Inhoudstafel. DEEL 1 Inleiding... 1

Transcriptie

1 Inhoudstafel Inhoudstafel WAARSCHUWING HANDLEIDING vii ix DEEL 1 Inleiding DEEL 2 Wat moet men op burgerlijk vlak weten vóór de indiening van de aangifte van nalatenschap? Hoofdstuk 1. De huwelijksstelsels Afdeling 1. Algemeenheden Afdeling 2. Samenstelling van de vermogens Afdeling 3. De rechten van de schuldeisers Afdeling 4. De vereffening van het stelsel Hoofdstuk 2. Het openvallen van de nalatenschap Hoofdstuk 3. De wettelijke erfopvolging Afdeling 1. De wettelijke erfgenamen en hun rechten Afdeling 2. De erfrechten van de langstlevende echtgenoot Afdeling 3. De erfrechten van de wettelijk samenwonende Afdeling 4. Het passief van de nalatenschap Hoofdstuk 4. De reserve Hoofdstuk 5. De testamentaire erfopvolging Hoofdstuk 6. De keuze Burgerlijke regels Hoofdstuk 7. Voorbeelden van erfopvolging DEEL 3 Wat moet men op fiscaal vlak weten vóór de indiening van de aangifte van nalatenschap? Hoofdstuk 1. Verschillen tuisen successierecht en recht van overgang bij overlijden Hoofdstuk 2. Belastbare overdrachten en verrichtingen Hoofdstuk 3. De voorafgaande schatting i

2 Handboek Successierechten DEEL 4 De aangifte van nalatenschap: wat moet men weten met betrekking tot de vorm en de indiening? Hoofdstuk 1. De aangifte Hoofdstuk 2. Personen die gehouden zijn tot indiening Hoofdstuk 3. Bevoegd kantoor Hoofdstuk 4. Indieningstermijn Hoofdstuk 5. Afwezigheid van aangifte Hoofdstuk 6. De verplichte vermeldingen DEEL 5 De aangifte van nalatenschap: wat moet men inschrijven op het actief?.. 73 Titel I. Het reële actief Hoofdstuk 1. Het belastbare actief Hoofdstuk 2. De voorwaardelijke goederen, de eventuele rechten en de kwestieuze of met nietigheid bezwaarde goederen Hoofdstuk 3. Bijzonderheden Hoofdstuk 4. Begroting van het actief in een aangifte van nalatenschap of van overgang bij overlijden Titel II. Het fictieve actief Hoofdstuk 1. Het huwelijksstelsel Hoofdstuk 2. De schenkingen Afdeling 1. Toepasbare beginselen Afdeling 2. Het bewijs Afdeling 3. Inningsregels Hoofdstuk 3. De bedingen ten behoeve van een derde, Afdeling 1. Algemene beginselen die van toepassing zijn op het beding ten behoeve van een derde Afdeling 2. Bijzondere voorwaarden voor de toepassing van artikel 8 W.Succ Afdeling 3. Voorbeelden van contracten onderschreven door personen die niet gehuwd zijn onder een stelsel van gemeenschap ii

3 Inhoudstafel Afdeling 4. Contract onderschreven door echtgenoten gehuwd onder een stelsel van gemeenschap Afdeling 5. Vrijstellingen Hoofdstuk 4. De ficties Hoofdstuk 5. De vermoedens DEEL 6 De aangifte van nalatenschap: wat kan men inschrijven op het passief? Hoofdstuk 1. De aangenomen schulden in het kader van de nalatenschap van een rijksinwoner Hoofdstuk 2. De verdachte schulden Hoofdstuk 3. De aangenomen schulden in het kader van de nalatenschap van een niet-rijksinwoner DEEL 7 De invordering van de successierechten: Wie moet de successierechten betalen? Wie kan worden vervolgd? Wat zijn de waarborgen van de Staat? 167 Hoofdstuk 1. Bijdrage Hoofdstuk 2. Verplichting Hoofdstuk 3. Termijnen van betaling Hoofdstuk 4. Wijzen van betaling Hoofdstuk 5. Waarborgen van de Staat DEEL 8 Aan derden opgelegde verplichtingen: wie is ertoe gehouden inlichtingen te verstrekken? Wat moet aan de fiscus worden meegedeeld? DEEL 9 De bewijsmiddelen: Wie moet wat bewijzen? Hoofdstuk 1. Bewijsmiddelen Hoofdstuk 2. Wettelijke vermoedens Hoofdstuk 3. De controleschatting iii

4 Handboek Successierechten DEEL 10 De boeten De teruggaven De verjaringen De vervolgingen Hoofdstuk 1. De boeten Hoofdstuk 2. De teruggaven Hoofdstuk 3. De verjaringen Hoofdstuk 4. De vervolgingen DEEL 11 Algemene beginselen voor de belastingheffing: Hoe de rechten berekenen? Hoofdstuk 1. Het tarief Hoofdstuk 2. Vereffening van de rechten Afdeling 1. Belastbaar emolument Afdeling 2. Vergoedingsrekening Afdeling 3. Abattementen Afdeling 4. Verminderingen Afdeling 5. Berekening van de rechten DEEL 12 Waals Gewest: Hoe de rechten berekenen? Hoofdstuk 1. Het tarief Hoofdstuk 2. Vereffening van de rechten Hoofdstuk 3. Verminderingen Hoofdstuk 4. Vrijstellingen Hoofdstuk 5. Overdracht van ondernemingen Hoofdstuk 6. Omslag van het passief Hoofdstuk 7. Afwikkelingsmethode DEEL 13 Brussels Hoofdstedelijk Gewest: Hoe de rechten berekenen? Hoofdstuk 1. Het tarief Hoofdstuk 2. Vereffening van de rechten Hoofdstuk 3. Verminderingen iv

5 Inhoudstafel Hoofdstuk 4. Vrijstellingen Hoofdstuk 5. Overdracht van ondernemingen Hoofdstuk 6. Omslag van het passief Hoofdstuk 7. Afwikkelingsmethode DEEL 14 Vlaams Gewest: Hoe de rechten berekenen? Hoofdstuk 1. Het tarief Hoofdstuk 2. Vereffening van de rechten Hoofdstuk 3. Verminderingen Hoofdstuk 4. Vrijstellingen Hoofdstuk 5. Familiale ondernemingen Hoofdstuk 6. Omslag van het passief Hoofdstuk 7. Afwikkelingsmethode DEEL 15 De handelingen van het alledaagse leven en de successierechten. Wat moet men in gedachten houden alvorens men een contract ondertekent, bepaalde handelingen of verrichtingen stelt? Wat zijn de belangrijkste technieken voor successieplanning? Hoofdstuk 1. Inleiding Hoofdstuk 2. De contracten onder de levenden Afdeling 1. De aankoop van een (roerend of onroerend) goed Afdeling 2. De verkoop van een (roerend of onroerend) goed met voorbehoud van een levenslang recht Afdeling 3. De verdeling met toekenning van levenslange rechten Afdeling 4. De zuivere verkoop van een (roerend of onroerend) goed Afdeling 5. De bijzondere bedingen vervat in een verkoopovereenkomst 290 Afdeling 6. Begrippen van successieplanning Hoofdstuk 3. De bankverrichtingen Afdeling 1. De inschrijving van effecten of van bankrekeningen Afdeling 2. De opening van een bankkluis Hoofdstuk 4. De huwelijksovereenkomsten Afdeling 1. Algemeenheden v

6 Handboek Successierechten Afdeling 2. Begrippen van successieplanning Hoofdstuk 5. De schenkingen Afdeling 1. Algemeenheden Afdeling 2. Begrippen van successieplanning Hoofdstuk 6. De verzekeringscontracten Afdeling 1. Algemeenheden Afdeling 2. Begrippen van successieplanning Hoofdstuk 7. Het testament Hoofdstuk 8. De maatschap Hoofdstuk 9. De bedingen van aanwas De tontine DEEL 16 De keuze van de erfgerechtigde: welke valkuilen zijn er in het wetboek der successierechten vervat? Waarmee moet men rekening houden bij het maken van een keuze? Voorbeelden DEEL 17 Samenvattende tabellen en tarieven DEEL 18 Bijlagen Bijlage 1. Blanco model van aangifte van nalatenschap Bijlage 2. Voorbeeld van aangifte van nalatenschap BIBLIOGRAFIE vi

7 Waarschuwing Waarschuwing Het onderhavige werk is in de eerste plaats een praktisch handboek dat bestemd is voor een zeer ruim publiek: studenten die de basis van de materie willen begrijpen om ze beter te kunnen toepassen in de cursussen die zowel op de hogescholen, universiteiten als in de postgraduaten fiscaliteit worden gegeven; particulieren die, geconfronteerd met een overlijden of gewoonweg bekommerd om hun nalatenschap te verzekeren, de fiscale gevolgen beter willen begrijpen; professionelen (notarissen, advocaten, fiscale adviseurs, boekhouders) die vlug de fundamentele beginselen willen raadplegen, hun geheugen willen opfrissen of het handboek als naslagwerk willen gebruiken. Het is een bewuste keuze om niet alle artikelen te bespreken. Sommige artikelen worden op een beknopte manier benaderd om de eenvoudige reden dat het niet onze bedoeling was om onderwerpen te bestuderen die voorbehouden zijn voor een kleine kring van specialisten en die in een beperkt milieu aan de orde zijn, zoals de verbintenissen opgelegd aan derden. Wij willen eveneens de nadruk leggen op het feit dat dit handboek de gebruiker een antwoord zal bieden op tal van vragen inzake nalatenschappen. Sommige nalatenschappen worden echter gekenmerkt door bijzonderheden die het advies van een specialist vereisen. De complexiteit van sommige gevallen en de interferentie van bepaalde regels van het burgerlijk recht kunnen de afwikkeling van een nalatenschap immers bemoeilijken. vii

8