Optimaal vermogen overdragen aan uw kinderen

Transcriptie

1 Optimaal vermogen overdragen aan uw kinderen

2 Eten, drinken en vrolijk zijn Levensstijl Netto 2031 Aftrek Hypotheek Eigen vermogen Lijfrente Pensioen AOW AOW 2018 AOW

3 Vermogensoptimalisatie

4 Ontwikkelingen Box 3 heffing % X 30% => 1,2% heden Jaarlijks aanpassen

5 Box 3: Wijzigingen per 2019 Rendementsklasse I ( sparen) 0,13% (0,36%) Rendementsklasse II ( beleggen) 5,6% (5,38%) Heffingsvrij vermogen P.P. Fiscale Partners mogen schuiven VOORBEELD Spaarrekening Rente Box 3 opbrengst Vermogen in P.P. Forf. Rend. Heffing % ,94% (2,2%) 0,582% (0,66%) ,45% (4,33%) 1,335% (1,299%) > ,6% (5,38%) 1,68% (1,614%)

6 Vermogensoptimalisatie Los Box 3 schulden af Is (gedeeltelijke) aflossing van de hypotheek gewenst? (Middeling?) Verduurzaming woning Sparen en Beleggen (incl. vastgoed)? Familie Hypotheek Schenken & Nalaten aan kinderen

7 Vermogen overdragen Erven (koude hand) Schenken (warme hand)

8 Huwelijkse vormen Algehele Gemeenschap van Goederen ( ) Alle bezittingen en schulden zijn gemeenschappelijk Huwelijkse Voorwaarden Koude uitsluiting of met een verrekenbeding Beperkte Gemeenschap van Goederen ( ) Privé vermogen: Voor huwelijkse periode & Schenkingen en erfenissen Gemeenschappelijk vermogen tijdens huwelijk Privé vermogen kan bestaan

9 Erfrecht Wettelijk Erfrecht Door de wet bepaalde erfgenamen Wettelijke verdeling Testamentair erfrecht Testament gaat voor erfrecht Zekerheid over de verdeling van uw vermogen Kan belasting besparen Check eens in de vijf jaar uw testament

10 Wettelijk erfrecht Wie erven: I. Echtgenoot (geregistreerde partner) en kinderen II. Ouders, broers, zussen III. Grootouders IV. Overgrootouders Wat erven de langstlevende partner en de kinderen? Langstlevende is enig eigenaar van de nalatenschap Kind erft een vordering op de langstlevende ouder Vordering is opeisbaar bij overlijden langstlevende Rente op vordering 0%, tenzij anders afgesproken

11 Gevolgen bij overlijden zonder testament Man Vrouw Zoon Dochter fiscus Vrouw Vrouw Uitgangssituatie Nalatenschap als er niets is geschonken

12 Erfenis en belasting Situatie bij 1 e overlijden Vrijstellingen Erfbelasting 2018 Partner Kind / kleinkinderen Overige verkrijgers Erfbelasting 2018 Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) % 18% 30% > % 36% 40%

13 Welke mogelijkheden heeft u? Vrouw Zoon Dochter Vrouw 5jr 10jr 15jr langstlevende Oprenting vorderingen kinderen verkleinen nalatenschap* Kleiner erfdeel voor de langstlevende vergroot vordering kinderen* Creëren van papieren schuld Vermogensoverheveling tijdens leven (periodiek of eenmalig) * door het maken van een testament

14 Schenken en belasting Vrijstellingen Schenkbelasting 2018 Kinderen Kinderen jaar (eenmalig) Kinderen jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor een dure studie of Verkrijger jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor de eigen woning Overige verkrijgers Schenkbelasting 2018 Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) % 18% 30% > % 36% 40%

15 Verhoogde (eenmalige) schenkingsvrijstelling Voor aankoop, onderhoud, aflossing EIGEN WONING (schuld) Let op eerdere schenkingen!!! Periode 2010 t/m 2014 Ouders Of derden Maximaal jaar

16 Familie Hypotheek

17 Voorbeeld Familie Hypotheek /

18 Schenken onder schulderkenning Voorwaarden Notariële akte 6% rente betalen Schenking is niet opeisbaar Let op Ontvanger moet belasting in box 3 betalen over het geschonken bedrag

19 Voorwaarden en Uitsluitingsclausule Moment schenking Voorwaarden Koude kant

20 Tips bij Vermogensoverdracht Bepaal uw eigen buffer Denk aan de familie hypotheek Gebruik de jaarlijkse vrijstelling Gebruik de eenmalige verhoogde vrijstelling van Denk aan grotere schenkingen tegen 10% tot Overweeg de uitsluitingsclausule & voorwaarden Check eens in de vijf jaar uw testament Denk aan vrijstelling kleinkinderen Laat u goed informeren en adviseren door uw belastingadviseur of notaris

21 Voor meer informatie ING.nl/personalbanking belastingdienst.nl

22 Bedankt voor uw aandacht!