2 Soorten testamenten

Transcriptie

1 1

2 2 Soorten testamenten gewoon testament; bij overlijden levenstestament; regelt de zaken bij leven 2

3 Gewoon testament regeling na overlijden: wie zijn erfgenaam benoeming executeur onder bewindstelling tot bepaalde legaat kleinkinderen privéclausule (koude kant krijgt niks!) leeftijd 3

4 Wettelijke verdeling (60 jaar) A B (60 jaar) C D huis: geen schuld geen contanten 4

5 B: ½ = /3 van = C + D ieder: Hoeveel erfbelasting? 5

6 50.000; erfdeel vrijstelling x 10 % erfbelasting per kind 6

7 Radar testament beperken erfbelasting bij eerste overlijden 7

8 Oplossing: erfdeel vrijstelling kind erft maar moet afgeven aan langstlevende (legaat) 8

9 Voordeel: flexibel eenvouding na 1 e overlijden kan in overleg met notaris bepaald worden wat te doen 9

10 Combi testament inclusief opvul/afvullegaat bij grotere vermogens maak optimaal gebruik van de fiscale mogelijkheden zoals vrijstelling langstlevende thans groot en kinderen

11 (levens)testament verschil tussen levenstestament en testament levenstestament werkt bij leven volmacht / wensen testament werkt na overlijden wie is erfgenaam en wie krijgt bepaalde zaken 11

12 moet bij notariële akte levenstestament (1) zekerheid wilsbekwaamheid akte net zoveel bewijs als vonnis rechter sommige rechtshandelingen alleen op grond van notariële volmacht 12

13 levenstestament (2) wanneer moet het werken? bij ziekte bij (tijdelijke) afwezigheid bij onmogelijkheid om de wil te uiten in alle gevallen 13

14 levenstestament (3) wat staat er in? volmacht tot vertegenwoordiging bij : verkoop woning beschikken over bankrekening schenkingen aan bepaalde personen bedrag per jaar / maximaal bedrag 14

15 wat staat er in? wensen levenstestament (4) medische verzorging behandelgebod behandelverbod euthanasie ter beschikking stellen van organen staat naast codicil 15

16 levenstestament (5) wie krijgt volmacht? vertrouwenspersoon een of meer gevolmachtigden slechts samen bevoegd of ieder zelfstandig bevoegd volmachtgever bepaalt de bevoegdheden rekening en verantwoording administratie is belangrijk (lang bewaren!) zo mogelijk elk jaar schriftelijk afleggen en bewaren toezicht / toestemming door een of meer derden 16

17 is er een levenstestament? register centraal levenstestamentenregister bij notariële organisatie registratie is (nog) niet verplicht wie heeft inzage? wat is er geregistreerd? 17

18 herroeping levenstestament herroeping kan vormvrij echter bewijsprobleem in levenstestament is bepaald dat het bij notariele akte moet geen bewijsproblemen afschriften van akte innemen 18

19 AWBZ en de eigen bijdrage 12% van Box 3 vermogen wordt meegenomen voor de bepaling van de eigen bedrage 19

20 AWBZ en de eigen bijdrage wat is Box 3 vermogen? spaartegoeden en beleggingen vorderingen onroerend goed niet zijnde eigen woning 20

21 AWBZ en de eigen bijdrage eigen woning in de zin van IB: wordt niet meegenomen bij de bepaling van de eigen bijdrage (valt in Box 1) zolang een partner in woning woont blijft woning Box 1 wanneer ook de partner vertrekt wordt valt de woning in Box 3, tenzij deze te koop staat (overgangstermijn) datum adreswijziging bij gemeente is van belang 21

22 AWBZ en de eigen bijdrage wanneer wordt woning meegenomen bij de bepaling van eigen bijdrage? stel: opname in 2013, woning wordt te koop gezet woning lopende jaar + 2 jaar in Box 1 (2013, 2014 en 2015) (tenzij woning eerder wordt verkocht) vanaf 1 januari 2016: Box 3 vermogen AWBZ kijkt 2 jaar terug waarde woning telt mee voor eigen bijdrage vanaf

23 AWBZ en de eigen bijdrage mogelijkheden om eigen bijdrage te verminderen op papier schenken met daadwerkelijke jaarlijkse betaling van 6% rente: dan ook aftrek voor erfbelasting zonder (daadwerkelijke) rente-betaling betaling: : geen aftrek voor erfbelasting clausule in testament aanpassen 23

24 AWBZ en de eigen bijdrage indien langstlevende: erfdeel vrijwillig uitkeren kan wel leiden tot heffing van schenkbelasting overdragen woning aan kinderen onder voorbehoud vruchtgebruik (zelden voordelig) inbreng Box 3 vermogen in besloten vennootschap 24

25 AWBZ en de eigen bijdrage geen aftrek schulden op grond van langstlevende testament (is gedefiscaliseerd) vrijstelling Box 3 voor 1 persoon (2013) vrijstelling Box 3 voor 2 personen (2013) 25

26 Bedankt voor uw aandacht! U bent welkom op ons kantoor aan de Steenstraat 152 te Boxmeer voor al uw vragen. Iedere maandagavond gratis spreekuur in Boxmeer gedurende 20 minuten. U gelieve vooraf een afspraak te maken. In Sint Anthonis in het gemeentehuis iedere 1 e en 3 e maandagavond van uur tot uur gratis spreekuur (zonder afspraak). 26