Radartestament. En andere interessante fiscale en juridische varia

Transcriptie

1 Radartestament En andere interessante fiscale en juridische varia

2 Nut en noodzaak van een testament 70% van de Nederlanders heeft geen testament (Zelfs) bij 60+ rs heeft meer dan 50% geen testament 30% heeft nog nooit over een testament nagedacht 30% denkt dat een testament niet nodig is of denkt te weinig na te laten

3 Nut en noodzaak van een testament(2) Tot 2003 was de positie van de langstlevende echtgenoot/geregistreerd partner slecht, indien er geen testament was: Kinderen konden hun erfdeel opeisen Langstlevende moest huis verkopen of hypotheek op huis nemen Alleen met behulp van een testament kon de positie van de langstlevende worden versterkt Langstlevende testament/ouderlijke boedelverdeling

4 Wettelijk erfrecht Vanaf 2003 geldende wettelijke erfrecht: 1. alle goederen van de overledene komen toe aan de langstlevende 2. Kinderen krijgen (alleen maar) een niet-opeisbare vordering op de langstlevende ter grootte van hun erfdeel, waarover rente is verschuldigd 3. Langstlevende heeft het vruchtgebruik over die vorderingen 4. Langstlevende moet de erfbelasting van de kinderen voorschieten

5 Testamentair erfrecht D.m.v. een testament kan worden afgeweken van de regels van het wettelijk erfrecht. Dat kan om een aantal redenen zinvol zijn: 1. Uitstel en besparing van erfbelasting 2. Verdeling van de boedel tussen langstlevende en kinderen kan soms voordeliger zijn dan alles toe te delen aan de langstlevende 3. Gehele of gedeeltelijke onterving van de langstlevende kan onder omstandigheden zinvol zijn

6 Vrijstellingen Erf- en schenkbelasting Erfbelasting: 2013 Echtgenoot/partner: Kinderen en kleinkinderen: Anderen: Schenkbelasting: Kinderen: Kinderen eenmalig jaar: Kinderen eenmalig jaar t.b.v. studie of eigen woning: Anderen: 2.057

7 Tarieven Erf- en schenkbelasting 2013 Deel van de belaste verkrijging partners en kinderen kleinkinderen overige verkrijgers % 18% 30% hoger 20% 36% 40%

8 Radartestament Tweetrapstestament(ook wel genoemd: radartestament) is een testament waarmee uitstel van erfbelasting kan worden bereikt. Langstlevende ouder erft alles, en de kinderen worden onterfd Pas na het overlijden van de langstlevende ouder erven de kinderen

9 Radartestament(2) Voordelen: Bij het overlijden van de eerst stervende ouder is vaak helemaal geen erfbelasting verschuldigd door de grote vrijstelling van de langstlevende ouder Pas bij het overlijden van de langstlevende ouder is erfbelasting verschuldigd Voordelen daarvan: Betaling van erfbelasting wordt uitgesteld tot het moment dat het vermogen feitelijk ter beschikking van de kinderen komt Langstlevende hoeft zich niet in de schulden te steken om erfbelasting te kunnen betalen In beperkt aantal gevallen wordt er ook erfbelasting bespaard Liquiditeits- en rentevoordelen

10 Radartestament(3) Voorbeeld Man/vrouw en 2 kinderen. Gemeenschap van goederen. Er is geen testament gemaakt Enige vermogensbestanddeel is de eigen woning, waard stel Stel: de man overlijdt als eerste Nalatenschap:50 % van = Vrouw en 2 kinderen erven ieder Te betalen erfbelasting: Door vrouw: niets (vanwege de vrijstelling van ) Door de 2 kinderen: 2 X =

11 Radartestament(4) Erfbelasting in geval van een radartestament: Vrouw erft kinderen erven niets Te betalen erfbelasting: Door de vrouw: niets Door de kinderen: ook niets! Besparing: Pas bij het overlijden van de vrouw is door kinderen erfbelasting verschuldigd

12 Combinatietestament Bij grotere vermogens is een combinatietestament aan te raden: ouderlijke boedelverdeling met keuzemogelijkheden Langstlevende krijgt dan de keuze welke goederen hij/zij in volle eigendom en/of vruchtgebruik krijgt Dusdoende kan optimaal rekening worden gehouden met de financiële en fiscale positie van de langstlevende Een vordering van de kinderen op de langstlevende wegens overbedeling is pas opeisbaar bij het overlijden( of bij hertrouwen of bij opname in het verpleegtehuis) (Samengestelde) rente over de schuld aan de kinderen kan de nalatenschap van de langstlevende fors kleiner maken

13 Tips Verklein al bij leven Uw vermogen door maximaal gebruik te maken van de schenkingsvrijstellingen (schenkingen op papier) Laat de langstlevende ouder zelf bepalen hoeveel de (klein)kinderen erven Afhankelijk van het vermogen en de inkomsten kan gekozen worden voor vererving van volle eigendom of vruchtgebruik (combinatie- of keuzetestament) Maak optimaal gebruik van de erfbelastingvrijstellingen, zodat de vrijstellingen van de langstlevende ouder en de kinderen/kleinkinderen zoveel als mogelijk worden benut Laat de langstlevende een maximale rente vergoeden over de schuldig gebleven kindsdelen, dat verkleint de erfenis

14 Maar bedenk bij dit alles: Een sterk belastingbesparend testament kan ook praktische en emotionele bezwaren hebben, waardoor onwerkbare situaties kunnen ontstaan Laat eerst berekenen hoeveel erfbelasting er nu verschuldigd is. Indien dat (te) veel is, kan een goed testament uitkomst bieden Benoem een betrouwbare executeur(langstlevende of kind of vriend of notaris). Dat kan de erfgenamen veel onnodige ruzies en notariskosten besparen

15 Heeft U al Uw eigen levenstestament opgesteld?? Een gewoon testament regelt wat er met Uw nalatenschap gebeuren moet na Uw overlijden Maar wat gebeurt er als U bij leven tijdelijk of langdurig niet meer in staat bent Uw eigen belangen te behartigen, bijv. als gevolg van een ongeluk, hersenbloeding of dementie? Als er niets geregeld is zal de rechter op verzoek van de partner of naaste familie een bewindvoerder aanwijzen Beter is nu reeds zelf een notarieel levenstestament of zorgvolmacht te laten opstellen

16 Levenstestament Even wat cijfers: Ruim mensen in Nederland hebben dementie 20% kans dat iemand dementie krijgt Kans neemt toe bij leeftijd ruim 10% boven 65 jaar ruim 20% boven 80 jaar ruim 40% boven 90 jaar Vergrijzing: in 2050 dement Van 2010 tot 2030 neemt aantal mensen met dementie in Nederland met 63% toe!

17 Inhoud levenstestament Iemand aanwijzen die Uw zaken kan regelen Administratie en financiën, zoals het betalen van rekeningen, verzorgen van belastingaangiften e.d. Beslissen over een eventuele opname in verpleeg- of verzorgingstehuis ( en over verkoop van eigen huis!) Uitvoeren van Uw wensen inzake medische behandelingen( behandelgebod of- verbod!), donorcodicil, euthanasieverklaring