Hoe kunt u voordelig vermogen overdragen aan uw kinderen? Schenken en Erven.

Transcriptie

1 Hoe kunt u voordelig vermogen overdragen aan uw kinderen? Schenken en Erven. Wet Schenk- en erfbelasting 3 juni 2010

2 Wijziging Successiewet 1 januari Erfbelasting schenkbelasting - Tariefverlaging/vereenvoudiging - Bedrijfsopvolging - Partnerbegrip - Modernisering constructiebestrijding BUDGETTAIR NEUTRAAL 2

3 Partnerbegrip Gehuwden, samenwonenden na 5 jaar indien geen samenlevingscontract. Geen meerrelatie Meerderjarig Geen bloedverwanten tenzij mantelzorg 3

4 Tarieven schenk- en erfbelasting Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep I Tariefgroep Ia Tariefgroep 2 Partners en kinderen Kleinkinderen Overige verkrijgers % 18% 30% en hoger 20% 36% 40% 4

5 Vrijstellingsbedragen schenkbelasting Kinderen Kinderen jaar (eenmalig) Kinderen jaar (eenmalig) voor eigen woning of studie Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI s) Sociaal Belang behartigende Instellingen (SBBI s) / Geheel vrijgesteld Geheel vrijgesteld Overige verkrijgers

6 Vrijstellingsbedragen erfbelasting Partners Kinderen en kleinkinderen Zieke / gehandicapte kinderen Ouders Overige verkrijgers

7 Schenken Is de nieuwe schenkbelasting beter? Henk schenkt zijn kinderen jaarlijks ,- De kinderen hebben al gebruik gemaakt van de eenmalige hoge vrijstelling. Jaar Schenking Vrijstelling Belaste verkrijging Tarief Te betalen belasting % % 500 7

8 Schenken Is de nieuwe schenkbelasting beter? Henk schenkt zijn kinderen jaarlijks ,- De kinderen hebben al gebruik gemaakt van de eenmalige hoge vrijstelling. Jaar Schenking Vrijstelling Belaste verkrijging Tarief Te betalen belasting %-15% %

9 Hoge vrijstelling voor aankoop woning Notariële akte. Vervalt als koop niet in jaar van schenking of 2 daaropvolgende jaren eigendom is geworden. Schriftelijke bewijslast ouder en kind. 9

10 Ouders helpen Kinderen Er zijn verschillende manieren waarop ouders kunnen helpen bij de aankoop van een woning: 1. Ouders schenken eenmalig bij de aankoop 2. Ouders schenken periodiek 3. Ouders gaan samen met het kind de lening aan 4. Ouders lenen uit eigen vermogen 10

11 Hoge vrijstelling voor studie kind De studie of opleiding kost tenminste ,- per jaar, exclusief levensonderhoud. De schenking is vastgelegd in een notariële akte waarin staat voor welke studie of opleiding het geld is bedoeld, het bedrag van de verwachte kosten van de studie of opleiding, een ontbindende voorwaarde dat de schenking vervalt als het bedrag niet binnen 2 jaar na het jaar van de schenking is besteed aan de vermelde studie of opleiding. Op verzoek van belastingdienst zullen ouders en kind schriftelijk aan moeten kunnen tonen dat het geld voor studie of opleiding is gebruikt. 11

12 Wettelijk erfrecht 2010 Groep 1 Kinderen, echtgenoot, geregistreerd partner Groep 2 Ouders, broers en zussen Groep 3 Grootouders Groep 4 Overgrootouders Geen erfgenamen Nederlandse staat 12

13 Wettelijk erfrecht 2010 Vererving in volgorde van groepen Volgende groep erft pas als vorige groep leeg is Per groep erft ieder voor een gelijk deel Uitzonderingen: ouders erven minimaal ¼ deel Halfbroers/-zussen erven ½ van deel van broer/zus 13

14 Wettelijk erfrecht 2010 Plaatsvervulling in alle groepen (behalve bij ouders) - vooroverlijden - verwerpen - onwaardig (veroordeeld wegens (poging tot) doden erflater) -onterven De plaatsvervullers erven gezamenlijk het erfdeel 14

15 Jan 1/3 1/3 1/3 15

16 Jan 1/3 onterfd 1/3 overleden 1/3 1/3 1/12 1/12 1/12 1/12 16

17 Wettelijke verdeling Een langstlevende echtgenoot én een of meer kinderen. De langstlevende echtgenoot verkrijgt van rechtswege alle goederen en schulden van de nalatenschap. De kinderen krijgen een vordering op de langstlevende echtgenoot ter grootte van hun erfdeel. 17

18 Wettelijke verdeling Vordering van de kinderen opeisbaarheid: - overlijden van de langstlevende echtgenoot, of - bij faillissement/schuldsanering van de langstlevende echtgenoot. - bij in een testament bepaalde momenten. 18

19 Constructiebestrijding Levensverzekering De renteloze lening De herroepelijke schenking 19

20 Bedrijfsopvolging Vrijstelling erfbelasting: 100% van het verschil tussen de liquidatiewaarde en de going concernwaarde 100% van het ondernemingsvermogen tot een waarde van ,- 83% van het ondernemingsvermogen boven ,- 20

21 De rol van de bank De bank heeft een signaalfunctie voor wat betreft schenken en erven. Wanneer u uw nalatenschap anders wilt regelen dan volgens de wet of wanneer u een vorm van schenking wilt doen die notarieel moet worden vastgelegd, kan de notaris u helpen. Wij wensen u veel wijsheid! 21

22 Vragen? 22