Alles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner

Transcriptie

1 Alles rondom pensioen Gertjan Portman Senior financieel planner

2 Wat ga ik behandelen Alles wat rond uw pensionering actueel wordt maar geen pensioen is (Ik heb echter maar een half uurtje)

3 Wat doe ik, wat doen wij Financiële Planning Pensionering Nalatenschapsplanning Echtscheiding Overzicht financiële situatie bij pensionering Overzicht financiële situatie bij arbeidsongeschiktheid en/of overlijden Deeladviezen bij investeringen, vestigingen of associaties Advies over optimalisatie mogelijkheden Overzicht financiële situatie in geval van overlijden Adviezen rondom besparing erfbelasting Testamentadvies Schenkingsplan Inzicht in de financiële, fiscale en juridische aspecten bij beëindiging van de relatie Opstellen ouderschapsplan Opstellen echtscheidingsconvenant Berekeningen alimentatie Adviezen rondom pensioenverdeling 8

4 Wat ga ik behandelen Alles wat rond uw pensionering actueel wordt maar geen pensioen is 1. Financieel 1.Inkomen 2.Uitgaven 3.Vermogen 2. Overlijden 1.Erfenis 2.Schenkingen

5 Doelstelling Welke leeftijd? 67 of 65 of 63?

6 Inkomensplaatje Bij pensionering Inkomen uit arbeid Privé vermogen? Lijfrente (tijdelijk)? Lijfrente (levenslang) Pensioen tot 63 jaar Van 63 tot 66/67 jr AOW vanaf 66/67 jaar

7 Wat heeft u nodig Vuistregel 70% van het inkomen = netto 100% incl. AOW

8 Wat heeft u nodig Vuistregel 70% van het inkomen = netto 100% incl. AOW ONZIN Wat heeft u nodig en vanaf wanneer

9 Met welke middelen AOW Pensioen Lijfrente Lagere lasten/uitgaven Opgebouwd vermogen

10 Lijfrente (oud en nieuw regime) Wat doen er mee Oud regime is vormvrij Nieuw regime aan regels gebonden

11 Lijfrente oud regime Wat doen er mee Kapitaalverzekering met lijfrenteclausule Premiebetalende polissen < 16 oktober 1990 Koopsompolissen < 1 januari 1992 Kenmerken Flexibiliteit in lijfrentevorm & begunstigde(n) Ineens uitkeren mogelijk

12 Lijfrente nieuw regime Wat doen er mee Gerichte lijfrenteverzekeringen Premiebetalende polissen > 16 oktober 1990 Koopsompolissen > 1 januari 1992 Kenmerken Beperkingen in soorten lijfrenten Uitkering alleen aan verzekeringnemer Uitkering ineens niet mogelijk zonder grote sancties

13 Eigen woning Wat zijn de opties? Eigen woning wel of niet de hypotheekschuld aflossen/wet Hillen Kapitaalverzekering eigen woning en Spaarrekening eigen woning verplichte aflossing Gewone kapitaalverzekering/spaarhypotheek keuze wel/niet aflossen?

14 Wet Hillen Hoe werkt dat? Woning Hypotheek rente 4% = Eigen woningforfait Fiscaal voordeel 42% ( ) 210 Netto kosten Inkomsten uit vermogen > 3% Tekort 290

15 Wet Hillen Hoe werkt dat? Netto kosten Inkomsten uit vermogen > 3% Tekort 290 Netto kosten Inkomsten uit vermogen > 3,6%

16 Wet Hillen Hoe werkt dat? Netto kosten Inkomsten uit vermogen > 3,6% Bij meer vermogen in box 3 dan / vermogensrendementsheffing van 1,2% In dit geval rente minimaal 4,8 (3,6 + 1,2)

17 Eigen woning Wat zijn de opties? Eigen woning wel of niet de hypotheekschuld aflossen? Wet Hillen Kapitaalverzekering eigen woning en Spaarrekening eigen woning verplichte aflossing Gewone kapitaalverzekering/spaarhypotheek keuze wel/niet aflossen?

18 Kapitaalverzekering Eigen woning Wat zijn de gevolgen van niet aflossen? Uitkering kapitaalverzekering

19 Kapitaalverzekering Eigen woning Wat zijn de gevolgen van niet aflossen? Uitkering kapitaalverzekering Rentebestanddeel belast

20 Kapitaalverzekering Eigen woning Wat zijn de gevolgen van niet aflossen? Uitkering kapitaalverzekering Rentebestanddeel belast Dat is nog maar de vraag???????????

21 Kapitaalverzekering Eigen woning Wat zijn de gevolgen van niet aflossen? Uitkering kapitaalverzekering Som betaalde premies Belast rentebestanddeel NIHIL

22 Kapitaal en beleggingsverzekeringen Flexibeler dan u denkt Deze middelen zijn flexibel in te zetten, maar wel onder bepaalde voorwaarden. Vrijstellingen benutten van fiscaal regime. Uitkering naar voren halen om liquide middelen beschikbaar te hebben bijvoorbeeld bij overbrugging naar AOW.

23 Vermogen Spaarrekening Beleggingen

24 Vermogen Spaarrekening vaste rente/ inflatie bijhouden Beleggingen

25 Vermogen Spaarrekening vaste rente/ inflatie bijhouden Beleggingen horizon in de gaten houden

26 Vermogen Spaarrekening vaste rente/ inflatie bijhouden Beleggingen horizon in de gaten houden beleggingsverzekering

27 Vermogen Spaarrekening vaste rente/ inflatie bijhouden Beleggingen horizon in de gaten houden beleggingsverzekering eigen woning

28 Vermogen

29 Nalatenschapplanning Vermogen overdragen? Met hoeveel geld wilt u afscheid nemen? Hoe betaal ik zo min mogelijk erfbelasting ?

30 Hoe en wanneer uw vermogen overhevelen Nalatenschapplanning; is afhankelijk van Huwelijksgoederenregime Testament Schenkingsplan Doel 1.Zorgen dat u financieel kunt blijven leven zoals u dat zelf wenst; 2.Vermogen op basis van eigen wensen en op goede manier naar nabestaanden overgaat 3.Besparing door combinatie erf- en schenkbelasting

31 Wettelijke vererving Voorbeeld Gehuwd in gemeenschap van goederen, vermogen Nalatenschap Erfgenamen; moeder en 2 kinderen Erfdeel , geen rentebijschrijving kinderen Gevolg -> x 6% x 10 (60 65) = = fictief vruchtgebruik

32 Geen rentevergoeding Voorbeeld Nalatenschap Erfgenamen; moeder en 2 kinderen Erfdeel , geen rentebijschrijving Kind erfdeel Af correctie -/ Belasting over Moeder erfdeel Bij 2x correctie Belasting over Erfbelasting (totaal) 1e overlijden Erfbelasting 2e overlijden (na 22 jaar) Totaal

33 Wel rentevergoeding Voorbeeld 1 Zelfde voorbeeld, nu 6% samengestelde rentebijschrijving Kind erfdeel Af correctie 0 Belasting over Moeder erfdeel Geen correctie 0 Belasting over LET OP: VORDERING KINDEREN x 2 = Erfbelasting 1e overlijden (1.000) Erfbelasting 2e overlijden (na 22 jaar) nihil (23.000) Totaal (24.000)

34 De werking van een vruchtgebruik testament Langstlevende verkrijgt het gebruik van de nalatenschap, het zogeheten vruchtgebruik. De kinderen het zogeheten bloot eigendom. Afhankelijk van bepalingen testament behorende bij het vruchtgebruik heeft de langstlevende beschikkingsbevoegdheid over de nalatenschap. Toepassingsgebied Bij vermogens welke tussen het eerste en tweede overlijden veel in waarde zullen toenemen --> over de waarde-aangroei van bloot naar vol eigendom hoeft bij het tweede overlijden geen erfbelasting meer betaald te worden.

35 De werking van een vruchtgebruik testament Voorbeeld met woning Woning , waarde groei 2%, 22 jaar (afgelopen jaren gemiddeld 3%) Vruchtgebruik Belasting na 1e en 2e overlijden (22 jaar) Wettelijk erfrecht Belasting na 1e en 2e overlijden (22 jaar) Besparing

36 De details aan de hand van een voorbeeld Dhr. H. Potter: 64 jaar zijn partner: 64 jaar 2 kinderen; 35 jaar en 30 jaar Gehuwd o.b.v. huwelijkse voorwaarden geen testament

37 De details aan de hand van een voorbeeld Vermogen Gezamenlijk: Woning Hypotheekschuld Gemengde effectenportefeuille Bank en spaarrekeningen Subtotaal Vermogen dhr. H. Potter Totaal vermogen gezamenlijk

38 De details aan de hand van een voorbeeld Overlijden dhr H. Potter per Rekening houden met: Familie bestaande uit man/vrouw en 2 kinderen Statistische overlevingsduur van partner; 10 jaar Gemiddelde vermogensgroei; in dit voorbeeld 2% Vrijstelling van langstlevende; in dit voorbeeld

39 Bepaling van de nalatenschap en te betalen erfbelasting Gemeenschap obv periodieke verrekening / Eigen vermogen Af: Uitvaartkosten -/ Nalatenschap Erfdeel 1 / 3. ongeveer Totaal te betalen erfbelasting na twee overlijdens Bij eerste overlijden Bij tweede overlijden Totaal

40 Besparen van erfbelasting door middel van een testament Totale erfbelasting na twee overlijdens: Wettelijke verdeling Vruchtgebruik 6% samengestelde rente

41 Besparen van erfbelasting door middel van een testament Totale erfbelasting na twee overlijdens: Wettelijke verdeling Vruchtgebruik % samengestelde rente

42 Besparen van erfbelasting door middel van een testament Totale erfbelasting na twee overlijdens: Wettelijke verdeling Vruchtgebruik % samengestelde rente

43 Schenkingen ter voorkoming van erfbelasting Welke hoofdvormen van schenkingen zijn er Echte schenkingen van geld of goederen Fictieve schenkingen ( papieren schenking) Tijdelijke verhoogde vrijstelling van

44 Wat zijn de voor- en nadelen? Echte schenken in contanten Voordelen: kinderen beschikken direct over liquide middelen vermogen wordt (deels) belastingvrij overgeheveld levert de ouders geen verplichtingen op. Zij hebben vrijheid om dit al of niet te doen. Nadeel: schenking verlaat het vermogen van de ouders en ze kunnen dit niet meer terughalen bij de kinderen! TENZIJ wordt de schenking besteedt conform de wensen van de schenker?

45 Wat zijn de voor- en nadelen? papieren schenkingen Voordelen: Vermogen blijft beschikbaar voor ouders Schuld aan de kinderen verlaagt de grondslag van box 3 Rentebetalingen aan de kinderen is extra vermogensoverheveling van ouders aan kinderen Hiernaast kan nog cash geschonken worden Nadelen: Ouders zijn verplicht de rente over de schuld aan de kinderen jaarlijks daadwerkelijk te voldoen. Budget problemen in toekomst? Vordering verhoogt grondslag kinderen in box 3 Kinderen dienen schenkbelasting te voldoen Notariskosten

46 Hoeveel dient men op papier te schenken? 3 jaar een schenking van per kind, 2 kinderen Hiervan wordt (vrijstelling) werkelijk geschonken Papieren schenking dus per kind, totaal Rente 6% per jaar, daadwerkelijk uitbetalen. Na 15 jaar is totaal aan rente betaald Schenkbelasting over de (papieren) schenkingen in totaal Is dit een besparing in geval er sprake is van overlijden bij 80 jaar

47 Hoeveel dient men op papier te schenken? Zonder schenkingen Vermogen bij leven op 80 jaar: Erfbelasting na overlijden: Met schenkingen Vermogen bij leven op 80 jaar: (na rentebetaling en uitbetaling vordering ) Erfbelasting na overlijden Schenkbelasting over schenkingen: Totaal Totale besparing

48 Tijdelijk verhoogde vrijstelling van Belastingplan 2014 Verhoging van de schenkingsvrijstelling naar Vrijstelling schenkingen ontvangen van ouders Vrijstelling schenkingen ontvangen van anderen LET OP: schenking moet worden gebruikt voor de eigen woning Regeling is ingegaan vanaf 1 oktober 2013

49 Tijdelijk verhoogde vrijstelling van Hoe te gebruiken: U schenkt aan uw kinderen een bedrag (bijvoorbeeld de uitkering van de levensverzekering) waarmee zij een deel van de hypotheek kunnen aflossen Dit zal in een aantal situaties niet de beste oplossing zijn, want dan blijven uw hypotheeklasten (te) hoog, uw inkomen zal minder zijn vanaf pensionering en u hebt meer vrije tijd.

50 Tijdelijk verhoogde vrijstelling van Wat vindt u dan van deze: Uw ouders hebben nog een groot bedrag staan i.v.m. de verkoop van hun woning; Mochten zij in een verzorgingstehuis wonen c.q. worden opgenomen dan telt dit vermogen mee voor de extra vermogenstoets van 8% (maximale bijdrage AWBZ ruim per maand); Wanneer zij komen te overlijden wellicht heffing van 10% = of 20% = over deze ;

51 Tijdelijk verhoogde vrijstelling van OPLOSSING Ouders (opa en/of oma) schenken deze Voordeel 1 Voordeel 1 Uw hypotheekbedrag (dus lasten) is lager Verminderd de grondslag voor de AWBZ bijdrage Voordeel 2 Besparing erfbelasting / Voordeel 3 U kunt de uitkering van de kapitaalverzekering gebruiken voor de leuke zaken tijdens uw pensioen

52 Vragen?

53 Bedankt voor uw aandacht