bewerkingen toegelicht 3 0 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 3 1
M o d u l e : V e n n o o t s c h a p s b e l a s t i n g d e e l 2 Dolf Lossie, master T.E.W. Handelsingenieur, postgraduaat Operations Management, master Fiscaal recht Vennootschapsbelasting deel 1 De Graeve A., Roodhooft J., & Windey B. (2015). Praktisch vennootschapsrecht (6de druk). De Boeck. Fiscale codex (uitgeverij die Keure) de behandeling van de problematiek inzake dividenden; DBI, VRI, vorige verliezen en investeringsaftrek; de fiscale behandeling van de meerwaarden en het foutloos invullen van de aangifte en het berekenen van de belasting met of zonder softwarepakket. Kortom, de cursist moet tijdens deze module de volgende drie vaardigheden verwerven: 1. Het correct invullen van aangiftes VennB en BNI/vennootschappen met alle nodige bijlages. 2. Het doorgronden, oplossen en synthetiseren van fiscale casussen (bvb. via een artikel uit fiscoloog, een bezwaarschrift, een ruling, een circulaire, een vonnis, enz.). 3. Het fiscaal argumenteren op basis van rechtsbronnen. 20% op een scriptie over een actueel onderwerp (al dan niet in groepsverband met een omvang van ca. 10 pagina s per deelnemende cursist) 40% op een schriftelijk examen (aangifte in de vennootschapsbelasting) 40% op het mondelinge examen (drie grote vragen) In deze module verwerft de cursist grondige kennis m.b.t. de fiscale mechanismen van de reserves : de belastbare reserves zowel zichtbare als onzichtbare, de vrijgestelde reserves, de aanpassing van de begintoestand van de reserves; de winsten behaald tijdens het fiscaal tijdperk : disconto op vorderingen op meer dan één jaar, kapitaalsubsidies, sale and lease back en gespreide taxatie; de behandeling van de beroepskosten; het mechanisme van de verworpen uitgaven; 3 2 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 3 3
M o d u l e : V e n n o o t s c h a p s r e c h t N o t a s Ben Janssens, master Rechten Cursus van de lector. Mondeling examen In de inleiding tot het vennootschapsrecht wordt eerst het begrip vennootschap uitgelegd. Daarna komen achtereenvolgens aan bod: de handelsvennootschap met rechtspersoonlijkheid, de oprichting en openbaarmakingsformaliteiten van een handelsvennootschap, de naamgeving van een vennootschap, de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening, de controle van de (geconsolideerde) jaarrekening, nietigheid en einde van de vennootschap. Na de inleiding volgt een uitvoerige bespreking van de diverse vennootschapstypes, namelijk: de naamloze vennootschap; de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid; de coöperatieve vennootschappen (cvba en cvoa); de vennootschap onder firma; de gewone commanditaire vennootschap; de commanditaire vennootschap op aandelen; vennootschappen met een sociaal oogmerk; de landbouwvennootschap, het economisch samenwerkingsverband; het Europees economisch samenwerkingsverband; de tijdelijke handelsvennootschap en de stille vennootschap; de Europese vennootschap. 3 4 n a a r s t r u c t u u r s c h e m a 3 5
N o t a s 3 6 2 0 1 5-2 0 1 6