Vormingplus heet u welkom

Transcriptie

1 Vormingplus heet u welkom

2 Geen testament? de wet regelt alles Wel een testament? u kiest zelf wat er met uw bezit gebeurt soms beperkt familie en vrienden goed doel

3 komen eerst aan bod: kinderen en kleinkinderen andere erfgenamen: ouders, zussen en broers tantes, ooms, neven, nichten de staat de langstlevende echtgenoot: het erfdeel van de langstlevende echtgeno(o)te hangt af van de samenstelling van het patrimonium en met wie hij/zij tot de nalatenschap komt

4 wel een testament? bepaal ik alles wat ik wil? neen -> deel reservataire erfgenamen ja -> beschikbaar deel van uw bezit bvb bij 1 kind: beschikbaar deel = 50% van uw bezit afwijken wettelijke regeling voor beschikbaar deel -> testament nodig

5 opmaak van een testament: de voorbereidingen Overzicht bezittingen (activa tak 21, 23, levensverzekeringen.. en schulden) Aan wie wil ik gedeelte nalaten? Wat wil ik nalaten? Wil ik een testamentuitvoerder benoemen? Wil ik mijn begrafenis regelen? Wat moet er gebeuren met mijn huisdier? Enz.

6 soorten testamenten eigenhandig testament met de hand geschreven gedateerd getekend + opnemen in C.R.T. authentiek of notarieel testament internationaal testament

7 wat is een legaat? legaat = een wilsbeschikking die pas van kracht wordt na uw overlijden legaat tvv goed doel is fiscaal aantrekkelijk: slechts 8,5% erfbelasting als u een legaat wil opmaken tvv een goed doel moet u rekening houden met uw beschikbaar deel

8 1. Algemeen Legaat soorten legaten? vermogen aan één persoon of goed doel betekent niet dat Algemeen Legataris ook effectief alles ontvangt -> bijzondere legatarissen 2. Legaat onder algemene titel Een legaat onder algemene titel is dat waarbij de erflater een gedeelte vermaakt van de goederen waarover hij volgens de wet mag beschikken, zoals de helft, een derde, of al zijn onroerende goederen, of al zijn roerende goederen, of een bepaald gedeelte van al zijn onroerende goederen of van al zijn roerende goederen (art. 1010, lid 1 B.W.). 3. Bijzonder Legaat. Elk legaat dat noch een algemeen legaat, noch een legaat ten algemene titel is, is een bijzonder legaat (art. 1010, lid 2 B.W.) (restcategorie).

9 3. Duo-legaat interessant voor erflaters zonder kinderen ook voor nalatenschappen > euro met reservataire erfgenamen u geeft meer aan diegenen die u dierbaar zijn en tezelfdertijd geeft u ook aan een goed doel het goede doel betaalt de volledige erfbelasting De Staat ontvangt minder erfbelasting goede formulering is zeer belangrijk

10 voorbeeld algemeen legaat euro (tvv neef)

11 voorbeeld duo legaat euro (tvv neef) en euro (tvv goed doel) Berekening erfbelasting Erfbelasting neef voor nalatenschap van Schijf % Schijf % Schijf % Totaal neef Erfbelasting GD voor nalatenschap Totaal GD ,5% TOTAAL ERFBELASTING Bruto Erfbelasting neef Erfbelasting GD Netto Neef StK

12 vergelijking zonder en met duolegaat

13 duolegaat: opgelet! netto saldo goede doel moet voldoende groot zijn indien niet = eventueel weigering nalatenschap gevolgen: het deel GD wordt toegewezen aan: Of algemeen legataris Of wettige erfgenamen (ook deze niet vernoemd!!!) Of staat. + volle pot erfbelasting voor andere erfgenamen -> belangrijk om vooraf simulatie te laten maken

14 erfbelasting = belasting op erfenissen wie betaalt de erfbelasting? aan welk tarief?

15 Tarief langstlevende echtgenoot wettelijk samenwonende partner of tijdelijk onder voorwaarden erfgenamen in rechte lijn Vlaanderen 3% Schijf % Schijf van % Schijf boven

16 splitsing voor roerende en onroerende goederen erfgenaam rechte lijn langstlevende echtgenoot samenwonende sinds 1 jan 2007 in Vlaanderen vrijstelling erfbelasting op nettowaarde gezinswoning langstlevende echtgeno(o)te (automatisch erfgenaam) wettelijk samenwonenden (automatisch erfgenaam) feitelijk samenwonenden: geldt pas voor diegenen die al minstens drie jaar samenwonen en een gemeenschappelijke huishouding voeren (niet automatisch erfgenaam)

17 Tarief broers/zussen Vlaanderen 30% Schijf % Schijf van % Schijf boven toegepast op netto-erfdeel geen opsplitsing tussen roerende en onroerende goederen erfbelasting berekend per hoofd

18 voorbeeld 1 algemeen legaat Jan overlijdt, geen kinderen, geen echtgenote, ouders overleden Carine enige zus woning waarde euro wordt verkocht

19 Berekening erfbelasting Erfbelasting Carine Schijf % Schijf % Schijf % Totaal Carine Bruto Erfbelasting Carine Netto Carine

20 voorbeeld 2 omgekeerd duolegaat Jan overlijdt, geen kinderen, geen echtgenote, ouders overleden Carine enige zus in leven, woning verkocht Carine = Algemeen legataris goede doel= Bijzonder legataris euro, mits betaling erfbelasting

21 Berekening erfbelasting Erfbelasting Carine voor nalatenschap van Schijf % Schijf % Totaal Carine Erfbelasting GD voor nalatenschap Totaal GD ,5% TOTAAL ERFBELASTING Bruto Erfbelasting Carine Erfbelasting GD Netto Carine StK

22 Vergelijking met en zonder duolegaat Zonder duolegaat Met duolegaat Carine Goed Doel Staat Verschil

23 Tarief neven, nichten, tantes, enz Vlaanderen 45% Schijf % Schijf van % Schijf boven Geen opsplitsing tussen roerend en onroerend Rechten berekend op totaal van wat alle erfopvolgers krijgen, en daarna verdeeld door het aantal personen

24 Wijzig. Vlaand. Vanaf 1/1/15 Vanaf 1/1/15 schatting onr.g. dr. Vlaamse Admin. Bindend. Plaatsbezoek alleen noodzaak >Vl Adm Enkel Onr.Goed Kleine nalatensch. > schulden mogen forf geraamd worden vr rekeningen 6000 begraf kosten Jaarlijks geïndex. Werkelijke kosten mogen worden aangetoond. Geen voorafgaande ruling

25 uw huwelijkscontract bepaalt wat u bezit! : 3 soorten huwelijkscontracten WORDEN GEREGISTREERD IN HET CRT wettelijke stelsel stelsel van scheiding van goederen stelsel van algemene gemeenschap van goederen

26 Wettelijk stelsel: 3 soorten vermogens 1. eigen vermogen (*) man 2. eigen vermogen (*) vrouw 3. gemeenschappelijk vermogen (*) goederen van voor huwelijk, erfenis, schenking Stelsel van scheiding van goederen: in principe slechts 2 vermogens: man/vrouw Stelsel van Algemene Gemeenschap van goederen: in principe is alles van iedereen, ook erfenissen, schenkingen,.

27 SCHENKINGEN Andere mogelijkheid Schenkingen aan GD altijd tegen 5,5%, ook vr onroerende goederen in Vl Schenking roerende goederen - Via Handgift termijn van drie jaar - Via notariële akte tussen fysische personen 3% in rechte lijn 5,5% GD Vlaanderen 7% voor alle anderen

28 Schenking Onroerende Goederen Altijd via Notariële Akte wijzigingen sinds april 2015 vr Gronden en Gebouwen: Rechte lijn en partners: 3% op 1 e schijf tot % op 2 e schijf ts 150 EN % met energierenovatie 18% op 3 e schijf ts 250 en % id 27% op 4 e schijf meer dan % id Anderen: 10% op 1 e schijf tot % met energierenovatie 20% op 2 e schijf ts 150 en % id 30% op 3 e schijf ts 250 en % id 40% op 4 e schijf meer dan % id Tarieven = woonplaats schenker Energierenovatie = attest en verhuur 9 jaar

29 Giften (roerend, geld, kunstwerken, verzameling.) Handgift: vrij v. belast voor drie jaar overlijden, document schenker en ontvanger -niet nodig mr interessant aangetekend = datum Ned notaris geen schenkingsrechten, mr overlijden 3 jaar = successierechten schenkingsrechten kunnen nog vr overlijden officieel betaald worden Enkel licham en onlicham roerende goederen Nooit onroerende goed als handgift, idem waardepapieren op naam als handgift Koppelen v voorw mogelijk beding v terugkeer vb. geld gediend om huis te kopen moet terugkeren indien zoon (zonder kinderen) voor mij overlijdt Bankgift: som overschrijven van uw rekening naar andere rekening NOOIT vermelding v gift,etc.> NIETS Vermelden (fiscus schenkingsrechten ) schenking bevestigen aangetekende brief Ook koppelen voorwaarden mogelijk Voor allebei termijn v drie jaar anders successierechten dr ontvanger bet Schenking op sterfbed is notaris!

30

31 WEETJES Crt kost 25 euro,maar Inboedel is allen noodzakelijk gerief, geen Ming noch Van Gogh Notaris is verplicht testament te laten registreren steeds not akte vooraf goed lezen Geen eigenhandig testament als.. Huwelijkscontract keuzebeding langst leeft al

32 En nog Woning vrij van erfbelasting. Ook voor beroepsgedeelte? (waarde en omvang ondergeschikt en behorend tot één geheel) Vrijstelling erfbel. enkel voor partner niet voor kinderen (blote eigendom) (en niet voor erfgenamen in rechte lijn) (wel voor anderen bvb broers en zussen) Gehuwde paren kunnen ouders onterven testament naar elkaar maken ook vr wett. samenwonende De goederen v Algem.Legataris niet opsommen indien mogelijk Levensverzekeringen wettelijke erfgenamen

33 En nog. Generatiesprong alles of niets! Geen erfenis meer na wangedrag - ook gezinsgeweld (na veroordeling) Geschillen of disputen naar Familierechtbanken (2014) Feitelijk samenwonende niet automatisch erfgenaam testament! 4 maand of 5 overleden in buitenl. Laattijdig indienen aangifte =verhoging 5 tot 20%, ook bij uitstel aangevraagd (verminderd) Onjuist onvolledig vergeten = 20% verhoging Fraude = 100%

34 En nog formule vr GD..met uitzondering van alle intresten en boeten welke het gevolg zijn van nalatigheid of laattijdigheid vanwege de algemeen legataris en/ of diegene die verantwoordelijk is voor de indiening van de aangifte van nalatenschap Wat moet in aangifte nalatenschap? ook levensverzekeringen, die van overleden als die huwelijkspartner; ook alle onroerende goed verkocht voor drie jaar overlijden; ook alle roerende en onroerende schenkingen voor drie jaar overlijden Scheiding vergeet uw testament niet te wijzigen. Scheiding bezig? Onterf de partner: verplicht drie voorwaarden: - duidelijk in nieuw testament onterven partner, ook vruchtgebruik + reeds 6 maanden feit.gescheiden leven + aanvraag bij familierechter om 2 gescheiden verblijfplaatsen vast te leggen. Erfrecht is bloedrecht: alle kinderen zelfde persoon zijn reserv.erfgenamen.(1 moeder mr 2 vaders bvb) alle kind. moeder reserv.erfg.

35 En verder Nieuw samengestelde gezinnen: beding van aanwas(tontine) samenwoners aankoop onr goed. = in aankoopakte deel eerst overledene komt toe aan partner later geen erfbelasting meer (= overeenkomst onder bezwarende titel) wel registratierechten 10% Vl